税法的分类
第一章 税法概论
第一章税法概论一、学习要点：第一节税法的概念一、税法的定义1、税法的定义及特征税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律标准的总称。
税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税收与税法的关系税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收那么是税法所确定的具体内容。
二、税收法律关系〔二〕税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。
〔三〕税收法律关系的保护税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。
对权利享有者的保护，就是对义务承当者的制约。
五、税法的作用税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。
第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的根本法律标准。
二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原那么我国税收立法应遵循以下原那么：1、从实际出发的原那么2、公平原那么3、民主决策原那么4、原那么性与灵活性相结合的原那么5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原那么第四节我国税法的制定和实施一、税法的制定〔一〕税收立法机关1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律2、全国人大或人大常委会授权立法3、国务院制定的税收行政法规4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章6、地方政府制定的税收地方规章〔二〕税收立法程序我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
二、税法的实施它包括税收执法和税收守法两个方面。
在实际工作中，我们一般按以下原那么处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。
税法第5版曹越 引例及习题答案
第一章税法基本原理【本章重点】1 .税法原则2 .税法的分类3 .税收收入划分【引例】为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，2021年10月23日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。
试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。
土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。
非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。
本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。
试点实施启动时间由国务院确定。
【思考】全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点体现了什么税法原则？【解析】全国人民代表大会常务委员会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点工作体现了税收法定原则。
【习题】1 .【单选题】下列关于课税对象和计税依据的说法，错误的是（）oA.课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准D.课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定【答案】D【解析】税目是从质的方面对课税作出的规定，计税依据（税基）是从量的方面对课税作出的规定。
2 .【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这•做法体现了税收公平原则【答案】ABCD【解析】以上四个选项按照税法的相关规定，均是正确的表述。
3 .【多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
陈英老师税法
陈英老师税法一、税法的定义和作用1.1 什么是税法税法是指国家对纳税人征收和管理税收的法律规定。
它是国家财政收入的重要来源，也是调节经济社会关系的一种手段。
1.2 税法的作用税法在经济社会发展中起到了至关重要的作用：1.促进经济发展：通过税收的合理征收和使用，可以为国家提供财政收入，用于投资基础设施建设、教育、医疗等公共事业，推动经济发展。
2.调节社会财富分配：税法可以通过税收的差别征收，实现对不同收入群体的调节，促进社会财富的公平分配。
3.保护市场秩序：税法可以通过对经济活动征税，防止不正当竞争和非法经营行为，维护市场秩序。
二、陈英老师的贡献2.1 陈英老师的背景陈英老师是一位资深税务专家，拥有多年的税务实务经验和教学经验。
他在税法领域取得了杰出的成就，被誉为税法界的权威。
2.2 陈英老师的教学风格陈英老师的教学风格深受学生喜爱。
他讲解内容深入浅出，生动有趣，注重理论与实践的结合，能够帮助学生更好地理解和应用税法知识。
2.3 陈英老师的研究成果陈英老师在税法领域做出了许多重要的研究成果。
他的研究涉及税收政策、税收法规等多个方面，对税法的发展和完善做出了积极贡献。
三、税法的基本原则3.1 法定原则税法的征收和管理必须依据法律规定，不能任意扩大税收范围或增加税收负担。
3.2 公平原则税法的征收和管理应当公平合理，不能偏袒特定的个人或群体。
3.3 简易原则税法的内容应当简明易懂，便于纳税人理解和遵守。
3.4 便利原则税法的征收和管理应当方便纳税人，减少纳税人的负担。
四、税法的分类4.1 直接税和间接税直接税是指由纳税人直接承担的税，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由纳税人间接承担的税，如消费税、增值税等。
4.2 国税和地税国税是由中央政府征收的税，如企业所得税、增值税等。
地税是由地方政府征收的税，如房产税、土地使用税等。
4.3 税收分类和税种税收分类是指按照税收的性质和用途对税收进行分类，如财产税、行为税等。
第三章 税收法律制度-税收的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
简述税法要素的分类
税法要素的分类1. 税法概述税法是指国家通过立法形式规定的有关税收的法律、法规和规章的总称。
税法的目的是规范税收行为，确保税收的公平、公正和有效。
税法包含了很多要素，这些要素可以根据不同的角度进行分类。
2. 行为要素税法的行为要素是指与纳税行为相关的要素，主要包括纳税人、纳税义务、税基、税率和纳税申报等要素。
2.1 纳税人纳税人是指按照税法规定，应当纳税的个人或单位。
税法对纳税人进行了具体的分类，如个人纳税人、企业纳税人、非营业性机构纳税人等。
纳税人在遵守税法的同时，享受相应的纳税人权利。
2.2 纳税义务纳税义务是指纳税人按照税法规定应当履行的纳税义务。
纳税义务包括两个基本方面，即纳税申报和纳税缴款。
纳税人应当按照规定的时间和程序进行纳税申报，并按时缴纳应纳税款。
2.3 税基税基是计算税款的基础，是指纳税人所得、财产或交易的一定数额。
按照不同的税种，税基可以是个人所得、企业利润、货物销售额等。
税基的确定对于税收的公平性和有效性具有重要影响。
2.4 税率税率是指纳税人根据税基缴纳的税款所占的比例或金额。
税率根据税种和纳税人的不同而有所区别。
税率的合理设定既要考虑税收的收入水平，又要兼顾税收的公平性和经济效益。
