土地出让缴纳契税须知
国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关
国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关于明确契税征收管理有关事项的公告为贯彻落实《中华人民共和国契税法》《山东省人民代表大会常务委员会关于山东省契税详细适用税率和免征或者减征方法的打算》《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(2023年第23号)，现将我省契税征收管理有关事项公告如下：一、土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，契税优待政策适用对象为被征收、征用土地、房屋的使用权人、全部权人。
二、纳税人土地、房屋被征收、征用，重新承受土地、房屋权属申报享受契税优待政策的，应当供应县级以上人民政府发布征收、征用公告后(含公告当日)签订的购置协议、补偿或安置协议。
享受契税优待政策的补偿标准，以补偿或安置协议为准。
税务机关在办理征收、征用契税优待时，应当在征收、征用补偿或安置协议原件上注明当次业务纳税人承受的土地、房屋坐落、享受优待的抵扣金额、办理日期并加盖税收业务专用章。
三、不动产登记机构出具的住房查询信息与征收补偿协议、安置协议中被征收住房的基本信息全都的，不计入计征契税的住房套数。
四、纳税人因不行抗力灭失住房，重新承受住房权属申报享受契税优待政策的，应当供应住房和城乡建设部门、不动产登记机构或县级以上人民政府托付的其他部门、单位出具的住房灭失相关材料及重新承受住房的合同(协议)。
税务机关根据纳税人重新承受的住房价值及契税适用税率计算减免税金额。
税务机关在办理不行抗力契税优待时，应当在住房灭失相关材料原件上注明该次业务办理日期并加盖税收业务专用章。
五、税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作协作机制。
税务机关应当准时将契税完税、减免税凭证或者有关信息传递给不动产登记机构。
相关部门应当准时将有关信息传递给税务机关，详细包括：财政部门的与土地契税相关的非税收入信息；自然资源部门的土地出让、转让、征收补偿、不动产权属登记、规划及规划用途转变等相关信息；住房和城乡建设部门的国有土地上房屋征收与补偿等相关信息；城市基础设施配套费执收部门的城市基础设施配套费征收信息。
契税缴纳须知一、房屋契税申报缴纳需提供以下资料1、一手房(1
一、房屋契税申报缴纳需提供以下资料
1、一手房
（1）商品房销售合同原件及复印件；
（2）购买者的身份证原件或复印件；
2、二手房
（1）二手房屋买卖合同原件及复印件；
（2）原房屋产权证原件及复印件；
（3）购买者的身份证原件或复印件；
（4）要求提供的其他材料。
3、申报缴纳契税的房屋合同（包括一手房、二手房）需经市房产管理局鉴证、备案。
三、计征税率和应缴契税税额
项目 税率 应缴契税税额
土地 3% 计税金额*3%
非普通住宅 3% 计税金额*3%
普通住宅 1.5% 计税金额*1.5%
1、按照省建设厅《关于确定我省普通住房标准的通知》（粤建房字〔2005〕58号）规定：我省享受契税优惠普通住房标准应同时满足以下三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套住房套内建筑面积在120平方米以下或单套住房建筑面积144平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.44倍以下。
四、缴纳契税方式
1、现金存入银行
2、银联刷卡
3、银行转账
五、市区房屋、土地契税申报缴纳地点：清远市人民二路7号行政服务中心4号楼一楼财政局窗口。
六、咨询电话：33855Байду номын сангаас1
二○○九年六月十二日
2、按照财政部、国家税务总局《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，从2008年11月1日起（签订房屋合同时间），对个人首次购买90平方米（住房建筑面积）及以下普通住房并能提供个人首次购房证明的，契税税率暂统一下调到1%。市区的个人首次购房证明由市房产管理局（信息中心）出具。
土地出让金减免,印花税计税依据
土地出让金减免,印花税计税依据以下是我写的关于土地出让金减免,印花税计税依据，仅供参考：在土地交易主要包括新征耕地环节、土地出让环节、土地转让环节、土地使用环节，其中土地使用环节又分自用、出租、投资几部分。
在这些环节中包含的土地出让契税所涉及的税种、税率和内容均不相同。
以下我们就来简单分析下土地交易各环节中的土地出让契税。
第一、新征耕地环节这个环节包括征地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税。
其中耕地占用税中实际占用的耕地面积包括批准占用的和未经批准占用的耕地面积。
契税按成交价格的3%缴纳。
印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元。
城镇土地使用税中征用耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳，非耕地的自批准征用次月起缴纳。
第二、出让土地环节包括土地出让契税和印花税。
其中土地出让契税为在我国境内转移土地、房屋所属，承受的单位或个人缴纳。
土地出让契税按成交金额的3%缴纳，不得因减免出让金而减免土地出让契税。
印花税按土地使用证数目征收，每本贴花五元，而土地使用权出让合同按产权转移数据征收，按合同金额的万分之五缴纳。
第三、土地转让环节这个环节包括营业税，城建税、教育附加、地方教育附加，土地增值税，所得税，印花税，契税。
其中营业税按转让土地使用权收取的全部价款和价外费用的5%缴纳。
城建税、教育费附加和地方教育附加积水依据为营业税，城建税的税率为市区7%，县城和建制镇5%，其他1%。
教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加为2%。
土地增值税分为四级，税率分别为30%，40%，50%和60%。
契税按成交价格的3%缴纳。
第四、土地使用环节其中自用环节应缴的税为城镇土地使用税。
出租环节应缴城镇土地使用税，营业税，城建税、教育费附加、地方教育附加。
投资环节应缴营业税，土地增值税，企业所得税，契税和印花税。
中华人民共和国契税暂行条例
