集团公司财务预算管理办法(DOC 5页)
集团公司财务管理制度
集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范集团公司及各类子公司的经营行为，切实保障股东合法权益，特制定本制度。
第二条财务管理的目标是:追求股东利益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续，健康发展。
第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营风险。
第四条本制度所称集团公司系指中捷控股集团公司(不含各类子公司)；子公司系指集团公司直接控股的公司；二级子公司系指由子公司控制的公司；中捷集团系指集团公司和上述各类子公司。
第五条本管理规定适用集团总部以及集团所有下属公司（上市公司除外）财务管理。
集团公司其他子公司财务管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的财务管控。
作为上市公司，集团公司对中捷缝纫机股份公司财务管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。
集团公司外派专职董（监）事必须及时将股份公司财务相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在股份公司董事会出具。
第二章财务管理体制第六条为充分体现以产权为依托的新型母-子公司关系，从维护出资人的资本权益和实现集团公司总体目标出发，同时有利于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的相对集中的财务管理体制。
集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。
第七条职责和权限划分：(一)属于集团公司统一管理的职责权限:1、会计政策和会计信息管理制定中捷集团内部财务会计政策和会计核算办法，并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核算，真实，完整反映企业财务状况，经营成果和现金流量。
2、资金管理⑴根据集团各产业发展需要和行业特点，制定和落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，使公司保持适度的负债水平和合理的现金流量。
集团公司资本预算管理办法
中国华能集团有限公司资本预算管理办法第一章总则第一条为进一步规范集团公司资本预算管理行为，促进发展质量和效益提升，根据国家有关法律法规、集团公司《预算与综合计划管理规定》等有关规章制度，制订本办法。
第二条本办法所称资本预算管理是指依据集团公司战略和发展目标，对预算年度内各种经济资源和资本性支出行为所做的安排。
资本性支出范围包括境内外基本建设投资、项目前期、股权投资、生产技改、环保改造、小型基建、矿权价款、小机组收购、信息化建设、科技研发投入等，资本性支出的计量依据有关会计准则和对资产负债表影响的价值量确定.第三条本办法适用于集团公司总部（直属单位和分支机构）、区域公司、产业公司和其他全资、控股境内外企业（以下简称预算责任单位）。
第二章资本预算管理组织第四条集团公司董事会是资本预算管理的最高决策机构，集团公司预算管理委员会(以下简称“预委会”）是资本预算管理的日常协调机构，预算管理委员会办公室（以下简称“预算办公室”）是资本预算管理的日常管理机构。
具体职责按照《中国华能集团有限公司预算与综合计划管理规定》执行。
第五条集团公司职能部门依据部门职责承担相应资本预算管理工作,部门设置及部门职责发生变化,相应自动调整其承担的资本预算管理工作.（一）办公厅负责审核一般公务用车购置（含企业负责人用车及公务用车）预算,提出专业审核建议.（二）规划部负责归口审核基本建设项目前期费用（含事业部管理的前期费用）、前期工作目标、煤矿矿权价款、小机组收购、产能关停等预算，提出专业审核建议，会同有关部门提出年度基建新开工项目、施工准备项目清单。
负责按项目建立前期费统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。
（三)预算部是资本预算归口管理部门,具体负责：1.组织编制创一流指标三年滚动提升计划。
2。
编制年度预算编制大纲.3.提出年度资本预算总额度和分类额度。
4。
编制年度基本建设投资，审核小型基建、非电、非煤产业更改零购预算；配合资本运营部编制股权投资、股权融资预算。
公司全面预算管理办法
公司全面预算管理办法第一章总则第一条为优化公司资源配置，提高运行效率和效益，加强风险管控，实现公司战略目标，依据集团公司专项考核规定，建立健全全面预算管理体系，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及所属成员单位，成员单位包括公司全资、控股及拥有实质控制权的参股公司。
第三条本办法所称全面预算管理是以公司战略为导向，对未来的经营活动和相应的财务结果进行全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
全面预算包括业务预算、资本预算、职工薪酬预算、筹资预算和财务预算。
全面预算管理包括预算组织、预算内容、预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算报告、预算分析和监督考评等。
第四条全面预算管理应遵循的原则（一）战略导向原则：预算目标与公司发展战略目标相一致。
（二）预算-计划-考核联动原则：预算工作以计划为起点，保障计划实施资源，通过执行分析反馈修正计划，采用考核评价手段激励约束计划目标实现。
（三）客观全面原则：预算要符合生产经营实际，全员参与，内容涵盖生产经营的全方位、全过程，预算责任体系“横向到边、纵向到底”。
（四）激励约束原则：预算应确保切实可行，实现权、责、利的统一。
（五）效益与风险平衡原则：预算应坚持效益与风险平衡，实现发展的效益与质量。
第二章预算管理组织体系第五条为建立一体化、多维度、标准化的预算管理体系，切实落实公司一体化、市场管理的要求，公司成立全面预算管理委员会。
全面预算管理委员会主任由公司总经理担任，副主任由公司总会计师担任，其他成员由成员单位预算管理委员会主任担任。
全面预算管理委员会的主要职责如下：（一）审议公司全面预算管理的制度、规定和政策。
（二）根据公司战略目标和经营计划，预测、制定并审议通过公司年度预算指标及分解方案。
（三）审议通过预算编制的方针、程序和方法。
（四）在预算编制和执行过程中，对各单位产生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解。
集团财务预算实施细则范文（四篇）
集团财务预算实施细则范文第一章总则第一条为认真贯彻落实《____集团有限公司财务管理制度》，加强集团及下属子公司的预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司的实际情况，特制订本实施细则。
第二条集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的要求，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算报告。
第三条集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理工作小组。
集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，主要对集团预算管理工作小组和各成员企业预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责主要是对各成员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。
各成员企业预算管理工作小组职责主要是开展企业的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。
