房地产企业税务管理.doc
房地产企业税务管理办法
房地产企业税务管理办法房地产企业是现代市场经济体系中的重要组成部分，其发展关系到国家经济的稳定与发展。
同时，房地产企业的纳税义务和税务管理也是国家税收政策的重要组成部分。
为了规范和加强房地产企业的税收管理，国家税务局制定了《房地产企业税务管理办法》。
一、法律依据《房地产企业税务管理办法》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《增值税法》、《个人所得税法》等税收法规制定而成。
它是指导房地产企业纳税管理的基本规范。
二、适用范围《房地产企业税务管理办法》适用于各类房地产企业，包括投资房地产开发、物业管理、房地产经纪等企业。
管理办法包括企业所得税、增值税、印花税、土地增值税等税种管辖范围。
三、税务登记《房地产企业税务管理办法》要求房地产企业在开业前必须进行税务登记。
税务登记后，房地产企业需按照相关规定向税务机关报送涉税信息资料和财务数据，并应按照相关规定缴纳各种税款。
四、增值税管理对于房地产企业，增值税是重要的税收之一。
管理办法规定对于房地产企业的增值税管理，要求企业在进行开票时必须按照规定，准确填写开票日期、发票抬头、发票金额等信息，并在开票后15个工作日内报送相关报表和纳税申报表。
管理办法还规定，在房地产企业进行房屋交易时，如果房屋的交易价格高于县图书馆的相应平均房价，房地产企业必须按照相关规定向国家缴纳土地增值税。
房地产企业应及时向相关税务机关报送土地增值税申报表和相应的缴纳凭证。
五、企业所得税管理房地产企业的企业所得税纳税管理也是管理办法涉及的重点。
管理办法规定，房地产企业应当依据税法规定，按照规定的税务年度，向相关税务机关报送相关税务报表和财务资料。
同时，房地产企业还应按照相关规定申报所得税并缴纳税款。
六、印花税管理房地产企业经过房屋销售以及其他涉及到产权变更的交易时，还需向国家缴纳印花税。
管理办法规定，房地产企业在进行印花税缴纳时，必须按照规定，准确申报纳税额度，且不得有任何逃税行为。
房地产企业企业所得税政策.doc
房地产企业企业所得税政策\doc 房地产企业企业所得税政策第一章引言1\1 文档目的1\2 目标受众1\3 法律依据第二章企业所得税的适用范围和对象2\1 企业所得税的适用范围2\2 纳税主体第三章纳税基础和计算方法3\1 纳税基础3\2 税前扣除项目3\3 税率和计算方法第四章免税和减免政策4\1 免税政策4\2 减免政策第五章扣缴和征收管理5\1 扣缴义务和责任5\2 扣缴比例和计算方法5\3 征收管理措施第六章税务申报和纳税申报6\1 税务申报义务6\2 纳税申报程序和要求6\3 监管和处罚措施第七章风险防范和合规要求7\1 监控风险要点7\2 合规要求第八章附件附件一：企业所得税法律文本附件二：相关法律文件法律名词及注释：1\企业所得税：国家对企业所得征收的一种税收，根据企业的利润额、支付的薪资等因素来确定征收额度。
2\纳税主体：被纳税义务人，指根据法律规定应当缴纳企业所得税的企业。
3\税前扣除项目：指企业在计算所得税前可以扣除的合法开支和费用。
4\免税政策：指某些符合特定条件的企业可以在一定时间段内不用缴纳企业所得税的政策。
5\减免政策：指某些符合特定条件的企业可以在一定时间段内按照一定比例减免企业所得税的政策。
6\扣缴：指代扣代缴企业所得税的行为，主要责任在于从企业的应付款项中提取所得税并支付给税务机关。
7\征收管理：指税务机关对企业所得税的征收、监管和管理活动。
8\税务申报：指纳税人按照税法规定，向税务机关报送企业所得税相关信息和申报表。
本文档涉及附件：1\企业所得税法律文本（附件一）2\相关法律文件（附件二）。
房地产板块税务业务指导手册
房地产板块税务业务指导手册引言：房地产行业作为国民经济支柱产业之一，在我国的经济发展中起着至关重要的作用。
然而，随着房地产市场的快速发展和规模的不断扩大，税务问题也越来越突出。
为了帮助企业了解和遵守相关税收法律法规，提高纳税合规水平，特编撰本手册，以期为房地产企业提供税务业务指导和建议。