，《中华人民共和国契税暂行条例》：第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；.......第三条契税税率为3-5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
.........根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第四条规定，契税的计税依据为：“国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。
”不同方式取得的土地使用权，其契税计税依据应区分不同情况处理。
（一）国有土地使用权出让财政部国家税务总局《关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）进一步明确了不同情况国有土地使用权出让的契税计税价格问题。
1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。
成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、征地管理费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
“市政建设配套费”是指规划、建设等部门收取的用地配套费、城市道路、桥涵、公共交通设施等市政公用设施工程配套费、城市环境卫生和园林绿化费、城市排水工程建设费、消防设施建设费、人防设施易地建设费、新型墙体材料专项基金、城市商业网点建设费和城市教育网点建设费等，同时还包括公共电力建设配套费、城市自来水建设使用费、供热工程建设费、管道燃气设施安装费等，也就是通常所称的"大配套费用".没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：（1）评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
（2）土地基准地价：在没有评估价格的情况下，参照县以上人民政府公示的土地基准地价，计算契税计税价格。
具体计算方法为：以总征用面积而非出让面积与单位基准地价相乘，得出契税计税价格。
青岛市地方税务局《关于土地增值税和契税若干具体政策的公告》的解读
青岛市地方税务局《关于土地增值税和契税若干具体政策的公告》的解读文章属性•【公布机关】青岛市其他机关•【公布日期】2015.05.25•【分类】地方政府规章解读正文青岛市地方税务局《关于土地增值税和契税若干具体政策的公告》的解读为了加强土地增值税、契税征收管理，进一步明确房地产项目土地增值税和国有土地使用权出让契税相关政策，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务总局的有关规定，结合我市实际，制定并发布《关于土地增值税和契税若干具体政策的公告》（2015年第2号，以下简称《公告》）。
一、关于土地成本与其他房地产开发成本的归集分摊在计算土地增值税时，普通住宅和非普通住宅需要分别计算增值率，由此产生成本费用的分摊问题。
根据《财政部关于印发〈中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则〉的通知》（财法字〔1995〕第6号）第九条、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第四条规定，本条明确土地成本和其他房地产开发成本在普通住宅和非普通住宅之间的分摊方法。
第一条第一款中，将“土地征用及拆迁补偿费”归集为“土地成本”。
因为土地征用及拆迁补偿费是为取得土地使用权而付出的代价，在土地征用和拆迁阶段，房地产开发行为尚未开始，因此不宜将土地征用及拆迁补偿费直接归属于房地产开发成本，而应当采用与“取得土地使用权所支付的金额”同样的归集方法。
“别墅区”是指包含项目内所有别墅且占地相对独立，有道路、围墙等明显分隔标志的区域。
“联排别墅”是指并联的类别墅建筑，“合院式别墅”是指由联排别墅围合而成的类别墅建筑。
第一条第二款中，明确其同时符合四项特殊条件的成本应该直接计入受益对象的成本中核算，比如装修成本等。
不符合特殊条件的成本按照普通住宅与非普通住宅可售建筑面积的比例计算分摊。
但在清算审核中，一旦发现直接归集的成本有一条不符合直接归集条件的情况，比如合同中包含共同工程、存在虚假发票等，则其他房地产开发成本整体按照建筑面积法分摊。
土地出让金契税怎么入账
⼟地出让⾦契税怎么⼊账
如果我们对⼟地的使⽤权进⾏出让的话，这个时候是需要⽀付⼟地出让⾦的，⼟地出让⾦对于有很多的个⼈以及公司来说都是⼀项⽀出，那么⼟地出让⾦契税是怎样进⾏⼊账的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼟地出让⾦契税怎么⼊账
根据税法的规定，契税是对承受在中华⼈民共和国境内的⼟地、房屋权属的单位和个⼈征收的⼀种税。
该税种以买⽅为纳税义务⼈。
《企业会计准则——会计科⽬和主要账务处理》“6403营业税⾦及附加”第⼀条规定：房产税、车船使⽤税、⼟地使⽤税、印花税在“管理费⽤”科⽬核算。
契税对应的账务处理如下：
借：固定资产
在建⼯程，⽆形资产等科⽬。
贷：银⾏存款等科⽬
⼆、⼟地出让⾦
⼟地出让⾦是指各级政府⼟地管理部门将⼟地使⽤权出让给⼟地使⽤者，按规定向受让⼈收取的⼟地出让的全部价款(指⼟地出让的交易总额)，或⼟地使⽤期满，⼟地使⽤者需要续期⽽向⼟地管理部门缴纳的续期⼟地出让价款，或原通过⾏政划拨获得⼟地使⽤权的⼟地使⽤者，将⼟地使⽤权有偿转让、出租、抵押、作价⼊股和投资，按规定补交的⼟地出让价款。
上半年，地⽅政府获得的⼟地出让⾦26941亿元，同⽐增长43%。
以上内容就是相关的回答，其实是很多公司都会需要进⾏交纳的费⽤，如果没想要计算契税那么会根据具体所涉及到的⾦额来进⾏计算，契税应该计⼊固定资产中的建筑⼯程中。
如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
中华人民共和国契税暂行条例细则-财法字[1997]52号
![中华人民共和国契税暂行条例细则-财法字[1997]52号](https://img.taocdn.com/s3/m/5c2daa542f3f5727a5e9856a561252d380eb2065.png)
中华人民共和国契税暂行条例细则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部《关于印发＜中华人民共和国契税暂行条例细则＞的通知》（财法字［１９９７］５２号１９９７年１０月２８日）现将《中华人民共和国契税暂行条例细则》发给你们，望认真贯彻执行。
