个人所得税免税项目包括哪些
个税申报时应注意的免税项目
个税申报时应注意的免税项目随着经济的发展和税收制度的不断完善，个人所得税已经成为我们生活中一个不可忽视的话题。
在个税申报过程中，了解和掌握免税项目是非常重要的，可以合法地减轻纳税人的税务负担。
本文将介绍一些个税申报时应注意的免税项目，帮助读者合理规划个人税务策略。
1. 基本免税额在个人所得税法中，规定了每个纳税人的基本免税额，即每个纳税人可以在一定范围内免税的收入额。
根据不同的年度和个人情况，基本免税额有所不同。
纳税人在个税申报时，可以根据自己的情况合理利用基本免税额，降低纳税金额。
2. 教育支出教育是国家的未来，个人的教育支出也一直受到政策的支持。
个税申报时，纳税人可扣除自己及子女在学前、义务教育、普通高中、中等职业学校、普通高等教育等教育阶段的支出。
需要注意的是，教育支出要有相应的凭证并符合法律规定，才能申报免税。
3. 租住住房补贴一些单位和组织为员工提供租住住房补贴，这个补贴是属于纳税人的个人收入。
然而，在个税申报时，租住住房补贴可以作为免税项目。
纳税人只需提供相应的证明文件和租住住房的相关信息，即可享受相应的免税。
4. 健康支出个人的健康支出也是个税申报时的一个免税项目。
纳税人可以申报医疗保险费、住院费等医疗支出，以及购买药品和医疗器械的费用。
这些费用需要提供有效的凭证和发票，并符合税法规定的范围才能享受免税。
5. 捐赠公益事业为了鼓励个人积极参与公益事业，个人在个税申报时可享受捐赠公益事业的免税待遇。
纳税人可以通过捐赠文化、教育、科技、环境保护等领域的公益项目获得免税。
捐赠时需要保存相关证明文件，并确保捐赠的机构合法合规。
6. 职业创业补贴对于一些从事创新创业和高技术人才的纳税人，个税申报时可以享受职业创业补贴免税待遇。
职业创业补贴是指国家为鼓励和支持创新创业所给予的一些奖励和补贴。
纳税人在个税申报时，可以提供相关的证明文件来享受免税政策。
7. 其他免税项目除了上述提到的免税项目外，个税申报时还有一些其他的免税项目。
免征个人所得税的主要项目有哪些
免征个⼈所得税的主要项⽬有哪些个⼈所得税有免征项⽬，那么，哪些是可以免征个⼈所得税的呢？下⾯，店铺⼩编为你解答相关知识，希望对你有所帮助。
1、免征个⼈所得税的主要项⽬有：(1)省级⼈民政府、国务院部委和中国⼈民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、⽂化、卫⽣、体育、环境保护等⽅⾯的奖⾦;(2)财政部发⾏的债券和经国务院批准发⾏的⾦融债券利息;(3)按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴，以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤⾦、救济⾦;所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者⼯会经费中⽀付给个⼈的⽣活补助费;所说的救济⾦，是指国家民政部门⽀付给个⼈的⽣活困难补助费。
(5)保险赔款;(6)军⼈的转业费、复员费;(7)按照国家统⼀规定发给⼲部、职⼯的安家费、退职费、退休⼯资、离休⼯资、离休⽣活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他⼈员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得;(11)对个⼈在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个⼈所得税;(12)个⼈购买体育彩票⼀次中奖额在1万元以下的，免征个⼈所得税;对个⼈购买社会福利有奖募捐奖券⼀次中奖收⼊不超过1万元的，暂免征收个⼈所得税;(13)个⼈领取原提存的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦时，免予征收个⼈所得税;(14)按照国家或省级地⽅政府规定的⽐例缴付的住房公积⾦、医疗保险⾦、基本养⽼保险⾦、失业保险基⾦存⼊银⾏个⼈帐户取得的利息收⼊免征个⼈所得税;(15)对个⼈转让⾃⽤5年以上、并且是家庭唯⼀⽣活⽤房取得的所得，继续免征个⼈所得税。
2、下列项⽬经过省级⼈民政府批准可以减征个⼈所得税：(1)残疾、孤⽼⼈员和烈属的所得;(2)因严重⾃然灾害造成重⼤损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
个人所得税的减免政策
个人所得税的减免政策个人所得税是指个人从各种经济活动中获得的所得，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得等。
针对个人所得税的减免政策，目的是为了减轻居民纳税负担，促进经济发展和社会公平。
下面将介绍个人所得税的减免政策的相关内容。
