审计模式的战略性思考探析.docx
当前审计建议中存在的问题分析及对策思考
当前审计建议中存在的问题分析及对策思考当前审计建议中存在的问题分析及对策思考当前审计建议中存在的问题分析及对策思考审计建议是审计机关依法向被审计对象就财政收支、财务收支中审计查出的问题提出改进意见的行为。
审计建议是审计的一项重要职能。
但是,当前审计建议中的一些问题,影响了审计的质量,导致了审计效果难以充分发挥出来。
为此,本文就当前审计建议中存在的问题提出解决对策,以供参考。
一、存在的问题1、对审计查出的问题挖掘不够,提炼不足,导致审计建议质量不高。
审计人员对审计查出的财政收支、财务收支的问题提炼不足,分析不够,导致提出的解决问题的措施不得力、不具体或者不到位,是审计建议质量不高的主要原因。
2、审计建议对象错误。
主要是存在用审计机关审计报告向被审计单位提审计建议的同时,还在审计报告上向被审计单位以外的部门单位提审计建议,这是不妥的。
按照国家审计的审计报告送达渠道规定,审计机关的审计报告是不向其他有关机关送达的,相关机关无法知悉审计建议的内容。
如果在审计报告上表述对他们的审计建议,只能是纸上谈兵。
3、审计建议缺乏针对性。
主要是指有的审计建议存在文不对题,讲大话、空话的问题,没有针对被审计单位实际存在的问题,泛泛而谈使得审计查出的问题与审计建议成为“两张皮”。
被审计单位不知所云,还有的审计建议无事实作根据,无证据作支撑,脱离客观事实,使得审计建议成了无源之水,无本之木,无病呻吟的“八股文”,被审计单位口服心不服,反而降低了审计建议的质量。
4、审计建议缺乏可操作性。
过于原则化,笼统化,缺乏可操作性是当前审计建议的又一个突出问题。
过于笼统的审计建议无法使被审计单位得以落实,也起不到审计建议的作用。
5、审计建议政策性不强,对财经法纪规定宣传不足。
有的审计建议,对审计机关为什么要提出这个建议的政策、法律依据不足,宣传不够。
审计建议大多是国家财经法纪的具体化、实际化的应用,它是根据被审计单位的实际情况提出的,也是有政策和法律根据的。
国有企业内部审计工作策略分析与思考
国有企业内部审计工作策略分析与思考随着国有企业改革的深入和发展，内部审计工作也越来越重要。
内部审计是指由企业内部开展的、以评估企业风险、提高管理水平及保护公司利益为主要目的的专业性检查工作，其职能在于检查财务、管理和运营业务，以发现和预防可能的风险和问题。
本文旨在探讨国有企业内部审计工作的策略及其思考。
一、审计目标内部审计的首要目标在于评估公司风险，提供风险防范措施，包括：评估公司的财务状况、管理制度和业务活动等，发现和评估存在的问题，提出改进建议。
这些建议可以是针对业务流程和操作上的问题或者是制度上的问题。
另一个目标是促进公司的管理和运营水平的提高，包括：开展员工培训，增加员工能力，改进公司制度和流程，以提高公司运营和管理的水平。
最后，内部审计的目标在于保护公司利益，包括发现内部欺诈案件和职务犯罪等行为，制定应急计划，防范内部风险和危机事件的发生。
二、审计流程内部审计流程包括：信息收集与调查、识别风险及其评估、解决方案的设计和实施、监控、评估和记录。
该审计过程需要遵守国家法规和企业内部制度的要求，并且要充分考虑和配合业务的需要。
三、审计策略1.审计风险评估内部审计应该根据企业的风险面临程度来设置审计项目的优先级，以及安排内部审计任务的时间表。
这意味着，内部审计应该对企业内部管理及财务状况进行风险评估，以制定适当的审计策略，为内部审计工作提供指导和方向。
2.合理的资源分配内部审计人员应该根据审计风险评估结果合理安排资源。
分析各项目的风险级别和影响范围，优先关注具有更高风险和影响的项目，同时为消除隐含的风险做好预防工作。
3.与业务管理部门合作内部审计人员应与业务管理部门通力合作，从企业运营层面和财务管理层面共同评估企业风险，开展内控审计工作。
通过这种合作，可以使得内部审计人员更好地理解企业经营状况及内控情况，更有效地评估风险和提供改进建议。
4.全面评估内部审计应该全面评估财务、运营和管理领域，并对发现的问题及时提交整改建议和改进计划。
国有企业内部审计工作策略分析与思考
国有企业内部审计工作策略分析与思考引言国有企业是国家经济的重要组成部分，其规模庞大，业务繁杂，具有特殊的国家属性和社会责任。
