增值税中国税制
中国税制习题集无答案：增值税01
第三章增值税二、单项选择题1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。
这里的“货物”指（）。
A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。
A、13%的增值税B、5%的营业税C、17%的增值税D、10%的消费税3、进口货物的增值税由（）征收。
A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（）。
A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。
A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（）。
A、加法B、直接计算法C、扣额法D、扣税法7、下列项目中应征收增值税的有（）。
A、歌厅售饮料的收入B、宾馆订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、医院门诊收入8、混合销售行为是指（）。
Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为Ｃ、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为9、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、经营娱乐业Ｂ、文化体育业Ｃ、将自产的货物用于投资Ｄ、饮食服务业10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
Ａ、收取的手续费Ｂ、收取的包装物租金Ｃ、收取的运输装卸费Ｄ、收取的销项税额11、下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（）。
Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货物13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（）日内申报纳税。
A、1B、5C、10D、3014、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
中国税制概述
中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。
随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。
本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。
一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。
随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。
目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。
间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。
二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。
中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。
个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。
企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。
中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。
2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。
中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。
增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。
增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。
消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。
关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。
三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。
近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。
中国税制期末复习四大税种
不论数额大小，都按同一比例征税。
（2） 定额税率（固定税率） 征税对象为实物时使用的税率，适用从量计征的税种， （ 价3格）稳累定进，税质率量。和包规括格全标额准累比进较税统率一、的超商额品累进税率和超 累进税率。 是随税基的增加数额越大税率越高 全额累进税率：全部数额达到哪一级，就按哪一级的税 税 超。 额累进税率：同时适用几个税率分别计算，将计算结 加 超后 率得 累出 进应 税纳 率税 ：款 征税对象数额的相对率划分若干级距， 这种税率的是土地增值税 生产、流通环节、分配环节。
纳税人
视同销售 视同提供应税服务
混合销售 兼营非应税劳务
混业经营
税率
一般纳税人
小规模纳税人
（1）提供应税劳务的纳税人，（500万以下） 从 （2事）货年物应生税产销或售者额提在供80应万税元劳以务下为的主。，--并-商兼业营企货业物（批批发 售 年） 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 税人纳税：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 1、将货物交付他人代销 2、将货物移至另一机构用于销售，但相关机构设在同一 （市）除外。 3、产品或外购商品对外投资/捐赠/分配。， 4、产品对内用于在建工程，职工福利，（属于非应税项 不 向得 单进 位行 或进 者项 个抵 人扣 无） 偿提供交通运输业和部分现代服务但 益 是活 指动 购为 买目 者的 是的 同对 一象 个除 人外 。从事货物产、批发零售的企业 指 业提 性代 单非 位应 和税 个劳 体务 工不 商同 户时 的间 混发 合生 销在 售不 行同 为一 ，购 视买为者销身售上，，交 核算销 适售 用额 不， 同未 税分 率别 或核 征算 收的 率， 的同 销主 售管 额税 ，务 未局 分机别关核核算定的货， 适用税率 1、基本税率 l7% 2、低税率 13% 3、交通运输业 11% 4、现代服务业 6% 征收率：小规模纳税人实行征收率3%。 当期销项税额减去当期进项税额。 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 应纳税额=当期销项税额（当期销售额×适用税率）-当 项额 销售额
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
增值税和消费税法律制度
增值税和消费税法律制度增值税和消费税是中国税制中的两种主要税种，它们的法律制度对于国家宏观调控、经济发展和财政收入都有着至关重要的作用。
本文将详细介绍增值税和消费税的法律制度，包括其法律依据、税率、征税范围、纳税人义务和税收管理等方面。
一、增值税法律制度1.法律依据中国的增值税法律依据主要为《中华人民共和国增值税法》，2016年5月1日起实施的《中华人民共和国增值税法实施条例》和细则，以及财政部等有关部门的一系列规定和通知。
2.税率中国增值税的税率包括17%、13%、9%和6%，其中17%适用于一般纳税人，13%适用于餐饮业、交通运输业等部分行业，9%适用于小微企业，6%适用于部分生活必需品。
3.征税范围增值税的征税范围包括货物和应税服务的交易额、进口货物的增值税、应税行为的价款等。
