某公司财务委派人员管理办法

豫园商城规章制度编号：豫园商城财务委派人员管理制度（讨论稿）目录目录第一章总则 (1)第二章委派人员的要求及职责权利 (2)第三章委派人员的选拔及人事管理 (4)第四章委派人员的考核评价 (6)第五章附则 (9)第一章总则第一条目的实行财务委派人员制度是为了加强公司内部的财务监督，约束各子公司的财务行为，加强对各子公司事前、事中、事后、经常性、普遍性的监控，确保会计信息真实、准确，堵塞企业财务管理漏洞，提高企业经济效益，维护公司整体利益。

第二条财务委派的范围及对象范围：豫园商城所有下属子公司；对象：子公司的财务负责人。

第三条财务委派的原则（一）层层委派的原则豫园商城下属子公司的财务负责人由豫园商城委派，子公司有下属公司的，由子公司进行委派。

（二）谁委派谁管理委派人员的人事关系、工资、福利、考核等事项在派出单位，委派人员不在委派单位报销费用。

（三）回避原则委派人员与被委派单位领导有亲属关系的，不得委派至该单位任职。

（四）岗位轮换基于更有效地进行财务监督的目的，在公司内部进行财务委派人员的定期轮换。

委派的财务负责人任期一般为两年，任期届满，经委派部门考核合格的，实行岗位轮换。

第二章委派人员的要求及职责权利第四条财务委派人员的任职资格要求（一）具备良好的思想品德，具有正直、实事求是的品格；（二）熟悉国家财经法律、法规、规章制度，具有扎实的财会知识、较强的业务处理能力和3年以上财会工作经验；（三）具有大专以上学历或会计师以上专业技术资格；（四）具备组织协调能力；（五）身体健康，能够适应本职工作。

第五条财务委派人员的职责财务委派人员的职责主要有财务管理及财务监督（一）财务管理职责1、参与制订财务计划、资金预算方案，参与评价其管理者的经营业绩、同时强化对各子公司重大投资支出、固定资产购建支出、存贷款行为、担保、背书行为、企业间资金拆借行为及应收账款等的风险管理，健全其资金管理的内部牵制制度，协助降低消耗、节约开支，完成财务计划、提高经济效益等；2、参与对所在单位的经济业务活动进行分析决策；3、组织企业财会机构的设置、会计人员配备和企业对下属单位财务会计委派，对所在单位会计人员进行业务考核；4、其他财务管理职责。

（二）财务监督职责1、完善会计监督机制，依法组织开展会计核算和会计监督，提高基础管理水平，支持所在单位其他会计人员依法行使职权，监督所在单位执行国家财经法律、法规、财务会计制度，监督所在单位遵守公司制定的财务制度情况，对所在单位对外报送财务报告的真实性、完整性以及公司资产流失情况承担相应责任；2、定期向委派单位报告所在单位及其负责人执行国家财经法律、法规、财经纪律情况和单位财务管理及重大经营管理情况；3、委派单位规定的其他职责。

第六条财务委派人员的权利1、有权监督检查企业的各项财务会计活动及相关业务活动的真实性、合法性和有效性；2、有权审核企业的重要报告和财务报表、重大经济合同和协议、处理不良资产行为、规定范围内的财务收支、提供贷款担保、债务担保、资产抵押、对外投资等事项的真实性、合法性和有效性；3、有权参与企业的经济核算、财务管理、财务决策等方面的工作；4、有权对所在单位会计人员进行业务考核，并对会计人员的任免、调动和奖惩提出方案；5、有权向委派部门报告所在单位及其负责人违反国家财经法律、法规、财经纪律事项和单位财务管理及重大经营管理情况并提出处理意见；6、委派部门规定的其他权限。

第三章委派人员的选拔及人事管理第七条委派人员的选拔和聘任1、 委派人员的来源：可由豫园商城直接培养委派或从各子公司选拔交叉委派，也可以面向社会公开招聘； 2、 委派人员的选拔聘任程序：第八条 被委派单位发现委派的财务负责人不能胜任本职工作时，可以书面报告委派单位，经委派单位审查核实后，按任免程序进行调整。

第九条 派驻的财务负责人有下列情况之一的，应予解聘： 1、 患病无法正常履行岗位职责的； 2、 年度考核为不称职的；3、 工作中违法违纪，渎职失职，造成企业经营困难和经济重大损失的。

解聘后的财务负责人，不再具有原任职权限，属正常离、退休的可享受相应待遇。

公司人力资源部总经理办公会商城财务部 组织选拔或招聘提出委派人员选拔或招聘申请审批确定初步人选，提出建议性意见录用任命并颁发委派证书YN第十条经录用的财务委派人员由豫园商城统一聘任，纳入豫园商城人员编制，人事档案、薪酬考核由豫园商城人力资源部管理。

