徐杰税法概述
2022年税务师《税法一》考试大纲
2022年税务师《税法一》考试大纲《税法(一)》考试大纲（2022年度）本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。
本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的特点(二)掌握税法的原则(三)熟悉税法的效力与解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点(二)熟悉税收法律关系的主体(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)了解税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)掌握税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税收制度沿革(一)了解中国历史上的税收制度(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)熟悉增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)熟悉增值税征税范围的规定(二)熟悉境内销售范围的界定(三)掌握视同销售的征税规定(四)熟悉混合销售和兼营行为的征税规定(五)掌握特殊销售的征税规定(六)掌握不征增值税的规定四、税率和征收率(一)了解增值税税率概述(二)熟悉我国增值税税率及征收率(三)掌握增值税低税率适用范围(四)熟悉零税率的适用范围五、税收优惠(一)掌握法定优惠规定(二)熟悉特定优惠规定(三)了解临时优惠规定(四)熟悉即征即退优惠规定(五)熟悉先征后退优惠规定(六)熟悉扣减增值税优惠规定(七)掌握起征点规定和免税规定六、计税方法(一)掌握一般计税方法(二)掌握简易计税方法(三)熟悉扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额计算(一)掌握销项税额的一般规定(二)掌握特殊方式的销售额(三)掌握视同销售行为的销售额(四)掌握销售额的特殊规定(五)掌握进项税额的具体规定(六)掌握进项税额的特殊规定(七)掌握应纳税额的计算(八)掌握增值税留抵退税制度(九)熟悉增值税汇总纳税八、简易计税方法应纳税额计算(一)掌握小规模纳税人简易计税方法(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税(一)了解进口货物的纳税人(二)了解进口货物征税范围(三)掌握进口货物应纳税额的计算(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税十、出口环节增值税(一)熟悉出口货物、劳务退（免）税政策(二)掌握出口退（免）税的计算(三)熟悉境外旅客购物离境退税政策(四)了解海南自贸区有关退税政策(五)了解综合保税区增值税试点政策十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)掌握转让不动产增值税征收管理(二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理(三)掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理(四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理(五)熟悉资管产品增值税的征收管理十二、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)熟悉纳税期限(三)熟悉纳税地点十三、增值税发票的使用和管理(一)熟悉增值税发票的种类(二)掌握增值税发票开具基本规定(三)熟悉增值税发票开具特殊规定(四)了解增值税异常扣税凭证管理(五)了解发票违章处理第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的概念(二)掌握消费税的特点(三)了解消费税的演变(四)了解消费税的征税原则二、纳税义务人和扣缴义务人(一)掌握消费税纳税义务人的规定(二)掌握消费税扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税税率(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握从价定率计征的计税依据(二)了解从量定额计征的计税依据(三)掌握复合计征的计税依据(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额计算的一般规定(一)掌握从价定率计算方法(二)掌握从量定额计算方法(三)掌握复合计税计算方法六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握用于连续生产应税消费品的规定(二)掌握用于其他方面的规定(三)掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算八、已纳消费税扣除的计算(一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