同时，增值税也规定了一系列免税、减免税、简易征收等政策，比如，文化艺术、教育、医疗等非营利企业可享受免税待遇。
4.纳税人义务中国的增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的纳税义务更为重大。
纳税人应按规定申报、缴纳增值税，并提供税务机关要求的各类资料、票据等，如实反映纳税情况。
同时，纳税人应将增值税打入国库，并遵守国家税法、税务机关的各项规定。
5.税收管理中国的增值税税收管理主要由税务机关负责。
税务机关应按照法律规定和政策要求，规范纳税人的申报、缴款、清算、退税等纳税行为。
同时，税务机关也应加强对逃税、偷税、骗税等违法行为的查处和打击力度，保障税收秩序的正常运行。
二、消费税法律制度1.法律依据中国的消费税法律依据包括《中华人民共和国消费税法》及其实施条例、财政部等有关部门的规定和通知。
2.税率中国的消费税税率依照不同的消费品种类有所区别，比如烟草制品、酒类、汽车、化妆品等各有不同的税率。
同时，消费税也规定了一系列减免税、豁免税等政策，以鼓励节约资源和环保等行为。
3.征税范围消费税的征税范围主要包括烟草制品、酒类、汽车、化妆品、珠宝首饰、高档手表等消费品。
第二章中国税制增值税144页PPT
• 上述所称“以从事货物的生产、批发或零售 为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人年 货物销售额与非应税劳务营业额的合计数 中，年货物销售额超过50%，非应税劳务 营业额不到50%。
请您判断
• （1）销售空调的厂商，在销售空调的同时 提供安装——
• A.具有中性税收性质
• B.税负具有转嫁性
• C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时 性
• D.征收具有普遍性和连续性
• 【答案】A
三、增值税的优点
• 对经济活动有较强的适应性。 • 有较好的收入弹性。 • 有利于本国商品和劳务公平地参与国际竞争。
• 有内在的自我控制机制。
四、增值税的沿革
1、国外的形成、发展和演变： • 1954年在法国率先实行
• A．某商店为服装厂代销儿童服装 • B．某批发部门将外购的部分饮料用于
职工福利 • C．某企业将外购的水泥用于基建工程 • D．某企业将委托加工收回的摩托车用
于个人消费 • 【答案】AD
• 【例题】某企业（一般纳税人）外购原材料 一批，取得的增值税专用发票上注明销售 额为150000元，增值税税额为25500元。 本月该企业用该批原材料的20%向A企业投 资，原材料加价10%后作为不含税的投资 额；月底，企业职工食堂装修领用该批原 材料的10%。
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（7）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提
供给其他单位或个体经营者；
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
上述八种视同销售货物行为中，第4项至第8项视同销售货 物行为，在学习过程中要注意比较其相互之间的异同之处：
中国税制计算公式
1、增值税：1、基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。
2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。
3、如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+（1+成本利润10%）；4、需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税；5、免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13%6、运输：进项税额＝运输费用×7%；7、小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税销售额×3%；二、消费税：1、委托加工消费品：组成计税价格＝（原材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率2、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）关税完税价格＝进口关税÷关税税率应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝[成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）3、企业所得税：1、比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企业20%，高新技术企业15%2、应纳税所得额＝（纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入）－扣除项目－允许弥补以前年度亏损应纳税额＝应纳税所得额×25%（或20%）3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除；直接捐赠是不可以扣除的。
企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。
4、职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、4、个人所得税：1、工资、薪金所得税税率表50050500—200010252000—5000151255000—200002037520000—4000025137540000—6000030337560000—8000035637580000—100000401037510000045153752、个体工商户5000505000—100001025010000—3000020125030000—5000030425050000356750个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用－损失应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额＝每年收入总额－2000元×12应纳税额＝应纳税的得额×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬：每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的200超过20000～50000元302000超过50000元407000每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝收入×（1－20%）×适用税率－速算扣除数5、稿酬：每次收入不超过4000，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入4000以上，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%8、财产转让所得：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%9、利息、股息、红利所得：应纳税额＝收入×20%应纳税额＝来自上市公司的股息红利×50%×20%应纳税额＝储蓄利息×5%10、偶然所得：应纳税额＝收入×20%11、其他所得：应纳税额＝收入×20%五、资源税：1、资源税税目税额幅度表税目税额幅度单位原油8～30元／吨天然气2～15元／千立方米煤炭0.3～5元／吨其他非金属矿原矿0.5～20元／吨或者千立方米黑色金属矿原矿2～30元／吨有色金属矿原矿0.4～30元／吨盐固体盐10～60元／吨液体盐2～10元／吨应纳税额＝税额×课税数量5、房产税：1、房产税的税率：1.2%2、房产余值：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）1.2%3、房产租金：税率：12%应纳税额＝租金收入×税率6、车船税：1、车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。