注会第4章营业税法(单元测试)
注册会计师章节练习附答案2021注会《会计》第四章
注册会计师章节练习附答案2021注会《会计》第四章1下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）。
A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳出地出让金方式取得的土地使用权［参考答案］D［答案解析］解析：自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及内部研究开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产2长江公司为一家多元化经营的综合性集团公司，不考虑其他因素，其纳入合并范围的下列子公司对所持有土地使用权的会计处理中，不符合会计准则规定的是()A.子公司甲为房地产开发企业，将土地使用权取得成本计入所建造商品房成本B.子公司乙将取得的用于建造厂房的土地使用权在建造期间的摊销计入当期管理费用C.子公司丙将持有的土地使用权对外出租，租赁开始日停止摊销并转为采用公允价值进行后续计量D.子公司丁将用作办公用房的外购房屋价款按照房屋建筑物和土地使用权的相对公允价值分别确认为固定资产和无形资产，采用不同的年限计提折旧或摊销［参考答案］B［答案解析］解析：厂房建造期间的土地使用权摊销应计入厂房成本，不计入当期管理费用。
3下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。
A.自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无需考虑减值B.非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产C.使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值D.同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产［参考答案］B［答案解析］解析：选项A，尚未达到预定用途的无形资产，由于其价值具有较大的不确定性，应当每年进行减值测试；选项C，使用寿命不确定的无形资产在持有期间无需进行摊销，但至少应当在每年年末进行减值测试；选项D，同一控制下企业合并中，合并方不需要确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产。
4甲公司为增值税一般纳税人，2016年2月5日，甲公司以212万元（含增值税税额12万元）的价格购入一项商标权。
注册会计师 CPA 税法 分章节习题 第四章 企业所得税资产的税务处理
第四章企业所得税资产的税务处理、企业重组的所得税处理、税收优惠及应纳税额的计算一、单项选择题1、2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。
投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2017年甲公司可享受的免税收入为（）万元。
A、160B、280C、450D、16202、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。
A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备3、某居民企业，2017年财务资料如下：收入合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（）万元。
A、1.98B、2C、2.25D、2.264、下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。
A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补5、下列项目免征企业所得税的是（）。
A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植6、2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。
已知该企业2015年亏损40万元，2016年盈利20万元。
2017年度的应纳税所得额150万元。
2017年该企业实际应缴纳企业所得税是（）万元。
A、19.6B、20C、22.5D、307、2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。
12注会税法-刘颖基础班-第四章营业税法(1)
第四章营业税法本章考情分析尽管2021年考试中本章分值畸低，使得营业税这一章在最近3年的平均分值降为7分，但是仍不能否认本章在CPA税法考试中的重要地位。
营业税涉及的行业广泛，知识点多而杂，自身的计税规定及其与其他税种的关系，如与增值税、所得税的关系等都非常容易成为考点。
营业税作为现实生活和考试中都比拟重要的税种，易出单项选择、多项选择、计算题型，也能与其他税种〔如增值税、城建税、所得税等〕混合,成为综合题中的一局部。
该税种与增值税之间在征税范围上的板块结构与具体政策上的犬牙交错关系，成为CPA考试经常出现的考点。
2021年教材的主要变化2021年教材的主要变化1.删除营业税原理的第一节。
2.更正了原教材扣缴义务人的相关规定。
3.按照新政策修改了营业税的起征点。
4.增加高校学生公寓和学生食堂的营业税征免的新规定。
5.增加节能效劳公司实施合同能源工程取得的营业税范围的收入免征营业税的规定。
6.增加中国联合网络通信集团公司转让CDMA网及其用户资产、企业合并资产整合过程中涉及营业税的优惠政策。
7.增加境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同自2021年1月至合同到期日免征营业税的规定。
8.增加对注册在东疆保税港区的航运企业及注册在天津的保险企业的国际航运、保险收入免征营业税；对于注册在东疆保税港区的仓储、物流企业从事货运、仓储、物流等效劳业务免征营业税的规定。
9.增加家政企业员工制家政效劳员提供家政效劳收入免征营业税的规定。
10.增加支持农村金融开展的农合行、农商行的金融保险收入减按3%税率征收营业税的规定。
11.增加科普单位门票收入免征营业税以及境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入免营业税的规定。
12.增加动漫企业开发动漫产品劳务收入以及转让动漫版权交易的收入减按3%税率征收营业税的规定。
13.增加中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制转移资产免征营业税的规定。
14.增加纳税人提供矿山爆破，穿孔外表附着物剥离和清理劳务，以及矿井，巷道构筑劳务，属于应税劳务，应缴纳营业税的规定。
营业税法--注册会计师辅导《税法》第四章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第四章讲义1营业税法【本章考情分析】本章是《税法》考试的比较重要的税种之一。
考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，特别是计算题,本章分数一般在8分以内。
【本章内容:6节】第一节纳税义务人与扣缴义务人第二节税目与税率★第三节计税依据★★第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★第五节税收优惠★第六节征收管理【本章变化内容】1.营业税改征增值简介2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地业务3.税收优惠有新增、有删除、有变化：如明确境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税等。
◆本章内容讲解营业税的概述一、营业税概念及特点:营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
营业税特点：1.实行普遍征收，按行业设计税目税率2.一般以营业额全额为计税依据，计算简便3.税额不受成本费用影响,保证财政收入稳定增长二、营业税与增值税的关系区别：（1）征税范围完全相反，互相排斥。
（2）和价格的关系不一样。
增值税是价外税，营业税是价內税。
营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。
（3）计税方法不一样。
增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。
三、营业税改征增值税试点:1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。
注册会计师 CPA 税法 分章节习题 第四章 企业所得税
第四章企业所得税纳税义务人、征税对象、税率及应纳税所得额的计算一、单项选择题1、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金2、下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是（）。
