财政税收法概述.pptx
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财政税收法课件
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四、 财税法学与相关学科的关系
财税国际法学等 思考：财税民法学没有嘛？官商太多了 财税法是否就是基本法？ 效力层次是否应属于基本法层面？ 如果是，为何不敢提？ 私利与公益在研究者的视野中也不超脱
7
五、有关财政金融的新发现
税收可以完全被替代 分配体系可以颠倒过来 财政金融可以一体化 阶级可以消除 理想社会可以实现 财政法可以作为经济行政法的基础法与行政法 合并
广义 狭义 政府与政府之间为实现在原有财政划分框架下， 为实现双向均衡而进行的财政资金的相互转移。
我国转移支付法的主要内容
一般性转移支付 专项转移支付 驻京办 腐败
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第四节 外国财政平衡制度的比较
美国
联邦、自治 人地标准 宪法标准：司法裁判 拨款依据：法律依据 联邦比单一制更紧密：军警、法院 联邦比单一制更灵活：单环节，有法律约束的自由
更低成本的操作方式 只予不取财政，该予就予，不该取就不取
40
第六章 预算法
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第一节 预算法概述
预算法概述 预算的功能：公开，明示，稳定，可信赖 预算法的概念
预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、 使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关 系的法律规范的总称。 国家预算的类别 中央预算与地方预算 单式预算，复式预算； 增量预算和零基预算；
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第四节 彩票法
公益事业 无痛税收 2009年4月《彩票管理条例》 抢劫 赌博 吸毒 卖淫？
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第五章 财政平衡法
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第一节 财政平衡法概述
第二节 财政收支划分法 第三节 财政转移支付法
第四节 外国财政平衡制度的比较
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财经法规第三章第一讲税收概述
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1．税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。
2．税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。
①由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；②税收是按年、按季、按月征收，均匀入库，有利于财力调度，满足日常财政支出；③税收的源泉十分广泛，多税种、多税目、多层次、全方位的课税制度，能从多方面筹集财政收入。
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
（3）税收具有维护国家政权的作用。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征1．强制性税收是国家以社会管理者身份，凭借政治权利，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
2．无偿性税收是国家凭借政治权利，将社会集团和社会成员的一部分收入归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再直接偿还给原来的纳税人。
3．固定性税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定了的，有一个比较稳定的适用期限，是国家的一种固定的连续性收入。
（三）税收的分类1．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
（2）所得税类所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
所得税类税收属于终端税种，它体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。
所得税类税收的特点是：征税对象不是一般收入，而是总收入减除准予扣除项目后的余额，及应纳税所得额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
《财政税收法》PPT课件
财政法概论4课时财政收支划分法3课时预算法3课时财政收入法3课时政府采购法3课时税法总论4课时第八章流转税法第一节流转税法概述第二节增值税法第三节消费税法第四节营业税法第五节印花税法第一节流转税法概述流转税国际上通称商品与劳务税是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收
《财政税收法》PPT课件
• 环节： Ａ → Ｂ →Ｃ → Ｄ
• 售价：
10
20 30
• 缴税： A：10×17%