在国有企业中，内部审计工作作为企业内部控制体系的重要组成部分，对于发现和解决企业经营管理中存在的问题，保障企业资产安全和经营效益具有重要的作用。
由于国有企业的特殊性，其内部审计工作面临着诸多挑战和难题。
对于国有企业内部审计工作的策略分析与思考具有重要意义。
一、内部审计工作的独特性和挑战国有企业的内部审计工作具有独特性和挑战。
国有企业的业务范围广泛，涉及多个行业和领域，例如能源、交通、通信、金融等，业务复杂多样；国有企业的组织结构庞大，层级复杂，决策程序繁琐，使得审计工作面临多样性和复杂性问题；国有企业的资金来源和使用受到国家宏观经济政策和公司治理结构的双重制约，其财务管理和风险控制的特点也给内部审计工作带来了挑战。
国有企业的监管环境相对严格，其内部审计工作需要符合国家相关法律法规和审计标准，增加了审计的复杂程度。
由于上述独特性和挑战，国有企业内部审计工作需要制定相应的策略来应对。
二、内部审计工作策略分析1. 审计范围的确定国有企业的业务范围广泛，内部审计工作需要确定审计范围，确保审计资源的合理配置。
审计工作应覆盖企业的主要业务和关键环节，如资金使用、投资决策、经营管理等，确保审计的深入和全面；考虑到国有企业的规模和复杂性，审计工作也需要根据实际情况确定重点审计对象和重点审计项目，集中审计资源进行深度审计。
2. 独立性和客观性的保障国有企业的内部审计工作需要保障审计人员的独立性和客观性，避免受到权力干扰和利益冲突。
为此，国有企业需要建立健全的审计管理制度和内部控制机制，明确审计部门的独立地位和权责，保证审计人员行使职权的独立性；国有企业还需要建立健全的内部投诉和举报机制，鼓励员工对违法违纪行为进行举报，以保障审计工作的客观性。
3. 风险导向的审计方法国有企业的内部审计工作需要采用风险导向的审计方法，注重对风险点的把控和问题的解决。
国有企业内部审计工作策略分析与思考
国有企业内部审计工作策略分析与思考国有企业的内部审计工作是管理层对企业内部运营和经营情况进行监督和检查的重要手段。
审计工作的策略和方法对于提高企业的运营效率和降低风险具有重要意义。
本文将对国有企业内部审计工作的策略进行分析和思考。
国有企业内部审计工作需要对企业的整体运营情况进行全面的分析和评估。
通过审计工作可以了解企业的财务状况、经营情况、内部控制体系的有效性以及各项制度的落实情况等。
在制定审计工作策略时，应该注重对企业各个环节的审计，确保对企业整体情况的全面了解。
国有企业内部审计工作的策略应当注重风险管理。
国有企业相对较大，涉及到的经营风险也较高。
审计工作应该注重发现和监控企业面临的各项风险，比如财务风险、市场风险、内部控制风险等。
通过对风险的评估和控制，可以减少风险对企业的影响，保障企业的可持续发展。
国有企业内部审计工作策略应当注重有效的内控体系建设。
内部控制是企业保障资产安全和提高运营效率的重要工具。
审计工作应围绕内控体系的评估和监督展开，发现内控体系的不足之处，并提出改进意见和建议。
通过审计工作的持续改进，可以提高内控体系的健康性和有效性，进一步提高企业的运作效率和风险管理能力。
第四，国有企业内部审计工作策略应当注重合规性管理。
国有企业作为公众利益相关方的机构，其经营行为必须符合法律法规和政策规定。
审计工作应当注重对企业经营行为的合规性进行审计，发现并纠正违法违规行为。
通过审计工作的监督和检查，可以保障国有企业合法经营、规范经营，提高企业的声誉和形象。
国有企业内部审计工作策略应注重结果的跟踪和评估。
审计工作不仅仅是对企业运营情况的了解和评估，更重要的是通过审计结果的跟踪和评估，及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
审计工作的价值在于对问题的发现和解决，只有通过审计工作的持续改进和优化，才能提高审计工作的效果和价值。
国有企业内部审计工作的策略分析和思考应注重全面的分析和评估、风险管理、内控体系建设、合规性管理以及结果的跟踪和评估。
国有企业内部审计工作策略分析与思考
国有企业内部审计工作策略分析与思考随着经济全球化的加深和市场竞争的加剧，国有企业内部审计工作越来越重要。
