财务管理报表期末考试复习题

名词解释

P57每股收益：每股收益是指普通股股东每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业亏损，一般用企业当期净利润与发行在外的普通股股数的比值计算得出。

P65现金流量表：现金流量表是指反映在企业一定会计期间（某年、某半年、某季、某月）现金和现金等价物流入和流出的报表。

P129 或有负债：或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义

务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可

靠计量。

P151财务报表分析：财务报表分析是以企业的财务报表和其他资料为基本依据，采用专门的分析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业

经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现

金流量进行综合与评价的过程。

P156 结构分析比：结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构，描述了一个财务报表项目与基准项的关系，基准项被定义为100%

P157 比率分析法：比率分析法是指在同一财务报表的不同项目之间，或在不同财务报表的有关项目之间进行对比，以计算出的比率反映各个项目之间的相互关

系，据此评价企业的财务状况的经营成果。

P181 短期偿债能力：所谓短期偿债能力，是指一个企业以其流动资产支付流动负债的能力，所以企业短期偿债能力又称企业的支付能力。

P227 市盈率：市盈率是指普通股每股市价与每股收益的比值，是通过公司股票的市场行情，间接评价公司获利能力的指标。

单选

P15 6、不属于上市公司信息披露的主要公告是（）

A.收购公告

B.重大事项公告

C.利润预测

D.中期报告

P23 1、根据《企业会计制度》的规定，中期财务会计报告不包括（）

A.月报

B.季报

C.半年报

D.年报

P46 4、下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（）

A.交易性金融资产

B.银行结算户存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

9、某企业2009年12月31日应收票据的账面余额为100万元，已计提坏账准备10万元，应付票据的账面余额为60万元，其他应收账款的账面余额为30万元。该企业2009年12月31日资产负债表中“应收票据”项目的金额为（）万元。

A.100

B.90

C.40

D.30

10、某企业期末“工程物资”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。

A.1200

B.90

C.1100

D.2200

P61 2、下列各项中，不影响营业利润的项目是（）

A.已销商品收入

B.原材料销售收入

C.出售无形资产净收益

D.股票投资所得收益

3、某企业2010年11月主营收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.13

B.15

C.18

D.23

P101 1、下列事项中会引起现金流量净额变动的是（）

A.将现金存入银行

B.用银行存款购买1个月到期的债券

C.用固定资产抵债偿务 D．分得股利所受到的现金

6、企业期初未交所得税28万元，本期发生的所得税费用为310万元，递延所得税负债增加20万元，期末未交所得税12万元，则本期支付的所得税税款为（）

A.310万元

B.284万元

C.290万元

D.306万元

P143 5、在很难区分某种会计变更属于会计政策变更还是会计估计变更的情况下，通常将这种会计变更( )

A.视为会计差错处理

B.视为会计政策变更处理

C.视为会计估计变更处理

D.视为资产负债表日后事项处理

P197 7、债权人是企业财务信息的使用者之一，其最关心的是( )

A.投资收益率

B.资产保值率

C.债券的安全

D.总资产收益率

8、关于流动比率，下列说法不正确的有（）

A．流动比率过低，说明企业可能有清偿到期债务的困难

B．流动比率过高，说明企业有较多不能盈利的闲置流动资产

C. 流动比率是衡量短期偿债能力的唯一标准

D. 动动比率为2:1比较合适

9、某企业2009年末流动资产为200万元，其中存货120万元，应收账款20万元，流动负债100万元，计算的速动比率为（）

A.2

B.0.8

C.0.6

D.0.5

P198 15、某公司的不分年末数据为：流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，销售成本50万元，则年末存货周转率为（）

A.1.2次

B.2.4次

C.1.67次

D.1.5次

18、某企业的流动资产为36万元，非流动资产为480万元，流动负债为20.5万元，非流动负债为78万元，则可计算出资产负债率为( )