除(二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除九、消费税征(免、退)税的特殊规定(一)掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定(二)掌握卷烟批发环节征收消费税的规定(三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定(四)了解石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策(五)掌握其他视同应税消费品生产行为的规定十、进口环节应纳消费税的计算(一)掌握进口应税消费品的基本规定(二)了解跨境电子商务零售进口税收政策十一、出口应税消费品的税收政策(一)掌握出口免税并退税(二)了解出口免税但不退税(三)了解出口不免税也不退税十二、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加一、城市维护建设税(一)了解城市维护建设税概述(二)熟悉城市维护建设税的纳税人(三)熟悉城市维护建设税的征税范围(四)熟悉城市维护建设税的税率(五)熟悉城市维护建设税的税收优惠(六)熟悉城市维护建设税的计税依据(七)熟悉城市维护建设税的应纳税额计算(八)了解城市维护建设税的征收管理二、教育费附加(一)了解教育费附加的概述(二)熟悉教育费附加的缴费人(三)了解教育费附加的计征比率(四)熟悉教育费附加的减免规定(五)熟悉教育费附加的计费依据(六)熟悉教育费附加的计算(七)了解教育费附加的征收管理三、地方教育附加(一)了解地方教育附加的概述(二)熟悉地方教育附加的缴费人(三)了解地方教育附加的计征比率(四)熟悉地方教育附加的减免规定(五)熟悉地方教育附加的计费依据及计算(六)了解地方教育附加的征收管理第五章土地增值税一、土地增值税概述(一)了解土地增值税的概念(二)了解土地增值税特点二、纳税义务人、征税范围和税率(一)熟悉土地增值税的纳税义务人(二)掌握土地增值税的征税范围(三)熟悉土地增值税的税率三、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目及金额的确定四、税收优惠(一)掌握转让普通标准住宅、公租房的税收优惠(二)熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠(三)掌握企业改制重组的税收优惠(四)了解其他税收优惠五、应纳税额的计算(一)掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定(二)掌握房地产开发企业土地增值税清算六、征收管理(一)熟悉纳税义务发生时间(二)熟悉纳税期限(三)熟悉纳税地点第六章资源税一、资源税概述(一)了解资源税的概念(二)了解资源税改革历程二、纳税义务人掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定三、税目与税率(一)掌握资源税税目(二)了解资源税税率四、税收优惠(一)掌握资源税免征规定(二)掌握资源税减税规定(三)了解省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征规定(四)了解增值税小规模纳税人资源税优惠(五)其他减免税规定五、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算(二)掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算(三)掌握准予扣减外购应税产品的规定六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点第七章车辆购置税一、车辆购置税概述(一)了解车辆购置税的概念(二)熟悉车辆购置税的特点(三)了解车辆购置税的作用二、纳税人熟悉车辆购置税的纳税人三、征税范围及税率(一)熟悉车辆购置税的征税范围(二)熟悉车辆购置税的税率四、税收优惠(一)熟悉车辆购置税法定减免税规定(二)熟悉车辆购置税其他减免税规定(三)熟悉车辆购置税退税的具体规定五、计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算七、征收管理(一)了解车辆购置税的纳税申报(二)了解车辆购置税的纳税环节(三)了解车辆购置税的纳税地点(四)了解车辆购置税的纳税期限第八章环境保护税一、环境保护税概述(一)了解环境保护税的概念(二)熟悉环境保护税的特点二、纳税人和征税对象(一)掌握环境保护税纳税义务人规定(二)掌握环境保护税征税对象(三)掌握环境保护税不征税项目三、税目及税率(一)熟悉环境保护税的税目(二)了解环境保护税税率四、税收优惠(一)掌握环境保护税免税规定(二)掌握环境保护税减征规定五、计税依据和应纳税额(一)掌握环境保护税计税依据(二)了解应税污染物排放量的计算(三)熟悉环境保护税应纳税额计算六、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)掌握纳税地点(三)掌握纳税期限(四)了解税务机关与生态环境主管部门职责分工第九章烟叶税一、烟叶税概述(一)