浅议县级供电企业全面风险管理与内部控制体系建设
供电企业财务管理中的风险与内部控制措施
供电企业财务管理中的风险与内部控制措施【摘要】供电企业在财务管理中面临着各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
为了有效管理这些风险，供电企业需要建立完善的内部控制措施。
内部控制措施包括风险评估、风险监督和风险评估等环节，通过这些措施可以有效提高供电企业财务管理的效率和透明度。
监督和评估内部控制措施的实施过程也至关重要，可以帮助企业发现问题并及时进行调整。
为了进一步加强供电企业财务管理中的风险防范和内部控制措施的建设，建议企业加强内部培训，提升员工的风险意识和财务管理水平。
未来，供电企业可以通过引入先进的技术手段，完善内部控制体系，提高财务管理的效率和水平。
【关键词】供电企业、财务管理、风险、内部控制、风险管理、内部控制措施、监督、评估、防范、效率、透明度、发展方向、建议1. 引言1.1 供电企业财务管理中的风险与内部控制措施在供电企业财务管理中，风险和内部控制措施是至关重要的。
财务管理是企业管理的核心功能之一，而供电企业特殊的运营环境和行业特点决定了其面临的风险和挑战也与众不同。
有效的风险管理和内部控制措施可以帮助供电企业提高财务管理效率，减少风险，保障企业财务安全。
在供电企业财务管理中，风险管理扮演着关键的角色。
风险管理是为了识别、评估、监控和处理那些可能对企业目标达成产生不利影响的不确定性因素。
供电企业财务管理中的风险包括市场风险、信用风险、操作风险等，这些风险可能会对企业的财务状况和经营结果产生重大影响。
与风险管理相辅相成的是内部控制措施。
内部控制是指企业为达成经营目标而建立的一系列控制措施，旨在保障企业资产的安全、财务信息的可靠性以及企业法律合规性。
在供电企业财务管理中，内部控制措施的建立和完善可以有效地防范潜在的风险，提高企业管理水平和运营效率。
供电企业财务管理中的风险和内部控制措施是密不可分的。
加强对风险的认识和防范，建立健全的内部控制机制，将有助于提高企业的财务管理效率和透明度，确保企业稳健发展。
供电企业全面风险管理与内部控制体系建设
供电企业全面风险管理与内部控制体系建设摘要：现阶段，我国社会正在不断发展，电力需求增加，供电企业的重要性越来越突出。
从我国颁布有关企业内部控制的相关文件以来，供电企业就开始对自身内部控制建设进行完善，以充分提高自身的能力，减少运行过程中出现的风险。
基于此，本文从缺乏全面预算管理、资产管理不完善、会计核算不到位和财务人力资源配置不合理几方面分析其存在的问题，并提出相应的策略，以期为该领域的后续研究提供参考。
关键词：供电企业；全面风险管理；内部控制体系前言：供电企业在城市的发展过程中起着重要作用，承担着电力输送的重任。
在供电企业之中，全面风险管理起着关键性影响，管理的效果影响着企业的发展状况和供电水平。
对于供电企业而言，在全面风险管理的过程中，需要重视内部控制体系的建立，通过降低风险来提高内部控制体系的建设水平，从资产管理、预算管理等多个方面展开工作，有效完善内部控制体系的建设。
因此，本文的研究具有一定的现实意义。
1.供电企业全面风险管理中存在的问题1.1.缺乏全面预算管理在供电企业的全面风险管理过程中，缺乏对预算的全面管理是较为明显的问题之一。
第一，在预算编制环节没有完善相应的管理制度，使得预算编制缺乏科学依据。
第二，业务与财务预算仍然相互独立，需要进一步结合起来。
第三，考核指标体系仍需完善。
1.1.资产管理不完善供电企业的资产具有多样化的特点，类型丰富，分布的范围也较广，通常情况下能够为企业提供充足的资金保障。
但在管理的过程中，缺乏有效的制度依靠，管理措施不到位，流程不够规范，导致资产管理难以发挥出应有的效果。
1.1.内部控制机制不健全在供电企业的运行过程中，全面风险管理需要从外部风险管理和内部风险控制两个方面进行。
其中内部风险控制能够及时排查企业运营过程中出现的问题，及时采取措施进行解决，避免对企业的进一步发展造成不利影响。
但是就实际情况而言，部分企业缺乏完善的内部控制机制，没有根据企业的运行状况制定合理有效的控制措施，导致内控机制徒有其表，难以真正落实到位，企业运营的风险大幅度增加。
县级供电企业全面风险管理及内控方式分析
县级供电企业全面风险管理及内控方式分析作者：于建辉杨雁来源：《财讯》2017年第07期国网河北省电力公司高阳县供电分公司国网河北省电力公司高碑店市供电分公司供电企业风险管理是企业有效管理的重要内容，全面的风险管理能够在一定程度上实现企业的良好生产经营，因此需要实行全面的风险管理，加强内部控制体系的建设。
