建筑业增值税企业所得税个人所得税的预缴问题
建设工程合同涉税处理
建设工程合同涉税处理我们需要了解建设工程合同涉税的基本概念。
在建筑工程项目中，涉及的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税费在合同中的处理方式，需要根据国家税务总局及地方税务局的具体规定执行。
我们来详细探讨建设工程合同中涉税条款的设置要点。
1. 明确纳税主体与责任：合同中应明确各方的纳税识别号、注册地等信息，并具体约定各参与方的税务责任，如甲方负责缴纳土地增值税，乙方负责缴纳建筑业增值税等。
2. 确定计税依据与税率：根据不同税种的规定，明确各项税费的计税基础和适用税率。
例如，增值税通常按照工程结算款的一定比例计算，而企业所得税则依据企业的利润额进行预缴。
3. 制定发票管理规则：发票是税务管理的重要凭证，合同中应当约定发票的种类、开具时间、送达方式以及不符合规定的处罚措施。
4. 规定税款支付方式与时间节点：明确各项税费的支付方式，如一次性支付或分期支付，以及具体的支付时间节点，保证税款按时足额上缴。
5. 预设税务争议解决机制：考虑到税务问题可能引发的争议，合同中应设定争议解决的途径和方法，如协商解决、仲裁或法院诉讼等。
6. 强调税务合规的重要性：在合同中强调各参与方必须遵守国家税务法规，不得有逃税、漏税等违法行为，以维护国家利益和企业合法权益。
7. 其他相关条款：包括但不限于税收优惠政策的适用、税务信息的保密义务、配合税务机关检查的义务等。
通过上述条款的细致规定，可以在一定程度上规避税务风险，保障建设工程合同的顺利履行。
需要注意的是，税务法规的变化较快，企业在签订合同时应及时关注最新的税法政策，必要时可咨询专业的税务顾问，以确保合同内容的合法性和有效性。
建筑业异地施工预缴税款规定（2020年8月）
咨询：我司是分包方，承包了建筑公司的一项异地施工项目，请问需要异地预缴税费吗?如果需要预缴，需要办理什么手续?预缴什么税费呢?回复部门：福建省税务局纳税服务中心回复时间：2020-08-14回复内容：您好，跨区域提供建筑服务征收的税(费)如下：一、增值税(一)预缴方式1.在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务：(1)收到预收款：按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
( 财税〔2017〕58号 )(2)按照 财税〔2016〕36号 文件规定的纳税义务发生时：不需要预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
2.非同一地级行政区范围跨县(市、区)提供建筑服务：(1)收到预收款：收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
( 财税〔2017〕58号 )(2)按照 财税〔2016〕36号 文件规定的纳税义务发生时：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(二)计税方式1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%注：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的((以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，当期无需预缴税款。
( 国家税务总局公告2019年第4号 )二、城市维护建设税计税依据为预缴的增值税税额，税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇)或1%(其他)平潭：根据《平潭综合实验区管委会关于调整城镇土地使用税土地纳税等级及税额标准的通知 》( 闽岚综实管综﹝2014﹞144号 )规定，城市维护建设税计税依据为预缴的增值税税额，纳税人所在地在市区(即区各个组团规划图内)的，适用税率为7%;纳税人所在地在流水试点镇规划图范围内的，适用税率为5%;纳税人不在市区、流水试点镇的，适用税率为1 %。
建材销售行业涉及缴纳
一、建材销售行业涉及缴纳：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。
二、税率1、增值税（1）小规模纳税人增值税税率3%（2）一般纳税人，增值税税率17%应交增值税=销项税额-进项税额2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=增值税×税率。
3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=增值税×3%。
4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
天津工程施工企业预缴
天津工程施工企业预缴税款是指在工程施工过程中，根据税法规定和税务机关的要求，企业应预先缴纳的税款。
预缴税款的目的是确保工程施工过程中税收的及时、足额征收，防止工程施工结束后出现税收流失的情况。
在天津，工程施工企业预缴的税款主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、地方教育附加费等。
