应收账款管理制度(3篇)
应收及暂付管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款和暂付款项的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司财务状况的稳定，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款和暂付款项的管理。
第三条公司应收账款和暂付款项的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行管理。
（二）真实性原则：确保应收账款和暂付款项的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行账务处理，确保账务清晰。
（四）安全性原则：确保应收账款和暂付款项的安全，防止坏账损失。
（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款的管理包括以下内容：（一）销售合同管理：签订销售合同时，应明确约定付款期限、付款方式、违约责任等内容。
（二）信用评估：对购货方进行信用评估，合理确定信用额度。
（三）账务处理：按照合同约定，及时进行账务处理，确保账务准确。
（四）催收管理：建立应收账款催收制度，对逾期账款进行催收。
（五）坏账处理：对无法收回的应收账款，按照公司规定进行坏账处理。
第六条应收账款账龄分析：（一）按月对应收账款进行账龄分析，了解账龄分布情况。
（二）对账龄较长的应收账款，及时采取催收措施。
（三）对账龄超过一年且仍未收回的应收账款，进行重点监控。
第七条应收账款坏账处理：（一）坏账损失确认：根据公司财务制度，确认坏账损失。
（二）坏账损失核销：按照公司规定，进行坏账损失核销。
（三）坏账损失报告：及时向上级主管部门报告坏账损失情况。
第三章暂付款项管理第八条暂付款项是指公司为他人代垫或预付的款项。
第九条暂付款项的管理包括以下内容：（一）审批程序：对暂付款项进行审批，确保合法合规。
（二）账务处理：按照公司财务制度，及时进行账务处理。
（三）还款管理：建立还款计划，确保暂付款项按时收回。
（四）风险评估：对暂付款项进行风险评估，防范财务风险。
应收账款处罚管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范公司应收账款的管理，加强内部控制，提高资金使用效率，保障公司合法权益，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于销售合同、服务合同、工程合同等产生的应收账款。
第三条应收账款的管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司制度进行应收账款的管理；（二）真实性原则：应收账款数据真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时掌握应收账款动态，及时采取措施；（四）安全性原则：确保应收账款的安全，防止坏账损失。
第二章应收账款的管理职责第四条公司各部门应明确应收账款的管理职责，确保应收账款管理的有效性。
第五条销售部门：（一）负责销售合同的签订和履行；（二）及时向财务部门传递销售合同信息，包括合同金额、付款期限、收款方式等；（三）跟踪客户信用状况，及时报告潜在风险；（四）负责催收应收账款，确保账款及时收回。
第六条财务部门：（一）负责应收账款的核算、记录和报告；（二）对销售部门提供的应收账款信息进行审核，确保信息真实、准确；（三）定期进行应收账款分析，发现异常情况及时报告；（四）负责应收账款的催收工作。
第七条客户服务部门：（一）负责与客户的沟通协调，解答客户疑问；（二）协助销售部门进行应收账款催收；（三）跟踪客户付款情况，确保账款及时收回。
第三章应收账款的管理流程第八条应收账款的管理流程如下：1. 销售部门与客户签订合同，明确付款条款；2. 销售部门将合同信息传递给财务部门；3. 财务部门对合同信息进行审核，确认应收账款金额、付款期限等；4. 财务部门将应收账款信息录入系统，进行核算和记录；5. 销售部门跟踪客户信用状况，及时报告潜在风险；6. 财务部门定期进行应收账款分析，发现异常情况及时报告；7. 销售部门负责催收应收账款，确保账款及时收回；8. 财务部门跟踪催收进度，及时更新应收账款信息。
第九条应收账款催收流程如下：1. 销售部门根据合同约定，向客户发出付款通知；2. 客户服务部门协助销售部门进行沟通协调，解答客户疑问；3. 销售部门根据客户反馈，采取相应催收措施；4. 财务部门跟踪催收进度，及时更新应收账款信息；5. 如客户逾期未付款，销售部门可采取法律手段进行催收。
应收账款管理制度模板3篇
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：应收账款管理制度模板(通用版)2、篇章2：应收账款管理制度模板实用版3、篇章3：销售部应收账款管理制度样本篇章1:应收账款管理制度模板(通用版)应收账款管理制度（海杭）2011.2第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。
