税法的分类(1)
税法及构成要素
知识点、税法及构成要素（★★）【大纲要求】了解（一）税法的概念税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
•【例题·判断题】税法调整的是有关国家在筹集财政资金方面形的税收关系。
（）（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——税务管理方面的法律规范例如：《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——××法（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例（3）税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）制定效力排序：法律＞行政法规＞部门规章和规范性文件•【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法•【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》•【例题·单选题】下列各项中，不属于税收法律的是（）。
A.企业所得税法B.税收征收管理法C.个人所得税法D.财政部发布有关税收的公告（三）税法的构成要素税收实体法的构成要素（11项）——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。
税收有哪些分类方法
税收有哪些分类方法税收按照不同的分类方法可以分为多种类型。
本文将为您介绍税收的几种常见分类方法。
首先，根据征收的主体可以将税收分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府收取的税款，例如所得税、消费税、关税等。
地方税是由地方政府根据中央的授权自行征收的税款，例如企业所得税、房产税、印花税等。
其次，根据税收的性质可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接承担并交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等，直接税主要依靠个人或企业的收入和资产等来确定税额。
而间接税是指纳税人间接承担并由他人代理交纳的税款，例如增值税、消费税等，间接税主要通过商品和服务的交易来确定税额。
第三，根据税收的对象可以将税收分为个人税和企业税。
个人税是指针对个人所得进行征税的税收，例如个人所得税、遗产税等。
企业税是指针对企业的盈利、资产等进行征税的税收，例如企业所得税、营业税等。
第四，根据税收的用途可以将税收分为一般税和专项税。
一般税是指由政府用于一般公共事务的税收，例如国防费用、基础设施建设等。
专项税是指由政府用于特定领域或项目的税收，例如环境保护税、教育附加费等。
第五，根据税收的统计口径可以将税收分为税务部门统计口径和财政部门统计口径。
税务部门统计口径是指按照税法规定的标准进行统计的税收，例如纳税申报表所填报的税收。
而财政部门统计口径是指按照国民经济核算体系进行统计的税收，例如国内生产总值（GDP）中的税收。
税收作为国家的一项重要财政手段，对于社会经济发展起着重要作用。
通过了解不同的分类方法，我们可以更好地理解和分析税收的特点和影响因素，为税收政策的制定和税收管理提供参考依据。
税法基础知识
税法基础知识税收是国家财政收入的重要来源，也是国家管理经济社会发展的一种手段。
税法作为税收的法律依据，对于个人和企业来说，了解税法基础知识非常重要。
本文将介绍税法的定义、分类、税收主体、税收对象以及纳税义务等基础知识。
一、税法的定义税法是指国家为了实现财政收入的合法性和税收管理的规范性而制定的法律规章。
税法的制定目的是为了确保纳税人遵守税收法律法规，依法纳税，促进经济社会发展。
二、税法的分类根据税种的不同，税法可以分为直接税法和间接税法两大类。
1.直接税法直接税法是指纳税人直接负担的税收，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
这些税种对个人和企业直接征收，征税的主体和对象较为明确。
2.间接税法间接税法是指税务部门通过对商品和服务征收的税收，如增值税、消费税、关税等。
这些税收主要通过商品的生产和流通环节征收，最终由消费者承担。
三、税收主体和税收对象1.税收主体税收主体是指具有税收征收权的主体，主要包括中央政府、地方政府和特定的行政机关。
中央政府主要负责国家税收的制定和征收，地方政府负责地方税收的制定和征收。
2.税收对象税收对象是指需要缴纳税款的主体，主要包括个人和企业。
个人作为纳税人需要缴纳个人所得税等，企业作为纳税人需要缴纳企业所得税等。
四、纳税义务纳税义务是指纳税人在法律规定下需要履行的税收义务。
根据税法的规定，纳税人应当自觉履行纳税义务，按时足额缴纳税款，提供真实的纳税信息。
同时，纳税人还有义务依法保管好税务登记证件和纳税资料，接受税务机关的监督检查。
五、税收征收程序税收征收程序是指税务机关对纳税人进行税款的征收和管理的过程。
根据税法规定，税务机关按照法定职权进行税务登记、核定应纳税款、发出税务通知书、实施税款征收等程序。
纳税人按照税法规定的程序履行纳税义务。
六、税收违法行为与处罚税收违法行为是指纳税人违反税法规定，以逃避缴税或者减少纳税义务的行为。
税务机关对于纳税人的税收违法行为将采取相应的处罚措施，包括罚款、追缴罚款、启动行政处罚程序等。
税法教程知识点总结大全
税法教程知识点总结大全税法是一门研究国家税收法律法规及其实务应用的学科，属于财政法的一个分支。
税法作为一门重要学科，主要研究国家的税收制度、税收政策、税收管理以及税收征收等内容。
了解税法的知识对于个人财务规划、企业税务筹划以及国家税收政策的理解都具有重要意义。
本文将对税法教程的知识点进行总结，旨在帮助读者全面、系统地了解税法相关知识。
一、税法基本概念1. 税法的含义和作用税法是国家税收制度的法律依据，是规范纳税行为的法律规则的总称。
税法的主要作用是规范国家税收的征收、管理和使用，保障国家税收的正常运转，防止税收滞纳和逃避，实现税收的公平、合理和有效征收。