了解烟叶税的概念(二)了解烟叶税的发展历程二、纳税人熟悉烟叶税的纳税人三、征税对象及税率(一)熟悉烟叶税的征税对象(二)熟悉烟叶税的税率四、计税依据熟悉烟叶税的计税依据五、应纳税额的计算熟悉烟叶税的应纳税额计算六、征收管理(一)熟悉烟叶税的纳税义务发生时间(二)熟悉烟叶税的纳税地点(三)熟悉烟叶税的纳税期限第十章关税一、关税概述(一)了解关税的概念及特点(二)了解关税的分类(三)了解现行关税制度基本法律依据二、纳税人及征税对象(一)熟悉关税纳税义务人规定(二)熟悉关税征税对象三、税率及税率的适用(一)了解进口关税税率规定(二)了解出口关税税率规定(三)熟悉关税税率适用四、减免税及管理(一)掌握法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税(四)了解减免税管理基本规定五、完税价格(一)掌握一般进口货物完税价格(二)掌握特殊进口货物完税价格(三)掌握出口货物的完税价格(四)熟悉进境物品的完税价格六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)掌握关税缴纳(二)了解关税滞纳金、保全及强制措施(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解进境物品进口税征收管理。
第一章节税法概论笔记讲解
税法笔录（原始）PA：税法（要点：三个油田税和三个所得税，比率70%）第一章：税法概论1.税法的观点1.税法的定义：税法和税收不行切割的详细内容税法税收：实质性国家为了执行功能而获取收入的方式。
法律表达式税金的特色：强迫性、无偿性、固定性。
2.税收法律关系：收益分派关系。
法律上明确权益和义务进而上涨到特定法律关系。
（1）税收法律关系的构成：主体、客体和内容、税收法律关系的特别性有。
1.权益主体：拥有权益和义务的当事人，权益主体：税务机关固然权益主体两方的法律地位是同等的。
行政关系是管理和被管理的关系。
权益和义务不平等，与民法不一样，税收法律关系的重要特色是。
2.权益客体：共同指向的对象，即课税对象。
3.内容：主体享有的权益和肩负的义务，最实质的税法的灵魂。
（2）税收法律关系的发生，边灭税法是惹起税收法律关系的前提条件，但税法自己是详细的税收法律关系（判断问题），不可以产生税金。
接受法律的事实决定税收法律关系的发生、更改和消灭。
法律事实：税务机关依法收税的行为和纳税人类的经济活动行为。
（3）税收法律关系的保护保护税收和法律关系保护国家正常的经济次序就是说。
比如，在限期内缴税征收。
罚款所有4.税法的构成因素：总则、纳税义务者、课税对象、税目、税率、纳税程序、纳税限期、纳税地址、减税免税、罚则、附则等项目（要点）（1）总则：立法依照、目的和合用原则。
（2）纳税义务人：纳税主体、执行所有纳税义务的法人、自然人及其余组织。
（3）收税对象：纳税人、征收两方共同指的对象，不一样税目区分标记。
（4）税目：各税目规定的详细课税项目，课税对象详细化，如：花费税的详细规定香烟和酒等11个项目。
（5）税率：对征收对象的征收比率和征收额度。
权衡税负的轻重与否很重要封面比率税率与金额的大小没关，是同样的比率增值税、营业税、征收城市建设税、公司所得税。
超额累进税率按大小分为几个等级，税率按次序个人提升所得税定额税率固定税额资源税、城市土地使用税、船舶使用税超税率累进税率的几级距离分别规定相应的差异税率。
2015年新版课纲会计基础【第三章】第二讲讲义
本文由福州市升大培训学校内部叁考资料不得复制、翻印。
本校同学可以登入福州升大模拟平台查找本套卷的参考答案第三章税收法律制度第一节税收概述二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1、税法的概念权力机关和行政机关制定的、调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。
（1）制定机关是：全国人大及其常委会、国务院及部委、地方（省级）人大。
（2）调整税收分配中的权利义务关系，而是税收分配关系（国家与纳税人之间、各级政府间）。
（3）有广义与狭义之分。
狭义的税法仅指全国人大及其常委制定的。
2、税法与税收的关系：税法是税收依据和保障，征收税费必须依法进行；二者一个属于上层建筑的范畴，一个是经济基础的范畴；一个属于法学的概念，一个属于经济学的概念。
（二）税法的分类1、按税法功能作用不同，分为税收实体法和程序法。
（1）程序法规定税收确定、征收、检查、纠纷解决等程序问题，如《税收征收管理法》《关税条例》（2）实体法规定税收关系中主体的权利、义务问题，构成税法（体系）的核心部分，解决的是：纳税主客体、计税依据、税目、税率和减免税等问题。
2、按主权国家行使税收管辖权分为：（1）国内税法：按属人或属地原则，规定一个国家的、内部税收制度。
（2）国际税法：包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法3、按税法法律级次划分：（1）税收法律：法（2）税收行政法规：条例（国务院、地方人大制定）（3）税收规章：办法、规则、规定（部委、地方政府）不作为税收司法的直接依据，仅具参考性效力。
（4）规范性文件：县级以上税务机关制定，数量最多效力最低。