第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。
公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。
第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。
第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。
客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：11、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。
合理的应收账款管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，保障公司财务安全，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有涉及应收账款的相关业务活动，包括销售、采购、服务、租赁等。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：1. 预防为主，控制为辅；2. 合同先行，明确责任；3. 及时催收，确保回收；4. 分类管理，动态监控。
第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度和流程；2. 监督和检查应收账款的管理工作；3. 协调各部门间的应收账款管理工作；4. 定期分析应收账款情况，提出改进措施。
第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 在签订销售合同时，明确应收账款条款；2. 及时将销售合同及客户信息反馈给财务部门；3. 跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；4. 对逾期账款进行催收，必要时采取法律手段。
第六条客户服务部门负责客户关系维护，具体职责如下：1. 收集客户信息，建立客户档案；2. 提供优质服务，提高客户满意度；3. 及时解决客户问题，减少应收账款产生；4. 协助销售部门进行应收账款催收。
第三章应收账款管理制度第七条应收账款合同管理1. 销售合同应明确应收账款金额、期限、付款方式等；2. 合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况；3. 合同签订后，财务部门应及时进行登记备案。
第八条应收账款核算管理1. 财务部门应根据销售合同，及时进行应收账款核算；2. 应收账款核算应准确、完整、及时；3. 财务部门应定期核对应收账款账目，确保账实相符。
第九条应收账款催收管理1. 销售部门应定期跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；2. 对逾期账款，销售部门应采取电话、邮件、短信等多种方式进行催收；3. 对逾期较长的账款，销售部门应向财务部门汇报，必要时采取法律手段。
第十条应收账款分析管理1. 财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等；2. 分析结果应及时反馈给销售部门和客户服务部门；3. 根据分析结果，制定相应的改进措施。
公司应收账款管理制度范文（4篇）
公司应收账款管理制度范文第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理工作，确保公司的经济利益，特制定本管理制度。
第二条公司应收账款管理工作是指对销售给客户或提供服务后所形成的应收账款的催收、核对、统计、分析和风险评估等一系列管理活动。
第三条公司应收账款管理工作的目标是保证公司权益的实现和最大化，提高债权方对公司的信任度，确保公司现金流稳定运行。
第四条公司应收账款管理工作适用于公司所有部门和员工，所有部门和员工应按照本制度的规定开展应收账款管理工作。
第五条公司应收账款管理工作应遵循公平、公正、公开和谨慎的原则，严格执行相关法律法规和公司的规章制度。
第六条公司应收账款管理工作应由财务部门负责，并配合相关部门共同完成。
第二章应收账款的确认和管理第七条公司在与客户签订合同或交付货物、提供服务后，应及时确认应收账款，确保账款的准确性。
第八条公司应按照合同约定的收款方式和时间进行催收，确保应收账款的及时回笼。
第九条公司应建立应收账款管理系统，对应收账款进行日常的登记、核对、统计和分析，及时掌握应收账款的动态情况。
第十条公司应建立客户信用评估体系，对新客户进行风险评估，并通过信用额度、付款方式等方式进行控制。
第十一条公司应设立专门的应收账款催收团队，对逾期未还的应收账款进行催收工作，确保催收效果。
第十二条公司应定期对应收账款进行风险评估和坏账准备，提供给财务部门进行资产负债表的编制。
第三章应收账款管理的责任和义务第十三条公司财务部门负责公司应收账款管理工作的组织和协调，对各部门的应收账款进行审核和监督。
