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【财务会计论文】商业银行会计内控风险的防范(共1466字)
【财务会计论文】商业银行会计内控风险的防范(共1466字)一、商业银行会计内控风险的防范措施1.提高财务人员的综合素质商业银行领导班子应将提升财务人员的综合素质作为首要任务来抓, 要通过严格要求和专业培训, 使财务人员不仅具备专业素质, 还具备政策观念、法制观念、工作意识和一定的职业道德水准。
在工作实践中, 单位领导层首先要在财务部门负责人的人选方面下功夫, 选择合适的人选, 同时注重发挥管理者的岗位职能。
进而, 财务部门负责人要将对财务管理人员的素质培训作为一项系统工作来抓, 例如, 定期或不定期聘请财会专家来单位开展培训讲座, 或与本区域的财会学校联系, 定期或不定期组织单位财务人员去学习或参加一些与财会专业有关的学术交流会, 从而全面加强财务人员的综合素质, 使其能够全面配合国家法律法规和单位制度, 有效控制财务风险, 提升财务管理效能。
2.充分发挥会计部门管理者的“管家”作用在上述前提下, 商业银行应注重发挥会计部门管理者的“管家”作用, 结合新形势, 将其职责通过两个层面体现出来：一是加强对会计人员工作的监督管理, 二是充分发挥“管家”的作用, 严控支出, 严格按照国家规定和会计制度开展内控工作。
在实践中, 管理者首先应帮助会计部门建立动态管理信息系统, 实现财务管理公开、透明以及资源共享；其次可采取与会计人员签订“责任状”的办法, 将会计管理工作分解、量化到个人, 使银行的会计机制尽快建立起从“统一管”到“人人管”的管理模式。
此外, 会计管理部门负责人还应当积极探索会计管理与其他管理方式相结合的新思路和新办法, 如充分利用管理软件的优势, 完成与数字化会计管理与传统会计管理模式的对接, 或通过资产配置标准的制订, 来建立与采购、预算管理相结合的方法和工作流程等等。
3.完善相关管理制度商业银行应努力加强对当前财会的日常稽核工作, 建立健全与具体的管理内容、管理人员、管理职责、奖罚措施相关的工作制度, 作为日常工作行为的约束与规范。
商业银行风险管理与控制论文
商业银行风险管理与控制论文伴随着我国经济体制改革的脚步，我国商业银行在不断进步，但同国外的商业银行比照，开展仍不成熟，其中存在一些问题。
在商业银行内部，管理层不注重加强风险管理文化的建造，而且对风险的管理观念不强，使风险管理组织结构不健全，且银行体系内也缺少专业的风险管理人才。
然而，外部环境对商业银行的开展亦有一定阻碍，我国金融体制的现阶段还不甚健全，监管部门对银行的监管不到位，社会诚信水平低，都不利于我国商业银行更好的开展。
（一）没有建立全面的风险管理组织结构。
如今，由于我国商业银行的治理结构不健全，有许多的商业银行实行股份制改革并且上市进行交易，商业银行有股东大会、董事会和监事会的形式，但是其中还是存在诸多问题。
大多数的董事会不能最终承当起全部金融风险的职责。
我国商业银行对风险管理十分看重，加上风险管理的承当主体不是很明朗，对于职责划分也不是很全，从而引致商业银行在风险管理方面的管理认知相比照拟薄弱，并且缺少了主动性。
从我国的实际经济情况来看，国家的资本成为了银行的资本担当者，最终导致了风险，在财政无力承当的严峻情况时，银行可能会发行货币来应对银行流动性要求，银行体系的运转最后会用货币膨胀来维持。
（二）风险管理文化。
我国同国外商业银行比照，开展速度慢，风险管理的文化底蕴略显缺乏。
我国商业银行风险管理的观念不是很成熟，不能很好地满足经济的迅速开展，风险变化的要求。
在银行的内控中，风险管理是极为重要的一环，且行为模式和风险观念都是由风险管理的文化所抉择的。
并且，我国商业银行风险管理中，有一些问题是由于银行在风险管理中缺少文化底蕴，致使有些措施不能很有效的发挥作用。
有些商业银行不能较好地处理业务和风险管理之间的关系，在其开展业务的时候，没有注重对风险的管理。
在开展银行业务时，没有把风险管理同开展业务摆在一个水平线上，不能准确认识风险，而且会误认为风险管理会影响业务，减少业务的开展，从而使商业银行缺少动力。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
我国商业银行内部控制分析论文
我国商业银行内部控制分析论文我国商业银行内部控制分析论文一、我国商业银行内部控制缺陷的原因我国商业银行的缺陷体现在内控环境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科学等各方面。
究其原因，主要表现在以下几个方面：（一）我国商业银行公司治理机制不够完善从总体上来说，我国商业银行虽然按照国际惯例和现代企业制度的要求，设立了股东人会、董事会、监事会等机构，但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。
