增值税举例
增值税举例
增值税举例1．例1.远东公司与华北公司签订代销乙商品100箱的合同，规定每箱售价200元（不含税），手续费按销售一箱10元支付，全部售完后一次性付清；月未该商品全部售完，实现销售收入20000元，销售清单已收到，货款已通过银行收讫，手续费已支付；双方均为增值税一般纳税人，乙商品增值税税率17%，成本价每箱150元。
2．例2.依例1假定委托代销协议规定，远东公司按协议价每箱200元（不含税），收取代销货款，售价由华北公司自定，售价与协议价差额归华北公司，华北公司按每箱220元（不含税）销售，月底售完；3．某企业本月销售A产品，取得含税销售收入1000万元，同时，将价值10万的A产品用于企业的在建工程；将价值5万B产品作为对外投资。
3a某企业本月销售A产品，取得不含税销售收入1000万元，同时，将委托加工收回货物作为福利分给职工，本批货物市场价值10万，将一批市场价值5万产品用于宣传推广。
本月购入材料一批，增值税专用发票注明税额36000元；收到运费发票一张，支付运费10万元。
4．某电梯生产企业（具有安装维护资质），本月销售电梯15台，每台不含税售价15万元；另每台收取安装费2万元。
5．某建材公司本月建材取得零售收入100万元，同时本月承揽到一个建筑装修业务，装修业务最终结算价为10万元（装修业务单独核算），装修过程使用了自有木工板100张，每张市场零售价150元。
本月购入建材价值40万，专用发票注明税额6.8万元，支付运费1万元，本月购入中有市场价值3万建材用于营业厅装修。
——某企业本月销售B产品100件，每件不含税价5000元；同时，与A企业达成投资协议，本企业现金出资200万，B产品200件。
6.A购物中心本月实现批发收入500万元；零售收入1000万元，其中有以旧换新销售50万元（收回旧货物价值5万元）；收回代垫的批发商品运杂费7万元（发票给购物企业）；本月购入商品的购进金额为600万元，取得增值税专用发票，其中，中心单独核算餐饮部领用商品一批，金额为10万元；本月报废霉变食品一批，账面金额20万元。
增值税计算举例
增值税计算举例在现代经济中，增值税是一种非常重要的税收方式，它被广泛应用于各行各业，为国家财政收入作出了重要贡献。
增值税的计算方法相对复杂，但通过实际举例的方式，我们可以更好地理解和应用这一税收政策。
举例一：商品销售增值税计算假设某个公司从生产厂家购买了一批商品，并以100元的价格出售给了终端消费者。
这个公司的增值税税率为10%。
那么，根据增值税的计算公式，该公司需要向国家财政缴纳的增值税可以按照如下方式计算：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100元 × 10% = 10元进项税额 = 购买成本 ×税率 = 100元 × 10% = 10元应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 10元 - 10元 = 0元由此可见，在这个例子中，该公司购买商品的增值税与销售商品的增值税金额相等，所以最终应纳税额为0元。
举例二：服务业增值税计算假设某个建筑公司提供了一项价值为200万元的施工服务，并按照16%的增值税税率计算。
该公司采购施工材料的成本为50万元。
根据增值税的计算公式，该公司需要缴纳的增值税可以按照如下方式计算：销项税额 = 销售额 ×税率 = 200万元 × 16% = 32万元进项税额 = 购买成本 ×税率 = 50万元 × 16% = 8万元应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 32万元 - 8万元 = 24万元在这个例子中，该建筑公司通过销售施工服务获得的增值税为32万元，而购买施工材料所产生的进项税额为8万元，最终需要向国家财政缴纳的增值税金额为24万元。
举例三：进口商品增值税计算假设某个公司从海外进口了一批商品，进口总价值为100万美元，汇率为1美元兑换成人民币6.5元，增值税税率为13%。
根据增值税的计算公式，该公司需要缴纳的增值税可以按照如下方式计算：进口商品应课税货值 = 进口总价值 ×汇率 = 100万美元 × 6.5元/美元 = 650万元进口商品应缴纳的增值税 = 进口商品应课税货值 ×税率 = 650万元× 13% = 84.5万元在这个例子中，该公司从海外进口的商品的应课税货值为650万元，根据增值税税率计算，最终需要缴纳的增值税金额为84.5万元。
增值税举例
