财务管理第十二章财务预算
中小学校财务管理制度
中小学校财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校(含技工学校)、特殊教育学校、专门学校、成人中学和成人初等学校。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执行情况、财务状况和运行情况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条中小学校的各项经济业务事项按照国家统一的会计制度进行会计核算。
第二章财务管理体制第六条中小学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。
校长在学校党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。
第七条中小学校应当指定专人主管财务工作，配备财务、会计人员，并根据需要合理设置财务部门，对学校的各类经济活动实施管理、核算和监督。
财务主管人员应当依法依规履行职责，参与学校重大建设项目、重要办学资源配置、重要资产处置、大额资金使用等重大事项的决策。
第八条中小学校财务、会计人员的任职条件、工作职责、任免奖罚、业务培训和专业技术职务岗位设置，应当严格按照国家会计法律制度执行。
财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。
第九条中小学校应当以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。
公司财务管理制度完整版
公司财务管理制度完整版公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，提高公司财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于公司财务管理行为及与其有关的各级财务管理人员。
第三条公司财务管理应遵循“合法、公正、透明、规范”的原则。
第四条公司财务管理应根据公司业务的实际情况，合理控制财务预算和资金使用。
第五条公司财务管理应时刻关注税收政策和制度的变化，依法缴纳各项税费。
第六条公司财务管理应强化内部管控，控制风险，防止财务管理中出现违法和不正当行为。
第七条公司财务管理应建立健全财务制度和内部控制制度，加强对财务管理人员的教育和培训。
第二章财务预算第八条公司应每年根据经营计划编制财务预算，预算总额应当与经营计划相符。
第九条公司编制财务预算应充分考虑市场环境、行业特点、往年业绩等因素，确保预算的合理性和可行性。
第十条公司各部门应根据财务预算分配经费，各部门在执行经费支出时应严守预算，禁止超支。
第三章资金管理第十一条公司应合理规划资金流动，确保经营资金需求得到满足。
第十二条公司资金的运用应当符合相关法律法规，采取科学、合理、高效的方式进行资金管理。
第十三条公司应充分利用银行、证券、期货等金融工具进行资金投资，即使采取风险投资方式进行投资，也应注意风险把控。
第十四条公司应密切关注银行存款利率的变化，选择优质、稳健的银行开立账户，确保资金安全。
第十五条公司对于大额资金支付应按照公司内部内部控制制度执行，必要时需要经过多方复核。
第四章税务管理第十六条公司应严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳各项税费，不得有克扣、偷税、逃税、骗税等行为。
第十七条公司应及时跟进税法、税收政策的变化，建立健全税务制度，确保纳税合规。
第十八条公司应按照税法有关规定，正确披露纳税信息，真实反映经营状况，获得正常的税收待遇。
第十九条公司应加强与税务机关的沟通与合作，积极响应税务机关的税收管理要求，营造合作共赢的良好税务关系。
第五章财务报告第二十条公司应及时、准确、完整地制作财务报告，保证财务信息真实、准确、可靠。
华为全套财务制度
华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。
第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。
但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。
第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。
第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。
第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。
第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。
第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。