（三）税法的构成要素：纳税人、征税对象、税率是税法三基本要素1、征税人：征税主体，只能是国家。
各级税务机关和海关代表国家征税2、纳税义务人（纳税人）：纳税主体，负有纳税义务的自然人（个体经营者）、法人和其他组织，注意包括行政事业单位。
3、征税对象：课税对象，即对什么征税，是区别不同种的重要标志，体现的是税收范围的广度。
第一章税法概论.doc
第一章税法概论第一节税法的概念一、税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。
税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。
它的特征主要表现在三个方面：一是强制性。
主要指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
二是无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法法律关系国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。
（一）税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。
1．权利主体。
即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定。
在我国采取的是属地兼属人的原则。
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。
《税法》(第七版)课件：税法概述
➢ 税法的分类
【小思考】 税收实体法与税收程序法的主要区别是什么?
【即学即用】 下列税法中属于税收程序法的是( )。 A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 【答案】C
➢ 税法的分类
2.按税法效力分类 按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。 税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税 收分配活动的基本制度。按照《中华人民共和国立法法》(以下简称《立法法》)的 规定，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，其法律地位和法律效 力仅次于《中华人民共和国宪法》(以下简称《宪法》)，而高于税收法规、规章。 税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据 《宪法》和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。 国务院是国家最高行政机关，依《宪法》和法律制定税收法规。 税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关 的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、 国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”“规 则”“规定”等。 【小思考】我国现行税法中属于税收法律的有哪几部?
(3)税目，即税法上规定的应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体 现了征税的广度，反映了各税种具体的征税范围。
【小思考】 为什么税法中要规定税目?每一种税都要划分税目吗?
➢ 税法的基本构成要素
(4)税类，即国家税收制度中税收类别的简称。常用的税收分类方法有以下几种：
1)按课税对象的性质分类。按课税对象的性质，可以把税种分为货物劳务税(又称流转税)、所得税、 资源税、财产税、特定目的与行为税五类。 2)按税负能否转嫁分类。按税负能否转嫁，可以将税种分为直接税与间接税两大类。直接税是指 纳税人直接负担的各种税收。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。对于直接 税来说，由于税负不能转嫁，纳税人就是负税人。对于间接税来说，纳税人不一定是负税人，最 终负担税收的可能是消费者。 3)按税收与价格的关系分类。按税收与价格的关系，可以将税种分为价内税和价外税两大类。价 内税是指税款构成价格组成部分的税种。价内税的计税价格为含税价格。价外税是指税款不包含 在价格中的税种。价外税的计税价格为不含税价格。 【小思考】如何理解价内税与价外税? 4)按税收的计量标准分类。按税收的计量标准，可以将税种分为从价税和从量税。从价税是以征 收对象的价格为计税依据的税种。从量税是以征税对象的数量、重量、容积或体积等自然单位为 计税依据的税种。 5)按税收收入归属分类。按税收收入归属，可以将税种分为中央税、地方税和共享税。中央税是 指收入归中央政府支配的税种。地方税是指收入归地方政府支配的税种。共享税是指收入由中央 政府与地方政府共同分享的税种。
《经济法》教学大纲
