政府预算制度概述

各部门发出预算通知
4至6月，总统在OMB的协助下，确定2005预算年度的政 策目标
7至8月，总统制定2005年度预算的指导方针和联邦政府 各部门的预算规划指标，并通过OMB下达给各部门。
9月，联邦政府各部门将本部门年度预算的建议提交OMB 汇总。最后，由OMB将联邦政府各部门提交的预算汇总 成联邦政府预算草案，交总统审查。总统则要在2004年 2月第一个星期一之前向国会提交2005年度的联邦预算 草案
预算是政府收支对比的计划表，是现代经济社会 配置资源的机制
❖ 政治程序层面上
预算是通过法定程序确定的、对政府的财政行为 进行约束和监督的一种政治法律制度
❖ 政府预算的三个功能： 管理和控制功能
❖ 通过编制年度公共收支计划并立法确认，为政府公共部门提供服 务、从事财政活动建立明确的管理和控制框架
分配和引导功能
❖ 德国 总体平衡：编制年度预算时须考虑总体经济平衡 借贷适度：国家信用收入不允许超过预算中的投资支出 计划指导：编制年度预算应以中期（5年）财政收支计划为基础 统一分类：联邦、州和市镇政府预算采用统一的分类模式，运用 统一的评价标准 国会调整：国会有权对联邦预算草案进行修改和调整，但一般仅 限于预算支出的消减方面
❖ 4. 限制赤字原则 联邦政府应逐年减少预算赤字，直到预算收支平衡
❖ 5. 预算外注释原则 联邦预算采用统一预算，原则上包括所有部门和项目，预算外项目如邮政服务、 社会保障基金等应当在预算表下注明
❖ (二)英国、德国、日本的政府预算原则
英国
❖ 透明：预算必须公开透明，国会审议通过后公开发表 ❖ 稳定：预算必须考虑对宏观经济稳定运行的影响 ❖ 负责任：预算应体现政府对财政管理、对社会负责任的态度 ❖ 公平：预算应考虑代际之间的公平 ❖ 效率：应从收入和支出两个方面来考虑预算的社会经济效率
❖ 日本 全面预算：预算应计入财政年度内政府的全部收入和支出， 并列出收入和支出的具体项目 年度预算：预算收支一般不允许跨越年度 事前审批：政府预算必须在新预算年度开始以前提交和审 批 预算公开：预算在国会审议批准后向社会公布 国债限制：公共支出一般应有不包括国债发行和借款在内 的收入来补偿。国债发行和借款的数量应由国会严格控制
❖ 负责起草总统预算建议并提交国会审批
与财政管理有关的国会部门
❖ 国会预算办公室、众议院预算和拨款委员会、参议院预 算和拨款委员会
❖ 负责审核和修改预算
❖ 2．政府预算的范围及构成
联邦制财政管理体制 一级政府一级预算
❖ 各级预算相对独立，上级政府不对下级政府的预算进行汇总，因 此没有汇总的全国预算，只有联邦预算、州预算和地方预算
第一节 政府预算 制度概述
❖一、政府预算制度的特征 ❖二、政府预算原则
一、政府预算制度的特征
❖ 现代国家政府预算是一国政 府为满足公共需要和履行社 会职能所制定的，并经法定 程序批准的年度收入和支出 的基本计划，故国家预算或 政府预算被称为公共预算 (public budget)。
❖ 经济和技术层面上
❖ 通过编制预算使政府的政策和目标得以贯彻实施和实现，使公众 得以了解政策信息，从而使资源合理配置、经济顺利运行
增进公共服务效率
❖ 通过预算编制和审批过程鼓励公共部门和机构对财政活动的成本 和效率进行科学分析，达到提高公共服务效率的目的
注：
❖ 政府预算的基本问题：
决定应有多少资源要从私人部门转移到公共部门 这些资源如何在各个公共部门和公共服务活动中
过法案、总统与国会协调、总统签字等过程
预算年度为上一年的10月1日至下一年的9月30日
❖ 4．预算的执行和调整
预算执行主要由OMB和政府各部门负责
❖ 5. 决算报告和审计
2005年美国联邦政府的预算程序（2004.10.1-
2005.9.30）
❖ （一）预算编制阶段
在每个财政年度前18个月就开始准备预算方案。 2003年3月，OMB根据总统确定的预算政策，向联邦政府
预算分三个层次
❖ 预算外：如邮政服务基金和社会保障信托基金 ❖ 预算内 ❖ 总预算
❖ 3．政府预算年度和预算的编制、审批程序
预算周期长、程序复杂
❖ 联邦预算编制的时间一般为9个月，审议批准的时间一般也为9个 月
❖ 三个自上而下和自下而上 ❖ 预算审批要经过审议听证、通过决议、起草法案、两院协调、通
两个理念：
❖ 效益 ❖ 民主
1. 全面预算原则 政府预算应包括年度内政府的全部收入、支出、拨款、 债务以及财政平衡状况
2. 多年预算原则 联邦预算应对预算年度以及以后四年的收入、支出和拨款 建议作出估计
❖ 3. 绩效预算原则 联邦政府部门应提交包括全部预算项目在内的年度绩效计划，包括可计量的绩效 目标、实现方法等
❖ （二）预算审批阶段 国会收到总统提出的联邦预算草案后，将其对支出 有管辖权的委员会以及两院筹款委员会审议。 2004年2月15日，国会预算局向两院预算委员会提 出预算报告。两院的各专门委员会则在收到总统预 算案的六周内，提出关于预算收支的意见和评估。 2004年4月15日，两院预算委员会提出国会预算决 议案，提交众、参两院讨论，并通知总统。 2004年4至6月，总统对这一预算决议案提出修改意 见，并报告国会。 在第一个预算决议案通过后，两院拨款委员会和筹 款委员会即按照决议规定的指标，起草拨款和征税 法案。国会应在6月30日完成所有拨款方案的立法 工作，并在9月15日前通过规定预算收支总指标的 具有约束力的第二个预算决议案，并将其提交给总 统
第二节 典型国家 的政府预算制度
❖ 一、美国的政府预算制度 ❖ 二、日本的政府预算制度 ❖ 三、外国政府预算制度的基本特点
一、美国的政府预算制度
❖ 1．政府预算管理机构 ： 与财政管理有关的行政部门
❖ 总统办公室下设的管理与预算办公室OMB（负责预算的 编制和执行）、总统经济顾问委员会、财政部（负责组 织财政收入和管理国债）
进行有效配置和合理安排使用 如何编制预算、执行预算 如何管理预算
❖ 现代政府预算制度的基本特征：
1．民主法制性
❖ 政府的财政收支权力必须来源于代表社会公众利益的立法机 关的明确授权并审议通过的政府预算，具有法律的权威性
2．统一完整性
❖ 政府的所有收支必须全部纳入政府预算统一管理
3．公开透明性
❖ 政府预算应当成为公开的文件，除少数涉及国家机密的信息 外，其他都应向社会公布
4．计划பைடு நூலகம்细性
❖ 政府预算安排应当是详细的，而且有相应的报表及精确的说 明
5．程序规范性
❖ 政府预算的审议和批准权限属于立法机构，政府预算制定和 执行的全过程都应在既定的政治程序监督和控制之下进行
二、政府预算原则
❖ (一)美国政府预算原则