•
B：20×17%－ 10×17%
•
C：30×17% － 20×17%
•
D：0
• 税负：ABC：０ D： 30×17%
（二）增值税的特点和优点
• 增值税的优点是由增值税的特点决定的： • １、能够平衡税负，促进公平竞争 • ２、既便于对出口商品退税，又可避免对进
中直接扣除。商品的购买者即消费者虽然负担
了税款，但并不直接感受到税收负担的压力， 因此，政府对商品课税的阻力较小。
二、流转税的特征
• （四）流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济 政策的针对性 Nhomakorabea•
流转税一方面采用从价定率或从量定额计征，计
算手续简单；另一方面，流转税是对为数较少的企业
厂商课征，便于管理。此外，流转税是通常选择特定
口商品征税不足 • ３、在组织财政收入上具有稳定性和及时性 • ４、在税收征管上可以相互制约，避免发生
偷税
案例思考
•
白云饼干厂与黑土饼干厂是位于同一区域
的食品生产企业，但双方营销理念不同。白云
饼干厂没有自己的营销网络，所有产品通过一
个连锁集团进行销售；而黑土饼干厂则拥有自
己的销售网络，所有产品通过自己的销售渠道
《财政税收法》PPT课件
• 环节： Ａ → Ｂ →Ｃ → Ｄ
• 售价：
10
20 30
• 缴税： A：10×17%
•
B：20×17%－ 10×17%
•
C：30×17% － 20×17%
•
D：0
• 税负：ABC：０ D： 30×17%
（二）增值税的特点和优点
• 增值税的优点是由增值税的特点决定的： • １、能够平衡税负，促进公平竞争 • ２、既便于对出口商品退税，又可避免对进
中直接扣除。商品的购买者即消费者虽然负担
了税款，但并不直接感受到税收负担的压力， 因此，政府对商品课税的阻力较小。
二、流转税的特征
• （四）流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济 政策的针对性 Nhomakorabea•
流转税一方面采用从价定率或从量定额计征，计
算手续简单；另一方面，流转税是对为数较少的企业
厂商课征，便于管理。此外，流转税是通常选择特定
口商品征税不足 • ３、在组织财政收入上具有稳定性和及时性 • ４、在税收征管上可以相互制约，避免发生
偷税
案例思考
•
白云饼干厂与黑土饼干厂是位于同一区域
的食品生产企业，但双方营销理念不同。白云
饼干厂没有自己的营销网络，所有产品通过一
个连锁集团进行销售；而黑土饼干厂则拥有自
己的销售网络，所有产品通过自己的销售渠道
第十二章 财政税收法《经济法概论》PPT课件
第二节 税法
二、税法的主要内容 （二）现行税制的主要内容
4．企业所得税。 2） 其他税收优惠。 （1）鼓励资源综合利用的税收优惠。 （2）环境保护节能节水的税收优惠。 （3）非居民企业所得的税收优惠。 （4）扶持民族自治地方的减免。 （5）环境保护、安全生产专用设备投资抵免。 （6）企业支出的加计扣除。 （7）企业固定资产加速折旧。 （8）西部大开发税收优惠。 （9）软件和集成电路产业税收优惠。 （10）小型微利企业的税收优惠。
3)零税率。
第二节 税法
二、税法的主要内容 （二）现行税制的主要内容
2．消费税。 3．资源税。 4．企业所得税。 1）法定减免税。 （1）免税收入。 （2）从事农林牧渔业项目的税收优惠。 （3）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投
资经营所得的减免。
（4）高新技术企业减免。 （5）创业投资企业抵免。 （6）技术转让所得减免。
税务局（分局）局长批准，税务机关可
（１）书面通知纳税人开户银行或者其他 金融机构暂停支付纳税人金额相当于应
（２）扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或者其他财产。
第二节 税法 三、税收征收管理的法律规定 （三）税款征收 ６.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按
规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未 按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责 令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务 局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列 强制执行措施： （１）书面通知其开户银行或者其他金融机构从
设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料；未按规定将财务、 会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的；保管代扣代 缴、代收代缴税款账簿或者保管有关税款记账凭证及有关资料； 未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 （2）欠税行为 （3）偷税行为 （4）抗税行为 （5）税务人员利用职务之便，收受或索取财物、玩忽职守、滥用职 权的行为
第一章 概述 《国家税收》PPT课件
第一章 税收概述
（2）税收公平原则意义： 在西方经济学家看来，税收公平是设计和实施税收制度