中华人民共和国契税暂行条例细则第一条根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称条例》的规定，制定本细则。
第二条条例所称土地、房屋权属，是指土地使用权，房屋所有权。
第三条条例所称承受，是指以受让，购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
第四条条例所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。
条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。
第五条条例所称国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。
第六条条例所称土地使用权转让，是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。
条例所称土地使用权出售，是指土地使用者以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
条例所称土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为。
条例所称土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
第七条条例所称房屋买卖，是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
条例所称房屋赠与，是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
条例所称房屋交换，是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
第八条土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属作价投资、入股；（二）以土地、房屋权属抵债；（三）以获奖方式承受土地、房屋权属；（四）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
土地转让契税计算公式
土地转让契税计算公式
土地转让契税是指在土地转让过程中需要缴纳的税费。
根据国家相关法律规定，土地转让契税的计算公式如下：土地转让契税=土地转让价款×税率。
我们需要确定土地转让的价格。
土地转让价款是指买方支付给卖方的金额，也就是土地的交易价格。
一般情况下，土地转让价款是由双方协商确定的，具体金额可以根据市场行情、土地位置、土地用途等因素来确定。
接下来，我们需要确定税率。
税率是根据土地转让的性质和规模来确定的，具体税率由国家税务部门规定。
一般来说，土地转让契税的税率在3%~5%之间。
以一个具体的例子来说明土地转让契税的计算过程。
假设某个土地的转让价款为100万元，税率为5%。
根据计算公式，土地转让契税=100万元×5%=5万元。
需要注意的是，土地转让契税是由买方承担的，买方在支付土地转让价款的同时，还需要额外支付土地转让契税。
土地转让契税是土地转让过程中的一项税费，计算方法是根据土地转让价款和税率来确定的。
买方需要在支付土地转让价款的同时，额外支付土地转让契税。
这一税费的缴纳是国家税收体系的一部分，也是土地转让交易的重要环节。
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5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
四、土地出让缴纳契税须知
征收机构：江门市财政局农业税收征收分局。
受理范围：蓬江区域、江海区域。
政策依据：
1、《中华人民共和国契税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第224号）
2、《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》（财法字[1997]52号）
3、《广东省契税实施办法》（广东省人民政府令第41号）
4、《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关问题的通知》（财税[2004]134号）
5、《江门市区契税征管实施细则》（江府办[2006]97号）。
6、《国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复》（国税函[2008]662号）
提交资料：
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
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说明：
1、以上资料未注明原件的需出示原件和提交复印件各1份，原
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件核对后退回，复印件规格为A4纸，属单位提供的复印件须加盖单位公章。
2、如发现所提供的资料有虚假或不实的行为，将根据《中华人
民共和国税收征收管理法》和有关规定依法追究受让方和转让方的法律责任。
申报纳税程序：
纳税人提交纳税申报资料→工作人员审核资料→打印《广东省契税纳税申报表》交纳税人核实签名→打印《江门市区契税缴款单》给纳税人到指定银行缴款→纳税人凭银行已确认的《江门市区契税缴款单》第一联到征收点签领《中华人民共和国契税完税证》第二、四联及《广东省契税纳税申报表》第二联。
办理时限：
申办份数10份以下的，在受理当天；申办份数10份以上（含10份）的，自受理次日起2个工作日。
办理地点、咨询、监督电话：
1、市人民政府行政服务中心契税征收点
地址：江门市迎宾大道东38号市行政总汇209室
咨询电话：3291204
监督电话：3501642
2、市房产大厦契税征收点
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地址：江门市江海一路83号市房产大厦首层A6—A8 咨询电话：3810358
监督电话：3501642
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