企业所得税综合计算题-成本分摊
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
税务-财会税务2329企业费用、成本的分摊与列支技巧 精品
企业费用、成本的分摊与列支技巧本部分设定了隐藏,您已回复过了,以下是隐藏的内容企业费用、成本的分摊与列支技巧费用就是企业在生産经营过程中发生的各种耗费，按其经济用途可以划分爲生産经营成本和期间费用。
生産经营成本，工业企业也称生産成本或制造成本，是企业在生産经营过程中，爲生産商品或提供劳务等发生的直接人工、直接材料和制造费用；期间费用则是企业围绕一定经营期间而发生的费用，包括财务费用、管理费用和産品销售费用三部分。
费用分摊常用三种方法：①、实际摊销法，即根据实际费用进行摊销，多则多摊，少则少摊，没有就不摊；②、平均摊销法，即把一定时间内发生的费用平均摊在每个産品或成本中；③、不规则摊销法，即根据生産经营需要进行费用分摊，可能将一笔费用平均分摊在每一个産品中，也可能在一批産品中，一分钱也不摊。
在具体的实践中，应注意解决两个问题：一是如何实现最小利润支付；二是费用摊入成本时怎样使其实现最大摊入费用就是企业在生産经营过程中发生的各种耗费，按其经济用途可以划分爲生産经营成本和期间费用。
生産经营成本，工业企业也称生産成本或制造成本，是企业在生産经营过程中，爲生産商品或提供劳务等发生的直接人工、直接材料和制造费用；期间费用则是企业围绕一定经营期间而发生的费用，包括财务费用、管理费用和産品销售费用三部分。
费用分摊常用三种方法：①、实际摊销法，即根据实际费用进行摊销，多则多摊，少则少摊，没有就不摊；②、平均摊销法，即把一定时间内发生的费用平均摊在每个産品或成本中；③、不规则摊销法，即根据生産经营需要进行费用分摊，可能将一笔费用平均分摊在每一个産品中，也可能在一批産品中，一分钱也不摊。
在具体的实践中，应注意解决两个问题：一是如何实现最小利润支付；二是费用摊入成本时怎样使其实现最大摊入。
一. 及时列支费用企业当期发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏、毁损应及时查找原因，属於正常损耗部分应及时列入费用。
成本分摊模板
成本分摊模板
成本分摊模板是一种用于记录和计算多个参与方在某个项目或活动中应承担的成本的工具。
以下是一个简单的成本分摊模板示例，您可以根据实际情况进行调整和补充。
在这个模板中，我们将成本项目列在左侧，总成本列在中间，各个参与方的分摊比例列在右侧。
您可以根据实际情况添加或删除成本项目和参与方。
要使用这个模板，请按照以下步骤操作：
1. 根据项目或活动的实际情况，列出所有需要分摊的成本项目，并计算每个项目的总成本。
2. 确定参与方的分摊比例。
这个比例可以是根据事先协商好的协议，也可以是根据各方的实际贡献或受益程度来确定的。
3. 将每个成本项目的总成本按照参与方的分摊比例进行分配，计算每个参与方应承担的成本。
4. 将计算结果填写到模板中，以便于查看和核对。
总之，通过使用成本分摊模板，您可以清晰地了解各方在项目或活动中的成本承担情况，有助于合理分配资源，提高合作效率。
成本分摊面积计算公式
成本分摊面积计算公式在房地产领域，成本分摊面积是一个非常重要的概念。
它是指在一个建筑物或者项目中，各个单位或者部分所分担的成本所占的面积比例。
通常情况下，成本分摊面积的计算是基于建筑物的总成本以及各个单位或者部分的面积来确定的。
成本分摊面积的计算公式可以帮助开发商、投资者和购房者更好地理解建筑物的成本结构，从而做出更加明智的决策。
成本分摊面积的计算公式可以用以下的数学公式来表示：成本分摊面积 = (单位面积 / 总建筑面积) 总成本。
其中，单位面积是指每个单位或者部分的面积，总建筑面积是指整个建筑物的总面积，总成本是指建筑物的总成本。
通过这个简单的公式，我们可以计算出每个单位或者部分所分担的成本面积比例。
在实际应用中，成本分摊面积的计算可以帮助开发商确定每个单位的售价，可以帮助投资者评估投资回报率，也可以帮助购房者了解自己购买的单位所分担的成本比例。
下面我们将详细介绍成本分摊面积计算公式的应用。
首先，成本分摊面积的计算可以帮助开发商确定每个单位的售价。
在开发项目的初期，开发商需要确定每个单位的售价，以确保项目的盈利能力。