23010203 经济法教学大纲课程名称经济法课程英文名称Economic Law课程类别专业基础课总学时（理论学时+实验学时）理论课3/54 建设单位/教研室人文社会科学系/法学教研室考核方式考试前后课程先修课程：思想道德修养与法律基础适用专业、层次管理类各专业/本科教学目的以现行主要经济立法为学习应用对象，围绕市场经济运行过程中较为常见的经济理论和实践问题，在经济法基本理论、市场主体、宏观调控、市场运行和管理、经济纠纷的解决等方面进行系统阐述，为学生日后的社会实践工作充实相关的经济法律知识。
通过本课程学习，应使学生达到如下基本要求：1、了解我国主要经济法规的立法现状及其发展趋势；2、掌握企业法、合同法、消费者保护法、税法、仲裁法等相关法规的基本规定；3、熟悉并懂得应用经济纠纷的司法救济制度；4、形成一定的法律意识，能够以所学法律知识去分析解决问题，学以致用。
教学重点、难点：第一章经济法总论教学重点：经济法调整对象、经济法律关系构成要素教学难点：特定经济关系与经济法律关系的区别、经济法的范围第二章企业法教学重点：有限责任公司及股份有限公司的设立和组织机构、两种合伙企业不同法律特征教学难点：资本三原则、股份多数决、公司债券与公司股份的区别、几种企业类别不同法律特征第三章合同法教学重点：合同基本原则、合同订立方式、合同效力、合同履行原则、违约责任教学难点：诚实信用原则的应用、合同订立要约承诺方式、合同履行规则、定金罚则第四章反不正当竞争法教学重点：不正当竞争行为教学难点：不正当竞争行为的界定第五章消费者权益保护法教学重点：消费者权利、经营者义务、消费争议的解决途径教学难点：正确判定消费者权利和经营者义务、损害赔偿责任主体的确定第六章产品质量法教学重点：产品质量义务和产品责任的规定教学难点：产品责任的认定第七章税法教学重点：税法构成要素、主要税种简介教学难点：主要税种的记税依据和计算办法第八章经济纠纷的解决机制教学重点：经济纠纷的解决途径、仲裁原则、诉讼管辖教学难点：仲裁与诉讼的区别教材和主要参考资料：教材：《实用经济法教程》，厦门大学出版社，陈玉芳，2009年12月参考资料：[1] 《经济法原理》，社会科学文献出版社，王保树主编，1999年[2] 《经济法》，厦门大学出版社，朱崇实主编，2002年[3] 《经济法学》，北京大学出版社，王亦平，2007年[4] 《经济法前沿问题》，北京大学出版社，顾功耘主编， 2006年[5]《经济法概论》（第6版），首都经贸大学出版社，徐杰，2008年[6]《经济法教学参考书》，中国政法大学出版社，史际春，2002年[7]《经济法学》，法律出版社，李昌麒主编，2007年教学内容学时基本要求第一章经济法总论第一节经济法概述第二节经济法律关系4了解有关经济法的产生发展的历史演变，增进对经济法概念、特征和调整对象等基本范畴领域的认识，了解不同学术观点。
税法概论基础知识(PPT 98页)
•
3．征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规
定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的
物，是区别一种税与另一种税的重要标志。(最基本要素)
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税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量
依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量
的规定。
第一节 税法的概念
• 那这种税收法律事实，一般是指税务机关依 法征税的行为和纳税人的经济活动行为（P2） 发生这种行为才能产生税收法律关系的变更。
• 比如：纳税人开业经营，这个时候就产生了 税收法律关系，那纳税人停止营业，就造成
了税收法律关系的消灭。
第一节 税法的概念
•
三、我国税法构成要素（11个要素）
•
1．总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。各章
其特征表现为三个方面：（1）无偿性；（2） 强制性；（3）固定性。
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税收特性是一个完整的统一体，它们相辅相
成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性
是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规
范和约束。
第一节 税法的概念
• 一、税收和税法的定义
• （二）税法的定义
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税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之
• 2.税收征收管理法律制度
• 除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度， 是按照税收管理机关的不同而分别规定的。
• （1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国 人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