第四条集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。
（一）集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总1工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；（二）集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。
集团预算管理办公室成员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；（三）集团预算管理办公室成员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员包括但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。
例：行政部审核人力成本、固定资产购臵计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下年度预计投资情况等相关数据。
第五条各成员企业预算管理工作小组一般是指各企业的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。
该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。
财务预算管理制度(三篇)
财务预算管理制度是企业为了实现财务目标、合理分配资源、提高经济效益而制定的一套规范性的预算管理办法。
财务预算管理制度的核心是通过预算编制、执行、控制和评估，实现企业财务管理的科学化、规范化和高效化。
下面将详细介绍财务预算管理制度的相关内容。
一、财务预算编制1. 梳理目标：制定财务预算前，必须先明确企业的财务目标。
财务目标应当与企业的战略目标相一致，能够反映企业的发展愿景和经营策略。
在梳理目标的过程中，需要综合考虑市场环境、行业发展趋势、企业的资源状况等因素。
2. 制定预算计划：根据企业的财务目标和经营计划，制定预算计划，包括利润预算、资金预算、财务指标预算等。
预算计划应该合理、可行，并且符合企业的经营特点和发展需求。
3. 确定预算责任人和预算编制流程：明确各个部门的预算责任人，分工明确、职责明确，确保预算计划的编制工作有序进行。
预算编制流程通常包括梳理前期数据、制定预算指标、编制预算方案、审核和调整预算方案等环节。
4. 预算编制纲要和指南：根据企业的财务预算编制实际情况和业务特点，制定预算编制纲要和指南，明确预算编制相关工作的要求、方法和流程。
预算编制纲要和指南应该与企业的内部控制制度相衔接，确保财务预算的科学性和准确性。
二、财务预算执行和控制1. 预算执行责任人及分工：明确财务预算的执行责任人和分工，每个部门或岗位都应有明确的预算执行责任人，负责监督、控制和推动预算执行工作。
2. 财务预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，通过定期、有针对性的预算执行分析和比较，监控预算实施情况，发现问题及时采取措施调整。
3. 财务预算执行的阶段性评估：每个阶段结束后对财务预算的执行情况进行评估，及时发现问题和改进措施，分析差异的原因，为后续预算执行提供参考和借鉴。
三、财务预算评估和修正1. 预算执行情况的评估和分析：根据财务预算执行情况，对各项预算指标进行评估和分析，发现问题，确定改进措施，并据此修订预算计划。
集团公司全面预算管理办法(试行1)
鑫科集团会议管理制度目录1、目录 (1)2、第一章总则 (2)3、第二章预算组织 (3)4、第三章预算内容 (4)5、第四章预算编制 (7)6、第五章预算控制 (10)7、第六章预算调整 (11)8、第七章预算分析报告 (13)9、第八章预算考核 (14)10、第九章附则 (16)11、附件一全面预算管理办法流程图 (17)12、附件二全面预算管理表格第一章总则第一条目的为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。
第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。
全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。
第三条全面预算管理的基本原则公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第四条实施要求各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点第五条预算期间预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。
公司预算管理制度
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的?关于企业实行财务预算管理的指导意见?和集团公司施行全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算根本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费经营活动完成既定的经营目的。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在预测和决策的根底上，围绕企业战略目的，对一定时期内企业资金获得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的详细安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目的，以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目的、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目的。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会指导下进展，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部消费、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
财务预算管理制度范文（7篇）
财务预算管理制度范文第一章财务预算管理办法第一条为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值。
根据《企业会计制度》《企业会计准则》及双矿集团公司《财务管理内部控制制度》，特制定本办法。
第二条财务预算的编制过程，是通过预测－计划－预算。
财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。
第三条财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。
第四条财务预算编制的依据：1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。
2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。
3、各职能部门业务费用计划。
第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算。
1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。
2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。
3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。
4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。
5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。