A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费3、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A、36.65B、35.45C、32.75D、33.754、甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为（）万元。
A、90B、55.68C、34.32D、465、以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。
A、高新技术企业B、在中国境内的居民企业C、小型微利企业D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业6、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。
A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税D、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率7、下列属于我国居民企业所得税征税对象的是（）。
注册会计师-税法-历年试题精选-第4章企业所得税法
注册会计师-税法-历年试题精选-第4章企业所得税法[单选题]1.（2021年）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。
该税收优惠的起始时间是()。
（江南博哥）A.项目开工所属纳税年度B.项目竣工所属纳税年度C.项目盈利所属纳税年度D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度正确答案：D参考解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度可享受“三免三减半”的税收优惠。
[单选题]2.（2021年）下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是()。
A.为促进商品销售提供商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确认销售收入B.为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的，按扣除现金折扣后的金额确认销售收入C.因售出商品品种不符合要求发生销售退回的，在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品收入D.因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的，在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入正确答案：D参考解析：（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项B：商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；（3）选项CD：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
[单选题]3.（2021年）甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。
2020年12月将全部股权转让取得收入1200万元，并完成股权变更手续，转让时乙公司账面累计未分配利润200万元。
甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是()万元。
A.400B.340C.900D.200正确答案：A参考解析：本题考核股权转让应纳税额的计算。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
股权转让的应纳税所得额=1200-800=400（万元）[单选题]4.（2018年）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。
《第四章营业税法》word版
第四章营业税法本章是税法考试中较为重要的一章，为第二层次。
历年考题除客观题之外，近三年每年计算题、综合题也有考点，有时是单独的计算题，有时是与增值税、企业所得税结合的综合题。
总体比较简单，但政策琐碎。
近四年考题评析：本章新增内容：172,173页学习本章首先要掌握营业税的特点：1.营业税与消费税、增值税同属流转税。
它们都与收入密切相关，计税时与纳税人的盈亏无关；也就是说只要纳税人取得营业额就要计算纳税。
2.营业税与消费税、增值税都是全额征税的税种。
但是，营业税列举行业可以减除费用。
3.营业税与消费税同属价内税。
营业税与消费税在“营业税金及附加”核算，对利润有直接影响，营业税与消费税缴纳得多，则企业所得税缴纳的少；返还营业税、消费税，要补缴企业所得税。
4.我国对劳务活动征收的流转税，分为增值税和营业税两种税。
即加工修理修配劳务征收增值税，其他劳务征收营业税，注意选择题。
本章常见考点：1、营业税、增值税、消费税三者之间的关系，主要是指在征税范围上的划分，尤其是兼营行为、混合销售行为，常见的考题之一是增值税和营业税的计算综合题。
在征收范围上，一种行为的收入通常必须缴纳流转税，即在增值税和营业税二者中必选其一。
但就某一个纳税人而言，由于经营行为多样化，可能既涉及增值税又涉及营业税。
2、营业税与城市维护建设税、教育费附加、所得税之间的关系，也是常见的综合题考点之一。
第一节营业税基本原理一、概念是一种商品劳务税。
普遍征收、计税依据为营业额全额，征税范围为增值税征税范围之外的所有经营业务。
按行业设计税目和税率。
二、发展三、各国营业税制度的一般规定存在重复征税和累积税负的问题。
四、计税方法以收入全额为计税依据，实行比例税率。
五、作用筹集财政资金、体现国家政策、促进各行业协调发展，促进企业改善经营管理。
第二节纳税义务人与扣缴义务人（熟悉）一、纳税义务人1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
营业税--注册税务师辅导《税法一》第四章讲义1
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注册税务师考试辅导《税法一》第四章讲义1
营业税
【本章考试题型】
【本章主要内容与结构】 本章共12节：
第一节 营业税概述
第二节 营业税的基本规定★ 第三节 交通运输业营业税的规定★ 第四节 建筑业营业税的规定★★ 第五节 金融保险业营业税的规定★ 第六节 邮电通信业营业税的规定 第七节 文化体育业营业税的规定 第八节 娱乐业营业税的规定 第九节 服务业营业税的规定★★ 第十节 转让无形资产营业税的规定 第十一节 销售不动产营业税的规定★ 第十二节 营业税的计算及应用举例
【提示】营业税的政策按照9税目（9行业）编写教材，但考题命题经常出现跨行业、按照要素提问的情况。
【本章重点内容】。
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第四章营业税法（单元测试）一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A.股权转让收入B.债券转让收入C.金融培训业务收入D.经营音乐茶座收入2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.5.5B.7.5C.3.5D.5.754.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A.服务业B.转让无形资产C.文化体育业D.交通运输业5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。
工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.87C.90D.966.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。
同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A.0B.75C.95.58D.110.577.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。
2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。
则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0.18B.0.25C.0.35D.0.468.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。
A.转让无形资产B.销售不动产C.服务业——租赁业D.服务业——旅店业9.某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。