为了更好地把握财务风险，提高内部控制效力，国有企业需要制定合理的内部审计工作策略。
本文将对国有企业内部审计工作策略进行分析与思考。
国有企业内部审计应注重风险导向。
国有企业内部审计工作应着重关注潜在风险，并采取相应措施进行控制。
通过制定风险评估指标体系，明确影响企业运营的关键风险因素，确定相应的内控措施，提高企业抵御风险的能力。
国有企业内部审计应加强信息化建设。
信息化技术的应用可以提高内部审计的效率和准确性。
国有企业应建立完善的信息系统，实现数据的及时、准确、完整传递与交流。
信息系统还可以提供审计数据的持续监控和信息反馈机制，帮助国有企业及时发现问题，及时采取措施解决。
国有企业内部审计应加强内外部合作。
国有企业的内部审计部门应与外部审计机构、管理咨询公司等建立合作机制，共同完成审计任务。
外部审计机构可以提供专业的审计技术和经验，协助国有企业优化内部控制。
管理咨询公司可以为国有企业提供管理咨询服务，帮助企业建立规范的内部审计制度和流程。
第四，国有企业内部审计应注重培养审计人才。
国有企业应注重审计人员的专业素质与能力培养，提高其责任意识和独立思考能力。
通过培训，使审计人员具备良好的专业知识和技能，适应不断变化的内部审计环境。
第五，国有企业内部审计应实行全面、系统的审计方法。
审计工作应从财务审计向经营审计、风险审计、合规审计等方向拓展，实现全面、系统的审计覆盖。
国有企业应建立一套完整的内部审计制度，明确审计职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。
国有企业内部审计工作策略的制定对于提高内部控制效力、抵御风险具有重要意义。
国有企业应注重风险导向、加强信息化建设、加强内外部合作、培养审计人才和实行全面、系统的审计方法。
通过制定合理的内部审计工作策略，国有企业可以更好地管理风险，促进企业的健康发展。
关于内部审计的思考与设想
关于内部审计的思考与设想引言内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于企业健康发展起着关键性的作用。
然而，随着企业规模的扩大和竞争日趋激烈，传统的内部审计模式面临着一些挑战和问题。
本文将对当前内部审计存在的问题进行思考，并对未来内部审计的发展方向进行设想。
内部审计存在的问题1. 缺乏独立性由于内部审计部门往往直属于企业高层管理层，缺乏独立性成为了一个普遍存在的问题。
这可能导致审计结果的真实性和客观性受到质疑，从而影响企业内部控制的有效性。
2. 信息管理不足在当前信息化时代下，企业的业务操作越来越复杂，数据量急剧增长。
然而，部分企业的内部审计部门对于信息管理的要求还没有跟上。
这导致对企业内部业务的全面审计变得困难，无法及时发现和解决潜在的风险。
3. 审计方法过时以往的内部审计主要关注财务方面的审核，忽视了非财务风险的发现和管理。
而现代企业的业务风险已经不再局限于财务领域，如信息安全、商业伦理等方面的风险也需要及时识别和管理。
内部审计的设想1. 建立独立审计机构为了解决内部审计的独立性问题，企业可以考虑将审计部门独立组建成为一个独立的审计机构，直属于董事会或股东大会，独立行使内部审计职能。
这样可以有效地避免审计结果受到企业管理层的干预和影响，提升审计结果的可信度和可靠性。
2. 提升信息管理能力在信息化的基础上，企业应该加强内部审计部门对于信息管理的要求。
可以借助现代化的信息系统，实现对企业业务数据的全面采集和分析。
同时，对于大数据的处理和挖掘技术也需要引入到审计工作中，以提高审计的深度和广度。
3. 审计方法的创新为了适应现代企业业务的变化，内部审计方法也应该进行创新。
不仅需要关注财务方面的风险，还需要关注非财务风险。
可以引入风险评估和控制矩阵等现代管理工具，对潜在的风险进行全面的识别和管理。
结论内部审计的思考与设想是适应现代企业发展的需要。
通过建立独立审计机构，提升信息管理能力以及创新审计方法，可以更好地解决当前内部审计存在的问题，提升企业的内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力的支持。
浅析战略决策审计
浅析战略决策审计【摘要】本文主要介绍了战略决策审计的概念、目的、步骤、影响因素以及案例分析。
