政治：3.9.2税收及其种类(课件)(人教版必修一)

个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
②、个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？
③、个人所得税税率
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
税收具有强制性
问：从这个案例中同学们能体会到税收的 什么特点？
（二）、税收的基本特征
1、税收具有强制性
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强 制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依 法征税
探究活动二:
“所谓赋税， 就是国家不付任何 报酬而向居民取得 东西。”
这句名言指出了税 列宁(1870--1924) 收的什么特点?
高一<经济生活>
第九课
征税和纳税
税收及其种类
建湖高级中学高一政治组
复 1、财政的巨大作用 习 导 2、财政收入的来源有哪些？ 入 其中，最主要的来源是什么？
（一）、税收含义
1、税收的主体是谁？
国家
实现其职能 税收含义：国家为实现其职能， 2、税收的目的是什么？
凭借政治权力，依法取得财政收 3、实现税收凭借的手段是？ 政治权力 入的基 本形式。
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。 （2）、①、征税对象：各个生产经营环节中的增 值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单 位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳 务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。 ②、纳税人：在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个 人。
③ 、税率：基本税率为17％。
（3）、征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一 个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专 业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定 增长。
2、个人所得税
（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税。
（2）、①、征税对象：个人所得额
探究活动三： 2003年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通知， 对遭受“非典”疫情严重的行业实行税 收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日 至2003年9月30日。
*国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ *有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否 正确？为什么？
税收具有相对固定性
4、依据是什么？
税法
取得财政收入 5、税收的地位是什么？ 的基本形式
探究活动一：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。
利润
财 政 收 入
债务 收费
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
强制性
课堂 小结
税收
基本特征
无偿性
固定性 含义
紧密联系，不可分割
增值税
特点（征税对象、纳税人、税率） 意义 含义
征税
个人所得税 特点（征税对象、纳税人、税率）
意义
课堂训练
单项选择题
1、财政与税收的关系是 （ A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
C
A、取消对农村经济的监督
B、淡化税收对农村经济的调节
C、减轻农民负担，促进农村经济发展 D、解除国家计划对农业发展的束缚 4、2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款纳入增值 税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增值税，其原因在于 征收增值税 （ ）
D
A、是调节经济活动的重要环节
B、可以有效防止偷税、欠税行为 C、可以调节个人收入分配，实现社会公平 D、有利于促进生产专业化和体现公平竞争,及财政收入的稳定增长
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去1600元以后的余额
算一算：
如果小王的月工资应税所得额为 4000元，那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：4000元 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：2000 X 15%=300 累计共应纳税25+150+300=475元
你算对了吗？
假定,现在小张的月工资是2000 元,他需要交纳个人所得税是多少? (2000－1600) ×5％＝20元 结合刚才的两个题目,请大家思 考个人所得税的超额累进税率具有什 么样的特点?
特 点
所得越多,税率的意义 个人所得税为国家财政收 入的重要来源，也是调节个人 收入分配、实现社会公平的有 效手段。
谢谢各位老师 光临指导!
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辰，壹个字儿都还没有写出来。她的犯愁跟别人不壹样，别人是因为赶鸭上架不会写字而犯愁，而她却是因为不知道用哪壹种字体来写而 犯愁。这壹回虽然是福晋给予的家法处治，但冰凝当然非常清楚，这壹定是爷的意思。就算不是爷的意思，这处治成果福晋也必定会向爷 禀报。她不想在王爷的面前暴露真实的自己，笔迹也是真实自己的壹部分！上次写家信用了颜体也是出于这个考虑。可是，唉，怎么这么 快又要写字儿了？自己会的字体就这么两种，最擅长的楷体永远也不想暴露出来，不擅长的颜体已经用过壹次了，这壹次还能怎么办？冥 思苦想了很久，冰凝突然脑海中灵光壹现，对啊！干脆就用壹个自己从来也没有练习过的字体！这样的话，既算是完成了福晋的家法任务， 又借此机会练习了壹种新的书法，还能将真实的自己隐藏得严严实实，真是壹举多得！壹想到这儿，冰凝因为自己的小聪明差点儿乐出了 声！说干就干！草书自己以往很少涉及，那就选草书，既然是练字，就壹定要练大书法家的字，选来选去，她选定了米芾！这壹写上了字， 冰凝可是沉浸其中，根本拔不出来，不吃饭，不睡觉，废寝忘食、夜以继日。除了去福晋那里雷打不动的请安以外，她把所有的时间都用 来写字。饭不按时吃，觉不按时睡，经常是饿了啃壹口饽饽，喝壹口茶，困了就倒头睡壹会儿，也不管是黑天还是白夜。这种颠三倒四的 生活，把吟雪吓坏了！“丫鬟，您就算是接受福晋的家法处治，也得爱惜自己的身子，万不能把身子搞垮了啊！”“没事儿，没事儿，你 就放心吧！你丫鬟我身子好着呢！”福晋对于自己的这个处罚也不知道效果如何，隔了几天也不见冰凝交上来抄好的《女诫》，没有成果 自己也不好跟爷交差，于是让红莲把小柱子叫过来问话：“给福晋请安！”“小柱子，本福晋问你，这些天，侧福晋都在干什么 呢？”“回福晋，侧福晋这些天都在写字呢！”“真的？”“是的！天天写，不管白天黑天的，不停地写，吟雪劝她好几回，她仍是写个 不停。”“噢，那怎么不见她写出来什么啊？”“福晋这是想要什么？”“嗯，算了，你先下去吧。”见小柱子退了下去，这福晋就更是 不明白了，没日没夜地写，都这么多天了，还没有写出来？不过就是十篇《女诫》嘛！冰凝哪里是交不出来受罚之作，她那是沉浸在书法 艺术的海洋中，完全将家法的事情忘到了脑后！别说是十遍《女诫》，她现在已经写了将近有五十篇的《女诫》了！由于连日以来颠三倒 四、毫无规律的生活，终于在这壹天，她把自己累得病倒了！病倒了也就无法去给福晋姐姐请安，躺在床上什么也干不了的时候，她这才 忽然间想起来，还没有给福晋上交处罚成果呢！于是她赶快吩咐吟雪：“吟雪，你赶快，我都忘记了，你快捡
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性
保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
请思考: 你知道我国有哪些具 体的税收项目吗?
(三)、税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转 税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共 二十多种。
1、增值税
（二）、税收的基本特征
1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性
税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价。
(二)、税收的基本特征
1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性 3、税收具有固定性
税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形 式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
B）
2、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明 （ ） A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是取得财政收入的基本形式
D
3、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取 消农业税，这一举措在于 （ ）