一、税务登记和缴纳1.税务登记：1.1.房地产企业在开展经营活动前应向税务机关办理税务登记；1.2.准备好营业执照、组织机构代码证等相关材料，并按照规定填写并递交申请；1.3.在税务登记后，及时报送经营规模以及相关变更信息。
2.税种和税率：2.1.基本税种：房地产企业主要涉及增值税、企业所得税、契税等；2.2.税率及计算方式：根据国家税务的相关规定，按照相应的税率计算纳税金额；2.3.特殊税种：如房产税、土地增值税等特殊税种的纳税规定和计算方式。
3.税务申报和缴纳：3.1.房地产企业应按照规定时间及相关程序申报各项税种；3.2.报送信息时，应填报准确、真实、完整的数据，并保留相关证明材料；3.3.学习掌握税务计算方法，及时申报并缴纳纳税款，避免逾期罚息或违法处罚。
二、房地产开发纳税优惠政策1.房地产项目税务优惠政策：1.1.鼓励普通住宅建设：对普通住宅项目享受一定的税收优惠政策；1.2.支持经济适用房建设：对经济适用房项目适用税收优惠政策；1.3.鼓励农村房屋建设：对农村危房改造、农村自建住房等项目适用税收优惠政策。
2.税收减免和退税：2.1.对房地产企业承担的土地增值税、企业所得税等，根据国家税务局的政策规定，减免或退还一定比例的税款；2.2.房地产企业应及时掌握相关政策，积极申请税收减免和退税。
三、防范税务风险1.合规风险防范：1.1.建立健全的内部税务管理制度，确保纳税合规；1.2.积极配合税务机关的税务稽查，及时整改纠正问题。
2.避免偷税漏税风险：2.1.不得采取虚假报税、偷漏税等不合规行为；2.2.定期自查企业税务情况，及时发现并纠正问题。
【2009】31房地产企业办法 国税发
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局二○○九年三月六日房地产开发经营业务企业所得税处理办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中国境内从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。
第三条企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。
（二）开发产品已开始投入使用。
（三）开发产品已取得了初始产权证明。
第四条企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。
第二章收入的税务处理第五条开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。
企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。
房地产企业的税务风险管理研究
房地产企业的税务风险管理研究一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂性高：房地产企业参与的交易涉及到土地出让、房地产开发、销售、租赁等多个环节，税务处理涉及到的税种、税率、税收政策等多种多样，税务处理的复杂程度较高。
2. 高风险性：房地产企业的税务处理可能涉及到大量的资金，一旦出现税收纳税遵从问题，将会给企业带来严重的经济损失，并且会对企业的声誉及经营规范产生严重的影响。
3. 受政策影响：房地产行业的税收政策一直都是国家政策的重点调控对象，政策的变化将直接对房地产企业的税务处理产生影响，加大了税务风险的不确定性。
二、税务风险管理的重要性房地产企业税务风险管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业利润：房地产企业的税务处理直接影响到企业的经营成本和利润水平，通过加强税务风险管理，能够有效控制成本，保障企业的利润。
2. 提升企业形象：税务合规是企业社会责任的重要组成部分，加强税务风险管理，能够提升企业的形象和声誉，赢得消费者和社会公众的信任。