增值税举例1．例 1.远东公司与华北公司签订代销乙商品100 箱的合同，规定每箱售价200 元（不含税），手续费按销售一箱10 元支付，全部售完后一次性付清；月未该商品全部售完，实现销售收入20000 元，销售清单已收到，货款已通过银行收讫，手续费已支付；双方均为增值税一般纳税人，乙商品增值税税率17% ，成本价每箱150 元。
2．例 2.依例 1 假定委托代销协议规定，远东公司按协议价每箱200 元（不含税），收取代销货款，售价由华北公司自定，售价与协议价差额归华北公司，华北公司按每箱220 元（不含税）销售，月底售完；3．某企业本月销售 A 产品，取得含税销售收入1000 万元，同时，将价值10 万的A 产品用于企业的在建工程；将价值 5 万B 产品作为对外投资。
3a 某企业本月销售 A 产品，取得不含税销售收入1000 万元，同时，将委托加工收回货物作为福利分给职工，本批货物市场价值10 万，将一批市场价值 5 万产品用于宣传推广。
本月购入材料一批，增值税专用发票注明税额36000 元；收到运费发票一张，支付运费10 万元。
4．某电梯生产企业（具有安装维护资质），本月销售电梯15 台，每台不含税售价15 万元；另每台收取安装费 2 万元。
5．某建材公司本月建材取得零售收入100万元，同时本月承揽到一个建筑装修业务，装修业务最终结算价为10 万元（装修业务单独核算），装修过程使用了自有木工板100 张，每张市场零售价150 元。
本月购入建材价值40 万，专用发票注明税额 6.8 万元，支付运费 1 万元，本月购入中有市场价值 3 万建材用于营业厅装修。
——某企业本月销售 B 产品100 件，每件不含税价5000 元；同时，与 A 企业达成投资协议，本企业现金出资200 万， B 产品200 件。
6. A 购物中心本月实现批发收入500 万元；零售收入1000 万元，其中有以旧换新销售50 万元（收回旧货物价值 5 万元）；收回代垫的批发商品运杂费7 万元（发票给购物企业）；本月购入商品的购进金额为600 万元，取得增值税专用发票，其中，中心单独核算餐饮部领用商品一批，金额为10 万元；本月报废霉变食品一批，账面金额20 万元。
增值税讲解基本案例
增值税讲解基本案例增值税是一种按照商品和服务增值额征收的税收制度，适用于商品和服务的生产、流通和消费环节。
下面列举了10个基本案例，以帮助大家更好地理解增值税的相关概念和运作方式。
1. 制造业增值税案例：某公司生产一台价值1万元的机械设备，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的增值税为1万元×13% = 1300元。
2. 零售业增值税案例：某商店购进一批商品总价值为10万元，增值税税率为13%，则该商店应缴纳的增值税为10万元×13% = 13万元。
3. 服务业增值税案例：某咨询公司为一家企业提供咨询服务，服务费用为5万元，增值税税率为13%，则该咨询公司应缴纳的增值税为5万元×13% = 6.5万元。
4. 进口增值税案例：某公司从海外进口一批货物，货值为10万元，进口增值税税率为13%，则该公司应缴纳的增值税为10万元×13% = 13万元。
5. 出口退税案例：某出口企业出口一批货物，货值为10万元，增值税税率为13%，则该企业可以申请退还10万元×13% = 13万元的增值税。
6. 二手车增值税案例：某人购买一辆二手车，购车价格为10万元，增值税税率为13%，则该人应缴纳的增值税为10万元×13% = 13万元。
7. 不动产增值税案例：某公司出售一块土地，土地价值为100万元，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的增值税为100万元×13% = 13万元。
8. 跨境电商增值税案例：某跨境电商从海外购买一批商品总价值为10万元，增值税税率为13%，则该电商应缴纳的增值税为10万元×13% = 13万元。
9. 餐饮业增值税案例：某餐馆总销售额为50万元，增值税税率为13%，则该餐馆应缴纳的增值税为50万元×13% = 6.5万元。
10. 金融业增值税案例：某银行提供贷款服务，贷款利息总额为10万元，增值税税率为13%，则该银行应缴纳的增值税为10万元×13% = 13万元。
增值税计算公式及举例
增值税计算公式及举例增值税是一种按照增值的方式计征的消费税，适用于商品生产与流通环节的每一个阶段。
增值税计算公式是由增值税税率和增值税销售额相乘得出。
其中，增值税税率是由税务部门根据国家相关政策规定，针对不同的行业和商品制定的，常见的增值税税率有：3%、6%、9%、13%。
