税法与纳税筹划课程总结
《税法及纳税筹划》课程教学心得体会
编号：_____《税法及纳税筹划》课程教学心得体会学校：_________教师：_____________年___月___日（此文内容仅供参考，可自行修改）第1 页共6 页《税法及纳税筹划》课程教学心得体会——基于“三观”教育思想大讨论和“教学人人过关”活动之总结近期在我校开展的“三观”教育思想大讨论和“教学人人过关”活动中，本人认真学习学校教学质量管理制度，并把制度文件的学习与自身教学、与教学常规检查落实紧密结合起来。
通过学习，我对建立应用型本科的教学工作有了全新的认识。
我认为今后的教学工作中，要转变教育思想，更新教育观念，主动适应高等教育发展的新形势、新要求，坚持以立德树人为根本，为把我校成特色鲜明的高水平应用型本科院校而献出自己的一份光和热。
结合学习，联想到我承担了教学工作，近几年来，我承担了财务管理专业XX级、XX年、XX班级的《税法与纳税筹划》课程的教学工作。
这门专业核心课程，也是学生感兴趣的课程，从教学情况来看，虽然每年承担了较重的教学工作，但仍取得了较好的教学效果，学生每年评教都反映较好。
总结这几年来的教学情况，我认为在以下几个方面做得还是较好的：一、制订了一个比较恰当的教学计划（进度表）由于税法内容较多，而课时较少，这就需要教师进行重点难点的把握，内容的删减。
我的做法是：对企业常用的税种、重要的税种重点讲，如增值税在企业中占的比重较大，相对较难，特别是营改增的内容，近年为没有系统的教材，只有通过我自己多方查找资料，才能给学生最新的知识。
这章我花了四周时间讲解，学生对此税学得较好，为将来走上第 2 页共 6 页工作岗位打好基础；企业所得税也是重要税种，特别是纳税筹划这块，要做重点内容讲述，要求学生熟悉国家政策才能利用政策来纳税筹划。
而对较易的税种，如印花税、车船税、土地增值税等行为财产税，由学生组成团队讨论的方式，由学生上台主讲，老师适当点评，这种方式受到学生力捧，因为激发了学生的学习兴趣，当然也取得很好的教学效果。
会计课程纳税筹划心得体会(2篇)
第1篇随着我国经济的不断发展，税收制度也在不断完善。
作为一名会计专业的学生，我深知纳税筹划在企业经营中的重要性。
在学习会计课程的过程中，我对纳税筹划有了更深入的了解，以下是我对纳税筹划的一些心得体会。
一、纳税筹划的基本概念纳税筹划是指在遵守税法的前提下，通过对企业经济活动进行合理规划，降低税负，提高企业经济效益的一种行为。
纳税筹划不同于逃税和避税，它是在法律允许的范围内进行的，旨在降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
二、纳税筹划的重要性1. 降低企业税负，提高企业经济效益纳税筹划可以帮助企业合理避税，降低税负，从而提高企业的经济效益。
在激烈的市场竞争中，企业可以通过降低税负，提高竞争力，实现可持续发展。
2. 规范企业财务管理，提高财务管理水平纳税筹划要求企业对财务活动进行合理规划，这有助于规范企业的财务管理，提高财务管理水平。
同时，纳税筹划有助于企业建立健全的财务管理制度，提高企业的财务管理效率。
3. 促进企业可持续发展纳税筹划有助于企业实现可持续发展。
通过合理避税，企业可以将更多的资金用于研发、生产和市场拓展，从而提高企业的核心竞争力，实现可持续发展。
三、纳税筹划的原则1. 合法性原则纳税筹划必须遵守税法规定，不得违反税法。
在筹划过程中，要确保筹划方案符合税法要求，避免违法行为。
2. 经济性原则纳税筹划要充分考虑企业的经济效益，确保筹划方案在降低税负的同时，不会对企业经营产生负面影响。
3. 灵活性原则纳税筹划要具备一定的灵活性，以适应企业经济活动的变化。
在筹划过程中，要根据企业实际情况，灵活调整筹划方案。
4. 适度性原则纳税筹划要适度，避免过度避税。
过度避税可能导致企业面临税务风险，甚至被税务机关处罚。
四、纳税筹划的方法1. 合理选择税收优惠政策我国税收优惠政策较多，企业应根据自身情况，合理选择税收优惠政策，降低税负。
2. 优化企业组织结构企业可以通过优化组织结构，降低税收负担。
例如，将部分业务转移到低税率地区，或者通过合并、分立等方式实现税收筹划。
纳税筹划学习体会
纳税筹划学习体会纳税筹划是一门很重要的学科，它涉及到个人和企业的财务管理和税务规划。
纳税筹划可以帮助个人和企业合法合规地减少税负，提高财务效益。
在学习纳税筹划的过程中，我有以下几点体会。
首先，纳税筹划需要学习很多相关的法律法规和政策文件。