主要表现在：1．股权结构不合理，存在“一股独大”的问题，投资者缺位，容易导致监督效率低下和内部人控制等代理问题。
2．激励机制不足。
我国商业银行的高级管理人员之间形成了一套“官本位”的激励机制，并且我国对商业银行的高级管理人员很少使用期权奖励机制，缺乏长期激励。
激励不足已成为我国商业银行高层经营行为短期化、引发严重道德风险的重要原因。
3．缺乏有效的约束监管机制。
由于目前股份制商业银行的董事与监事主要由大股东提名选举产生，而国有独资商业银行中几乎不存在有效的董事会制度，使得其治理结构缺少有效制衡，另外，监事会也流于形式，各行的稽核部门人大多直接向经营管理层负责，这在一定程度上影响了稽核部门的独立性和有效性。
（二）忽视内部控制模式的建设我国商业银行传统的内部控制多采用头痛医头的打补丁事后控制方式，缺乏整体的控制思想和控制框架，主要采用目标控制的方法，以具体的经济业务作为内部控制的主要内容，这与COSO报告的要素式控制方式存在着根本的不同。
这种以控制具体管理活动的内容为目的，过多地强调结果的控制模式，虽然短期控制目标容易实现，但却忽视了内部控制环境和过程的规范化建设，致使商业银行的内部控制活动长期在非规范的环境下低效运行，最终必然会导致长期控制目标的失效。
失去了内部控制长期有效的动因，从而导致内部控制成本的大幅上升。
（三）缺乏有效的风险管理控制机制虽然目前各商业银行都能依据相关法律法规、监管要求进行风险管理，但管理系统不健全，依然是困扰我国银行业内部控制的木板效应中的“低木板”。
我国商业银行内部控制现状对策论文
我国商业银行内部控制的现状及对策分析中图分类号:f832 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-047-02摘要本文针对我国商业银行业内部控制存在的制度执行不力,缺乏有效的风险管理机制,内部稽核效力不足等现状,提出了完善我国银行内部控制建设的建议。
关键词商业银行内部控制稽核监督银行业对外开放是中国改革开放基本国策的有机组成部分,根据我国入世承诺,从2001年底开始,允许在华外资银行在全国开展各类客户的外汇业务,陆续开放主要城市的中资企业的人民币业务,从2006年12月11日起,取消了外资银行经营人民币业务的地域限制,获准外资银行可以在全国范围内向他们的客户提供人民币服务。
国内金融市场对外资银行的全面开放,加剧了国内金融市场的竞争。
国内的商业银行为占领并扩大市场份额,各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生,使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
在这种状况下如何加强内部控制,切实防范金融风险,是全行业所面临的一个既紧迫又现实的问题。
一、我国商业银行内部控制的现状及存在的问题内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁曾今指出,我国商业银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化;控制分散与控制不足并存;部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在;银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。
具体来说主要如下:(一)内部控制文化缺失虽然现在各商业银行在竞争日趋激烈、金融风险因素不断复杂化的形势下,对加强金融内控制度建设有一定的认识,但对内部控制的认识和理解不够全面,甚至发生了偏差,把内部控制等同各项规章制度,忽视了内部控制是一种机制,是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制,也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段,还有的把内部控制与业务发展对立起来,片面追求业务扩张,这些在很大程度上影响了商业银行内控机制的建设。
商业银行内部控制问题完善对策论文
关于商业银行内部控制问题及完善对策的探讨中图分类号：f83 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-098-01摘要商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。
由于我国商业银行起步比较晚，受到内外部各种因素制约，目前的内部控制体系仍存在一定缺陷。
本文从研究我国商业银行内部控制现状及存在问题方面入手，力求对内部控制行为作出解释，并以此为基础做出相关的政策建议。
关键词内部控制商业银行对策建议一、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。