的首要原则。税收公平使纳税人更容易接收税收，因而 可以减少避逃税，从而维护税收制度。同时，税收还可 能矫正收入分配，达到维护社会稳定的目的。 （3）税收公平的衡量标准： 要使税收公平，一个关键的问题是要确定以什么标准来 衡量税收是否公平 西方学者提出两种主张，形成两个公平标准：
第一章 税收概述
第三节 税收原则 ◆一、税收原则的概念 税收原则是一国税收制度建立的指导思想与税收行为准则,是对一
定历史时期税收思想的概括和总结,并为当时社会普遍接受。 二、西方税收基本原则 (一)早期税收原则（19世纪以前） 1.威廉•配第 （1）公平原则。税收对任何人都要一视同仁，不能有所偏袒。 （2）简便原则。征税的手续应当简单明确，不能过于繁琐；
课税方法要简明，不能复杂以免纳税人产生误解；在纳税形式 选择和纳税日期确定上应给予纳税人以方便；要尽可能地给纳 税人提供各种便利条件。 （3）节省原则。征收费用不能过多，要尽可能地节省。
第一章 税收概述
2.尤斯蒂 （不得1）损适害度纳原税则人。的征资税本要。适如度果，超不出得这影个响限纳度税，人就对是必对需人品民的财享产用的，
受益原则； 支付能力原则。
第一章 税收概述
◆受益原则 亦称“受益说”，主张按照纳税人从政府所提供的公共产品和服
务中获得收益的多少来负担税负，谁受益谁纳税，享受的利益多 者多纳税，享受利益少者少纳税，没有享受利益者不纳税。 优点：符合市场法则，易于为纳税人所接收。 缺点：受益原则可能导致不公平；很多受益项目不容易衡量。 ◆能力原则 亦称为“能力说”，即根据纳税人的纳税能力来确定其应当缴纳 的税收，纳税能力大的多纳税，能力小的少纳税，无能力不纳税。 优点：体现了公平 缺点：能力标准难以确定。
财政 税收 课件
详细描述
国际重复征税是国际税收领域的一个重要问题，它可能导致跨国纳税人的税收负担过重。为了避免国际重复征税，各国可以通过税收协定或国内法进行免除。税收协定通常规定在一定条件下，一方国家对另一方国家的纳税人减免征税，而国内法则通过税收抵免等制度来免除重复征税。
VS
国际避税是指跨国纳税人利用各国税制的差异和漏洞，采取不合法或欺诈手段规避纳税义务的行为；反避税则是各国政府采取措施防止避税和维护税收权益的行动。
目标
税收政策的目标是公平、效率和稳定。公平是指税收应公平地负担；效率是指税收应尽量减少对经济的不良影响；稳定是指税收应尽量保持经济稳定。
工具
税收政策的工具包括各种税种的设置、调整和减免。例如，个人所得税、企业所得税、增值税等。
协调配合的意义
财政政策和税收政策是国家宏观经济政策的两个重要方面，两者需要相互协调配合，以实现宏观经济目标。
征收管理
利用信息技术手段提高税收征收管理的效率和准确性，如金税工程等。
税务信息化建设
03
财政政策与税收政策
目标
财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支、实现充分就业等。
工具
财政政策的工具包括政府支出和税收。政府支出包括购买性支出和转移性支出；税收包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
财政分配的对象是部分社会产品和国民收入，这些产品和收入或者是国家直接支配的，或者是国家通过其职能间接支配的。
是指政府为履行其职能而取得的一切货币资金的总和，主要包括税收、国有资产收益、国债等。
财政收入
是指政府为履行其职能而花费的一切货币资金的总和，主要包括政府投资、社会保障支出、国防支出等。
财政支出
详细描述
总结词：税务登记制度是指纳税人依法向税务机关申报税务登记，税务机关对其登记信息进行核实、管理并实施监督的一系列制度的总称。
国际重复征税是国际税收领域的一个重要问题，它可能导致跨国纳税人的税收负担过重。为了避免国际重复征税，各国可以通过税收协定或国内法进行免除。税收协定通常规定在一定条件下，一方国家对另一方国家的纳税人减免征税，而国内法则通过税收抵免等制度来免除重复征税。
VS
国际避税是指跨国纳税人利用各国税制的差异和漏洞，采取不合法或欺诈手段规避纳税义务的行为；反避税则是各国政府采取措施防止避税和维护税收权益的行动。
目标
税收政策的目标是公平、效率和稳定。公平是指税收应公平地负担；效率是指税收应尽量减少对经济的不良影响；稳定是指税收应尽量保持经济稳定。
工具
税收政策的工具包括各种税种的设置、调整和减免。例如，个人所得税、企业所得税、增值税等。
协调配合的意义
财政政策和税收政策是国家宏观经济政策的两个重要方面，两者需要相互协调配合，以实现宏观经济目标。
征收管理
利用信息技术手段提高税收征收管理的效率和准确性，如金税工程等。
税务信息化建设
03
财政政策与税收政策
目标
财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、平衡国际收支、实现充分就业等。
工具
财政政策的工具包括政府支出和税收。政府支出包括购买性支出和转移性支出；税收包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
财政分配的对象是部分社会产品和国民收入，这些产品和收入或者是国家直接支配的，或者是国家通过其职能间接支配的。
是指政府为履行其职能而取得的一切货币资金的总和，主要包括税收、国有资产收益、国债等。
财政收入
是指政府为履行其职能而花费的一切货币资金的总和，主要包括政府投资、社会保障支出、国防支出等。
财政支出
详细描述
总结词：税务登记制度是指纳税人依法向税务机关申报税务登记，税务机关对其登记信息进行核实、管理并实施监督的一系列制度的总称。
《经济法基础》课件第十二章 财政税收法
增值税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门均不得规 定免税、减税项目。