一、免征个人所得税的收入项目根据国家相关规定，某些收入项目是免征个人所得税的。
这些收入项目一般分为以下几类：1. 工资薪金所得根据个人所得税法规定，工资薪金所得中的一些项目是免征个人所得税的。
比如，职工带薪年休假、法定带薪病假期间的工资薪金所得可以免税。
2. 劳务报酬所得个人从事劳务报酬所得的一部分也可以免税。
比如，个人参与科技、文化、艺术、体育等方面的活动所得可以享受免税政策。
3. 技术成果转让所得个人将自己的科研成果转让给企事业单位或者个人，所得可以免税。
4. 理财收入个人通过理财方式获得的利息、股息、红利所得等，在一定条件下也可以享受免税政策。
二、减免个人所得税的相关政策对于个人所得税的减免，国家也推出了一些相关政策，旨在进一步减轻居民的税负，促进经济发展。
1. 个人所得税优惠政策个人可以享受到一些个人所得税的优惠政策，比如适用税率较低的小微企业从业人员可以享受减免个人所得税的政策，减轻他们的经济负担。
2. 抵扣政策在个人纳税时，可以享受一定的抵扣政策。
根据实际情况，个人可以抵扣一些特定的支出，例如继续教育支出、赡养老人支出等。
这样可以有效降低个人所得税的负担。
3. 免税额度提高国家会不定期提高个人所得税的免税额度。
通过提高免税额度，可以减轻纳税人的经济压力，提高个人的可支配收入。
4. 特定群体减免国家还为特定群体提供个人所得税的减免政策。
例如，对于残疾人、退休人员等特定群体，可以享受一定程度的个人所得税减免。
三、鼓励个人所得税自行申报国家鼓励纳税人主动履行个人所得税申报义务，对于自行申报的纳税人，可以享受一定的减免政策。
通过自行申报，纳税人可以更好地了解自己的纳税情况，享受到相应的税收优惠。
哪些收入可以不计缴个人所得税爱问知识人
哪些收入可以不计缴个人所得税？_爱问知识人哪些收入可以不计缴个人所得税？⑴、离退休工资（不包括内部退养人员的工资）；⑵、已达到离退休年龄，但因工作需要延长法定离退休年龄的高级专家在其延长离退休年龄期间的工资、薪金；⑶、省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金；⑷、独生子女补贴；⑸、托儿补助费；⑹、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；⑺、差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助的名义发给职工的补助、津贴）；⑻、政府特殊津贴；⑼、凡参加社会统筹的单位和个人，按规定比例缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险费和住房公积金。
[紫微星] 出差人员的差旅费报销单中的补助费差旅费补助，一般是按照出差的天数和一定的标准计算发放。
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》国税发（94）089号的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
员工误餐补助根据国地税发〔2002〕43号文件《关于对误餐补助征免个人所得税问题的通知》误餐补助免征个得税是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
需要提醒的是，有些单位自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由单位与饮食店结算,这实际是是对单位对职工的一种福利,应当分解并入当月工资薪金所得计征个人所得税。
取得省部级以上等奖励所得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。
见义勇为、举报等获得的奖金对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。
个人所得税
标准二： 居住时间 一个纳税年度内在中国境内住满365天
居住期间离境—— 一次不超过30日， 多次累计不超过90日，不扣减天数。
居民纳税人要履行无限纳税义务
境内外收入都要缴纳个人所得税
非居民纳税人只履行有限纳税义务
只对境内收入缴纳个人所得税
个人独资企业 的投资者
合伙企业的 每个合伙人
2000 年 起 成 为 纳 税 人
除2000元免征额外，还包括基本养老保险费、基本 医疗保险费、失业保险费、住房公积金、公务用车 和通讯补贴独生子女补贴等预先扣除项目
例
• 某民办大学老师李某2009年2月应发基本工资2000元，岗位补贴 600元，全勤奖励400元。单位从其应付工资中扣缴按政府规定由 个人负担的基本养老和医疗保险、住房公积金支出共200元，还扣交 为其因物业管理纠纷而被物业公司索取的保安费100元。
• 对扣缴义务人按照所扣 缴的税款，付给2%的手 续费。
二、纳税期限