战略决策审计是指对组织或企业的战略决策进行全面、系统、深入的评估和审查，以发现问题、改进决策质量并提升绩效。
文章通过分析战略决策审计的重要性和实施步骤，指出了影响战略决策审计效果的因素。
通过案例分析展示了战略决策审计在实际中的应用和效果。
本文旨在为企业和组织提供理论指导和实践参考，帮助其建立健康发展的战略管理体系。
【关键词】战略决策审计、概述、目的、步骤、影响因素、案例分析、引言、结论1. 引言1.1 引言战略决策审计是企业管理中的重要环节，通过对企业战略决策过程进行全面审计，以便发现并解决潜在问题，提高企业决策质量和效率。
战略决策审计是企业持续发展的重要保障，可以帮助企业建立健康的决策机制，确保战略目标的实现。
本文将从战略决策审计的概述、目的、步骤、影响因素以及案例分析等方面进行详细阐述，希望能够为企业管理者提供有益的参考和启示。
在接下来的内容中，我们将对战略决策审计进行深入探讨，希望能够为读者提供全面的认识和理解。
战略决策审计的重要性不容忽视，只有通过审视和改进企业的决策机制，才能够更好地应对市场竞争和风险挑战，实现持续发展和增长。
愿本文能够为您带来启发和帮助，谢谢阅读！2. 正文2.1 战略决策审计概述战略决策审计是指对组织的战略方向、目标和决策过程进行全面审查和评估的过程。
通过对组织现有战略的审查，可以发现战略制定和执行中存在的问题，并提出改进建议，以确保组织达到既定目标并最大化利益。
战略决策审计主要包括对组织内部和外部环境的分析，对组织战略目标和战略选择的评估，对战略执行的监督和评价等内容。
审计人员需要了解组织的使命、愿景、目标和战略定位，分析组织内部的资源、能力和制度，同时也要考虑外部环境的变化和竞争对手的策略。
在进行战略决策审计时，应该注重调查研究，收集和分析大量的信息和数据，进行综合评价和判断。
对内部审计外部化及其战略选择的若干思考
对内部审计外部化及其战略选择的若干思考我们应该全面地分析内部审计外部化的积极效应和负面影响，科学合理地评价内部审计外部化的优势与劣势，以及实施所应具备的各种条件，不能盲从一、问题的提出内部审计在现代企业中已逐渐被纳入战略管理的轨道，并为实现组织目标发挥积极作用。
20世纪90年代以来，基于资源能力的分析和西方企业对内部组织机构的调整和重构，加上“四大”的极力推动，使内部审计外部化在西方越来越普遍。
据有关资料披露，在美国企业界，实行内部审计外部化的企业已占到20％以上，在汽车、电子、航空、化工、信息等行业已超过50％。
内部审计外部化已逐渐成为一种趋势，许多理论工作者也极力主张内审外部化。
内审外部化是指审计业务由企业外部的民间审计组织全部或部分承担，主要有外包与合作两种形式。
前者指企业将其内部审计工作全部或大部分外包给外部审计组织，后者指企业在开展内部审计工作时，根据需要借助外部审计力量，共同完成内部审计工作。
支持者指出了内部审计外部化的一系列优点，主要有提高内部审计的独立性，为企业降低成本，提高和稳定审计质量等等。
不可否认，内部审计外部化的确有一定的优点，然而，它也不可避免地具有一些缺点和不足。
企业能否内部审计外部化，不能一概而论。
本文主要从对以上三个优点的分析和对内部审计内置的优势进行讨论，借以说明企业不能盲目跟风，应认真权衡利弊，做出正确的战略选择。
二、分析与质疑（一）内部审计外部化未必能保证提高审计的独立性支持者认为，内部审计外部化能够提高内部审计的独立性。
他们对内部审计的基本职能进行了探讨，认为虽然内部审计机构代表所有者履行监督职能，具有权威性和独立性，但其实际工作和管理层总有千丝万缕的联系。
管理层会以直接或间接的方式干预内部审计，同时，内部审计机构为了能顺利地完成自己的工作必须主动同管理层协调好关系。
在这种利益牵制下，内部审计机构可能会失去独立性，而外部审计工作一般都是由注册会计师领导完成，它们独立于企业的所有者和经营者，有一套保证审计准则受到遵循的机制，从而能够客观公正地对企业的财务状况进行审计并报告审计结果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计模式的战略性思考探析
我国现行审计制度的雏形是我国古代官方审计制度。