税法不仅是一门法律学科，也涉及到财会、经济学和管理学等多个学科。
因此，在学习纳税筹划时，我们需要掌握相关的法律法规和政策文件，了解其背后的法律精神和立法目的。
只有通过深入学习，才能更好地应用纳税筹划来解决实际问题。
其次，纳税筹划需要了解各种税收优惠政策和减免办法。
在学习纳税筹划过程中，我发现税收优惠政策很多，形式也很多样化。
比如，针对不同的行业和企业类型，政府会出台不同的税收优惠政策。
而且，有些税收优惠政策是暂时性的，需要及时了解和把握。
因此，在纳税筹划中，我们不能只满足于掌握基本的纳税规则，还需要深入了解各种税收优惠政策和减免办法。
再次，纳税筹划需要根据实际情况进行个性化的规划。
纳税筹划不是一成不变的，而是需要结合实际情况进行个性化的规划。
比如，对于个人和企业来说，纳税筹划往往是一个长期的过程，需要根据个人和企业的财务状况、发展目标和法律法规的变化情况及时进行调整和优化。
而且，纳税筹划还需要考虑到税收筹划与商业运作、财务管理和风险管理等其他因素之间的协调和平衡。
因此，在学习纳税筹划时，我们不能只关注纳税规则本身，还要注重纳税筹划与其他方面的综合能力培养。
最后，纳税筹划需要不断学习和更新知识。
税法是一个相对独立而又不断变化的学科，税收政策也是随着时代和国情的变化而不断调整和完善的。
因此，在学习纳税筹划的过程中，我们不能只求一次性的学习，还需要与时俱进，不断学习和更新纳税筹划相关的知识。
只有通过不断学习和更新知识，我们才能更好地适应并应对税法和税收政策的变化。
纳税筹划是一门很实用的学科，也是一门很有挑战性的学科。
通过学习纳税筹划，我们可以更好地理解和应用税法，合理合法地减少税负，提高财务效益。
2024年学习纳税筹划技巧的心得体会(2篇)
2024年学习纳税筹划技巧的心得体会2024年，我终于决定深入学习纳税筹划技巧，以提高自己在财务管理方面的能力。
在这一年的学习过程中，我结合实践经验，不断总结和探索，逐渐对纳税筹划技巧有了更深刻的理解。
在此，我想分享一下我在学习纳税筹划技巧方面的心得体会。
首先，了解税法法规是学习纳税筹划的基础。
税法法规是纳税筹划的依据和指南，只有对税法法规有一个全面准确的了解，才能更好地理解和运用纳税筹划技巧。
因此，我在学习过程中首先熟读了相关的法规文件，包括国家和地方的税法条文、税务部门发布的文件等。
通过学习这些法规文件，我深刻认识到了纳税筹划的合法性和合规性的重要性，也从中汲取了许多实践经验。
其次，学会合理利用减税政策是纳税筹划的核心。
随着国家经济的发展和税收法规的不断完善，税务优惠政策也在逐渐增加。
学习纳税筹划技巧，就是要掌握如何合理利用这些减税政策，最大限度地降低纳税负担。
在学习过程中，我通过分析各类减税政策的适用条件和限制，并结合自身的实际情况，找到了一些可以运用的减税方法。
例如，在购买固定资产时，我选择了适用折旧优惠政策的设备，通过折旧费用的计算和合理分摊，成功降低了纳税额。
同时，我也不断关注税务部门发布的新政策，充分运用各类减税政策，为企业争取更多的税务优惠。
再次，做好税务合规管理是纳税筹划的前提。
纳税筹划追求减税优惠，但绝不是为了逃避纳税责任。
合规是企业经营的底线，也是税务监管的重点。
在学习纳税筹划技巧的过程中，我清醒地认识到，在追求税务优惠的同时，必须要合规经营，按时缴纳税款，如实申报纳税信息。
只有保持合规，企业才能获得更好的发展，才能得到税务部门的信任和支持。
因此，我养成了定期了解税务政策的习惯，确保企业的税务申报工作与时俱进。
同时，我也与税务部门保持良好的沟通，主动咨询相关事项，及时了解税务政策变动。
最后，持续学习和实践是提高纳税筹划技巧的关键。
纳税筹划是一个不断发展和变化的领域，只有不断更新自己的知识体系，跟上时代的步伐，才能在实践中不断完善自己的纳税筹划技巧。
2024年税收筹划学习心得体会样本(3篇)
2024年税收筹划学习心得体会样本经过一个学期的学习，纳税筹划的课程已经接近结束，经过这次的实践课程，我对这门课程有了更深的体会。
"纳税筹划"又称税务筹划、税收筹划，指的是。
纳税人通过筹资、投资、收入分配、____形式、经营等事项的事先安排，选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。
其要点在于合法性、筹划性、目的性。
我认为纳税筹划课程的学习对于我们—即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。