7．增值税的缴纳
（1）纳税义务发生时间 根据《增值税暂行条例》规定，对于销售货物或应税劳务，为收讫 销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天。对于进口货物，为报关进口的当天。 （2）纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额 的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申 报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日 起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日 起15日内缴纳税款。
5．增值税的计算
增值税以纳税人的销售额为计税依据。其中，销售额是指纳税人销 售货物或者提供应税劳务时，向购买方收取的全部价款和价外费用，但 不包括收取的增值税。增值税的具体计算方式有以下几种：
① 一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 其中： 当期销项税额＝当期销售额×税率 当期进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务时已经支付的增值税 税额。 ② 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应纳税额适用简易 办法计算。其计算公式如下： 应纳税额＝销售额×征收率 ③ 纳税人进口货物，按照组成计税价格和税率直接计算应纳税额。 组成计税价格和应纳税额的计算公式如下： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 应纳税额＝组成计税价格×税率
（三）税法的概念及调整对象
7．增值税的缴纳
（1）纳税义务发生时间 根据《增值税暂行条例》规定，对于销售货物或应税劳务，为收讫 销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天。对于进口货物，为报关进口的当天。 （2）纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额 的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申 报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日 起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日 起15日内缴纳税款。
5．增值税的计算
增值税以纳税人的销售额为计税依据。其中，销售额是指纳税人销 售货物或者提供应税劳务时，向购买方收取的全部价款和价外费用，但 不包括收取的增值税。增值税的具体计算方式有以下几种：
① 一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 其中： 当期销项税额＝当期销售额×税率 当期进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务时已经支付的增值税 税额。 ② 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应纳税额适用简易 办法计算。其计算公式如下： 应纳税额＝销售额×征收率 ③ 纳税人进口货物，按照组成计税价格和税率直接计算应纳税额。 组成计税价格和应纳税额的计算公式如下： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 应纳税额＝组成计税价格×税率
（三）税法的概念及调整对象
财税法概述(ppt61张)
• （三）两大学说评析及对我国税收立法的意义 • 1、否认税收行政权在税收过程中的绝对性，可促 进税务机关依法行政，培养良好的服务意识。 • 2、培植纳税人的权利意识，实现税收征收的良性 循环 • 3、二元论比较符合我国转型时期税收立法的现状 ，保证国家财政收入的稳定，使国家宏观调控时 有充裕的资金作后盾。 • 4、借鉴国际上先进的学说，为加入WTO以后的 税法接轨奠定理论基础。
• 第二节 税法概念及税法基本原则 • 一、税法的概念
• 税法是调整税务关系的法律规范的总和。即调整 国家在筹集财政收入方面形成的税收关系的法律 规范的总和。这个概念现在受到了挑战，国外有 些学者认为，税法不仅包括税收收入的规范也应 包括税收支出的规范，这牵涉到税法和预算法的 关系，我们在讲预算法已具体分析了。
• 2、预算编制的原则： • 平衡性原则 真实性原则 合理性原则 • 3、编制的部门:各级财政部门 • 4、编制的时间：每年的十一月（要改进）
（二）预算的审批
• 1、审批的机关：各级人大审批本级预算，不审批 下级政府预算。 • 2、审批的程序： • 3、预算审批的批复：财政部门批复部门预算：三 十天 • 各部门批复所属单位预算： 十五天
• 中央支出：包括中央本级支出和地方返还和补助 支出 • 地方支出：地方行政管理费、公检法支出、基本 建设投资，地方文化教育卫生等各项事业费以及 价格补贴支出 • 3、中央收入和地方收入的划分 • 中央预算收入：中央税\中央地方共享税及其他 • 地方预算收入：地方税及其他 • 中央地方共享收入：中央地方共享税及其他
三、预算的原则
１、公开的原则 ２、统一的原则 ３、限定性的原则 ４、严密性原则