而增值税销售额是指纳税人在一定时期内实际销售商品或提供应税劳务的额度。
举例1：公司生产并销售商品，当月销售额为100,000元，增值税税率为13%。
增值税=0.13×100,000=13,000元举例2：餐饮店天的销售额为10,000元，增值税税率为6%。
增值税=0.06×10,000=600元需要注意的是，在计算增值税时，可能会存在免税、减免或抵扣等情况，这些情况会根据国家相关政策的规定进行处理。
此外，增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指在纳税人的应税销售额上减去进项税额，剩余的金额作为应税额，再按照增值税税率计算税额。
简易计税方法是指按照一定的税率和税额计算方法进行征收，主要适用于小规模纳税人，其计税方法包括差额征税法和销售额征税法。
差额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，然后再减去一定比例的销项税额，剩余的金额作为纳税额。
销售额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，没有进项税额的抵扣。
以一个具体的例子来说明增值税的计算方法和计税方法：电子产品公司在6月销售了100台电视机，单价为1,000元，增值税税率为13%，该公司的进项税额为5,000元。
根据一般计税方法，该公司的销售额为100×1,000=100,000元。
应税额=销售额-进项税额=100,000-5,000=95,000元。
增值税=应税额×增值税税率=95,000×0.13=12,350元。
如果该公司采用差额征税法，按照国家相关政策规定的比例计算，假设该比例为10%。
增值税计算举例
1、某食品加工厂2009年10月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税发票，价税合计3605元；（3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；（4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；（5）上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；（6）转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。
要求顺序计算：（1）该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税；（2）该食品厂当期进项税转出数；（3）该食品厂销售产品的增值税销项税；（4）该食品厂转让小型设备应纳的增值税（5）该食品厂当期应纳增值税额。
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴。
另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；（2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元；（3）某卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，8 0%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱，取得不含税销售额416500元；（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。
（取得的发票均在本月认证并抵扣）要求：根据上述资料，计算下列问题：（1）卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；（2）本月应纳增值税的进项税；（3）本月的进项税转出额；（4）某卷烟厂本月应纳增值税.3.某家具厂为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务：（1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。
举例讲解增值税计算方法
举例讲解增值税计算方法增值税是指在商品的生产、流通和增值的过程中按照一定比例征收的一种间接税，是国家税收收入的重要组成部分。
下面以几个常见的例子，来讲解增值税的计算方法。