2. 税法的起源和发展税法的起源可以追溯到古代社会对财产征收的规定，而现代税法的发展则经历了从简单征税制度到复杂税收制度的演变。
3. 税法的基本原则税法的基本原则包括法定原则、公平原则、便利原则、适用原则、纳税人优先原则和纳税人权益保护原则等。
二、税法的分类1. 税法的分类按照国家税收的性质、对象和目的，税法可分为一般税法和专项税法，一般税法包括有关税法和国家税收法法律。
（《税法实务》）2. 税法科目税法的科目主要包括所得税法、消费税法、资源税法、城市维护建设税法、房产税法、土地增值税法等。
三、税务主体1. 纳税人的类型主要包括自然人、法人和其他组织等。
2. 税收权力机关税收权力机关是指行使税收权力的机关，主要包括国务院和财政部，以及地方各级人民政府和财政部门。
四、税收管理1. 税收机关的职能和权限税收机关在税收管理中有着不同的职能和权限，主要包括税收征收、税收管理、税收法规制定等。
2. 报税纳税程序报税纳税程序是指纳税人按照国家税收法法规的规定，履行纳税义务的过程。
主要包括税务登记、税款申报、税款缴纳、税收核定和税收检查等环节。
3. 税收征收与管理税收征收与管理是税务管理部门履行的主要职能之一，主要包括对纳税人的税收申报，核定和征收。
五、税收制度1. 所得税所得税是国家对纳税人按其不同收入来源和用途征收的一种税收。
税法简答题
税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。
3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。
税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。
2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。
3税法对维护经济秩序有重要的作用。
4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。
5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。
税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。
我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。
2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。
3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。
4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。
增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。
视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。
2销售代销货物。
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
7---分配给股东或者投资者。
8---无偿赠送给其他单位或者个人。
增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。
《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
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纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法复习知识点总结
税法复习知识点总结一、税法的基本概念和分类1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。
它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。
2. 税收的分类税收按照对象的不同可分为：(1) 个人所得税(2) 企业所得税(3) 增值税(4) 营业税(5) 房产税(6) 土地使用税(7) 资源税(8) 城市维持建设税(9) 车辆购置税(10) 印花税(11) 关税(12) 税收管理费(13) 其他税种3. 税法体系的主要内容税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。
主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。
二、税法的基本原则1. 法制原则税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。
2. 税收平等原则税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。
3. 税收公平原则税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。
4. 税收适用原则税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。
5. 纳税人自愿原则纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。
6. 税法的制定和适用原则税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。
7. 税法的公开透明原则税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。
8. 税收征管原则税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。