因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。
无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。
全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。
与此同时，纳税筹划也是是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。
它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关____有很大的关系。
因此，一个可行的纳税筹划要考虑方方面面。
企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义，首先税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。
其次有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
最后有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。
经过这门课程的学习，我深刻地体会到自己有很多东西要去学习。
2024年税收筹划学习心得体会样本（2），____字2024年税收筹划学习心得体会样本（3）自从开始学习税收筹划以来，我对税收的理解和认识有了很大的提高与拓展。
以下是我对2024年税收筹划学习的一些心得体会。
首先，税收筹划是一项重要的领域，对个人和企业来说都具有重要意义。
税收筹划通过合理的规划与安排，可以最大限度地减少税收负担。
在筹划中，需要充分了解税法法规，掌握各类税务政策和税收优惠政策，以及灵活运用相关税收规则和制度，进行合法合规的税收优化。
2024年纳税筹划学习心得体会
2024年纳税筹划学习心得体会____年纳税筹划学习心得体会近年来，随着中国经济的快速发展和税制改革的深入推进，纳税筹划逐渐成为企业和个人必备的一项技能。
作为一名财务管理专业的学生，我于____年开始学习纳税筹划，并在学习过程中获得了一些心得体会，以下是我对于纳税筹划的心得体会，总结了我在学习和实践中的收获。
首先，在学习纳税筹划的过程中，我意识到纳税筹划并非只是简单地遵守税法规定，更需要在合理合法的前提下，通过合理的规避手段减少纳税负担。
我开始从多个角度审视税法，并学习运用各项政策，灵活处理各类问题，以尽量减少企业纳税。
其次，在学习纳税筹划的过程中我深刻认识到财务与税务之间密不可分的关系。
纳税筹划需要依托财务数据的基础，对企业财务状况进行准确把握，并在纳税筹划的过程中对企业财务状况进行风险评估，从而决定最佳的纳税策略。
因此，作为一名财务管理专业的学生，我需要不断提高财务数据分析能力，并学习掌握关于财务与税务的知识。
再次，在学习纳税筹划的过程中，我深入了解了税法的基本原则和税种。
税法的基本原则，如公平原则、平等原则、适用原则等，为纳税筹划提供了基本的依据。
而对于不同的纳税人，了解和掌握不同的税种非常重要。
不同税种的规定和特点决定了纳税筹划的不同方向和方法。
学习过程中，我通过分析实例案例，了解了各种税种的特点和运用情况，并掌握了相应的纳税筹划技巧。
此外，在学习纳税筹划的过程中，政策的变化和更新也需要我们保持高度的敏感性，并不断学习和更新。
政策的变化也意味着纳税筹划的方法和技巧也要随之变化。
因此，我们需要及时了解并学习最新的税法政策，不断更新自己的知识体系，保持纳税筹划技能的敏感度和时效性。
最后，在学习纳税筹划的过程中，我意识到纳税筹划需要全面的视角和思考。
纳税筹划并非只是对企业或个人在纳税过程中进行优化或规避，更需要综合考虑企业的长远发展和稳健运营。
因此，在纳税筹划过程中，我们需要综合考虑企业的市场竞争力、财务风险、税负承受能力以及企业的战略目标等多个因素，并根据企业的实际情况制定相应的纳税策略。
学习纳税筹划课程的心得体会
学习纳税筹划课程的心得体会篇一：税收筹划学习心得体会税收筹划学习心得与体会经过这次学习《税收筹划》之后，我觉得用“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”这两句话来形容我在课程《税收筹划》学习中深刻而又难忘的体会，也是内心最为真实的最为有感触的表达。
这段学习时间积累的知识将会是在我以后工作生涯中面对税收筹划工作提供有力的基础的知识保证。
整个心得与体会分为三个部分。