3. 降低经营风险：税务风险是企业面临的一种经营风险，加强税务风险管理，能够降低企业的经营风险，提高企业的抗风险能力。
1. 加强组织架构：建立专门的税务管理部门，配备专业的税务人员，建立健全的税务管理制度，明确各部门的税务管理职责，推动全员参与税务管理工作。
2. 进行税务风险评估：定期对公司税务风险进行全面评估，了解企业在税务处理中可能面临的风险，及时发现问题和隐患，制定有效的风险防范措施。
3. 加强纳税合规：严格按照税收法律法规开展纳税活动，建立健全的会计核算和纳税制度，确保税收的完整性和准确性，避免发生漏税、逃税等违法行为。
4. 积极应对税收政策变化：密切关注国家税收政策的变化，及时调整企业的税务筹划和经营决策，合理规避税收风险，确保企业的经营稳健。
5. 强化内部控制：加强内部控制，规范企业的财务管理和税务处理流程，健全财务审核和监督机制，确保税收的合规性和可靠性。
房地产开发企业所得税管理办法
房地产开发企业所得税管理办法第一章总则第一条为了规范房地产开发企业的所得税管理，确保税收法律法规的正确实施，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事房地产开发的企业。
第三条房地产开发企业应按照本办法的规定，依法申报并缴纳所得税。
第二章纳税义务人第四条房地产开发企业作为独立的法人实体，为所得税的纳税义务人。
第五条企业应以其实际取得的收入总额为基数，依法计算应纳税所得额。
第三章应纳税所得额的确定第六条企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
第七条房地产开发企业的收入总额包括但不限于销售房产收入、租赁收入、转让土地使用权收入等。
第八条不征税收入包括政府补助、特定非营利组织捐赠等，具体范围按照国家相关规定执行。
第九条免税收入包括国家规定的税收优惠政策所涉及的收入。
第十条各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除项目和标准按照国家相关规定执行。
第四章税前扣除项目第十一条企业在计算应纳税所得额时，可以依法扣除以下项目：（一）生产经营成本；（二）销售费用、管理费用和财务费用；（三）税金及附加；（四）损失；（五）其他按照法律法规允许扣除的项目。
第五章税收优惠政策第十二条房地产开发企业依法享受国家规定的税收优惠政策，包括但不限于高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。
第六章纳税申报第十三条房地产开发企业应按照税务机关的规定，定期进行纳税申报，报送纳税申报表及其附列资料。
第十四条企业应保证申报资料的真实性、准确性、完整性。
第七章税务检查第十五条税务机关有权对房地产开发企业的纳税情况进行检查，企业应予以配合。
第十六条对于税务检查中发现的税收违法行为，税务机关将依法处理。
第八章附则第十七条本办法由国家税务总局负责解释。
第十八条本办法自发布之日起施行，原有与本办法不一致的规定同时废止。
房地产企业税务管理制度
房地产企业税务管理制度一、总则房地产企业税务管理制度是指房地产企业依法履行税收义务，合法、规范管理税务事务的一系列规章制度。
本制度的制定是为了规范房地产企业的税务行为，提高纳税合规性，降低税务风险，切实维护房地产企业的合法权益。
二、税收管理房地产企业应当依法履行税收申报和缴纳义务，按照国家税收法律法规和相关税务政策规定，正确计算纳税金额，并及时足额缴纳税款。
税收管理制度主要包括以下几个方面：（一）纳税申报：房地产企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时准确地申报应税项目和纳税金额，不得存在漏报、误报等行为。
（二）税款缴纳：房地产企业应当按照国家税务局的规定，准确计算纳税金额，并按期足额缴纳税款，不得存在逾期缴纳、少缴、不缴等行为。
（三）税收优惠：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法享受税收优惠政策，但不得以不正当手段谋取税收优惠。