例1：销售商品假设家商店购进了一批总价值100,000元的商品，并以120,000元的价格销售出去。
该商店的增值税税率为17%。
那么，该商店的增值税金额如何计算呢？首先，计算商品的增值额。
增值额等于销售金额减去采购金额，即120,000元-100,000元=20,000元。
然后，根据增值额计算增值税金额。
增值税金额等于增值额乘以税率，即20,000元×17%=3,400元。
所以，该商店销售这批商品需要缴纳的增值税金额为3,400元。
例2：提供服务假设一个咖啡馆以提供咖啡为服务内容，天总销售额为10,000元。
该咖啡馆的增值税税率为13%。
那么，该咖啡馆的增值税金额如何计算呢？首先，计算增值额。
因为是提供服务，所以增值额等于销售额，即10,000元。
然后，根据增值额计算增值税金额。
增值税金额等于增值额乘以税率，即10,000元×13%=1,300元。
所以，该咖啡馆提供的咖啡服务需要缴纳的增值税金额为1,300元。
例3：进口商品假设公司从国外进口了一批总价值1,000,000元的商品，并以1,200,000元的价格销售出去。
该公司的增值税税率为13%。
那么，该公司的增值税金额如何计算呢？首先，计算商品的增值额。
增值额等于销售金额减去进口金额，即1,200,000元-1,000,000元=200,000元。
然后，根据增值额计算增值税金额。
增值税金额等于增值额乘以税率，即200,000元×13%=26,000元。
所以，该公司销售这批进口商品需要缴纳的增值税金额为26,000元。
需要注意的是，在实际情况中，增值税的计算还有一些特殊规定和政策，如进口环节使用的是增值税特殊扣除方法等。
所以，在具体操作过程中，还需根据具体的税法规定进行计算。
3-8 增值税与消费税案例
28 增值税与消费税案例前面我已经给大家介绍了消费税的征收制度，消费税税额的计算，第28讲将把增值税和消费税相结合，给大家举例说明应税消费品增值税和消费税额的计算。
例1，某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2015年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。
在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。
计算该酒厂本月应纳的消费税和增值税。
解析：计算消费税：白酒：采用复合征税方法，比例税率20%，单位税额每斤0.5元。
品牌使用费属于白酒价格的组成部分。
税法还规定：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，及会计上如何处理，均应并入销售额征税。
粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4680÷1.17×20%＋9360÷1.17×20%＝53400（元）啤酒：啤酒出厂价＝2900＋1170÷（1＋17%）÷150＝2906.67（元）<3000（元），适用单位税额220元/吨啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）。
若计算增值税：白酒增值税＝105000×17%＋4680÷1.17×17%＋9360÷1.17×17%啤酒增值税＝2906.67 ×150×17%如果退回包装，则啤酒增值税＝2900×150×17%例2，某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月有关生产经营情况如下： （1）从某卷烟厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
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增值税举例1．例1.远东公司与华北公司签订代销乙商品100箱的合同，规定每箱售价200元（不含税），手续费按销售一箱10元支付，全部售完后一次性付清；月未该商品全部售完，实现销售收入20000元，销售清单已收到，货款已通过银行收讫，手续费已支付；双方均为增值税一般纳税人，乙商品增值税税率17%，成本价每箱150元。
2．例2.依例1假定委托代销协议规定，远东公司按协议价每箱200元（不含税），收取代销货款，售价由华北公司自定，售价与协议价差额归华北公司，华北公司按每箱220元（不含税）销售，月底售完；3．某企业本月销售A产品，取得含税销售收入1000万元，同时，将价值10万的A产品用于企业的在建工程；将价值5万B产品作为对外投资。