第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。
第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
财务管理
财务管理的单一目标 P10
以总产值最大化为目标 以利润最大化为目标 以股东财富最大化为目标 以企业价值最大化为目标
总产值最大化为目标的缺陷
只讲产值，不求效益； 只求数量，不求质量； 只抓生产，不抓销售； 只重投入，不重挖潜。
利润最大化为目标的优缺点P10
财务管理假设（续）
持续经营假设（含义同会计假设） 派生：理财分期假设 资金增值假设 含义：指通过财务管理人员的合理营运，企 业资金的价值可以不断增加。 派生：风险与报酬同增假设。
财务管理假设（续）
理性理财假设
含义：理财人员是理性的，理财行为是理性的。 表现：（1）理财是有目的的，不是盲目的；（2） 能选优方案；（3）及时纠正错误；（4）吸取教 训，总结经验。 派生：资金再投资假设。即企业的资金不会大量闲 置。
企业财务活动 P5
（一）企业筹资引起的财务活动－－筹资活动 （二）企业投资引起的财务活动－－投资活动 （三）企业经营引起的财务活动－－营运资金日常管理活动（经营活动） （四）企业分配引起的财务活动－－分配活动
财务管理基本内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理和利
润分配管理。
财务活动－－资金运动
金融机构：银行和非银行金融机构 金融政策：货币发行量、利率政策等
第四节 财务治理结构（略）
财务治理结构含义及建立原则 （一）财务治理结构的含义 1、公司治理结构 P24 2、财务治理结构 P25：狭义；广义 （二）财务治理结构建立原则 1、财权的合理配置原则 2、责任和问责制原则 3、公平性原则
*第五节 财务管理假设
理财主体假设 持续经营假设 有效市场假设 资金增值假设 理性理财假设
第十二章 集团公司预算《预算管理》PPT课件
将战略引入预算的具体步骤如下：
1.根据战略建立平衡计分卡。将战略用平衡计分卡的形式表现出来， 确定战略目标和衡量指标。
2.设定具有挑战性的关键绩效指标（KPI）。为每个指标在未来的时 间里设置挑战性目标值，确定规划缺口，用以鼓励和刺激创新。
3.确定战略行动方案和资源需求。确定战略行动方案和补足规划缺口 所需的资源，从而实现挑战性目标。
一、集团母公司的角色定位
在相当长的一段时期内，西方管理学界和企业界在关于公 司总部或者母公司应该扮演什么样的角色问题上一直存在 着对立和模糊的看法。
母公司一方面要缩小规模和减少层次，但另一方面又要发 挥协同共用的效果和建立核心竞争力；一方面要突出主业， 另一方面又要保持增长速度；一方面要增加各个行业性公 司的经营权，另一方面又要管理战略联盟和全球化网络； 一方面要平衡资产组合，但另一方面又要增强资源的集中 度。
主营业务
全资 全资 控股 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 控股
100 100 59.18 100 100 100 100 100 100 100 100 100 55
饲料、动物保健品和畜牧产品 远洋渔业、水产品加工、贸易 远洋渔业、水产品贸易 远洋渔业、水产品加工、贸易 水产品加工、贸易 资产经营 钢材、有色金属、轻纺和化工原料的贸易 港口建设 柴油机制造 物业管理 剑麻纤维 贸易、农业种植 农业种植等
一、集团公司预算编制的原则
（一）系统性原则 （二）层次性原则
（三）目标一致性原则
要求从战略决策到预算目标的确定，都应该把集团 公司看做是大的管控系统，应从发挥各组织、部门、 员工能力的角度激励其管理努力。
就是要在安排不同层级的预算时，充分考虑不同层 级单位的资源与能力水平、不同层级间管理水平和 信息传递的差异，充分了解不同层级预算单位的诉 求，最终将集团总部的战略落实到基层执行单位， 并通过基层单位的努力，实现母公司和集团的总体 目标。
财务管理规定
财务管理规定第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他相关法规，制定本规定。
第二条本规定中所涉及到的由公司审批事项指公司及各子分公司的有关事项。
第三条各子分公司可以按照本规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本单位的财务管理细则，并报公司财务产权部备案。
第二章财务管理体制第四条公司实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。
公司财务管理级次原则上控制在二级以内，公司为一级，二级以下单位由二级单位自行监管；各子分公司设立三级以下财会机构和刻制财务专用章的，须报公司审批。
第五条公司设置总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。