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月 应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向 税务机关报送纳税申报表。
工资薪金所得的纳税期限
按月计征，由扣缴义务人或纳税人 在次月7日内缴入国库，并向税务机 关报送纳申报表。
个人所得税
第一节
一、定义：
概述
个人所得税，是指对个人（自然人）取得的各项应税 所得征收的一种税。
哪些个人要交个人所得税
二、纳税义务人： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税
居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住 不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法 规定缴纳个人所得税。
个人所得税的免税收入与条件
个人所得税的免税收入与条件在个人所得税制度中，免税收入是指个人在一定范围内所得税应缴税额可以不予缴纳的收入项目。
合理利用个人所得税的免税政策可以减轻纳税人的负担，增加个人的可支配收入，促进经济的发展。
本文将围绕个人所得税的免税收入和条件展开论述。
一、个人所得税的免税收入范围个人所得税的免税收入范围包括以下几个方面：1. 工资薪金所得免税根据中国个人所得税法的规定，每个纳税人在工资薪金所得方面都拥有一定的免税额，也就是我们常说的“起征点”。
截至目前，中国个人所得税的起征点为5000元。
即每个纳税人的工资薪金所得在5000元之内是不需要缴纳个人所得税的。
2. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、特殊奖金等免税个人从事劳务报酬、稿酬、特许权使用费等工作所得也可以享受一定的免税额度。
具体的免税额度根据国家的政策和法律进行调整，个人应及时了解相关政策，并依法享受对应的免税政策。
3. 个人经营所得免税个人从事个体经营或独立承包的所得，根据具体情况也可以享受一定的免税额度。
例如，小微企业可以享受一定规模的减免税政策，刺激企业的发展和创新。
4. 财产转让所得免税个人通过出售房产、股票等财产获取的所得，在一定情况下也可以享受免税政策。
为鼓励个人投资和刺激经济发展，国家对个人财产转让所得征收较低的个人所得税，并且在一些情况下设立了免税额度。
二、享受个人所得税免税收入的条件除了要符合相应的免税收入范围外，个人还需要满足一定的条件才能享受个人所得税的免税政策。
主要包括以下几点：1. 居民身份享受个人所得税免税政策的个人必须是中国公民或者具有中国居民身份的外国人。
非居民个人在中国境内的所得需要按照非居民税务档案办理纳税义务。
2. 缴税义务享受个人所得税免税政策的个人必须依法履行缴税义务，并按规定提交相关的纳税申报单和纳税资料。
3. 合法合规享受个人所得税免税政策的个人必须获取收入的方式合法合规，不得通过非法手段逃避个人所得税的纳税义务。
个人所得税如何申报免税项目
个人所得税如何申报免税项目个人所得税是指个人根据国家税法规定，从各种来源取得的所得，依法缴纳的一种税收。
然而，根据相关税法规定，个人在特定情况下可以享受免税的待遇。
本文将重点介绍个人所得税如何申报免税项目，并提供相应的申报流程。
一、免税项目的概念与种类免税项目是指符合国家税法规定，个人在特定情况下可以免于缴纳个人所得税的项目。
根据国家税法的规定，个人所得税的免税项目主要包括以下几种：1. 工资薪金所得中的免税项目：如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，住房公积金等个人缴纳的社会保险费用。
2. 个人劳务报酬所得中的免税项目：如取得收入的劳务合同上明确约定享受个税免征、减半征税或者按比例征税。
3. 个人稿酬所得中的免税项目：如取得版权费、特许权使用费等个人稿酬所得，出版、广播、电影、电视、摄制等业务所得。
4. 个体工商户经营所得中的免税项目：如依法规定有关中小企业享受免征、减征、延缓征收个人所得税政策。
二、个人所得税免税项目的申报流程申报个人所得税免税项目需要按照以下流程进行：1. 首先，个人需对自己的收入来源、税前扣除项目进行清晰明确的了解，判断是否符合免税项目的条件。
2. 其次，根据免税项目的种类，准备相应的材料，包括但不限于社会保险费缴纳证明、劳务合同、版权费合同、相关经营收入证明等。
3. 接下来，个人需要登录所在地税务局的官方网站或个人所得税APP进行申报，选择相应的申报表格进行填写。
填写时要准确无误地填写个人信息、收入来源、免税项目等，确保信息准确。
4. 在完成填写后，个人需要对填写的内容进行审核确认，确保信息完整且正确。
5. 最后，个人需要按照税务局的要求，将填写完的申报表格以及相关材料进行递交。
递交方式可以选择线上提交或线下递交，具体要求可在所在地税务局官方网站上查询。