3a某企业本月销售A产品，取得不含税销售收入1000万元，同时，将委托加工收回货物作为福利分给职工，本批货物市场价值10万，将一批市场价值5万产品用于宣传推广。
本月购入材料一批，增值税专用发票注明税额36000元；收到运费发票一张，支付运费10万元。
4．某电梯生产企业（具有安装维护资质），本月销售电梯15台，每台不含税售价15万元；另每台收取安装费2万元。
5．某建材公司本月建材取得零售收入100万元，同时本月承揽到一个建筑装修业务，装修业务最终结算价为10万元（装修业务单独核算），装修过程使用了自有木工板100张，每张市场零售价150元。
本月购入建材价值40万，专用发票注明税额6.8万元，支付运费1万元，本月购入中有市场价值3万建材用于营业厅装修。
——某企业本月销售B产品100件，每件不含税价5000元；同时，与A企业达成投资协议，本企业现金出资200万，B产品200件。
6.A购物中心本月实现批发收入500万元；零售收入1000万元，其中有以旧换新销售50万元（收回旧货物价值5万元）；收回代垫的批发商品运杂费7万元（发票给购物企业）；本月购入商品的购进金额为600万元，取得增值税专用发票，其中，中心单独核算餐饮部领用商品一批，金额为10万元；本月报废霉变食品一批，账面金额20万元。
7.A企业本月向B公司销售产品一批，取得不含税销售收入1000万元，同时由本企业车队将货物运到B公司，收取运费10万元，包装费2万元。
8.A企业给B公司销售产品一批，不含税收入300万元，因数额较大，双方约定给予5%销售折扣（同一发票注明），如果在1个月内付款，再给予3%的现金折扣，双方均按约定履行义务。
9.某白酒生产企业，本月取得不含税销售收入1000万元，收取白酒包装物押金10万元，合同约定押金10个月后退还。
10.某食品企业本月销售食品取得不含税收入100万元，本月向职工发放中秋月饼200盒，每盒生产成本为50元（同期出厂价格70元）。
11.某企业本月试生产A型号化妆品100，全部用于市场推广，象征性收取费用400元/台；企业该产品生产成本为500/。
成本利润率5%如果上述产品需要缴纳消费税，又如何计算？某企业本月销售A产品100台，企业申报销售价格为每台500元，主管税务机关认定该价格明显低于市场价，决定重组计税价格，经查该产品正常的市场价格为每台700元。
12.某外贸公司，本月从国外进口服装1000件，每件到岸价500元，关税税率为10%。
国内销售收入800万13.某具有进出口经营权生产企业，本月内销产品一批，取得不含税销售收入500万元，出口产品一批，取得销售收入400万元；本月购入材料一批，账面金额300万元，增值税51万（400万元），其中出口产品为140万元（出口270万元），本月有免征增值税材料100万元，全部用于出口产品生产，设出口退税率为10%。
14. 某具有进出口经营权生产企业，本月内销产品一批，取得不含税销售收入300万元，出口产品一批，取得销售收入200万元；本月购进材料一批，进项税额170万元（或68万），上期留抵税额10万元。
当期购进免税材料一批，金额20万元，出口退税率11%。
消费税举例1.某企业本月购进烟叶50吨，每吨购进价400元，委托加工生产烟丝30吨，每吨加工费1000元。
本月该企业将20吨烟丝用于加工卷烟500箱，每箱售价2万元，计算增值税与消费税。
2.某企业从国外进口红酒500瓶，每瓶到岸价50元，红酒关税税率20%。
本月销售红酒400瓶，每瓶批发不含税加150元，请计算应纳增值税、消费税。
3.某白酒生产企业，委托A企业加工原料白酒10吨，每吨加工材料10000元，加工费2000元；该企业加工收回后全部用于勾兑自主品牌的白酒15吨，该白酒已全部销售，每吨含税价35100元。
请计算应纳消费税与增值税。
4.某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元，假定进口卷烟关税税率为20%。
要求：计算进口卷烟消费税、增值税5.某生产轮胎企业从外部汽车内胎1000条，每条购进价50元，该内胎月初库存100条，每条账面价49元，月末库存200条，每条成本50元。
本月销售轮胎900个，每个销售不含税价格300元，请计算应纳增值税与消费税。
6。
某卷烟生产企业本月生产烟丝50吨，每吨生产成本5万元，本月将生产烟丝全部用于生产甲级卷烟100箱，每箱不含税售价1万元。