一、增值税预缴增值税预缴是工程施工企业预缴税款中最重要的部分。
根据现行税法规定，工程施工企业提供建筑服务，应按照规定的税率预缴增值税。
增值税预缴的计算公式为：应预缴增值税=（全部价款和价外费用-支付的分包款）×预缴税率。
其中，预缴税率根据企业的资质等级和施工项目的性质有所不同，一般为3%或5%。
二、企业所得税预缴企业所得税预缴是指工程施工企业在工程施工过程中，根据税法规定和税务机关的要求，预先缴纳的企业所得税。
企业所得税预缴的计算公式为：应预缴企业所得税=（工程施工收入-工程施工成本-允许扣除的费用）×企业所得税预缴税率。
其中，企业所得税预缴税率一般为25%。
三、个人所得税预缴个人所得税预缴是指工程施工企业在工程施工过程中，根据税法规定和税务机关的要求，预先缴纳的个人所得税。
个人所得税预缴的计算公式为：应预缴个人所得税=（职工工资收入-职工工资支出-允许扣除的费用）×个人所得税预缴税率。
其中，个人所得税预缴税率根据职工工资收入的不同档次有所不同。
四、其他税费预缴除了增值税、企业所得税和个人所得税外，工程施工企业还需要预缴城建税、教育附加费、地方教育附加费等税费。
这些税费的预缴计算方法和税率根据国家和地方的规定有所不同。
五、预缴税款的会计处理工程施工企业预缴税款时，需要进行会计处理。
具体的会计分录为：借：应交税费——预缴增值税、应交税费——预缴企业所得税、应交税费——预缴个人所得税等科目；贷：银行存款科目。
工程施工企业月末进行预缴税款汇总时，需要将预缴的增值税、企业所得税、个人所得税等税费科目进行结转，借：应交税费——未交增值税、应交税费——未交企业所得税、应交税费——未交个人所得税等科目；贷：应交税费——预缴增值税、应交税费——预缴企业所得税、应交税费——预缴个人所得税等科目。
手把手教你预缴建安企业异地项目税款
手把手教你预缴建安企业异地项目税款福建a建筑服务有限公司（以下简称a公司）为一建筑安装公司，主要承接建筑安装施工工程。
因为建安企业的特性，a公司在异地的项目必须开具外管证，同时根据项目实际金额在建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。
2019年1月该公司在省内异地有一建筑项目，a公司在电子税务局上开具《跨区域涉税事项报告表》（即外管证），同时根据项目地址完成报验后，需要进行该项目税款的预缴。
一般建安项目需要预缴的税费为增值税、增值税附加税、个人所得税、企业所得税、印花税。
一、增值税预缴税款表：标红为必填项，其中预征项目的销售额为含税金额，如果该项目有分包给其他建筑公司的话，扣除金额即填写分包金额。
预征率则根据企业实际情况选择。
二、增值税附加税、个人所得税、企业所得税预缴税款表：增值税附加税、个人所得税、企业所得税税款预缴必须填写在通用申报表中。
1、增值税附加税的计税依据为增值税预征税额，税率需根据项目地实际情况填写，一般来说，市区税率：城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；县城税率：城市维护建设税5%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；其他地区税率：城市维护建设税1%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；2、个人所得税——承包承租经营所得采取核定征收，其计税依据为不含税收入，税率为0.6%（各地核定的税率略有差异）；3、企业所得税的计税依据为不含税收入，税率为0.2%。
三、印花税预缴税款表：a公司承包建筑安装工程，其与客户签订的《建筑安装工程承包合同》需预缴印花税，计税金额为合同金额，适用税率为0.03%。
以上申报表全部填写完毕后，加盖公章后携带外管证、合同原件及复印件，营业执照副本原件及复印件，至项目地税务局窗口进行预缴。
编辑人：陈航陈桂芳彭银莲。
国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知
税企 业所 得税征 收管 理暂 行办法 ＞ 的通知 》 国税 发 （ ０ ８ ２ （ ２ ０ ） ８号 ）
的规 定 ， 对 跨地区 （ 跨 省 、 治区 、 辖 市和计 划单 列市 ， 同） 现 指 自 直 下
经营 建筑企业 所得税征 收管理 问题 通知如下 ：
一
（ ） 券 机构 技术和 制度 准备 完成 后 新上 市公 司的 限售股 ， 二 证
国 家 税 务 总 局
（ ） 一 采用 纳税保证 金方 式征缴税 款的结 算
证 券 机 构 以 纳 税 保 证 金 方 式 代 缴 个 人 所 得 税 的 ，纳 税 人 办 理
关 于 限 售 股 转 让 所 得 个 人 所 得 税 征 缴 有 关 问 题 的 通 知
（ ０ Ｏ年 １月 １ ２ ｌ ８日 国税 函 ［ Ｏ Ｏ ２ ２ １ ］ ３号 ）
关应 通过适当 途径将缴款 凭证取 得方式预 先告知纳 税人 。
三、 各地 税务 机关 自行制 定的与 本通 知相抵 触的 征管文 件 。 一
律 停 止 执 行 并 予 以 纠 正 ；对 按 照 规 定 不 应 就 地 预 缴 而 征 收 了 企 业
二、 关于 采取证 券机构 预扣预 缴 、 税人 自行 申报清算 方式 下 纳