三、税务合规房地产企业应当严格遵守国家税收法律法规，合法合规开展税务管理活动，不得存在任何违法行为。
税务合规制度主要包括以下几个方面：（一）纳税资信：房地产企业应当维护企业的纳税诚信，依法依规履行税收义务，不得存在逃避税款、偷税漏税等行为。
（二）税务风险防控：房地产企业应当认真学习和了解国家税收政策，负责负担税务风险防控，做好涉税事项的规范管理，最大程度地降低税务风险。
（三）税务筹划：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法开展税务筹划活动，但不得以逃避税款、偷税漏税等行为。
四、税务合作房地产企业应当和国家税务局保持密切合作，积极配合税务机关的税务稽查和征收工作，及时提供相关税务资料，并按照国家税务局的要求，主动接受税务机关的审计和调查。
五、税务风险管理房地产企业应当建立健全税务风险管理制度，加强内部控制和监督，尽量避免税务风险的发生。
税务风险管理制度主要包括以下几个方面：（一）税务风险评估：房地产企业应当定期开展税务风险评估工作，分析企业的税务风险点和潜在风险，及时制定防范措施。
房地产企业的税务风险管理研究
房地产企业的税务风险管理研究随着房地产行业的快速发展，房地产企业在经营过程中面临着诸多税务风险。
税务风险不仅会对企业的财务状况造成影响，还可能给企业带来法律纠纷甚至经营风险。
房地产企业需要加强税务风险管理，做到合规经营，提高企业的整体竞争力。
本文将从房地产企业税务风险的特点、影响因素和管理策略等方面展开探讨，以期为房地产企业提供一些参考和借鉴。
一、房地产企业税务风险的特点房地产企业税务风险的特点主要包括税负重、政策变化快、多层规定等。
由于房地产行业的利润率较高，所以税负比较重，一旦发生税务纠纷可能会造成较大的损失。
政府对于房地产行业的税收政策也经常变化，企业需要随时关注和适应政策的变化。
房地产企业的税务业务较为复杂，需要同时遵循国家税收法规和地方税收规定，因此存在多层规定的情况。
这些特点都增加了房地产企业税务合规的难度，也增加了企业面临的税务风险。
二、房地产企业税务风险的影响因素1. 政策法规：政府对于房地产行业的税收政策在不断变化，税法的修改和调整对企业的税务风险产生直接影响。
企业需要及时了解最新的税收政策，根据政策调整及时调整企业税务筹划。
2. 业务流程：房地产企业的业务流程复杂，涉及多个环节，税务风险也随之增加。
企业需要对各个环节进行全面把控，保证税务合规。
3. 税务筹划：税务筹划是企业用以降低税务成本的手段，但如果税务筹划不当，或者违反税法规定，就会导致企业面临风险。
企业需要合理进行税务筹划，确保合规性和合法性。
4. 税务审核：税务部门对于房地产企业的税务审核比较严格，一旦发现问题就可能面临高额的税务处罚，从而影响企业的经营。
因此企业需要做好税务合规的准备工作，确保通过税务审核。
房地产企业税务风险管理是企业经营管理中的重要环节。
合理有效的税务风险管理能够降低企业税务成本，提高企业整体竞争力。
房地产企业应加强税务合规意识，及时了解政策变化，全面把控业务流程，合理进行税务筹划，加强内部控制，确保税务合规。
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房地产企业税务管理
一、房地产企业的税务风险分析
现代企业全面风险管理理论认为，任何企业都存在管理上的风险，企业经营的风险苗头和最终成果都会通过财务和资金形态体现出来。
所以，财务管理自始至终都是企业全面风险管理的晴雨表。
而税务风险又是财务风险的重要组成部分，作为房地产企业的税务专员重视税务风险的管理和防范是我们义不容辞的责任。
笔者认为，税务风险体现在税务会计对《税法》等税收法律法规的收集、研究、学习和理解不透，在税种上会因为应纳税而未纳、在税款上会因为没有足额缴纳而被税务稽查发现后给予处罚。
另一方面是因为对税收优惠扶持政策不了解，致使能享受的优惠政策却没有申请享受，增加了税收负担。