一：回顾与总结。
（一）整体地表达对学习《税收筹划》的总结。
1、通过课堂的学习，更加系统深刻、全面有序地认识到税收筹划的重要性，特别是对偷税、欠税、抗税、骗税等违法行为与税收筹划本质性的区别有着深刻的思维审视视觉，为以后与税务打交道奠下了法律思维基础，为个人税务职业规划思维埋下坚定基石。
（二）具体学习《税收筹划》的哪些方面。
1、基本理论知识方面。
对税收筹划产生的多重效应中的各项体现有进一步的认识和思考。
包括产生积极和消极的可能性因素的分析。
基于在学习税收筹划之前有学习过税法、经济法、税收实务等相关税务课程，对税收相关内容会有初步性和表层次的认知。
这样对学习税收筹划会有很大的帮助作用，了解计税等等知识，才可以对其筹划。
所以，这门课程的学习，让我对税务会有加强性的巩固，以及纳税思维的培养。
通过基本理论的学习，对我国所涉及的基本税种都可以略知一二，对如何有效进行税收筹划会有一定的相关知识认知，及后续形成的一种筹划思维模式。
2、案例的升华。
课堂中，老师以一种理论结合实际的教学模式。
以大量现实中的案例和老师亲身所接触有关税收筹划的案例，以一种讲解和提问的形式，阐述了筹划的重要性和正当可行性。
诠释的更多是对我们以后工作中能够用上的相关专业知识，培养的是一种筹划的思维。
对某些小税种，采用的是学生备课演讲的模式，系统地加强学生的学习认知能力，提高学生动手和动脑的能力，也增进学生间的集体荣誉感，提高学生的团队协调能力。
为个人的演讲能力和舞台表现力的提高提供了强有力的保障，让学生对理论的知识印象更为深刻。
心得体会-税务筹划课学习心得
心得体会-税务筹划课学习心得
参加税务筹划课的学习让我受益匪浅，收获了不少宝贵的知识和经验。
在这门课中，
我学到了税务筹划的基础理论和实操技巧，对税法和税务政策有了更深入的理解。
以
下是我对这门课的学习心得体会：
首先，税务筹划课的内容涵盖了税收管理的各个方面，包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
通过学习不同税种的计算方法和优惠政策，我了解到了如何合理规避税收
风险、降低税负，提高企业盈利能力。
同时，我还学会了如何合理利用税收政策来鼓
励企业创新和发展，进一步增加企业竞争力。
其次，税务筹划课注重实操技能的培养，通过案例分析和实际操作，我学会了如何制
定税务策略，如何选择合适的税务筹划方案。
这对我来说是非常实用的，将来在实际
工作中遇到税务问题时，我可以更加自信地应对和解决。
此外，税务筹划课还教授了税收合规的具体要求和注意事项，让我更加清楚地了解了
税务审核和稽查的程序和流程。
在今后的工作中，我会更加重视企业的税收合规工作，尽量避免税务风险。
最后，税务筹划课不仅仅提供了专业的理论知识，还培养了我的综合能力。
通过课堂
的互动讨论和案例演练，我锻炼了自己的分析问题和解决问题的能力，提高了沟通和
团队合作能力。
总的来说，税务筹划课让我对税收管理有了更全面和深入的理解，为我未来的工作提
供了巨大的帮助。
我会继续努力学习和提高自己的税务专业知识，为企业的税收管理
提供更加专业和高效的服务。
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税法与纳税筹划课程总结这门课程从税收筹划的角度,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上,针对每项税种,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中,如何通过合理的筹划,在国家法规许可的范围内,尽可能的减少税收成本,提高经济效益的相关知识与技巧。
以下具体展开本课程所授内容。
第一章税法概论。
主要学习内容:掌握税收的含义,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征;掌握税收制度的内涵,税法主要构成要素,我国的现行税法体系和税收管理体制,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类;掌握我国税收征收管理范围。
1、税收的含义:税收是国家(征税主体为了实现其职能(目的,向单位或个人(纳税主体强制、无偿、固定(外部特征地取得财政收入的一种手段。
其征收形式:实物和货币以及力役。
2、税收制度的内涵:税收制度,简称“税制”,它是国家征收税款的各种法令和办法的总称。