我国现行审计制度相比我国古代官方审计制度已经有了很大的改革和发展，但受限于我国经济体制、运行环境以及与世界经济接轨较晚等原因，依旧落后于世界先进国家。
目前，我国审计环境相比国际审计环境更加复杂，现有审计模式已经无法满足我国经济发展的需要，阻碍了我国经济发展。
在我国经济转型的重要时期，对我国现行审计模式进行战略性改进和规划，是保证我国经济平稳发展的重要改革方向。
一、我国传统的风险审计模式存在的问题
（一）注册会计师的审计责任难以客观裁定当使用注册会计师所出具不实报告而致使使用者受到损失，若不实原因是在审计过程中未能履行合同条款、未能保持应有的职业谨慎或故意未对问题做充分披露，则注册会计师应依据法律承担责任。
在实际过程中，即使注册会计师足够谨慎，也执行了严格标准的审计程序及方法，受被审单位提供的数据存在漏报、错报、瞒报以及审查模式本身的局限性影响，仍可能导致报告不实。
注册会计师是否知道单位报表有重大错漏是判断会计师责任重大与否的重要条件之一，很难确认注册会计师是否欺诈行为，因此很难客观公正的裁定注册会计师的审计责任。
（二）仅对被审计单位财务风险和报表数据进行审计存在漏洞我国现行审计模式更多的是验证和分析企业的经营财务报表，是对被审计单位的财务风险进行评估，这些很难确切反映出企业的真实经营状况，财务仅是企业经营过程的一种表现形式，当企业内部审查出现问
题时，就很难保证财务数据的真实性。
若企业管理人员同供应商、经销商等利益相关人串通舞弊，仅分析审计企业财务数据的注册会计师则很难发现企业真正的经营问题。
二、新时期我国审计模式的战略性构建
（一）更新审计理念，改变审计重心我国现行审计模式是对企业以交易为基础的抽样审计和财务审计。
审计重心是企业的经营结果、交易凭证、账簿、报表，对企业经营过程的审计较少。
这种不够全面的审计很难掌握企业真实的经营状况。
增加对企业财务业绩的统计、转移审计重心、更加全面地了解企业的经营状况及发展方向，是很有必要的。
（二）分析企业战略，审计企业经营环境及其关键要素分析企业战略是了解企业真实经营状况的重要途径。
通过分析企业的战略目标、战略定位、战略决策和针对同行竞争对手的反应战略，可以更加真实地了解企业的整体经营状况。
通过PEST分析、波特五力分析以及SWOT分析等分析方法，分析企业的经营环境，可以了解企业行业环境和宏观环境对企业经营战略的影响，分析企业的经营战略风险，从而初步识别企业的经营风险。
企业环境可分为外部环境及内部环境。
分析政Z、经济、技术及社会等外部环境有助于了解企业行业变化趋势，及时发现行业威胁，判断行业环境对审计造成的影响。
分析企业战略、核心能力、财务、资源配置及人力资源等内部环境，可以了解企业是否健康发展，以及企业未来发展方向。
企业的人力资源及其商誉是企业的核心竞争力。
企业的人力资源管理状况决定了企业的发展
潜力。
合理健康的人力资源状况是企业业绩的有效保证。
商誉代表了企业的超额营业能力。
商誉良好的企业可以为消费者提供更放心的消费环境，为产品创造更多的附加价值。
对企业战略、人力资源、商誉、资源配置等进行审计，可以全面把控企业内部控制及资源配置情况，进一步了解企业内部的真实经营状况。
三、加强对审计报告中蕴藏的利益关系的审计
我国现行的审计模式更多地关注企业的财务报告本身，对财务报告背后蕴藏的利益关系的重视度不够。
对利益相关人进行分析是判断审计报表是否造假的关键因素。
管理当局和高层管理人员是企业的直接利益人，受利益驱使，存在造假“声明”的可能。
注册会计师分析判断被审企业管理当局和高层管理人员是否存在造假的动机，慎重分析相关声明的真实性。
注册会计师审计企业数据材料需要向企业内部审计人员问询，要求他们提供相关材料进行配合。
审计员必须考虑企业内部审计人员是审计人员也是企业内部员工，与企业存在利益牵扯。
出于企业利益及个人利益的考虑，他们可能并不会提供完全真实可靠的材料。
注册会计师可以综合相关因素，尽可能确认相关数据的完整性及真实性。
企业的经销商和供货商与企业存在利益相关性。
出于利益方面的考虑，经销商和供货商可能会提供给审计人员不实信息，帮助企业掩盖真正的问题。
注册会计师不能完全信任经销商和供货商提供的数据，要充分考虑相关数据造假的可能性，多加分析重要项目，必要时可亲自到相关单位实地调查取证，确保数据真实可靠。