A.15.12%

B.19.09%

C.16.25%

D.20.52%

19、如果资产负债率大于50%，则下列结论中成立的是（）

A．权益乘数为2 B.长期偿债能力很强 C.产权比率大于1 D.财务风险很低

25、某企业的税后净利为75万元，所得税税率为25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（）

A.1.3

B.1.73

C.2.78

D.3

P230 5、下列不属于反映获利能力的指标是（）

A.销售净利润率

B.利息保障倍数

C.成本费用利润率

D.总资产报酬率

P231 9、某公司的期初资产为1680万元，期末资产为2000万元，净利润为136万元，该企业总资产报酬率为（）

A.10%

B.7.4%

C.8.3%

D.9.5%

P240 1、反映资产周转速度的指标不包括（）

A.存货期

B.速动比率

C.流动资产周转率

D.应收账款周转率

P258 3、支付股票股利时（）

A.影响当期经营现金流量

B.影响当期投资现金流量

C.影响当期筹资现金流量

D.不影响当期现金流量

7、现金流量表是以（）

A.现金

B.经营活动

C.筹资活动

D.投资活动

P271 1、下列因素中，能直接影响股东权益增长率变化的指标是（）

A.净资产收益率

B.总资产周转率

C.总资产报酬率

D.总资产

4、如果企业某一种产品处于衰退期，其销售增长率的特点是（）

A.比值比较大

B.增长速度与上期相比变动不大

C.比值比较小

D.增长速度开始放慢甚至出现负增长

多选题

P15 1、我国企业的基本财务报表包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.所有者权益变动表

D.现金流量表

P23 2、财务报表的编制要求有（）

A.真实可靠

B.格式范围

C.内容完整

D.编报及时

5、下列不比进行期末结转的账户有（）

A.盈余公积

B.主营业务收入

C.固定资产

D.本年利润

P27 1、

P47 1、下列各项，可以通过资产负债表反映的有（）

A.某一时点的财务状况

B.某一时点的偿债能力

C.某一期间的经营成果

D.某一期间的获利能力

5、资产负债表中的“货币资金”项目应根据（）科目余额合并填列。

A.库存现金

B.现金等价物

C.银行存款

D.其他货币资金

6、企业资产负债表上“存货”项目的期末数应包括（）

A.库存产成品及正在加工中的在产品

B.委托代销商品

C.分期收款发出商品

D.在途材料

9 、下列各项，属于流动负债的有（）

A.预收账款

B.其他应付款

C.预付账款

D.一年内到期的非流动借款

10、资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目应当根据（）科目贷方余额分析填列。

A.长期借款

B.长期应付款

C.应付债券

D.应付账款

P62 1、下列各项，可以计入利润表“营业税金及附加”项目的有（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.矿产资源补偿费

2、下列各项，影响工业企业营业利润的有( )

A.计提的工会经费

B.发生的业务招待费

C.收到退回的所得税

D.处置投资取得的净收益

5、企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在的普通股包括（）

A.股票期权

B.认股权证

C.可转换公司债券

D.不可转换公司债券

P59 4、

P103 7、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）

A.支付的现金股利

B.取得短期借款

C.增发股票收到的现金

D.偿还公司债券支付的现金

P144 7、预计负债的确认条件包括（）

A.或有事项产生的义务是企业的现时义务

B.履行该义务很可能导致经济利益流出企业

C.该义务的金额能够可靠地计量

D.或有事项是由过去的交易或事项形成的

P161 3、财务报表分析方法因分析目标不同，可采用多种多样的分析方法，包括（）A.回归分析法 B.结构百分比 C.比较分析法 D.比率分析法

P199 4、速动比率大于1，有可能说明（）

A.流动负债有较多的速动资产作保证

B.企业偿还流动负债的能力较强

C.企业将依赖出售存货货举借新债来偿债

D.企业可能拥有较多现金

8、下列指标中，可以用以平价企业长期偿债能力的有（）

A.流动比率

B.资产负债率

C.产权比率

D.利息保障倍数

P232 4、企业净资产报酬率的提高，取决于( )

A.销售净利润率的提高

B.总资产周转的加速

C.资产负债率的适当提高

D.产权比率的适当提高

6、下列财务比率中，可以反映企业获利能力的是（）

A.净资产报酬率

B.市盈率

C.销售净利润率

D.收账期

P258 1、根据现行的会计准则，现金流量表将现金分为三类，它们是（）

A.经营现金流量

B.筹资现金流量

C.投资现金流量

D.营业现金流量

4、企业的日出经营活动现金流入量不足以支付企业日常经营活动现金的流出量，企业可以采取的措施包括（）

A.提高销售收入的收现率

B.向银行借入贷款

C.加速应收账款的收回

D.临时动用准备投资的现金

P271 3、可以用于反映企业增长能力的财务指标包括（）

A.资产增长

B.销售增长率

C.资本积累率

D.净利润增长率

判断题

P16

1、新会计准则将财务报表的目标定位为“受托责任观”。（）

2、可比性要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。但是，在符合一定条件的情况下，企业也可以变更会计政策，并在附注中说明。（）

4、某一会计事项是否具有重要性，在很大程度上取决于会计人员的职业判断。对于统一会计事项，在某一企业具有重要性，在另一企业则不一定具有重要性。（）

P48

1、资产负债表中确认的资产都是企业拥有的。（）

10、“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额填列。（）

P102

4、

P103 1、现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金，通常是指购买在6个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。（）

P161

1、财务报表分析是以企业的财务报表和其他资料为基本依据，采用专门的分析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合与评价的过程。（）