2.5 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关报告自己税收情况的行为。
纳税人应当按照规定的时间和程序，如年度申报、季度申报或月度申报等，及时向税务机关报告自己的应纳税款和纳税义务。
3. 税务管理要素税法的税务管理要素是指税法实施过程中用于管理税务活动的要素，主要包括税务机关、税务登记、税务稽查、税收征收和纳税服务等要素。
3.1 税务机关税务机关是行使税收征管职能的国家机关，负责税收的征收、管理和监督等工作。
税务机关的组织结构和职责在税法中有明确规定，主要包括税务总局、税务局和税务所等。
3.2 税务登记税务登记是纳税人依法在税务机关登记纳税的行为。
纳税人应当根据税法规定，按照一定的程序在税务机关进行税务登记，取得纳税人资格，获得相应的纳税人权益。
第三章 税收法律制度-税法的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税法的分类● 详细描述：1．按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》就属于实体法。
(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。
税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
2．按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之问权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之问的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。
(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
3．按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件(1)税收法律（狭义的税法），由全国人民代表大会及其常务委员会制定。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
(2)税收行政法规，是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。
(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
例题：1.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法正确答案：B,C解析：按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
自考中国税制复习资料
自考中国税制复习资料自考《中国税制》复习资料第一章税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，中国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家经过制定法律来实现的。
(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
(单选，填空)(二)税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。
2.按税法的内容分类：税收实体法(规定实体权利和义务，税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。
经济法第十六章 税法
第三节 税收征收管理法
五、税收征收的法律责任
（一）纳税人的违法行为及其法律责任 （二）税务机关及其工作人员的违法行为以及法律责任
THANKS
第一节 税法概述
四、税法的构成要素
（一）纳税主体 纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照法律、行政法规的规定负有 纳税义务的单位和个人。 （二）征税对象 我国税法规定的征税对象又称为纳税客体，即对什么东西要征税。 （三）税率 税率，是指应纳税额与计税金额之间的比例，它是计算税额的主要尺度，是税 法中的核心要素。
第二节 我国税收法律制度的主要内容
（二）消费税 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就 其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消 费品征收的一种流转税，它属于价内税。 （三）关税 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象 而征收的一种商品税。它是世界各国普遍征收的一个税种，由海关负责征收。
第三节 税收征收管理法
二、税务管理
（一）税务登记 税务登记，是指纳税人在开业、变更或终止时，应当依法向税务机关办理登记 手续。 （二）账簿、凭证管理 我国的《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政 法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进 行核算。 （三）纳税申报 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行 政法规的规定确定的申报期限、申报内容，到主管税务机关如实办理纳税申报
第一节 税法概述
三、税法的概念和体系
（一）税法的概念 税法，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利与义 务关系的法律规范的总称。 （二）我国税法体系 税法体系，是指由一国现行全部税收法律规范组成的有机联系的整体。税法是 实体法和征管程序相统一的法。相应地，税法体系也应当包括两部分，即实体税法 和程序税法。
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税法的分类
税法是国家对纳税人进行征税和管理的法律规定。
根据不同的分类标准，税法可以分为多个类别，包括所得税法、增值税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、消费税法等。
下面将对这些税法进行一一介绍。
所得税法是国家对个人和企业所得进行征税的法律规定。
根据不同的所得来源和纳税人类型，所得税法又可以分为企业所得税法和个人所得税法。
企业所得税法主要规定了企业所得的计算方法、税率、减免政策等内容。
个人所得税法则规定了个人所得的计算方法、税率、起征点、扣除项目等内容。
增值税法是国家对商品和劳务的增值额进行征税的法律规定。
增值税法主要包括一般增值税法和小规模纳税人增值税法。
一般增值税法适用于年销售额超过一定额度的纳税人，小规模纳税人增值税法适用于年销售额未达到一定额度的纳税人。
增值税法规定了纳税人应当如何计算增值税、申报纳税、享受税收优惠等。
资源税法是国家对自然资源的开采和利用所得进行征税的法律规定。
资源税法主要针对石油、天然气、煤炭、矿产等资源的开采企业征收资源税。
资源税法规定了资源税的计算方法、税率、减免政策等内容。
消费税法是国家对特定商品和劳务进行征税的法律规定。
消费税法
主要针对烟草、酒类、高档化妆品、汽车等特定商品进行征税。
消费税法规定了消费税的计算方法、税率、征收范围等内容。
除了以上几种税法之外，还有其他一些分类的税法，如营业税法、房产税法、车辆购置税法等。
这些税法分别针对不同的领域和对象进行征税。
营业税法主要适用于企业的营业收入；房产税法主要针对个人和企业的房产进行征税；车辆购置税法主要针对购买机动车辆的个人和企业进行征税。
税法作为国家的重要法律规定，对于维护税收秩序和促进经济发展具有重要作用。
纳税人应当依法履行纳税义务，遵守税法规定，避免违法行为。
同时，税法也应当不断完善和调整，以适应国家经济发展和税收政策的需要。
只有税法与时俱进，才能更好地实现税收管理的目标。