各子分公司符合设立总会计师条件的，可以设立总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。
第六条公司设立财务产权部，负责公司的财务管理和会计核算工作。
子分公司应按照公司的管理体制和核算要求设置独立的财会机构，配备必要的财会人员。
对财会人员的任用应当按内部控制要求实行回避制度和不相容职务相分离制度。
第七条公司财务产权部行使公司资金集中管理的职权，负责公司内部资金的集中管理。
第八条公司对各子分公司总会计师的管理按有关管理规定执行。
各子分公司财务部门负责人的任免，应经各子分公司总经理提名，由各子分公司董事会决定任免，并报公司备案。
第九条重大财务事项决策权集中在公司，公司及各子分公司对外融资、对外借款、对外投资、对外担保和兼并重组等重大事项由公司统一决策或报上级公司统一审批决策。
第十条公司财务管理的决策层次依次为：股东会、董事会、资金管理委员会。
执行层次依次为：总经理、总会计师、财务产权部。
第十一条公司设立资金管理委员会，并按资金管理委员会议事规则等具体管理办法行使下列财务管理职权：对公司和各子分公司的重大资金筹措、投资、担保及其他重大资金支出进行评审，为公司经理层和董事会提供决策方案；对公司日常资金管理事项进行决策。
《财务管理》王玉春-课后计算题答案
《财务管理》王玉春-课后计算题答案《财务管理》计算习题参考答案第一章《财务管理总论》无计算习题第二章《货币时间价值与风险价值》参考答案1. 解题：期望报酬率：甲>乙>丙风险报酬率：甲<乙<丙综上计算分析,选择甲方案。
第三章《资产估价》参考答案1. 解题：（l）V b= （1000+3×1000×10%）×P/F，8%,3)=1032.2元大于1020元, 购买此债券是合算的（2）IRR=（1130—1020）/1020=10.78%2. 解题：(1)V b= 100×8%×(P/A，10%,3)＋100×(P/F，10%,3)=94.996元.... (2)因债券投资价值94.996元大于债券市价94元，对投资者有吸引力。
按此价格投资预期报酬假设为IRR，则：100×8%×(P/A，IRR,3)＋100×(P/F，IRR,3)=94以折现率为12%代入上式等式左边得出：90.416元以折现率为10%代入上式等式左边得出：94.996元（94.996-94）÷（94.996-90.416）=（IRR-10%）÷（12%-10%）IRR=10.43%3．解题：由已知条件：D0=3，g1=15%，g2=10%，N=3，Ks=12%。
（1）计算超速增长时期收到的股利现值：V1= 3×（1 +15% ）×（1 +12% ）-1+ 3×（1 +15% ）2×（1 +12% ）-2+ 3×（1 +15% ）3×（1 +12% ）-3=9.491元（2）计算正常增长时期的预期股利的现值：V2= 3×（1 +15% ）3×(1＋10%)/ (12%－10%) ×P/F12%,3=178.68元（3）计算股票的价值：V = V1+ V2=9.491+178.68=188.171元4．解题：（1）预期的必要报酬率=6%+1.5×4%=12%（2）NPV=V5×(P/F，12%,5)＋10 000×(P/A，12%,5) -200 000令NPV≥0，则V5≥289154 元也即股票5年后市价大于289154时，现在按200 000元购买才值得，能保证预期报酬率超过12%。
财务预算与执行管理制度
财务预算与执行管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业财务预算与执行管理工作，提高企业财务管理水平，确保企业财务稳定和连续发展，依据《公司法》《财务会计制度》等相关法律法规，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业全体员工、财务部门及相关管理人员。
第三条术语定义1.财务预算：指企业在肯定时期内，依据猜测和计划，对收入、支出、利润等相关财务指标进行估算和布置的活动。
2.财务执行：指企业依照财务预算，进行日常财务活动的执行和掌控。
3.财务管理人员：指企业财务部门及其他负责财务管理工作的相关人员。
第二章财务预算管理第四条财务预算编制1.财务部门应依据企业经营计划、发展目标和市场环境，合理编制财务预算。
2.财务预算应包含收入预算、支出预算、利润预算等。
3.财务预算编制过程中，应充分考虑风险因素，并对不同情况订立应急预案。
4.财务预算编制应征求相关部门和人员的看法，并定期与实际情况进行对比和调整。
第五条财务预算审核1.财务预算应由企业财务部门依照内部审核程序进行审查。
2.财务预算需经企业高层审批后方可生效。
3.财务预算的更改需经相应程序审批。
第六条财务预算执行1.财务预算的执行责任人应明确，并建立相应绩效考核机制。
2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监测和分析。
3.若发现财务预算执行偏离情况，应及时采取矫正措施，并报告上级主管部门。