通过成本分摊面积的计算公式，开发商可以根据每个单位的面积和总成本来确定每个单位所分担的成本比例，从而确定每个单位的售价。
这样可以确保每个单位的售价合理，也可以最大程度地提高项目的盈利能力。
其次，成本分摊面积的计算可以帮助投资者评估投资回报率。
对于投资者来说，他们需要了解自己投资的单位所分担的成本比例，以便评估自己的投资回报率。
通过成本分摊面积的计算公式，投资者可以根据每个单位的面积和总成本来确定每个单位所分担的成本比例，从而评估自己的投资回报率。
这样可以帮助投资者更好地选择投资项目，也可以帮助他们做出更加明智的投资决策。
最后，成本分摊面积的计算可以帮助购房者了解自己购买的单位所分担的成本比例。
对于购房者来说，他们需要了解自己购买的单位所分担的成本比例，以便更好地了解自己的购房成本。
成本分摊的计算方法
成本分摊的计算方法
成本分摊是一种将企业的共同开支平均分摊到各个生产成本中的方法。
在计算时，首先需要确定共同费用的总金额，这包括企业的一些固定开支，例如租金、人工、水电费等。
然后需要确定各个生产成本的比重，例如直接材料、直接人工等。
根据这些比重，可以按照以下公式来计算每个生产成本应分摊的费用：
每个生产成本应分摊的费用 = 共同费用总金额× 生产成本的比重
例如，如果企业的共同费用总金额为10000元，直接材料和直接人工的比重分别为50%和30%，那么每个生产成本应分摊的费用可以按照如下计算：
直接材料应分摊的费用 = 10000元× 50% = 5000元
直接人工应分摊的费用 = 10000元× 30% = 3000元
这样，企业的成本就可以根据各个生产成本的比重分摊到每个产品中，从而更加准确地计算出每个产品的成本。
新企业所得税试题
一、单项选择题（每题1。
5分，共计30分）1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％2、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、7B、10C、15D、453、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是(）。
A、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除5、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（)。
A、未使用的机器设备B、以融资租赁方式租出的固定资产C、经营租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入8、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受（)的企业所得税优惠政策。
企业会计核算中的成本费用的划分与分摊方法讨论
企业会计核算中的成本费用的划分与分摊方法讨论在企业的经营过程中，成本费用的准确划分与合理分摊是一项重要的任务。
正确的划分和分摊方法能够帮助企业更好地掌握成本结构，提高决策的准确性，从而提高企业的经济效益。
本文将就企业会计核算中成本费用的划分与分摊方法进行深入讨论。
首先，对于成本费用的划分，一般可以分为直接成本和间接成本。
直接成本指的是可以直接与产品或服务相关联的成本，如原材料、直接人工等。
而间接成本则是无法直接与产品或服务相关联的成本，如管理费用、间接人工等。
在划分成本费用时，需要根据成本的性质和产生的原因进行合理划分。
例如，对于原材料成本，可以根据采购记录和库存记录进行核算，并按照标准成本、实际成本或标杆成本进行划分；对于人工成本，可以根据工资记录和劳动合同进行核算，并按照劳动时间、工作量或工作岗位进行划分。
划分成本费用需要遵循成本费用与产品或服务的直接关联性原则，确保划分的准确性和可靠性。
其次，对于成本费用的分摊方法，可以采用多种方式进行。
常见的分摊方法包括比例分摊法、作业成本法和直接分配法。
比例分摊法是一种常用的分摊方法，适用于多个产品或项目共同使用同一资源的情况。
该方法通过计算各个产品或项目所占比例，将共同产生的成本费用按照比例分摊给各个产品或项目。
比例分摊法的优势在于简单易行，但也存在一些局限性，如无法针对不同产品或项目的特殊需求进行灵活分摊。