• （2）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海 关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
地方税和中央地方共享税 • ★中央政府和地方政府共享收入税主要包括：P7 • 税法的分类
税法概述(PPT 53页)
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
（二）课税对象的具体化
1、税目 税目是课税对象的质的具体化，是税法中就课税对象规定的具体的征税品种和
项目，体现了征税的范围和广度。规定税目，一是为了明确具体的征税范围； 二是对具体征税项目进行归类和界定，以便针对不同的税目确定差别税率，体 现国家的政策。税目的制定一般有两种方法：列举法和概括法。 2、计税依据 计税依据是指税法中规定的计算应纳税额的依据或标准，是课税对象量的具体 化。计税依据可以是一定的价值量，即从价计税，如增值税、所得税等；也可 以是一定的实物标准单位，包括数量、重量、面积、体积等，即从量计税，如 资源税、车船使用税等。 计税依据与课税对象的关系：有的税种课税对象和计税依据是一致的，如各种 所得税，课税对象是所得额，计税依据也是所得额；而有的税种则不一致，如 农业税的课税对象是农业收入，计税依据是常年产量。
税率，税额往往随着课税对象数额等比增加。 2、特点；3、分类
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
（三）累进税率
1、累进税率是对同一课税对象，随着课税对象数额的大小，规定不同 等级的税率，课税对象数额越大，适用税率相应越高。
累进税率的具体形式： （1）全额累进税率。是指将课税对象数额划分为若干等级，从低到高
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
三、税收与税制
（一）税收与税制的联系 （二）税收与税制的区别
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第三节 税法
一、税法的概念及特点 二、税法的类型 三、税法原则 四、税制和税法
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2024版《税法》中国税制PPT课件
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
第一章 税法概述
代扣代缴义务人
有义务从持有的纳税人 收入中扣除其应纳税款 并代为缴纳的企业、 并代为缴纳的企业、单 位或个人。 位或个人。
代收代缴义务人
有义务借助与纳税人的经 济交往而向纳税人收取应 纳税款并代为缴纳的单位。 纳税款并代为缴纳的单位。
代征代缴义务人
因税法规定， 因税法规定，受税务 机关委托而代征税款 的单位和个人。 的单位和个人。
• 速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额 • 依上例：速算扣除数=450-325=125 （元） • 数 =3000×15%-125=325（元） 则超额累进税率下的应纳税额 =应纳税所得额×适用税率-速算扣除 = -
【例题】下图为应用超额累进税率计算应纳 税额的图示（数轴代表应税收入），则级距 为1500至2000，速算扣除数为（ ）。
三、征税对象（课税对象、征税范围） 征税对象（课税对象、征税范围） • 区分不同税种的最主要标志 • 与计税依据的关系 • 与税源的关系
五、税率
• 2.累进税率 累进税率，是指同一课税对象，随 数量的增大，征收比例也随之增高的税 率。
• 全额累进与超额累进
征税对象 0～500 ～ 500-2000 2000-5000 5000以上 以上
DLeabharlann A.250B.110
C.100
D.150
全额应纳税额＝ 全额应纳税额＝2000×20%＝400（元） × ＝ （
超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10% × 超额累进税率计算的应纳税额 （ ） +（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元） （ ） （ ） （ 速算扣除数＝ 速算扣除数＝400-250＝150（元） ＝ （
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•比例税 率
•累进税 率
•单一比例税 率 •差别比例税 率•全额累进税 率 •超额累进税 率
•全额累进税 •率 • 应税收入
• 三、税法的构成要素
税率
• 100以下（含） 10％
• 100-200 （含） 20％
• 200-300 （含） 30％
•
100*10％＝10，
•
200*20％＝40
•
201*30％＝60.3
• 调整小汽车税率结构，提高大排量汽车的税 率。
第一节 税法概述
• 一、税收的概述 • 二、税法概述
•
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，凭借政治权力 ，根据税法规定，由政 府专门机构向居民和非 居民就其财产和特定行 为所实施的无偿地、强 制地的国家征收行为， 是国家财政收入的主要 形式。