三、注意事项在申报个人所得税免税项目时需要注意以下几点：1. 准确了解免税项目的条件和要求，确保自身符合申请条件。
2. 仔细审查填写的信息，确保信息的完整性和准确性。
个人所得税的免税额和减免项目解析
个人所得税的免税额和减免项目解析个人所得税是指个人依法从各种来源取得的所得，按照规定缴纳税款的一种税种。
为了减轻纳税人的负担，税法中规定了一定的免税额和减免项目。
本文将对个人所得税的免税额和减免项目进行深入解析。
一、免税额免税额是指在计算个人所得税应纳税所得额时，可以免除的固定金额。
根据国家税务总局的规定，截至目前，我国个人所得税的免税额共分为起征点、专项扣除和其他免税额三类。
1. 起征点起征点是指个人所得税法规定的个人起征点金额，低于该金额的纳税人不需缴纳个人所得税。
根据最新规定，我国目前的起征点为每年12000元。
2. 专项扣除专项扣除是指根据国家税务总局规定，对一些特定支出进行扣除，减少纳税人的所得额。
目前，我国的专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
以子女教育专项扣除为例，对纳税人的子女在国内接受普通义务教育（小学、初中）和高中教育的支出，每个学期可以扣除一定金额；继续教育专项扣除适用于纳税人接受高等教育、继续教育、培训、自学等形式的教育费用支出。
3. 其他免税额除了起征点和专项扣除外，个人所得税法还规定了其他一些免税额。
例如，对我国境内个人所得税法律规定的家庭生活困难、遭受重大自然灾害等情况下所取得的纯公益性援助性质的所得免税。
二、减免项目个人所得税法规定了一些减免项目，对于符合条件的纳税人可以按照法定比例减免应纳税额。
目前，我国个人所得税的减免项目主要包括子女教育、赡养老人、大病医疗等。
1. 子女教育纳税人在符合法定条件的情况下，在子女接受学历教育期间，可以按照规定减免个人所得税。
对于在国内普通和高等学校就读的子女，纳税人可以根据实际支出和国家规定标准的比例，将其用于赞助子女教育的支出抵免纳税。
2. 赡养老人对于有赡养老人需求的纳税人，根据国家规定的标准，可以按照一定比例减免个人所得税。
纳税人在支付赡养支出时，可以按照规定金额进行抵扣，有效减轻纳税负担。
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个人所得税免税项目包括哪些？
2010-12-22 09:52:39 | 来源：辽宁省调兵山市地方税务| 作者：
一、法定免纳个人所得税项目
（1）奖金。
省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（2）债券利息。
国债和国家发行的金融债券利息；
（3）补贴津贴。
按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；
（4）救济性款项。
根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；
（5）保险赔款。
保险公司支付的保险赔款；
（6）转业复员费。
军人的转业费、复员费；
（7）安家费、离退休费用。
按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（8）外交人员所得。
依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得；
（9）协议免税所得。
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（10）其他所得。
经国务院财政部门批准免税的所得。
二、暂免征个人所得税的项目
（1）奖金。
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；
（2）手续费。
个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费；
（3）转让房产所得。
个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；
（4）延期离退休工薪所得。
达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。
三、补贴等非工薪所得免税项目
（1）独生子女补贴；
（2）托儿补助费；
（3）差旅费津贴、误餐补助；
（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴。
四、其他免税项目
（1）股息、红利收入征免税。
对个人从基层供销社、农村信用社取得的股息、红利收入，是否征收个人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。
（2）见义勇为奖免税。