3、按税法征收对象分类:流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法按照税收收入归属和征收管理权限的不同:中央税、地方税、中央和地方共享税根据税负是否转嫁,税负承担者与纳税人是否同一,分为直接税和间接税。
根据计税标准不同,分为从价税和从量税。
根据税收和价格的关系,分为价内税和价外税。
4、我国税制结构:基本上是以间接税(50%和直接税(25%,个税占6.7%为主体的结构。
5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度,具体包括立法权、执法权、司法权的划分。
第二章个人所得税法主要学习内容:本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。
掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围,适用税率的选择应用,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。
1、个人所得税概念:是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
2、纳税义务人:按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。
非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
3税率:超额累进税率和比例税率工资、薪金所得(七级超额累进税率;个体工商户的生产、经营所得(五级超额累进税率;稿酬所得(比例税率20%;劳务报酬所得(一般情形:比例税率20%特殊情形:一次收入畸高的(应纳税所得额超过20000元和50000元,对超过部分加成征收,考虑加征的情况后,税率变成了20%、30%、40%的超额累进税率。
;特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得(比例税率20%。
4、应纳税所得额规定费用减除标准:工资薪金所得(定额扣除;个体工商户的生产、经营所得(会计核算扣除;对企事业单位的承包、承租经营所得(会计核算扣除;财产转让所得(会计核算扣除;利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得(不得扣除、全额计税5、应纳税额计算公式工资薪金所得应纳税额= 应纳税所得额* 适用税率‒速算扣除数劳务报酬所得每次收入不足4000元;=(每次收入额—800*20%每次收入额在4000~20000元的;=每次收入额*(1—20%*20%每次应纳税所得额在20000元以上的;= 每次收入额*(1—20%*适用税率—速算扣除数稿酬所得每次收入不足4000元;=(每次收入额—800*20%*(1—30%每次收入额超过4000元;每次收入额*(1—20%*20%*(1—30%财产租赁所得每月收入不足4000元;=(每月收入额‒准予扣除税费‒修缮费‒ 800*20% 每月收入超过4000元的;= (每月收入额‒准予扣除税费‒修缮费*(1 ‒20%*20%财产转让所得应纳税额= (收入总额‒财产原值‒合理费用*20%第三章企业所得税主要学习内容:要求熟练掌握企业所得税的纳税义务人,应纳税收入、准予扣除项目和不予扣除项目的规定,正确计算应纳税所得额,正确选择适用税率,其中特别注意掌握公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究开发费用的税前扣除等规定;掌握税前亏损弥补的规定;1、企业所得税是中国境内的企业或组织(纳税义务人组织形式,就其生产经营所得和其他所得(征税对象缴纳的一种税。
2、纳税义务人:企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
(无限纳税义务非居民企业:指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(有限纳税义务3、应纳税所得额确定概念:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得。