第十四条销售部门和客户服务部门负责与客户签订合同，核对应收账款的准确性，及时催收和回笼。
第十五条财务部门负责制定应收账款的管理办法和相关规程，组织开展应收账款的核对和统计工作。
第十六条营销部门负责对新客户进行信用评估和控制，定期对老客户进行信用评估和调整。
第十七条客户服务部门负责与客户保持良好的沟通和合作关系，定期与客户进行联络和回访。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度（一）为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。
），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。
在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。
②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。
二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。
财务应收帐款管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，确保公司财务状况的稳健，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售、租赁、技术服务等业务产生的应收账款。
第三条应收账款的管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度；（二）安全性原则：确保应收账款的安全，降低坏账风险；（三）及时性原则：及时回笼资金，提高资金使用效率；（四）透明性原则：加强应收账款的核算和监督，确保信息真实、准确、完整。
第二章应收账款的管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的管理工作，其主要职责包括：（一）制定应收账款管理制度，并组织实施；（二）建立应收账款台账，定期进行核对；（三）审核应收账款的确认、计提、收回等环节；（四）组织催收工作，降低坏账风险；（五）定期编制应收账款分析报告，为公司决策提供依据。
第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，其主要职责包括：（一）签订销售合同，明确应收账款的相关条款；（二）及时将销售合同和客户信息报送财务部门；（三）跟进应收账款的回收情况，及时解决回收过程中遇到的问题；（四）协助财务部门进行催收工作。
第六条其他相关部门应积极配合财务部门和销售部门做好应收账款管理工作。
第三章应收账款的确认与计提第七条应收账款应在以下条件同时满足时予以确认：（一）销售商品或提供劳务的收入已实现；（二）收入已取得相应的收款权利；（三）收入金额能够可靠计量。
第八条应收账款确认后，应按照下列规定计提坏账准备：（一）按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备；（二）根据实际情况，对个别应收账款进行特别计提；（三）坏账准备计提比例和计提方法应经公司财务部门审核批准。
第四章应收账款的收回第九条应收账款收回方式包括：（一）现金收款；（二）银行转账；（三）其他合法方式。
第十条销售部门应及时跟进应收账款的回收情况，采取以下措施：（一）加强与客户的沟通，了解客户资金状况，争取提前回收；（二）对逾期应收账款，及时采取催收措施；（三）对无法收回的应收账款，及时向财务部门报告。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
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应收账款管理制度（3篇）在学习、工作生活中，大家总少不了接触论文吧，论文是描述学术研究成绩进行学术沟通的一种工具。
信任很多伙伴都对写论文感到特别苦恼吧，下面是为您带来的应收账款管理制度（精选3篇），希望能够给您的写作带来一些的启发。
浅谈应收账款的管理论文篇一应收账款保理业务是指，企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行为企业供应资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务，企业可借此收回账款，加快资金周转。
虽然保理业务在我国才刚刚起步，但是在国外已广泛被使用。
据统计，2023年全球保理业务量已实现了7200亿欧元，在西欧和亚太地区的经济发达国家和地区，该项业务发展尤为迅猛。
一、保理业务的基本分类在现实运作中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型。
依照风险承当方式，保理可以分为如下几种：1、有追索权的保理和无追索权的保理假如依照保理商是否有追索权来划分，保理可以分为有追索权的保理和无追索权的保理。