• 第二节 预算法 • 一、预算法的概念
• • • • • • • 是调整预算关系的法律规范的总和。 预算管理体制关系、预算实体关系和程序关系 二、预算法的地位 三、预算法的种类 基本预算法 年度预算法 特别预算法
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✓ 各级政府编制预算草案； ✓ 各级人大审查批准预算草案； ✓ 各级政府、各级财政部门等执行预算；
16
第四节 预算决算监督与预算法律责任
➢ 预算监督
✓ 权力机关的监督； ✓ 各级政府的监督； ✓ 财政和审计部门的监督；
➢ 预算法律责任
✓ 主要为行政法律责任； ✓ 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；
21
第二节 国家内债法律制度
➢ 国家内债管理的内容
✓ 国债发行的对象； ✓ 国债发行的价格与利率； ✓ 国债发行的公募招标方式； ✓ 国债发行的承购报销方式； ✓ 国债发行的连续经销方式； ✓ 国债一级自营商制度； ✓ 国债场外交易制度； ✓ 国债薄记系统； ✓ 国债做市商制度； ✓ 国债的偿还；
✓ 财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的 决定》；
✓ 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； ✓ 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、
《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税 暂行条例》、《税收征管法》；
7
第四节 XX国财政立法展望
➢ XX国财政立法的主要任务
20
第一节 国债及国债法概述
➢ 国债的分类
✓ 国家债券、国家借款； ✓ 定期国债、不定期国债； ✓ 国家内债、国家外债； ✓ 自由国债、强制国债； ✓ 赤字国债、建设国债、特种国债； ✓ 上市国债、不上市国债；
➢ 国债法的概念
✓ 国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管 理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
➢ 财政收支划分法的主要内容
✓ 设立财政级次； ✓ 划分财政支出职责； ✓ 划分财政收入权； ✓ 规范政府间财政关系；
➢ 财政收支划分法的主要类型
✓ 分立型、集权型、分权式
10
第二节 外国财政收支划分法
的理论与实践
第三节 新XX国财政收支划分法
的沿革
11
第四节 现行财政收支划分法的主要内容
➢分税制的主要内容
✓ 财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、 国家信用管理关系、财政监督管理关系
➢ 财政法的基本原则
✓ 公平与效率相结合； ✓ 经济原则； ✓ 财政收支平衡原则；
4
第二章 财政法的立法沿革
5
第一节 西方主要国家财政法 第二节 XX国历史上的财政法
6
第三节 新XX国的财政法
➢ 社会主义市场经济条件下的财政立法
财政税收法
授课教师：XXX
1
第一章 财政法总论
2
第一节 财政经济学基础
➢财政的本质含义
✓国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要；
✓西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品；
3
第二节 财政法概述
➢ 财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。
17
第五节 预算外资金的法律监管
➢ 预算外资金的管理
✓ 设立审批管理； ✓ 财政专户管理； ✓ 资金使用管理； ✓ 收支计划管理； ✓ 决算管理；
18
第六节 XX国预算法的发展与完善
➢复式预算制度的完善： ➢预算编制制度的完善； ➢预算审批制度的完善； ➢预算执行制度的完善；
19
第五章 国债法
22
第三节 国家外债法律制度
➢ 国家外债的概念
✓ 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约 性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币 债券两部分组成；
➢ 国家外债管理体制
✓ 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； ✓ 国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、
✓ 制定财政基本法，规范财政管理体制； ✓ 健全预算法律制度； ✓ 完善税收法律制度； ✓ 建立国家信用管理法律制度； ✓ 制定财政监督法，完善财政法律责任制度；
8
第三章 财政收支划分法
9
第一节 财政收支划分法概述
➢ 财政收支划分法的概念
✓ 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定 各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。
14
第二节 预算管理职权
➢ 预算管理职权
✓ 权力机关：审查，批准； ✓ 行政机关：编制，执行； ✓ 财政部门：编制，执行； ✓ 各部门、各单位：具体的执行；
15
第三节 预算管理程序
➢ 预算的编制原则
✓ 平衡性原则、真实性原则、合理性原则；