对乡镇以上政府或县以上政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）青苗补偿费免税。
对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征个人所得税。
（4）个人股本免税。
股份制企业用资本公积金转增个人股本，不属于股息、红利所得，不征收个人所得税。
（5）福利和体育彩票奖金免税。
个人购买社会福利有奖募捐彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，免征个人所得税。
超过1万元的，全额征收个人所得税。
（6）转让股票所得免税。
对个人转让上市公司股票的所得，暂免征个人所得税。
（7）国债利息和买卖股票价差收入免税。
对个人投资者从证券投资基金分配中获得的国
债利息、买卖股票价差收入，暂不征收个人所得税。
（8）差价收入免税。
对个人投资者从买卖证券投资基金单位获得的差价收入，暂不征收个人所得税。
（9）股权式奖励免税。
科研机构和高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式，给予科技人员个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。
（10）公积金和保险金免税。
企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，免征个人所得税和利息所得税。
（11）股权资产缓税。
对职工个人以股份制形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征个人所得税。
（11）安置收入免税。
国有企业职工因企业破产，从破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。
（13）补偿收入免税。
国有企业职工与企业解除劳动合同，取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资3倍数额内的，免征个人所得税。
具体免征标准，由省级地税局确定。
（14）失业保险金免税。
具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免征个人所得税。
（15）无赔款优待收入免税。
对于个人自己缴纳有关商业保险费而取得的无赔款优待收入（保险费全部返还个人的保险除外），不作为个人应税所得，不征收个人所得税。
（16）扣缴利息税手续费免税。
储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。
（17）科技创新奖励免税。
对在教育部和香港凯旋基金会主办的“明天小小科学家”活动中，学生个人取得的科技创新奖金，免征个人所得税。
（18）个人申购和赎回基金单位的差价收入免税。
对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的差价收入，暂不征收个人所得税。
（19）基金分配收入免税。
对投资者（包括个人和机构投资者）从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
（20）高等学校教师奖金免税。
对教育部组织评选颁发的第一届高等学校教学名师每人2万元的奖金，免征个人所得税。
五、外籍人员免税项目
1.外籍个人的下列所得项目，免征个人所得税：
（1）生活费用。
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；
（2）出差补贴。
外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；
（3）其他费用。
外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分；
（4）股息红利所得。
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
2.外籍专家工资、薪金所得免税项目。
（1）根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往中国工作的外国专家；
（2）联合国组织直接派往中国工作的专家；
（3）为联合国援助项目来华工作的专家；
（4）援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作的专家；
（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
（6）根据中国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国机构负担的。
3.外籍个人探亲费免税。
对外籍个人取得的探亲费，每年探亲不超过2次和支付的标准合理的部分，免征个人所得税。