第十一条被委派的财务负责人的工资、奖金、社会保险、福利待遇、办公经费等由豫园商城统一拨付，在豫园商城列支。

第十二条派驻的财务负责人不得接受企业的任何报酬、馈赠、福利待遇，不得在企业报销任何费用，不得在企业为自己、亲友或他人谋取私利。

第四章委派人员的考核评价第十三条考评机构豫园商城的总经理办公会是考核的领导机构；豫园商城人力资源部是考核的组织机构；第十四条考评的内容委派人员的考评内容主要由以下三个维度组成：（一）绩效：指被考评人员通过努力所取得的工作成果，从以下三个方面考评：1、任务绩效：考评委派人员本职工作任务完成的结果。

包括岗位职责任务指标和每个季度计划中的临时工作任务指标（具体参见附表1：《委派人员任务绩效考评指标》）。

2、周边绩效：考评工作（业务）相关部门的团队合作精神，促进工作流程在部门间的顺利推进。

3、管理绩效：考评委派人员对下属的管理和工作指导的绩效。

（二）态度：指被考评人对待工作及与工作中相关部门、人员的配合态度。

（三）能力：指被考评人完成各项专业性活动所具备的特殊能力和岗位所需要的专业能力。

主要包括以下几类：1、人际交往能力2、影响力3、领导能力4、沟通能力5、判断和决策能力6、计划和执行能力7、知识能力第十五条考评主体（一）上级考评：商城财务副总、委派子公司经理，对任务绩效、管理绩效、态度、能力进行考评；（二）同级考评：公司与被委派公司相关部门，对周边绩效进行考评；（三）下级考评：被委派公司财务中心门人员，对管理绩效进行考评。

第十六条考评周期季度考评：每季度结束后10日内，由相应的考评主体对任务绩效、周边绩效、管理绩效及态度进行考评。

（一）季度考评各考评主体、内容的权重如下表：考核维度考核主体权重绩效（权重80%）任务绩效创（权重70%）豫园商城财务副总70%所在公司的经理30% 周边绩效创（权重20%）商城财务部70%子公司相关部门30% 管理绩效创（权重10%）直接下级100%态度（权重20%）豫园商城财务副总60%所在公司的经理40% （二）年度考评：每年度结束后15日内，由相应的考评主体进行考评，年度考评除了对绩效、态度进行考评外，还增加了能力指标的考核。

（三）能力指标的考核由商城财务副总和所在单位直接上级进行，所占的权重分别为70%和30%。

年度能力评价不与薪酬直接挂钩，只作为委派人员潜力评估、选拔、轮岗的一项重要依据。

第十七条考评的执行（一）每个季度或年度结束后5日内，由委派人员就工作业绩、态度方面进行自我评述，向公司总部和所在单位汇报工作计划完成情况；（二）商城财务副总和所在单位直接上级分别对任务绩效、管理绩效和态度独立进行评价，并填写考评表；（三）人力资源部同时组织相关部门和所在单位财务人员进行周边绩效和管理绩效的考评；（四）若为年度考评，商城财务副总和所在单位直接上级还须填写《能力评价表》（五）人力资源部汇总考核结果，并将考核结果反馈给被考核人，被考核人确认后上报公司总经理办公会。

第十八条考核评分考核评分表中的所有考核指标均按照A、B、C、D四个等级评分，具体定义和对应关系如下表：评分等级定义表等级 A B C D定义超出目标达到目标接近目标远低于目标得分100 85 70 50考评的最后得分根据各考核指标的得分及权重加权平均而得。