假如保理商对毫无争议的已核准的应收账款供应坏账担保，则称为无追索权保理，此时保理商必需为每个买方客户确定赊销额，以区分已核准与未核准应收账款，此类保理业务较常见。
另一类是有追索权保理，此时保理商不负责审核买方资信，不确定赊销额度，也不供应坏账担保，仅供应贸易融资、账户管理及债款回收等服务。
假如显现坏账，无论其原因如何，保理商都有权向供货商追索预付款。
2、明保理和暗保理按保理商是否将保理业务通知买方来划分，保理可以分为明保理和暗保理。
暗保理即供货商为了避开让对方知道本身因流动资金不足而转让应收账款，并不将保理商的参加通知给买方，货款到期时仍由供货商带头催款，再向保理商归还预付款。
3、折扣保理和到期保理假如保理商供应预付款融资，则为融资保理，又称为折扣保理。
由于供货商将发票交给保理商时，只要在信用销售额度内的已核准应收账款，保理商立刻支出不超启程票金额80%的现款，余额待收妥后结清，假如保理商不供应预付账款融资，而是在赊销到期时才支出，则为到期保理，届时不管货款是否收到，保理商都必需支付货款。
二、保理业务在企业应收账款管理中的作用保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦，提高企业的竞争力。
1、取得融资上的好处从理论上来说，企业可以通过自有资金和银行贷款来保证资金顺利的运转，但是对于那些规模小，销售业务少的公司来说，向银行贷款将会受到很大限制，然而自身的原始积累不能支撑企业高速发展，通过保理业务进行融资可能是企业最为明智的选择。
保理商通过管理企业应收账款，预先付给企业的资金来支持企业的发展。
2、完满销售渠道推行保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈竞争，企业可以把应收账款让与特地的保理商进行管理，使企业从应收账款的管理之中解脱出来，但是企业并没有完全脱离销售商，而是利用保理商的专业知识、专业技能和信息，建立企业的客户体系，完满企业的销售渠道，提高企业的销售本领。
3、提高收款的本领和收款的及时性由于专业的保理公司对销售企业应收账款的管理，销售企业可以免去对应收账款管理上的一大负担，同时，保理公司具备专业技术人员和业务运行机制，它会认真地对客户的信用情形进行调查，建立一套有效的收款政策，及时收回账款。
三、企业对应收账款进行保理的程序1、选择保理的种类在推行保理业务过程中，对于销售商来说，首先应依据自身企业的经营情况、筹资本领和承当风险的本领，选择不同的保理业务将应收账款让于他人管理。
无追索权的保理适合销售企业对买方的信誉不是很了解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以企业应充分考虑本钱和收益；相反，有追索权保理对销售企业来说风险转移的力度不明显，但是，本钱相对较低。
折扣保理比较适合于资金不是很宽余、资金周转速度快的企业。
为了保证企业资金充分供应，实现企业的快速发展，将应收账款实行折扣保理，可以提前获得现金，以投入新一轮的生产。
这种保理与应收账款的贴现相像，唯一不同的是应收账款的贴现到期不能收回账款，销售企业必需承当应有的风险。
然而，保理则可以把风险转移给保理商，分散企业的风险。
可是，这种保理的所付出的代价相当的高，也需企业权衡风险和收益，使风险和收益相匹配。
对应的到期保理只承当不能收回应收账款的风险，不提前融资。
在选择这两种保理业务时，重要考虑企业的筹资本领。
2、签定合适的保理合同选择好保理业务的种类之后，接下来的是如何签定好保理合同，使得销售企业在委托应收账款管理和应收账款融资方面得到应有的保证。
首先应当明确保理合同的内容。
债权应当具有可让与性，销售商应当确定应收账款能够转让，否则即使签定了合同，到时也很难执行，对销售企业不利。
为了保证保理业务能够在客户拒付时收回账款，销售企业和保理商在合同之中必需注明应收账款的支出方式和期限。
一般支出方式有两种：一是到期日方式，二是收款日方式。
到期日方式有保理商与卖方商定自发票日、自债权让与日或自发票提交保理商日等，保理商向卖方支出价款。
收款日方式即在买方债务人向保理商支出货款后，保理商再向卖方支出债权价款。
或自应收账款到期日肯定期限后，买方未付款时，保理商担保付款等。
其次，为保理合同供应公正，能够更好地保证当事人的权利。
公证人可以为银行与买卖双方签订保理合同供应法律咨询，规范保理业务市场。
作为保理商的银行也未必能够全面了解保理合同的各方面内容。
因此，应通过公证来保障合同的有效性。
最终是签定合同，转让应收账款的债权。
此时，销售企业可以比较放心地把应收账款让与保理商管理，减少销售人员的后顾之忧，使销售部门能够集中精力做好销售和服务工作。
浅谈应收账款的管理论文篇二应收账款指企业应因销售商品、料子、供应劳务等，应向购货单位或个人收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是跟随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款可以促进企业产品的销售，并扩大企业产品市场占有率，从而加添了企业的市场竞争力，同时加速了产品实现销售收入的实现，也因此降低了存货积压及相关费用。