（ ） 券 机 构 技 术 和 制 度 准 备 完 成 前 形 成 的 限 售 股 ， 转 让 一 证 其 所 得 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 采 取 证 券 机 构 预 扣 预 缴 、纳 税 人 自 行 申 报 清 算 方 式 征 收 。 各 地 税 务 机 关 可 根 据 当 地 税 务 代 保 管 资 金 账 户 的 开 立 与 否 、 人 退 税 的 简 便 与 否 等 实 际 情 况 综 合 考 虑 ， 下 列 方 个 在
六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总
六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。
工程施工预缴哪些税种
工程施工企业在进行项目施工前，需要预缴一定的税款。
这些税款主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税等。
增值税是工程施工企业预缴的主要税种之一。
根据国家税务总局的相关规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额在施工地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
企业所得税和个人所得税也是工程施工企业需要预缴的税种。
企业所得税按照应纳税所得额进行缴纳，而个人所得税则需要代扣代缴。
在会计处理方面，企业需要在“应交税费”科目下设置“企业所得税”和“个人所得税”明细科目，进行相应的账务处理。
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是工程施工企业需要在地税局申报缴纳的税种。
根据财税部门的相关规定，纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
印花税是工程施工企业需要缴纳的另一种税种。
根据国家税务总局的规定，建筑施工企业需要按照合同金额的一定比例缴纳印花税。
具体的税率和缴纳方式可以根据当地税务机关的规定进行。
除了上述税种外，工程施工企业还可能需要缴纳其他一些税费，如城镇土地使用税、房产税、车船税等。
这些税费的具体缴纳方式和税率可以根据当地税务机关的规定进行。
在会计处理方面，工程施工企业需要在“应交税费”科目下设置相应的明细科目，进行税款的核算。
在预缴税款时，企业需要借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。
在汇算清缴时，企业需要根据实际情况进行相应的会计处理，以保证税款的真实性和准确性。
总之，工程施工企业在进行项目施工前，需要预缴一定的税款。
这些税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税等。
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建筑企业的六种预缴
1、为什么要预缴税款？
一是为了解决税款入库时间与纳税期间的矛盾。
比如，企业所得税（包括新个税法中的综合所得）按年计算税款，如果都等到汇算清缴才入库，国家会等的花儿都谢了。
二是为了解决税源产生地与税款入库地的矛盾。
2、正是因为如此，我国在主要税种的征管体制中均引入了
预缴环节，主要包括两类，一是时间上的预缴，二是空间上的预缴。
3、一般企业经营地与机构地均在同一个行政区域，因此，
多数只存在时间上的预缴。
而建筑业企业的一个鲜明特点是，经营地多与机构地多不在同一个行政区域，由此产生了多种预缴的交叉与混合。
4、增值税的两类预缴。
一是以预收款的方式提供建筑服务，按照现行政策规定，不发生纳税义务，无需进行纳税申报，但需要在机构地或者项目地预缴税款。
二是跨地级行政区提供建筑服务，纳税义务发生以后，需要在项目地预缴税款。
增值税的预缴，尽管操作时需要分项目预缴，但在本质上属于纳税人缴税现金的提前流出，因此毫无异议的，可以在
纳税人层面进行综合抵减。
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5、企业所得税的三类预缴（预分）。
一是总机构跨省设立的直接管理的项目部，需要按照实际经营收入的0.2%在项目地预缴，这个预缴属于分次概念，是空间上的预缴。
二是不实行总分机构汇总纳税的建筑业企业，一般按照季度向机构所在地预缴企业所得税，预缴时可以减除总机构直接管理的项目部已预缴部分（季度申报表主表第14行），这个预缴是时间上的预缴。
三是实行总机构汇总纳税的建筑业企业，一般按照季度由总机构根据三因素法对总分机构应预缴的税款进行分配，由总机构和二级分支机构分别向各自机构所在地进行预缴。
这个预缴，也成为预分，是时间上的预缴与空间上的预缴的混合。
6、个人所得税的预缴（核定征收）。
从事建筑活动的个人，其个人所得税税目包括个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、工资薪金所得、劳务报酬所得等四个。
根据现行政策规定，多由项目所在地税务机关在预征增值税环节直接核定征收。
与增值税和企业所得税不同的是，个人所得税的预缴无法在机构地进行抵减，因此，把它称作核定征收更为确切，在本质上属于空间上的预缴。
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