➢ 预算的编制形式
✓ 复式预算：经常性预算、建设性预算；
➢ 预算管理程序
XX国银行、财政部（发行外币债券）；
23
第六章 税法总论
第一节 税收的经济学基础
➢ 税收的概念与特征
✓ 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动；
✓ 强制性、无偿性、固定性；
➢ 税收的分类
✓ 直接税和间接税； ✓ 累进税和累退税； ✓ 从量税和从价税； ✓ 对人税和对物税； ✓ 价内税和价外税； ✓ 所得税、流转税、财产税、行为税；
25
第二节 税法概述
➢ 税法的特征
✓ 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； ✓ 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法
要素的固定性； ✓ 税法的相对稳定性和适当灵活性； ✓ 实体性规范和程序性规范的统一性；
26
第三节 税法的历史演进
➢ 1979年至1993年XX国税法的变革
✓ 围绕国有企业利改税进行税收立法； ✓ 工商税制全面改革； ✓ 涉外税收立法； ✓ 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；
✓划分财政级次； ✓中央和地方财政支出范围的划分； ✓中央和地方财政收入范围的划分； ✓中央和地方之间的财政转移支付；
12
第四章 预算法
13
第一节 预算法概述
➢ 国家预算的类别
✓ 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； ✓ 绩效预算和资本－项目预算； ✓ 增量预算和零基预算；
➢ 预算法的概念
✓ 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分 配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
➢ 1994年的税制改革
✓ 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； ✓ 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； ✓ 其它税种法的改革； ✓ 税收征管制的改革；
27
第四节 税法的基本原则
➢ 税法的基本原则
✓ 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税 合法；
✓ 税收公平原则； ✓ 税收效率原则； ✓ 税收社会政策原则；
16
第四节 预算决算监督与预算法律责任
➢ 预算监督
✓ 权力机关的监督； ✓ 各级政府的监督； ✓ 财政和审计部门的监督；
➢ 预算法律责任
✓ 主要为行政法律责任； ✓ 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；
21
第二节 国家内债法律制度
➢ 国家内债管理的内容
✓ 国债发行的对象； ✓ 国债发行的价格与利率； ✓ 国债发行的公募招标方式； ✓ 国债发行的承购报销方式； ✓ 国债发行的连续经销方式； ✓ 国债一级自营商制度； ✓ 国债场外交易制度； ✓ 国债薄记系统； ✓ 国债做市商制度； ✓ 国债的偿还；
✓ 财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的 决定》；
✓ 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； ✓ 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、
《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税 暂行条例》、《税收征管法》；
7
第四节 XX国财政立法展望
➢ XX国财政立法的主要任务
20
第一节 国债及国债法概述
➢ 国债的分类
✓ 国家债券、国家借款； ✓ 定期国债、不定期国债； ✓ 国家内债、国家外债； ✓ 自由国债、强制国债； ✓ 赤字国债、建设国债、特种国债； ✓ 上市国债、不上市国债；
➢ 国债法的概念
✓ 国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管 理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
➢ 财政收支划分法的主要内容
✓ 设立财政级次； ✓ 划分财政支出职责； ✓ 划分财政收入权； ✓ 规范政府间财政关系；
➢ 财政收支划分法的主要类型
✓ 分立型、集权型、分权式
10
第二节 外国财政收支划分法
的理论与实践
第三节 新XX国财政收支划分法
的沿革
11
第四节 现行财政收支划分法的主要内容
➢分税制的主要内容
✓ 财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、 国家信用管理关系、财政监督管理关系
➢ 财政法的基本原则
✓ 公平与效率相结合； ✓ 经济原则； ✓ 财政收支平衡原则；
4
第二章 财政法的立法沿革
5
第一节 西方主要国家财政法 第二节 XX国历史上的财政法
6
第三节 新XX国的财政法
➢ 社会主义市场经济条件下的财政立法
财政税收法
授课教师：XXX
1
第一章 财政法总论
2
第一节 财政经济学基础
➢财政的本质含义
✓国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要；