作业成本法适用于较复杂的生产过程，通过将产生的成本费用按照作业或任务进行分摊。
这种方法将成本费用与具体的作业或任务相关联，能够更准确地追踪成本的产生和分配情况。
但作业成本法需要较为详细的成本核算和分析，对数据的收集和处理要求较高。
直接分配法适用于成本费用与产品或项目之间有直接关联的情况。
该方法将成本费用直接分配给相应的产品或项目，无需进行比例或作业的分摊。
直接分配法的优势在于简便快速，适用于成本费用与产品或项目关联性较强的情况。
除了以上常见的方法外，还可以根据实际情况进行定制化的划分与分摊方法。
中级会计企业所得税计算题
中级会计企业所得税计算题一、中级会计企业所得税计算题示例1. 题目1某企业2023年全年实现收入总额为1000万元，成本费用支出为700万元，其中包括合理的工资薪金支出100万元，职工福利费15万元，工会经费3万元，职工教育经费8万元，业务招待费10万元，公益性捐赠支出20万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。
计算过程首先算职工福利费扣除限额，工资薪金总额的14%，100×14% = 14万元，实际发生15万元，应调增应纳税所得额15 - 14 = 1万元。
工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，100×2% = 2万元，实际发生3万元，应调增应纳税所得额3 - 2 = 1万元。
职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，100×8% = 8万元，实际发生8万元，不需要调整。
业务招待费扣除限额，按照发生额的60%计算为10×60% = 6万元，按照收入的5‰计算为1000×5‰ = 5万元，取较低者，所以扣除限额为5万元，应调增应纳税所得额10 - 5 = 5万元。
公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，利润总额 =1000 - 700 = 300万元，300×12% = 36万元，实际发生20万元，不需要调整。
应纳税所得额 = 1000 - 700+1+1+5 = 307万元。
应纳企业所得税税额= 307×25% = 76.75万元。
2. 题目2某工业企业2023年销售产品收入为2000万元，销售成本为1000万元，销售费用为200万元（其中广告费150万元），管理费用为300万元（其中业务招待费20万元），财务费用为50万元。
该企业当年发生的营业外支出为50万元（其中公益性捐赠30万元），投资收益为100万元（为国债利息收入）。
企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。
企业所得税第七章成本分摊协议管理案例
企业所得税第七章成本分摊协议管理案例
某家企业为了控制成本，与另一家供应商签订了成本分摊协议，协议内容为某种机械设备的制造和采购费用按照一定比例进行分摊。
该企业出资55%，供应商出资45%。
在设备制造和采购过程中，供应商发现成本有所增加，希望改变原有的成本分摊比例，企业认为协议已经签署，应当继续执行。
在双方多次协商无果后，供应商提起诉讼。
法院审理认为，根据企业所得税法第七章第五十一条规定，企业、个体工商户与其有关事项的其他单位或个人本着公平、公正、诚实信用原则可以签订协议约定共同承担与生产经营有关的成本费用，但应当以市场价格为依据；如果协议约定的费用超过市场价格或者约定的分摊比例不公平，则按照法律原则或者国家规定处理。
在该案中，双方的成本分摊比例是基于市场价格的，没有超过市场价格，因此协议合法有效。
同时，协议草案中约定了协议变更的具体情况，但供应商未能提供相应证据证明符合这些变更条件，因此法院判决原告的诉讼请求不成立，维持原协议。
因此，在签订成本分摊协议时，应当遵守公平、公正、诚实信用原则，并以市场价格为基础约定费用和分摊比例。
如需变更，应当严格按照协议约定的变更条件执行，并保持书面记录和证据。
成本分摊的计算方法
成本分摊的计算方法
成本分摊是指将企业的总成本按照一定的比例或方法分配到各个成本中心或产品上，以便对企业的经营管理、成本控制和决策提供依据。
成本分摊的计算方法一般有以下几种：
1. 直接分配法：将某些成本直接分配到特定的成本中心或产品上，如直接人工成本、直接材料成本等。