第三章财务执行管理第七条财务执行授权1.企业应明确各部门在财务执行过程中的权限和责任。
2.财务部门应对其他部门的财务执行进行监督和引导，确保执行过程合规。
第八条资金管理1.财务部门应建立科学的资金管理制度，包含预算资金、营运资金和临时资金等的管理方法。
2.资金支出应依照预算布置，确保预算的有效执行。
第九条支出管理1.各部门在支出管理过程中，应遵守预算布置和相关规定，严控本钱，合理使用和调配资源。
2.财务部门应定期对支出情况进行监测和分析，及时报告上级主管部门。
第十条利润调配1.利润调配应遵从企业内部调配规定和相关法律法规。
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2．滚动预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• 二、财务预算程序
下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准
下达执行
第三节 财务预算编制
• 一、年度预算目标与目标利润预算 • （一）年度预算目标 • 企业年度预算目标的确定必须解决以下两
方面的问题：
• 1．建立预算目标的指标体系 • 2．测量并确定预算目标的指标值
第四节 财务成本控制
一、内部控制概述
Diagram 1
事前防范
DDDiiiaaaggg222rrraaamm m 事中控制
DDiDiaagi3ga3rrga3armm am 事后监督
第四节 财务成本控制
• （二）内部控制的作用
提高会计信息资料的正确性和可靠性
Your Slogan
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提高会计信息资料的正确性和可靠性 保护企业财产的安全完整
保证企业既定方针的贯彻执行
为审计工作提供良好基础
第四节 财务成本控制
• （三）内部控制的种类 • 1．内部会计控制 • 2．内部管理控制
第四节 财务成本控制
• 二、财务控制概述
• （一）财务控制的特征 • 1．财务控制以价值控制为手段 • 2．财务控制是一种综合控制 • 3．财务控制以现金流量控制为主要目的和内容
第三节 财务预算编制
• （二）目标利润预算方法
• 1．量本利分析法 • 2．比例预算法 • 3．上加法
• （三）企业年度预算目标各指标值的确定 举例
第三节 财务预算编制
• 二、主要预算编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3．直接材料预算 • 4．直接人工预算 • 5．制造费用预算 • 6．产品成本预算 • 7. 销售及管理费用预算 • 8．现金预算 • 9．预计财务报表的编制
第四节 财务成本控制
• （二）财务控制的方式
授权批准控制
业绩评价控制
职务分离控制
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独立检查控制
全面预算控制
财产保全控制
第四节 财务成本控制
• （三）财务控制的作用
• 财务控制的任务就是通过沟通、调节与协作，采用计划控 制、定额控制、制度控制和责任控制等方法，整合统一个 别与分散的财务行动，以期实现公司短期或长期的财务目 标。
第二节 财务Biblioteka 算方法与程序• 一、财务预算方法 • （一）按照业务量基础的数量特征划分
1．固定预算 方法
2．弹性预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• （二）按其出发点的物征划分
1．增量预算 方法
2．零基预算 方法
第二节 财务预算方法与程序
• （三）按预算期的时间特征划分
1．定期预算 方法
第四节 财务成本控制
• 三、成本控制概述 • （一）成本控制的含义 • （二）成本控制的方法
第四节 财务成本控制
•（二）成本控制的方法
1．事前的 成本控制
2．事中的 成本控制
•3．事后的 成本控制
本章小结
• 本章主要介绍了财务预算体系、财务预算的编制方法和现 金预算与财务报表的编制。第一节介绍财务预算的基本原 理和方法。第二节对财务预算的程序和具体步骤进行了介 绍。第三节对全面预算的过程进行了全面的介绍分析，并 用具体实例加以运算。在本章的最后，介绍了财务控制和 成本控制的含义及其计算方法，希望学习者可以灵活掌握、 综合应用。
第十二章 财 务 预 算
本章目录
1
第一节 财务预算概述
2 第二节 财务预算方法与程序
3
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4
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第一节 财务预算概述
• 一、全面预算的内容 • 全面预算是关于企业在一定时期内经营、
资本、财务等各方面的总体计划，它将企 业全部经济活动用货币形式表示出来，具 体包括现金预算、财务费用预算、预计利 润表、预计资产负债表和预计现金流量表 等内容。