2、在进行财务报表分析时，非常重要的信息是审计师出具的审计报告，如果审计师出具无保留意见的审计报告，则意味着企业的财务报表准确无误。（）

P200

5、影响速动比率可信性的重要因素是存货的变现能力。（）

10、已获利息倍数中的“利息费用”仅指财务费用中的利息费用，而不包括计入固定资产成本的资本化利息。（）

P259

4、经营活动现金流量大于零，企业一定处于盈利状态。（）

7、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额属于筹资活动现金流入量。（）

P271

2、企业能否持续增长对投资者、经营者至关重要，但对债权人而言相对不重要，因为他们更关心企业的变现能力。（）

5、仅分析某一项增长能力指标，无法得出企业整体发展能力情况的结论。（）

答案

单选

P15 6(C)； P23 1（D）；P46 4（A） 9（B） 10（A）；P61 2（C） 3（D）；P101 1（D）6（D）；P143 5(C)；P197 7(C) 8（C） 9（B）；P198 15（C） 18(B) 19（C）

25（D）；P230 5（B）；P231 9（B）；P240 1（B）；P258 3（D） 7（A）；P271 1（A）4（D）。

多选

P15 1(ABCD)；P23 2(ABCD) 5(AC)；P47 1(AB) 5(ABC) 6(ABCD) 9(CD) 10(ABC)；P62 1(BC) 2(ABD) 5(ABC)；P59 4；P103 7(ABCD)；P144 7(ABC)；P161 3(BCD)；P199 4(ABD) 8(BCD)；P232 4(ABCD) 6(ABC)；P258 1(ABC) 4(ABCD)；P271 3(ABCD)

判断

P16 1（×） 2（√） 4（√）；P48 1（√） 10（×）；P102 4；P103 1（×）；

P161 1（√） 2（×）；P200 5（×） 10（×）；P259 4（×） 7（×）；P271 2（×）5（√）

五、配对题。

•⑴.支付广告宣传费;⑵.购入需安装的设备; ⑶.设备残值收入;⑷.现销商品；⑸.支付商业汇票款;(6).收到投资人投入资本;(7).职工张宇预借差旅费;(8).支付在建工程人员工资,(9)收取增值税销项税额

• a.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;b.吸收投资所收到的现金;d. 支付的其他与经营活动有关的现金;c.销售商品、提供劳务收到的现金;e.收到的其他与经营活动有关的现金;f.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;g.购买商品、接受劳务支付的现金

•(1)--(B) ; (2)--(F); (3)--(A) ; (4)--(C ); (5)--(G);(6)-( B );(7)-(D);(8)-(F);(9)-(C)

七、计算题。

•1、P104 四1. 销售商品、提供劳务收到的现金

•＝销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额”－应收账款本期净增加额＋应收票据本期净减少额＋预收账款本期净增加额±特殊调整业务

•＝（6000＋1020）－300＋20＋10－6.5－3－12

•＝6728.5（万元）

•分析：根据上述资料，销售商品产生的收入6000万元和销售商品产生的增值税销项税额为1020万元（1037－17）作为计算销售商品、提供劳务收到现金的起点；应收账款本期增加300万元，应作为减项处理；应收票据本期减少20万元，应作为加项处理；预收账款本期增加10万元，应作为加项处理；本期计提坏账准备6.5万元、应收票据贴现产生的贴现息3万元和收到客户以商品抵偿前欠账款12万元，这三项业务均是应收账款（含坏账准备）或应收票据贷方对应的借方科目不是销售商品、提供劳务产生的“现金”科目，因此应作为减项处理；本期发生坏账回收不影响资产负债表中应收账款项目金额的变动，因此，不需进行调整。

•2、P104 四2. 购买商品、接受劳务支付的现金

•＝购买商品、接受劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”-存货本期净减少额－应付账款本期净增加额＋应付票据本期净减少额＋预付账款本期净增加额±特殊调整项目

•＝（4000＋600）-15－100＋20＋10-8－100-（60-5）+9

•＝4361万元

•分析：根据上述资料，购买商品产生的销售成本4000万元和购买商品产生的增值税进项税额600万元作为计算购买商品、接受劳务支付现金的起点；存货项目本期减少15万元，应作为减项处理；应付账款本期增加100万元，应作为减项处理；应

付票据本期减少20万元，应作为加项处理；预付账款本期增加10万元，应作为加项处理；用固定资产偿还应付账款8万元，生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用100万元，本期制造费用发生额为55万元（扣除消耗的物料为5万元），上述三项业务均属于应付账款、应付票据、预付账款和“存货类”等科目（不含四个科目内部转账业务）借方对应的贷方科目不是购买商品、接受劳务产生的“现金类”科目的情况，合计数163万元应作为减项处理；工程项目领用的本企业产品9万元，应作为加项处理。