2. 按比例分配法：按照某种基准比例将成本分配到各个成本中心或产品上，如按照各成本中心的使用率、产量、劳动时间等比例进行分配。
3. 等量分配法：将成本按照各成本中心或产品的数量平均分配，如按照机器数量、产品数目等平均分配直接费用。
4. 混合分配法：将成本按照多种方法相结合进行分配，如按比例分配和等量分配相结合的方法。
成本分摊的计算方法既要考虑分配成本的公正性，又要考虑计算的简便性和实际操作的可行性。
企业可以根据自身的情况选择适合自己的分摊方法。
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某房地产开发企业有位于某市中心内相临的两个房地产开发项目A和B，两个项目在2007年9月和10月分别竣工后，即开始对外发售现成的房产。
其中项目A的总可售面积为4万平方米，项目B为6万平方米，该公司为了加速资金回笼，对两个开发项目都采取了一次性全额付款享受85折优惠的销售方式，项目A和B的正常售价分别为8000元和10000元/平方米，折扣后实际价格为6800和8500/平方米，截止2007年底项目A和B分别对外售出房产2万和3万平方米。
建设过程中A项目和B项目的前期工程费、基础设施费和建筑安装工程费合计分别是8000万和15000万元。
另外，需由项目A和项目B共同负担的费用：在开发产品完工前所发生的土地征用及拆迁补偿费、借款费用合计有15000万元，在11月份产品完工后发生的公共设施配套费1000万元，该公司以项目的总可售面积来分摊各自的共同费用。
此外，期间费用支出有：管理费用（不含广告费和业务宣传费）和完工后的借款费用合计2000万元；该公司在产品完工准备发售前的6月和8月进行了大量的促销活动，通过广告公司制作在各大媒体进行广告宣传支出4000万元，其他宣传活动共花费500万
元。
2007年申报交纳的营业税为1955万元，城建税（1%）为19.55万元，教育费附加为58.65万元，印花税11.73万元，土地增值税预交391万元（1%），企业所得税汇算清缴3000万元。
试分析该企业存在的涉税问题。
分析：
1、2007年全年销售收入=6800*2万+8500*3万=39100万元
2、全年应交的营业税=39100*5%=1955万元
3、全年应交的城建税=1955*1%=19.55万元
4、全年应交的印花税=39100*0.05%=11.73万元
5、全年应交的教育费附加=1955*3%=58.65万元
6、土地增值税因未达到清算条件，仍然按预征的办法：39100*1%=391万元
税金合计：2435.93万元
7、要计算企业所得税还必须确定销售成本，所以先计算每平方米的开发成本：
（1）开发成本分配表单位：万元
（2）已售A项目的销售成本=2万*14400÷4万=7200万元已售B项目的销售成本=3万*24600÷6万=12300万元合计19500万元
8、期间费用
（1）管理费用和财务费用=2000万元
（2）广告费的扣除标准=39100*8%=3128万元（3）业务宣传费扣除标准=39100*5‰=195.5万元（4）期间费用合计=2000+3128+195.5=5323.5万元9、税前扣除项目合计=19500+5323.5+（1955+19.55+58.65+391）=27247.7万元
10、2007年度应缴纳企业所得税=（39100-27247.7）*33%=3911.259万元
应补交的企业所得税为3911.259-3000=911.259万元
若企业已在2006年2月就开始预售房产,12月31日“预收账款”贷方余额15000万元，已按15%的毛利率交纳企业所得税242.5万元，（不再另外考虑营业税等）假设该项目于2005年1月立项，当年无预售收入，但发生了“财务费用”200万元，管理费用300万元（含招待费50万元）。
请计算应补交的企业所得税。
=（39100-27247.7-200-300）*33%-242.5-3000 =503.759万元
（招待费应在2007年度，确认收入时，按税前扣除标准计算扣除）
若2007年企业未结转收入，只是按预售房款的15%
毛利预缴企业所得税，那就要对其进行项目的汇算清缴了。
若存在以开发产品抵债、以开发产品交换土地、以开发产品做样品房，将开发产品做会所，出售车库未做收入，应如何处理？。