因为没享受优惠政策、补缴税款、加罚滞纳金，不仅会造成企业的财务损失还会造成企业声誉受损。
另外就是存在认识误区：例如把建安合同压低使建安税款少交，但是建安合同低，土地增值税会相应提高，得不偿失。
再如隐瞒销售收入开具发票会相应减少税收，购房人也许现在无所谓，但在二次交易需要发票抵扣时问题就会暴露无遗，从而形成了税务风险。
税务风险究其原因一是税务会计的人员素质、风险管理意识和纳税观念不高；二是重要业务流程环节的涉税控制、税务内控监督不严等等。
二、企业税务风险的防范
1．提高决策管理人员税务风险意识。
充分认识税务风险的后果，端正诚信纳税、合法纳税的观念，绝对不能抱有侥幸心理，投机取巧、偷逃税款。
2．从制度入手，建立健全税务风险内控体系。
通过执行风
险管理的基本流程，设置涉税风险控制点，将税务风险管理贯穿项目开发销售的全过程，实现对企业税务风险的事前、事中自我防控。
3．注重对税务会计人员素质的培养。
加强税收法律法规和政策的学习。
认真学习税务会计的职能、分类、核算方法。
4．负责税务的会计人员要密切关注税收政策的变动，及时注意信息的收集和比对，建立健全相关信息交流传递制度，对有关政策进行深入研究，正确理解。
结合企业实际，正确利用税收政策，降低纳税成本。
三、设立税务会计，建立税务核算体系
针对税收管理的越发严格和越发精细化，要求企业的税务会计必须从财务会计、管理会计中分离出来，使之成为企业专门从事税务筹划、税金核算和纳税申报的一个会计系统。
1．建立税务会计的独立核算。
在税务会计与财务会计分离的前提下，企业应设置相对独立的税务会计部门或机构。
例如可在财务部下设税费管理科，明确对企业中所有涉税事项、税金计算、税款申报与缴纳等全面负责的岗位职责和权限，在人力物力上保证税款计缴的及时性。
该部门对企业经营过程中的每一笔经济活动，要以会计准则和国家税收法令为依据，独立地进行税务会计核算，计算各项应税收入及相关税金，从而保证企业各项税金计算的完整性和正确性。
2．税务会计的纳税筹划。
税收筹划是通过在经济活动中的事先安排和策划，寻找税收法律中的税负下限，以使企业的税收负担最小化，维护企业的合法权益。
纳税筹划既不是偷税也不完全等同于避税。
通过会计核算方法的选择进行的纳税筹划是会计方法适当的选择。
比如，在材料价格不断上涨的情况下，采用后
进先出法可以加大当期的成本费用，成本影响利润，进而影响所得税的大小。
四、建立纳税自查制度，规范纳税业务
企业应当建立纳税自查制度，定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅可以保证财会资料及涉税数据准确完整，也可作为接受税务稽查的前期准备。
1．日常定期自查，结合财务核算过程的实际情况，对照现行税收法律法规，检查有无漏报应税收入、多列支出、虚增抵扣税额、漏、错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等情况。
发现错误及时自行纠正。
2．对于税务机关组织的各类专项纳税检查，按照通知的时间、要求和检查重点，提前组织力量展开自查。
对于在自查中发现的纳税错误，主动改正，及时补缴税款、滞纳金，避免不必要的罚款。
把专项检查中可能出现的问题消灭在自查阶段。
3．由于企业习惯按照旧有模式处理涉税问题，依靠自身力量很难发现问题，此时不排除聘请专业的税务师事务所给予协助，花小钱、省大钱，还可在他们的帮助下进一步规范纳税业务。
五、构建和谐税企关系
企业要与税务机关建立顺畅的沟通互动机制。
除了聘请税务征管人员对企业提供日常的涉税咨询和帮助外，还应定期举办税收政策辅导班，由税务专家重点讲解房地产业收入的认定、税前扣除项目及扣除标准、会计制度与税收政策差异及处理办法、预售收入预征所得税的有关规定等，以全面提高涉税人员的工作能力。
企业主管领导和税务会计也要经常到税务机关登门求教，熟悉和了解征收管理环节的具体办税工作流程、征管特点；经常与税务机关保持友好联系，定期进行信息传递和交换，实现信息
沟通的快速、高效，构建和谐的税企关系。