则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.16.25C.20.75D.21.2510.某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。
建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。
该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.5.4B.9C.23.4D.2711.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。
则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。
A.30B.34C.10D.9012.王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A.90B.450C.540D.360二、多项选择题1.根据营业税法律制度的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的有（）。
A.外汇转让业务应该按“金融保险业”税目计算缴纳营业税B.旅店业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目计算缴纳营业税C.纳税人经营网吧应按“娱乐业”税目计算缴纳营业税D.对社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入，按照“服务业”税目计算缴纳营业税2.下列各项中，属于营业税纳税义务人的有（）。
A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D.销售商品房的房地产开发企业3.下列关于营业税计税依据的说法，不正确的有（）。
A.销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑物成本为计税营业额B.提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款C.转让股票业务，以卖出价减去买入价和相关税费后的余额为营业额D.从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额4.根据营业税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.纳税人自建自用的房屋，其自建行为应按建筑业缴纳营业税B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照“服务业”税目征收营业税D.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算或核算不清的，从高适用税率5.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A.纳税人采用预收款方式提供保险业务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天6.根据营业税法律制度的有关规定，下列关于营业税计税依据的说法中，正确的有（）。
A.金融企业从事代收电话费业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额B.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额C.境内保险企业将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费为营业额D.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，应以收取的全部价款计算缴纳营业税7.根据营业税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，未分别核算不同税目营业额的，从高适用税率B.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除C.电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额D.单位提供应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不用并入营业额中征收营业税8.位于县城的某饭店2014年2月份因业务需要购置税控收款机一台，从增值税一般纳税人处取得普通发票上注明价税合计金额为23.4万元，当月提供餐饮服务共取得营业收入20万元，提供餐饮服务的同时销售酒水饮料取得销售收入3万元，则关于该饭店上述业务的说法中正确的有（）。
A.经主管税务机关审核批准后，该饭店可抵免税额为3.4万元B.经主管税务机关审核批准后，该饭店可抵免税额为23.4万元C.该饭店可以留待下期抵免的税额为2.25万元D.该饭店当期应纳税额为1.15万元9.下列关于营业税税收优惠的说法中，不正确的有（）。
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入减半征收营业税B.单位提供的垃圾处置劳务免征营业税C.对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税D.保险企业取得的追偿款不征收营业税10.下列关于营业税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A.境内的单位提供的外派海员劳务免征营业税B.对县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入免征营业税C.个人将自有房产无偿赠与外孙子女的暂免征收营业税D.对地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税三、计算问答题1.2014年4月，某建筑公司（为增值税一般纳税人）在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备价款550万元。
该办公楼4月竣工并一次性结算工程价款1250万元（其中建筑公司提供的外购建筑材料100万元，动力价款15万元，劳动保护费30万元），另外取得提前竣工奖20万元。
（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。
该宿舍楼4月竣工并结算工程价款370万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款120万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款80万元，建筑工程劳务价款170万元。
（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款600万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。
商品房原值500万元，已提折旧100万元，评估价400万元，丙企业另支付银行存款200万元。
建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入640万元，发生装修费支出60万元。
（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费130万元、辅助材料费用25万元；宾馆自行采购材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
（5）销售自建商品房，取得销售收入530万元，已知该商品房工程成本220万元。
已知：建筑劳务成本利润率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳的营业税。
（2）当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳的营业税。
（3）当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳的营业税。
（4）当月该建筑公司应缴纳的营业税合计额。
2.2014年3月，甲房地产开发公司发生的主要经营业务如下：（1）采取直接收款方式销售商品房300套，每套售价60万元，共收取房款18000万元；采取预收款方式销售商品房100套，本月预收房款6000万元，合同约定，该批商品房于2015年1月交付使用。
（2）将委托某施工企业建造的一栋办公楼无偿捐赠给当地的一所小学。
该办公楼的委托开发成本为400万元。
（3）2013年4月1日将买价为600万元的办公楼作抵押，向某商业银行贷款800万元，贷款期限1年，年利率6%。
按照协议规定，抵押期间该办公楼由银行使用，公司不再负担贷款利息。
本月底该贷款到期，甲房地产开发公司无流动资金偿还贷款，经双方协商，甲房地产开发公司将该办公楼按市价850万元抵付给银行，银行向甲房地产开发公司支付差价50万元。
（4）转让一宗尚未开发的土地使用权，取得转让收入300万元，该土地使用权系上一年度购置，购置原价260万元，购置时缴纳相关税费2万元。
已知，销售不动产的成本利润率为20%。
要求：根据上述材料，回答下列问题。