第六条货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。
第七条货币资金执行预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。
第八条资金预算编制程序1、各生产车间及机关职能部门每月____日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。
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集团公司财务预算管理办法(DOC 5页)
中国XX投资集团有限公司财务预算管理办法
一、预算的目的
1．为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；
2．协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；
3．监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
二、预算的期间
1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。
三、预算的对象
公司预算的对象包括中国XX投资集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。
中国XX投资集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。
子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。
二级预算单位的确定原则为中国XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。
四、预算编制原则
1．一致性原则。
各预算单位的预算管理工作要与中国XX保持高度一致，各级
预算单位的预算都必须服从于中国XX的近期经营目标和长期发展目标；2．分级预算原则。
各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；
3．全面预算原则。
预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。
具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；
4．实事求是的原则。
预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；
5．不调整原则。
财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。
五、财务预算的管理
（一）中国XX投资集团有限公司本部预算的管理
1．本部预算的对象为：公司本部各部室。
2．本部预算的内容分为两个部分：
（1）本部资本经营的收入和支出。
具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；
（2）本部管理费用预算。
具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。
3．本部预算的编制程序为：
（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；
（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；
（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。
董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
4．资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。
5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。
（二）子（分）公司预算的管理
子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。
子（分）公司预算参照中国XX投资集团有限公司本部预算编制方法。
编制程序如下：
1．各子（分）公司经营者根据中国XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。
2．三级预算单位预算的编制
（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存
预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。
（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。
（3）如果本年度预算的结果与中国XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。
3．子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。
4．经中国XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
5．子（分）公司财务预算的执行。
（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。
（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。
（3）中国XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。
6．决算的编报。
（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。
（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。
（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。
六、财务预算编制的工作组织
（一）预算的职能部门
1．总裁
全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。
2．财务总监
提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。
3．资金财务部
为财务预算编制的具体工作部门
（1）审核二、三级预算单位名单；
（2）编制公司本部财务预案；
（3）负责本部预算的实施管理；
（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；
（5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；
（6）审核和编报公司决算草案。
4．审计监察部
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
5．人力资源部
编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
（二）预算的工作组织
资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。
相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。
七、预算的考核评价
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。
八、本办法由资金财务部负责解释。
九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。
十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。