我国国有商业银行已初步建立了一套内控制度，但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平相对于国际同行还有较大的差距，内控效果也不甚理想。
首先，我国商业银行内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面：（1）内部控制文化尚未真正形成。
内控文化包括共同认可的价值理念、共同遵守的管理规则、共同养成的行为习惯。
目前我国商业银行的内控文化还未真正形成，很多管理人员特别是基层机构工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵，思想上对内控制度重视不够。
（2）法人治理结构改革还不到位。
具体表现在：1．政府和银行作为“代理人”，其行为无法受到真实委托人的监督与控制，形成了事实上商业银行管理者“内部人”完全控制银行的局面。
2．缺乏真正意义上的监督，无法从根本上杜绝银行内部资源配置扭曲，挥霍公款、铺张浪费等现象。
（3）风险评估机制不健全，风险评估意识薄弱。
目前整个银行系统由于缺少制度风险评估机制，内部控制制度有机集成不够，一些风险控制的操作规程，往往分散在各项业务制度或工作要求之中，缺乏系统性和连贯性，不便于一线操作人员学习掌握。
（4）对基层机构和网点经营管理活动的控制薄弱。
一是部门之间的内部控制整体功能未能充分发挥，部门内部岗位制约机制不健全。
浅析商业银行风险管理措施论文
浅析商业银行风险管理措施论文浅析商业银行风险管理措施论文1我国现代商业银行面临的风险(1)市场风险。
市场风险指的是由于市场价格变动引发的表内外业务损失风险。
市场风险又可以分为股票风险、汇率风险、利率风险和商品价格风险。
股票风险指的是由于市场股票价格的变动可能导致商业银行遭受经济损失。
汇率风险指的是商业银行可能因以外币为表现方式的债务债权由于受到汇率变化的影响致使价值变化进而遭受重大损失。
负债成本和资产收益由于受到利率变化的影响而致使商业银行发生经济损失的可能性被叫做利率风险。
商品价格风险，顾名思义，指的就是存在于市场上的商品价格变动致使银行经济收益受到影响的可能性。
商业银行市场风险不仅仅存在于以证券衍生产品、期权和利率衍生产品为代表的金融衍生工具中，还存在于以期货、商品、股权和外汇为代表的标准证券工具之中。
我国现阶段的金融产品定价体系尚不健全，难以对金融衍生产品进行合理定价，这就使得商业银行的风险管理难上加难。
(2)信用风险。
信用风险几乎存在于大部分商业银行的所有业务中。
信用风险指的是交易对方或者是债务人没有按照合同规定履行相应的合同义务，进而可能给银行带来极大的经济损失。
信用风险是商业银行最主要、最复杂的风险，不仅存在于银行的各种业务中，如贷款承诺、场外衍生品交易、信用担保、债券投资，在发展过程中还存在于各种新型业务中，如交易清算、担保的延伸、债权、股票、同业拆借等。
现阶段，我国商业银行的信用风险有着存贷款期限严重错配、中长期贷款比重增大、信贷集中度过高的特点，不利于风险管理。
2现代商业银行风险管理的措施2.1加强内部治理，构建并完善独立的风险管理组织风险管理组织是商业银行风险管理的直接承担者，独立的风险管理组织的构建和完善有助于提高商业银行的风险管理效率。
首先，要对董事会结构进行合理优化，切实发挥董事会的管理职能，完善公司内部管理结构，在确保公司各部门相互制约、分工明确的基础上制定合理的风险管理流程。
商业银行风险调控论文(全文)
商业银行风险调控论文[[ 20XX年7月，财政部公布了俭融工具确认和计量暂行规定》，明确要求上市银行及拟上市银行必须采纳“未来现金流量折现法”代替目前普遍采纳的计提贷款损失准备金的“五级分类法”，确认和计量金融资产的减值损失。
“未来现金流量折现法”更能反映贷款的真实价值，但由于现金流量是建立在预测基础上的未来值，所以建立在现金流量分析基础上的风险治理方法对定量技术和信息能力提出了更高的要求。
一、信息、信息度量以及信息能力的构成要素1．信息及其度量。
信息可以是一种知识，也可以是一件发生的事件，或一条消息。
对决策者而言，信息起着至关重要的作用。
这是因为信息对决策人的信念会产生影响，从而进一步影响到决策的做出。
商业银行的决策受多种因素的影响，即D=f(1,2…k)，其中1发生的概率是Pi,i=1，2……，K。
当P接近1或0时，事件发生(或不发生)的确定性就变大；当0在信息论中，月称为熵。
可以证明，当P=1/2时，事件发生的不确定性(熵值)达到最大。
这一结论是符合常识的。
即概率分布越分散，不确定性就越大。
新信息的获得可改变事件的概率分布。
H是原来的熵，H(I)是收到信息I以后的熵，则H(I)≤H，否则信息I是没有意义的。
信息I的作用就反映在熵的减少上，因此H-H(I)就称为信息I提供的信息量。
决策人获得新信息后，对事物原有的看法就有了改变。
这种改变就体现了信息的作用。