7．某白酒生产企业，本月销售白酒50吨，每吨售价2万元；同时，试制一新型号白酒用于宣传推广，数量1吨，每吨成本1万，成本利润率10%。
8．某化妆品生产企业本月将新研制化妆品2000公斤用于捐助，查企业生产成本资料，每公斤成本50元，成本利润率。
国家目前在实行结构性减税，其中一个重要内容就是营业税改为征收增值税，请分析：1．改征增值税有什么好处（优点）2．改征后，企业税负是否一定减少，为什么？一、优点：消费型增值税鼓励投资，减少税收负担，可以减少重复征税二、税负是否减少1.从产品的价值构成分析：材料等成本+人工成本+期间费用+利润材料等成本占的比重越大，越有好处。
2.经济业务活动的规范程度原有业务活动越不规范，转型后负担越重。
3.税率高低问题，也就是增加与减少的比较4.税负转嫁的高低问题。
也就是原来征收营业税下，因不需要开具增值税发票而转嫁的税负较低，增值税转嫁的税负更高。
尽管转嫁的税负是可以抵扣的。
所得税资料某企业本年度取得销售收入1000万元，销售成本500万元，销售费用200万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。
1.本年度还取得以下收入，国债投资利息收入10万，股权投资分红收入30万，股东A捐赠一专有技术价值40万。
2.该企业4月1日向银行借款500万用于建造厂房，借款期限1年。
当年向银行支付了3个季度利息22.5万元（年息6%），该厂房于10月31日竣工投入使用。
如果该借款为企业内部自筹，年利率为9%，又会怎样？3.企业本年度的工资薪金总额为100万元，提取了三项经费18.5万元假设提取了25万元？4.企业本年度发生业务招待费10万元，如果本年的业务招待费为8万元，又该如何？5.本企业本年经营性租入固定资产二台，支付租赁费5万元，提取折旧3万元；同时，融资租入固定资产3台，支付租赁费8万元，提取折旧5万元.6.本企业年度内向中国红十字会捐赠30万元，向某学校捐赠5万元。
7．本企业本年管理费用中有新技术研发费用10万，残疾员工工资15万元。
8.本年企业营业外支出中有公益性捐赠20万元，赞助支出10万元。
9.本年营业外支出中有污染环境被环保局罚款5万元。
所二、某企业2007年度境内所得为800万元，同期从境外某国分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30％的税率缴纳了所得税。
该企业适用税率为25％。
计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。
所三、某公司，2011年度合并利润总额为1000万元，其中包含在A国分公司税前利润200万元，该分公司已在A国缴纳企业所得税40万元。
所四：某小微企业2010年度向税务机关报送纳税申报表，销售收入1000万元，扣除成本费用后的利润为—8万元，税务机关在稽查时发现以下涉税问题：1.管理费用列支业务招待费12万；2.营业外支出列支非公益捐赠5万，向关联单位赞助支出2万；3.违反排污规定被罚款2万；4.投资收益中有国库券利息收入1万；5.管理费用中列支新产品开发费用2万，企业未作纳税调整。
个人所得税计算1．某公民A，2011年每月取得收4000元，年终一次性奖金24000元。
2．某单位本月支付A不含税工资8000元，所得税由其代为支付。
8000-3500-555/1-20%=4931.254932.25*20%-555=431.258000-3500=4500 4931.25-431.25=4500 3．某A取得劳务报酬收入60000元，将其中15000元捐赠给希望工程基金会。
4．某A、B、C三教师，共同合编一本教材，取得稿费收入60000元，按3:2:1比例分配。
5.某A本月取得工资收入6000元，讲学酬金4000元，稿费1000元，彩票中奖10000元。
6.某歌星在杭州联续演出二场，取得劳务报酬收入20万元，20*0.8=1620000*20%+(30000*20%+30000*20%*50 %)7.某单位代职员缴纳个人所得税，员工A 取得不含税工资收入5000元。
5000-3500-105/0.9=1550*0.1-105=50 5000-3500=15008.某A在甲公司工作10年，2012年解除劳动合同，取得一次性补偿收入14万元，该地上年平均工资为20000万。
（14—2*3）/10=0.8（（0.8—0.35）*0.1—105）*10土地增值税举例某房地产开发公司销售商品房3000平米，每平米售价104000元，扣除项目金额1200万元，增值率为150%。