✓西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品；
3
第二节 财政法概述
➢ 财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。
17
第五节 预算外资金的法律监管
➢ 预算外资金的管理
✓ 设立审批管理； ✓ 财政专户管理； ✓ 资金使用管理； ✓ 收支计划管理； ✓ 决算管理；
18
第六节 XX国预算法的发展与完善
➢复式预算制度的完善： ➢预算编制制度的完善； ➢预算审批制度的完善； ➢预算执行制度的完善；
19
第五章 国债法
22
第三节 国家外债法律制度
➢ 国家外债的概念
✓ 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约 性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币 债券两部分组成；
➢ 国家外债管理体制
✓ 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； ✓ 国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、
✓ 制定财政基本法，规范财政管理体制； ✓ 健全预算法律制度； ✓ 完善税收法律制度； ✓ 建立国家信用管理法律制度； ✓ 制定财政监督法，完善财政法律责任制度；
8
第三章 财政收支划分法
9
第一节 财政收支划分法概述
➢ 财政收支划分法的概念
✓ 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定 各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。
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第二节 预算管理职权
➢ 预算管理职权
✓ 权力机关：审查，批准； ✓ 行政机关：编制，执行； ✓ 财政部门：编制，执行； ✓ 各部门、各单位：具体的执行；
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第三节 预算管理程序
➢ 预算的编制原则
✓ 平衡性原则、真实性原则、合理性原则；
➢ 预算的编制形式
✓ 复式预算：经常性预算、建设性预算；
➢ 预算管理程序
XX国银行、财政部（发行外币债券）；
23
第六章 税法总论
第一节 税收的经济学基础
➢ 税收的概念与特征
✓ 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动；
✓ 强制性、无偿性、固定性；
➢ 税收的分类
✓ 直接税和间接税； ✓ 累进税和累退税； ✓ 从量税和从价税； ✓ 对人税和对物税； ✓ 价内税和价外税； ✓ 所得税、流转税、财产税、行为税；
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第二节 税法概述
➢ 税法的特征
✓ 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； ✓ 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法
要素的固定性； ✓ 税法的相对稳定性和适当灵活性； ✓ 实体性规范和程序性规范的统一性；
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第三节 税法的历史演进
➢ 1979年至1993年XX国税法的变革
✓ 围绕国有企业利改税进行税收立法； ✓ 工商税制全面改革； ✓ 涉外税收立法； ✓ 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；
✓划分财政级次； ✓中央和地方财政支出范围的划分； ✓中央和地方财政收入范围的划分； ✓中央和地方之间的财政转移支付；
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第四章 预算法
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第一节 预算法概述
➢ 国家预算的类别
✓ 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； ✓ 绩效预算和资本－项目预算； ✓ 增量预算和零基预算；
➢ 预算法的概念
✓ 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分 配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
➢ 1994年的税制改革
✓ 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； ✓ 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； ✓ 其它税种法的改革； ✓ 税收征管制的改革；
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第四节 税法的基本原则
➢ 税法的基本原则
✓ 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税 合法；
✓ 税收公平原则； ✓ 税收效率原则； ✓ 税收社会政策原则；