这种转变可用贝叶斯公式来表示：2．信息能力的构成要素。
信息能力的本质是在不确定的经营环境中增强决策者的推断能力，如不能对复杂的信息进行全面消化可能会使有指导意义的信息被简化或曲解，从而导致错误的推断和决策。
决策者获得了有关贷款人的新信息后，原有信念就发生了改变(或增强、或减弱)。
信息的真实性和时效性直接影响着金融决策的正确性和及时性。
拥有高质量的信息，能使决策人员迅速察觉到有关风险增加的早期预警信号。
现实环境中，由于信息不对称、道德风险等因素的影响，决策者在很多情况下都是信息贫乏的；同时，决策者面对纷繁复杂的“噪音”环境，也需要练就如何从“噪音”中鉴别真实有用信息的能力。
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一、新时期商业银行内部风险控制存在的问题
（一）管理机制存在问题
目前，商业银行的保护伞是国家政府，政府全权承担了它们的产权保护责任，因此，国家是银行的所有权拥有者，银行要想获得运营资金，也必须通过国家政府之手。
这样的情况下，银行行长却形同虚设，虽然在法律上来说，他们是银行的法人代表，是帮助国家去经营管理银行的，但却并无实权，反而被各级各地政府官员以此为借口来干涉管理争取贷款。
这样长此以往，银行就会出现被政府以及与政府有关的大型企业大量不计成本地吸取资金。
因此这种管理机制和产权制度是根本不利于商业银行的长期发展的。
由于金融资产没有自己真正的负责人，大量的商业银行根本不能自助地支配自己的资金。
这样的管理机制给商业银行的发展带来了很大的问题，比如存在着贷款过于集中，存在着回收风险；贷款形式过于单一，难以较高的信用约束；经营范围过大，处理效率根本难以提高。
由于管理机制的不够完善，很容易就导致商业银行难以适应新时期的经济发展需求。
（二）产权制度存在问题
中国的银行比例趋势偏向四大银行是早就存在的事实，但在另一方面，信贷总资产在各个方面都在进行扩张，但由于多种风险因素的限制，积累机制就在逐渐变化为风险存量。
表现方式通常有几种，很多企业资金都需要商业银行为之进行垫付，因此会导致其产生情况政策性的亏损，且基本都处于滞留状态，资金流通困难；一旦出现三方之间的债务问题，就会出现难以梳理的资金关系，尽管国家对于银行多次进行清理债款，为银行多次注入资金来进行缓解工作，但根本的资金产权和经营体制过于落后，使得这些情况难以得到大的改进，经济效益的提高更是望尘莫及；由于某些因素的限制，商业银行的利息回收率通常较低甚至很多时候资金回收不能保证成本，导致商业银行不能按时进行合理地增值；商业银行内部的管理不当时常会发生问题，比如资金的支配、贷款的回收、关系贷款、人情贷款等不合法的行为。
二、新时期商业银行内部风险控制措施
（一）对构成机制进行整改
银行内部的产权制度必须进行改革，实行股份制。
就目前的银行业法阵形势来看，银行的股份制在国际上的运用早已十分普遍，有数据显示，在国际排名前50的多家银行中除了中国的四大银行，其他银行基本上都是实行的股份制。
由此我们可以看出，虽然中国建设银行成立了董事会，但基本无大的作用，从本质上来看，内部的经营层还是被内控，非常容易造成大的损失，而股份制就可以规避这种缺失，它可以将银行的经营权利分散给多个股东，有助于银行的发展。
设置风险管理监控部门，使银行拥有专门的监督管理部门，使其主要负责风险预测、监控、计算风险限额以及制定风险目标，通过考察获取风险资料，来提前做好应对风险的对策。
（二）对银行控制体系进行改善
在各行各业，要想降低行业风险，就要对各岗位的负责人进行约束，要想约束各岗位负责人，就必须要有一套完整的规章制度。
想要降低商业银行内部的风险，也必须要让每一个环节都有责任人，给其相应的权利和责任，才能使商业银行获得更好地发展。
一方面，在银行内部要建立以信贷立项、调查、审定、贷款决策、贷款检查监督等内容作为基本内容的信贷资产管理责任制度；另一方面，又要在奖惩制度上做好万全的考虑，对各个层次的员工采用一套成体系的不同的奖励机制，对工作任务多。
责任量大的员工采取激励措施。
（三）开拓创新，参与竞争
对于商业银行的发展，不可缺少的是竞争的引入，能够加入不同性质的银行，引进外资银行、股份制银行等商业银行，是让整个金融体系结构趋于完整、打破垄断现象、提高市场竞争力的重要措施。
开拓创新也是一项重要的措施，让业务多元化，增加各种代理业务，从信用卡方向推进，使信用卡的种类和功能更加齐全，增设完善网上银行的功能，让银行营业厅覆盖全国，这些措施都是能够提高商业银行的市场竞争力的。
总而言之，在新时期下，商业银行内部的风险控制需要得到重视，更需要我们用积极的态度，采取有效地措施来防范。
只有形成了商业银行背部风险意识，才能降低预防风险管理；只有争取完善防范风险的体系，加强对风险的监督以及预算，才能把商业银行发展成为“资本足、内控严、运营稳、服务优、利益高”的企业，才能更好地顺应21世纪发展的新型现代金融企业的发展潮流。
作者:刘珊珊 单位:建设银行太原并州支行。