但是，应收账款也同时被购货方无偿的占有了企业的资金，使企业的大流流动资金沉积在了非生产环节上，导致企业的现金短缺，严重影响了企业资金周转，加大了企业的财务风险，也影响了企业的正常生产经营。
因此，企业应对应收账款形成的原因及对企业带来的影响要做好充分的分析，订立相关的应收账款管理方法，尽可能的避开应收账款的发生，对以往形成的应收账款及时的进行催款并收回，以此提高企业资金的使用效率，减少应收账款给企业带来的负面影响。
一、目前我国企业应收账款存在的重要问题（一）收款不力，坏账比率高企业盲目赊销，只顾着扩大销售，却忽视了货款回收。
企业之间相互拖欠货款现象比较严重，造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。
由于没有强有力收款措施，企业坏账比率大幅上升。
此时，为了维持企业正常的经营活动，只好借助于银行贷款，而应收账款收不回来，就不能及时归还贷款，甚至连银行资金也被渐渐转化成了应收账款。
这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最终企业将无法生存下去。
（二）应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象由于有些企业对应收账款疏于管理，特别是有的企业还把应收账款作为调整利润的手段，因此主观上有心对已经成为呆死账的应收款项不及时确认，已无法收回的应收账款在账上长期挂账，不计提坏账准备，造成企业资产的虚增。
（三）企业的某些管理者和经营者缺乏经营理财的意识和观念部分企业管理者和经营者重视生产经营工作，没有从思想上认得到做好经营理财工作的紧要性；没有做到企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。
对资金的管理和使用，只重视如何去借钱和花钱，没有对现有的资源和资金进行有效的配置和调度，致使企业产生了大量的应收账款，而且也不乐观从加强管理的角度去清理应收账款，造成大量资金长期滞留在外，影响了企业正常的。
生产经营活动的开展和资金的有效使用。
（四）企业领导管理水平低，制度不完满，监督失控相当一部分企业“一把手”不懂财务，经济意识淡薄，管理水平低，加之缺乏健全的应收账款管理制度，或有章不循，或财务部门不及时与业务部门核对账目，销售业务与核算业务脱节。
造成财务账面应收账款余额长期挂账而无人清收，各部门对“清欠”工作“事不关己，高高挂起”，导致应收账款账龄老化，金额逐年加添。
上述种种原因都严重拦阻了应收账款的良性循环。
（五）缺乏信用管理大多数企业在销售过程中。
不了解客户的资信情形，就轻易地将产品赊销出去，这就加大了坏账的风险。
由于我国目前社会信用程度普遍较低，相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约，而很多企业并未对此引起充分重视。
（六）企业内部掌控不严格，激励机制不合理目前大部分企业为了调动销售人员的乐观性，往往实行职工工资总额与企业经济效益挂钩的工资形式，但对应收账款形成坏账的可能性往往疏忽了，未将应收账款纳入到对销售人员业绩考核当中来。
因此，销售部门为了实现考核的目标，只关怀销售任务的完成，强行销售或盲目销售来完成销售任务，造成大量的赊销款项，对应收款项是否收回，无从关怀，造成企业应收账款不绝上升。
与此同时，企业主管领导并没有采取措施要求相关部门及销售人员对应收账款进行催收，造成企业资金短缺，导致大量应收账款沉积，给企业带来了严重的负面影响，拦阻了企业的正常发展与运作。
（七）经营者法制观念淡薄，自我保护意识孱弱一方面在销售货物供应劳务时，经营者为了扩大销售业务，不按《合同法》规定的条款签订合同、协议，造成发生合同纠纷无法可依；另一方面，不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违法违约行为。
但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的本钱效益反差等原因，使一些企业尝够了讨债难的苦果，宁愿坐视应收账款变为呆账、死账，也不愿低声下气催要欠款及至诉诸法律来维护自身的合法权益，致使企业间相互拖欠不绝上升，债务链、三角链越结越紧，难以自拔。
二、企业应收账款的解决对策（一）实行应收账款的计划管理依据企业发展规模、经营方向、市场行情年初订立切实可行的销售回款指标、货款回收率，依据回款指标、回收率推断企业应收账款的年末余额，并设定一个相对乐观的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性掌控，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。
当赊销规模接近警界线时，应断然采取措施，暂时停止赊账业务。
（二）形成应收账款的责任管理，使每一笔应收账款都有人负责建立赊销审批制度。
从源头上遏止企业损失，实行"谁审批，谁负责"，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。