4、应纳税所得额的确定方法直接法应纳税所得额= 计税收入总额–准予扣除项目金额间接法应纳税所得额= 会计利润+ 纳税调整增加额–纳税调整减少额5、公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究开发费用的税前扣除等规定广告费和业务宣传费:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售/营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
业务招待费:与生产经营活动相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售/营业收入的5‰,当年销售收入还包括《税法实施条例》中的视同销售收入额。
公益救济性捐赠:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售/营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
第四章增值税法主要学习内容:本章是本课程的重点学习税种,核心内容是增值税的计算。
征税范围、纳税人及税率的规定是计算的基础,一般纳税人的计算是重点讲授和练习内容。
掌握一般纳税人和小规模纳税人的划分标准、适用税率;一般纳税人的销项税的计算、进项税的扣除标准和范围。
1、增值税是以法定增值额为课征对象征收的一种税。
2、纳税义务人:包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个体经营者和其他个人。
3、征税范围:一般规定:销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务特殊行为的征税范围:视同销售行为、混合销售行为、兼营非应税劳务行为4、基本税率:17%一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外,一律适用17%税率。
第五章消费税主要学习内容:明确了消费的概念,与增值税的关系、征收的范围、目的、环节以及消费税的性质等,然后具体从消费税的纳税义务人开始,详细介绍有关消费税的有关知识,这包括税目、税率,纳税环节,应纳税额的计算。
1、对消费品和消费行为征收的税。
2、纳税义务人:在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口和销售应税消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的应税消费品的,为消费税的纳税义务人。
3、应纳税额的计算(一基本计税方法从价计征:应纳税额= 销售额×消费税税率从量计征:应纳税额= 销售数量×固定税额复合计税:卷烟:应纳税额= 销售额×56% /36% + 若干支×0 .003调拨价格≥70元/条,56%;调拨价格<70元/条,36%白酒:应纳税额= 销售额×20% + 若干斤/每500ml ×0.5(二外购应税消费品已纳税款的扣除(三自产自用应税消费品应纳税额的计算(四委托加工应税消费品应纳税额的计算(五进口的税务处理第六章营业税法主要学习内容:理解营业税和增值税这两种流转税在对生产经营行为课税时的范围划分,理解营业税的课税目的、范围和特点、纳税义务人和扣缴义务人的规定。
熟练掌握征税范围、不同行业的适用税率,特殊业务的计税依据,以正确计算应纳税额。
了解营业税和增值税、企业所得税和个人所得税的联系。
1、对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就其取得的营业额课征的一种流转税。
2、纳税义务人:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
第七章纳税筹划概述主要学习内容:掌握纳税筹划的概念、目标和特点1、概念:纳税人采用各种合法的或非违法的方法对涉税行为作出有利的事先策划和安排,并谋求税后利润和企业价值最大化。
2、目标:(一税后收益最大化、(二推迟纳税义务的发生、(三控制办税成本、提高办税效率、(四维护纳税人合法权益3、特点:1.事先筹划性2.非违法性3.权利性4.规范性5.收益和风险并存第八章纳税筹划的基本内容、方法和程序主要学习内容:具体学习纳税筹划的基本内容、方法和程序。
1、计税依据筹划:将计税依据从某个纳税人转移给另一个纳税人;将计税依据在同一个纳税人内部的不同应税项目之间进行划分和转移;将计税依据从某个纳税期间转移到另一个纳税期间;降低或控制计税依据2、税率筹划:在累进税率下回避较高税率;通过税目间的转换改变适用税率;谋求税收优惠政策的决策。