税法课后题答案
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
《税法(第4版)》课后习题答案13
课后练习一、单选题1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。
甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。
A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。
对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。
A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。
税法(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。
销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。
进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。
《税法(第4版)》课后习题答案2
课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。
A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。
该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。
A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
《税法(第4版)》课后习题答案5
课后练习一、单选题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。
A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2020年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。
A.10.5万元B.52.5万元C.16万元D.42万元3.（2020年注会）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。
A.0万元B.600万元C.500万元D.100万元4.（2017年注会）下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业之间发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出5. 企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出6.某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。
7.甲企业为居民企业2020年度取得产品销售收入4000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益500万元，出租房屋取得租金收入80万元，发生管理费用300万元，其中包括业务招待费50万元。
假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A.27.3B.257.3C.30D.2608. （2019注会）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。
《税法(第4版)》课后习题答案3
课后练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.生产钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C.委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰4.下列各项中，应征收消费税的是（）。
A.生产润滑脂B.雪地车C.高尔夫车D.影视演员化妆用的上妆油5.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。
该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（）元。
A.1975B.2125C.2175D.22457.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
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第1 章课后练习题
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性
2．税收公平原则和税收效率原则
3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税
5．价内税和价外税
二、简答题(略)
第2 章课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．主体客体内容
2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率
3．税收实体法税收程序法
4．单位个人
5．单一税制复合税制
二、选择题。
(包括单项选择和多项选择)
1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B
三、判断题。
1．×2．√3．×4．×5．×
四、简答题。
(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B
二、多选题。
1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3 章课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．17%
2．一般纳税人小规模纳税人
3．生产型收入型消费型消费型
4．增值额
5．报关地
二、选择题。
(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D
三、判断题。
1．×2．×3．√4. ×5.×
四、简答题。
(略)
【竞技场】
一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C
6．D 7．A 8.D 9. B 10．A
二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD
三、案例分析题。
1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)
(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)
(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)
(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业
税=0.05(万元)
2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
=103360-52538=50822(元)
(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转
出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-
7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))
3（. 1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝2 0（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）
（4）该企业当期应退税额＝36（万元）
（5）当期免抵税额＝29（万元）
第4 章课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。