三、税收征收与管理1. 纳税人的主体(1) 个人纳税人(2) 企业纳税人2. 纳税人的义务(1) 定期向税务机关报送纳税申报表(2) 及时缴纳应纳税款(3) 合法取得发票、凭证等资料3. 税收征收的程序(1) 纳税人自行申报(2) 税务机关审查(3) 税务机关核定(4) 纳税人缴纳税款4. 税收管理(1) 信息管理(2) 信用管理(3) 稅收监管5. 税收管理机构税务机关是负责征收税款和管理税收工作的部门，包括国家税务局、地方税务局等。
四、税收征收与管理中的主要问题1. 税务合规纳税人是否合法合规纳税，是否存在逃税行为，是否存在税收违法行为。
第1章 税法概述
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2.行政解释
税法行政解释也称税法执法解释，是指国家税
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3.税率 税率指应纳税额与征税对象数额之间的法定比 例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，体现征税 的程度，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、 最有力的因素。 （1）税率的基本形式 不同税率可细分为若干种税率形式，税率的基 本形式有： ①比例税率。指对同一征税对象，不论数额大 小，均按同一比例计征的税率。 ②累进税率。指随着征税对象数额或相对比例 的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。累进 税率又可分为全额累进税率、超额累进税率、全率 累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等。
第一章 税法概述
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本章要点：
1.税法的概念 2.税法的特征 3.税法的解释 4.税法的效力 5.税法的构成要素 6.我国现行的税制体系 7.税收管理体制 8.国家税务局系统征收范围 9.地方税务局系统征收范围
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第1节 税法的概念
1.1税法的定义
税和法历来是不可分割的，有税必有法，无法便 无税，税法是税的表现形式，税收必须以税法为依 据和保障。
税法是税制的核心，税法是税收的法律表现形式。 税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调 整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机 关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依 据。
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2020/11/24
税法的分类(1)
（二）按照税法的功能作用分类，可分为税收 实体法和税收程序法
v 税收实体法：指确定税种立法，规定各税种 的征税对象、范围、税目、税率、纳税地点 等。
v 税收程序法：指税务管理方面的法律。
税法的分类(1)
v （三）按照课税对象的性质和特点分类， 可分为：流转税法、所得税法、财产行 为税法、资源税法。
税法的分类(1)
v （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
v （4）我国现状：
v
有车船税、印花税等。
税法的分类(1)
v 4、资源税法：
v （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。
v （2）分类：
v [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
v [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
2020/11/24
税法的分类(1)
v 是世界各国普遍采用的也是最基本、最 重要的方式。
税法的分类(1)
v 1、[流转税法]：是以商品的流转额和非 商品的流转额为课税对象的一类税的法律。
v （1）税率：采用比例税率和定额税率。 因为流转额的大小同纳税人的负担能力没 有直接关系，因此不能采用累进税率。
v （2）计税依据：从价值构成看，一般包 括C、V、M三部分。增值税特殊。
税法的分类(1)
v （3）我国现状： v 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
税法的分类(1)
v 3、财产、行为税法 v （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。 v （2）我国现状： v 有房产税、城市房地产税等。
v [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
v [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
v （3）我国现行税种：
增值税、消费税、营业税、关税。
税法的分类(1)
v 2、[所得税法]：是国家对法人和自 然人在一定期间（法人通常为一年） 获取的所得额课征的一类税的法律。
v （1）费用扣除的问题。
税法的分类(1)
v （2）征收模式：
v [分类所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得按其来 源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分 别设置不同项目的所得税。如工薪所得税、劳务报酬所 得税、个体经营利润所得税、资本利得税等。
v 实际应用中，各国往往把二者结合起来。
税法的分类(1)
v （3）我国现状： v 现行的属于资源课税的有资源税、
土地使用税等。
税法的分类(1)
v （四）按照主权国家行使税收管辖权 的不同，可分为国内税法、国际税法、 外国税法等。
税法的分类(1)
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again