第十九条考评结果的应用季度考评作为委派人员薪酬升降的依据；年度考评作为作为委派人员潜力评估、选拔、轮岗的一项重要依据。

第五章附则第二十条本管理制度由豫园商城财务部制定并负责解释。

第二十一条本制度自颁布之日起实施。

附表1 财务委派人员任务绩效考核指标（商城财务副总）序号指标项指标定义考核标准考评主体1 财务信息的准确性能够按照公司要求提供真实、详细的财务信息，不隐瞒、虚报、乱报A：未有过出错现象B：有过一次出错现象C：有过两次出错现象D：有过两次以上出错现象商城财务副总2 财务信息提供的及时性能够按照公司要求，及时提供受派单位各类财务、会计信息A：一贯准时B：出现过一次不能准时提供C：出现过两次不能准时提供D：出现过两次以上不能准时提供商城财务副总3 财务信息有效性按照公司的要求，能够提供有价值的、反映受派单位经营业绩或趋势的财务报表及分析报告A：提供的报表或分析报告对决策极具参考价值B：提供的报表信息或分析报告能较大程度地满足重大决策要求C：虽能提供财务报表或分析报告，但反映的信息量少，不能满足重大决策要求D：很少或不能按照决策者的要求提供有价值的报表商城财务副总4 对受派单位违规行为汇报的及时性能够按照公司要求，对于受派单位违反国家或公司有关规定的行为予以及时制止，并及时向公司反馈违规信息A：一贯及时B：出现过一次不能及时提供C：出现过两次不能及时提供D：出现过两次以上不能及时提供商城财务副总5执行公司财务会计有关规定、制度的有效性能够有效的执行公司关于子公司财务会计相关规定、制度A：能够完全贯彻落实公司财务会计有关规定或制度B：贯彻执行公司财务会计有关规定或制度较好C：贯彻执行公司财务会计有关规定或制度尚可D：对公司财务会计有关规定或制度存在抵触或不执行的现象商城财务副总附表2财务委派人员任务绩效考核指标（所在单位直接上级）序号指标项指标定义考核标准考评主体1 财务信息有效性按照受派单位高层决策者的要求，能够提供有价值的、反映经营业绩或趋势的财务报表及分析报告A：提供的报表对决策极具参考价值B：提供的报表信息能较大程度地满足重大决策要求C：虽能提供财务报表或分析报告，但反映的信息量少，不能满足重大决策要求D：很少或不能按照决策者的要求提供有价值的报表所在单位直接上级2 财务报表、分析报告等完成的及时性按照外部有关部门或受派单位高层决策者的要求，能够在规定时间内提供有价值的财务报表或分析报告等A：一贯准时B：出现过一次不能准时提交C：出现过两次不能准时提交D：出现过三次或三次以上不能准时提交所在单位直接上级3 预算组织按照预期时间编制达到质量的受派单位年度预算A：组织得力、沟通充分、积极协调，在预期时间内完成了受派单位年度预算B：能够比较有效的组织预算工作，发挥了较好的沟通、协调作用，可能未能按预期完成预算工作C：预算工作组织一般，只发挥了一定的沟通、协调作用，因此未按预期完成预算工作D：预算工作组织不太得力，沟通、协调不太积极或效果不好，因此未按预期完成预算工作所在单位直接上级4 预算控制对受派单位的预算监督与控制得力，及时反馈预算执行信息并采取适当措施A：预算监控得力，一旦发生预算执行偏离的情况立即反馈各方并采取适当措施，及时形成差异分析报告、提出解决方案B：预算监控较得力，发生过一次预算执行偏离但未有效处理的情况C：预算监控较得力，发生过两次预算执行偏离但未有效处理的情况D：预算监控较得力，发生过两次以上预算执行偏离但未有效处理的情况所在单位直接上级5 及时安排财务资源随着受派单位业务的发展，在发现资金短缺时及时并合理的安排财务资源A：能够及时合理的补充财务资源B：能够合理补充大部分的财务资源，时间上也能较好的衔接C：虽然能够发现问题，但缺乏较好的方案解决问题，资金衔接不佳D：反应迟钝，在出现问题时难以应付所在单位直接上级6 税务效果未发生税务纠纷，合理进行税务筹划A：认真研究相关税务政策、进行税务筹划，并提出了受派单位合理避税的方法，并为受派单位节约了大量税金支出；未出现税务纠纷B：进行合理税务筹划，并提出了受派单位合理避税的方法，并为受派单位节约了部分税金支出；未出现税务纠纷C：未提出合理避税方法；出现过税务纠纷D：受派单位发生严重税务纠纷所在单位直接上级7 财务管理制度建立健全及时建立、健全公司财务管理中的各项制度，并行之有效A：能够迅速洞察受派单位财务管理中缺少制度规范的部分，并快速组织建立健全相关制度且行之有效B：能够比较及时的发现受派单位财务管理中缺少制度规范的部分，并能够组织建立健全该部分制度C：在其他人的提醒下发现受派单位财务管理中缺乏制度规范的部分，并能够组织建立健全该部分制度D：在其他人的提醒下发现受派单位财务管理中缺乏制度规范的部分，经提醒后能够组织建立健全该部分制度所在单位直接上级8 财务风险控制能否及时有效降低受派单位的财务风险，使得各类财务指标符合目标值A：能够有效控制财务风险，财务各指标符合既定目标值B：财务各指标会偶尔出现偏离目标的情况，但能及时提出防范风险的办法，对受派单位经营产生的影响不大C：财务各指标常常出现偏离目标的情况，风险处理不及时，对受派单位经营产生一定的影响D：出现大的财务风险且无法处理，对受派单位经营产生大的甚至是严重的影响所在单位直接上级注：财务委派人员由所在单位直接上级考核的指标，可根据不同单位业务特点由受派单位提出。