。
•2、纳税 •人
•指税法所规定的直接负有纳税义 务的单位和个人 。
•案例
•负税人：实际承担税款的单位和个人。
案例 纳税人？负税人？
•
一电视机厂为配合税法宣传，同时也
为电视机的销售量，提高市场占有率，策划出
这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置
上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，
您将很荣幸地成为了我国的纳税人。”
•⑴ 定义 课税客体，指税法规定
• 征税对象 的征税的目的物。
•对流转额的征税—流转
•⑵ 分
税 •对所得额的征税－所得
类
税•对财产额的征税－财产税
•行为税、资源 税
• 三、税法的构成要素
•（三） 税率
•（1）定义：纳税额与纳税对象之间的比率。
•（2）分类
•比例税 率
•单一比例税 率 •差别比例税 率
售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。此时电视机
厂才是纳税人，顾客则是负税人 。 鉴此，宣传单 应该改为“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后， 您将很荣幸地为国家税收作出了贡献” 或“您将很荣 幸地承担了我厂的税负，我厂将提供优质的售后服 务予以真诚回馈。”
• 三、税法的构成要素
•（二）征税对象和税目
• 税目－ 征税对象的具体化
• 调整对象:
• 指由国家制定和认可
• 税收经济关系
的国认范，家税的体意收总现 志 关 称统 ， 系 。调 的治阶整法• 级和律重调济分的确规要整单配的国位的部家及关门与公系••法各民的税税个个基，收收经人本是权 程限 序关 关系 系
法律规范。
• 三、税法的构成要素
•（一）税收主体
•1、征税人 国家各级税务机关、海关和财政机关
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
• 理解： • 主体 政府 • 对象 社会成员 • 目的 国家职能 • 依据 政治权力 •
徐杰税法概述
2020年5月30日星期六
消费税调整怎样影响百姓生活消费
• 奢侈消费受遏制，更多体现社会公平 。
• 将游艇高尔夫球及球具高档手表纳入消费税 征收范围.
• 环保、节约，就在举手投足间。
• 将木制一次性筷子和实木均作为单独的税目, 按照5%的税率征收消费税。
• 对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃 料油开始征收消费税。
• 理解：？
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
• 理解： • 主体 政府
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
• 理解： • 主体 政府 • 对象 社会成员 • 目的 国家职能 • 依据 政治权力
• 理解： • 主体 政府 • 对象 社会成员
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
• 理解： • 主体 政府 • 对象 社会成员 • 目的 国家职能
• 三、税法的构成要素
•（三） 税率
•（1）定义：纳税额与纳税对象之
•累进税 率 •定额税 率
• 三、税法的构成要素
•比例税 率
优：计算简便公平。适用对商品征税
• 缺：调节收入功能弱。
• 收入
税率
税后收入
• A 10000 10％ 50% 9000 5000
• B 1000 10％ 50%
900 500
• 三、税法的构成要素
•（三） 税率
•（1）定义：纳税额与纳税对象之间的比率。
•（2）分类
案例 纳税人？负税人？
•
一电视机厂为配合税法宣传，同时也为电
视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个
营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱
的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成
为了我国的纳税人。”
• 分析
•
在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视
机厂将就这笔销售额缴纳流转税，而税款已加在销
• 特征 ？
一、税收的概念、特征和作用
概念：以实现国家职能 为目的，基予政治权力 和法律规定，由政府专 门机构向居民和非居民 就其财产和特定行为所 实施的强制、非罚与不 直接偿还的国家征收行 为，是国家财政收入的 主要形式。
• 理解： •强制性
• 特征 •无偿性
•固定性
二、税法的概念和调整对象
• 概念：
• 优点－计算简便而且较公平 ；
• 缺点－级次临界点税负不合理(税额增加超过 收入增加，鞭打快牛)
• 三、税法的构成要素
•超额累进税 率 200 100*10％+100*20％＝30 201 100*10％+100*20％+1*30％＝30.3
优点－公平； 缺点－计算复杂 超额累进税额＝全额累进税额－速算扣除数