最新版税法教材习题答案第2章增值税
第二章 增值税习题及答案
第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
税法习题与答案-增值税
第二章增值税法习题一、选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额180万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C3、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D4、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费答案:C5、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。
A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B、商业企业购进货物用于集体福利C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费D、生产企业购生产用原材料支付的运费答案:B6、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是( )。
A、销售图书B、销售金银首饰C、销售化妆品D、销售机器设备答案:A7、下列货物销售，适用17% 税率的是（）。
A、某自来水公司生产自来水销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某农机厂生产农机零部件销售D、某煤气公司生产煤气销售答案:C8、某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）。
A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元答案:B解析:一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率自2002年1月1日起按13％;买价之外另交农业特产税，准予并入买价计算扣税;而运费计算抵扣的扣除率为7％。
税法（第二版）习题答案税法（第二版）税法五大税种思考题答案
《税法》五大税种思考题答案第二章增值税【思考题1】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2007年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
【思考题2】某生产厂商为了奖励某奥运冠军队，决定给每位队员赠送一台VCD机，共赠送了20台，当月该厂家同类VCD 不含税销售价为1000元/台，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的视同销售。
【思考题3】某电视机厂销售彩电100台，单价2800元，该厂不独立核算的车队负责送货并收取运输装卸费2000元，该项行为属于什么行为（混合销售行为还是兼营行为）？应该缴纳增值税还是营业税？<解答>混合销售行为，应该缴纳增值税。
因为税法规定：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；【思考题4】某装修装饰公司既销售各种装修材料，又提供家庭装修劳务，且二者没有从属关系。
2007年2月该公司销售货物取得不含税销售额2.5万元，提供装修劳务取得营业收入2万元。
那么该公司发生的行为是属于混合销售行为还是兼营非应税劳务行为？该如何进行税务处理？<解答>兼营非应税劳务行为。
兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。
税法——增值税习题及答案
练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
第二章增值税作业答案
第二章增值税法一、判断题（）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
答案：×（）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
答案：√（）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
答案：√（）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。
答案：×（）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。
不包括固定资产和流动资产。
答案：×（）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
答案：×（）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
答案：×（）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
答案：×（）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
答案：×（）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
答案：×（是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
）（）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
答案：√（）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
税法课本的课后练习题答案
税法课本的课后练习题答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1- C A B D D二、多项选择题 1.ABCD.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1- C B D A C例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷×3%＝0.58，例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是A.2%B.3%C.4%D.%自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车二、判断题： 1 对错错4错5对三、计算题 1.1当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195粮食毁损进项税转出=5220÷×13%=780当期可抵扣的进项税=23195-780+2000=24415当期销项税额=［150000+8000×］÷+30000］×17%=44330.77转让旧轿车应纳增值税=83200/×4%/2=1600当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77。
《税法》第2章课后作业参考答案(2014-2使用)
《税法》课后作业参考答案第2章增值税法一、单项选择题1-5：CCABA 6-10： BAABD 11-15：BCDAC 16-17：DD11题解析：【解析】应纳税额＝117÷1.17×17%－6.8×100÷（100＋50）＝12.47（万元）二、多项选择题1-5： ABC ACD BCE AD BD6-10： CD BCE AD DE AC11-13：ADE BCE A C ABDE B C E16-18 CDE ABD ABD三、判断题：1-5：√×××√ 6-10：××√√√ 11-15：√√××√四、简答题1.简述增值税进项税额的抵扣凭证类型及进项税额抵扣基本规定【参考答案】（1）增值税专用发票、货物运输业专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起的180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
（2）海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），应在开具之日起的180日内到税务机关进行稽核比对，并在稽核比对相符的次月的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2. 试述2013年8月1日开始的营业税改增值税试点行业范围和税率（征收率）的基本内容（1）行业范围：包括交通运输业、邮政业和部分现代服务业。
其中：交通运输业：包括水运、陆运、空运、管道运输服务等，包括远洋运输的程租、期租业务和航空的湿租；部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务等。
（2）税率：一般纳税人：交通运输业和邮政业税率为11%；现代服务业（有形动产租赁服务除外）税率为6%；有形动产租赁服务税率为17%；财政部和国家税务总局规定的应税服务为零税率；小规模纳税人提供应税服务和选择适用简易计税方法计税的一般纳税人，适用3%征收率。
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第二章增值税法参考答案
一、单项选择题
1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C
二、多项选择题
1、AC
2、ABCD
3、AD
4、ABD
5、AC
6、CD
7、ABC
8、ABCD
9、ACD 10、ABCD
三、判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、×
7、×
8、√
9、√ 10、×
四、简答题（略）
五、计算题
1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款
（1）当月进项税=80（万）
（2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元）
（3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元）
2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元）
（2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元）
（4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元）
（5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元）
3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元）
（2）当月销项税额=1800×17%=306（万元）
（3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元）
4、(1)销售甲产品的销项税额：
80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元)
(2)销售乙产品的销项税额：
29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元)
(3)自用新产品的销项税额：
20×(1+10％)×17％=3.74(万元)
(4)销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元)
(5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 (万元)
(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额：
(30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4(万元)
(7)该企业5月份应缴纳的增值税额：
14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元)
5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元)
（2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 (万元)
（3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元)
（4）计算退税额和免抵税额
当期退税额=12(万元)
当期免抵税额=26-12=14(万元)。