通过本文的分析，主要探讨了县级供电企业风险管理中存在的不足，阐述了县级供电企业加强内部控制的重要性，最后总结了如何实现全面的风险管理和内部控制，旨在提高供电企业的整体管理水平，推动企业的可持续发展。
县级供电企业全面风险管理内控方式县级供电企业财务风险管理中存在的问题（1）预算管理未能全面落实到位预算管理中存在的问题主要表现在四个方面：首先，运算管理中，对预算的编制缺乏一定的科学性和合理性，过于随意，不够严谨；其次，没有将财务和业务的预算联系在一起，缺少一定的关联性，对于项目和定额标准的确定，未进行有效的协调，因此不够科学；再次，缺乏完善的预算考核指标体系，因此无法对预算的管理控制形成有效的引导和约束；最后，过分强调预算管理的结果，而忽略了对预算管理过程和预算分析的控制。
（2）资产管理的难度较大由于县级供电企业的资产内容丰富，种类较多，分布在各个领域，且县级管理水平有限，管理的规定和流程还未完全形成体系，因此无法很好的对资产进行有效的管理和控制。
为了实现资产的有效管理，有必要规范工程的前期准备工作、项目的成本控制、款项的支付手续以及竣工决算的编制等。
（3）财务稽核管理水平较低由于我国当前的财务人员队伍较为薄弱，大多为兼职岗位，因此在财务稽核管理上明显力度不够。
对于稽核流程、规则等工作的落实不够到位，稽核质量有待提高，且没有建立相应的风险监督常态机制，导致县级供电企业的财务风险管理受到了极大的限制。
（4）财务管理人员的综合水平有待提高县级供电企业的财务人员知识水平和文化素养普遍不高，且大部分会计人员非专业，所以财务管理的难度较大。
浅谈电力企业风险管理与内部控制体系建设
经济管理81浅谈电力企业风险管理与内部控制体系建设赵颖慧 河北省高碑店市电业局摘要：电力企业推行国际化战略和科学规范管理，强化风险管理与内部控制是国资委、财政部等外部监管对电力企业发展的要求，也是增强电力企业风险管控能力和提升经营效率效益的需要。
推动公司建立健全风险管理与内部控制体系，是开拓国际国内资本市场、全面建成“一强三优”现代电力公司提供基本保障、积累优秀专业管理经验，以流程为基础，明确业务活动应重点关注的主要风险、关键控制，制定专业领域中主要风险及其关键控制点，促进公司提升风控管理标准化水平，增强专业风险防范能力。
关键词：电力企业；内部控制；风险防范体系中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0081-01电力企业应该坚持以经营战略为核心，以风险管理为引导，通过设置规范的流程、高效的系统，以为企业经营发展做好保障。
在此基础上，企业还应该建立组织架构扁平化、业务流程标准化、内控责任岗位化、控制手段信息化、监督评价常态化特征的内部控制体系。
本文从以下几个方面分析其必要性，并对其实施实用性予以针对性的分析阐述。
一、电力企业风险管理与内部控制体系建设的必要性１．规范日常业务风险管理与内部控制体系是依据重要性、成本效益原则，重点规范关键业务领域的风险管理与内部控制，提出了风险管理的原则性、合规性要求。
依据主要风险点及关键点的控制，结合实际工作，清晰划分权限边界和职责，抓好关键业务领域的重点风险防控、流程关键环节管控，不断优化制度流程，持续强化基础管理。
２．开展监督评价风险管理与内部控制体系包含业务执行标准和评价标准，既可对日常业务进行风控指导，也可为自我评价、全面评价提供自律和他律相结合的检查工具，有利于分岗位落实监督评价责任，明确各岗位对业务管理活动的监督评价职责，将监督评价责任前移至业务控制环节，建立“业务监督+综合监督”的分层监督体系，全面提升监督效率效果。
从县级供电企业实况出发浅析电力企业内部控制体系的构建与实施
一、财务内部控制的本质根据美国COSO委员会1992年在《内部控制———整体框架》中提出的概念，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为提高营运效果、财务报告可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程。
就其作用范围而言，内部控制可以分为内部财务控制和内部管理控制。
企业严格内部财务控制的目标是降低错误及舞弊的可能性，减少违法事件的发生，保护企业资产安全，推动企业经营管理活动朝着既定目标扎实推进。
电力企业作为国民经济稳定发展的重要支撑，在内外部环境发生变化、部分违法事件屡屡发生的情况下，严格内部财务控制和管理控制，形成统一的内部控制标准和作法，避免或降低各种风险，是实现公司集约化管理和可持续发展的重要基石。
二、县级供电企业财务内部控制存在的问题（一）财务内部控制的观念转变不到位1997年国家电力公司成立，电力工业体制改革迈出了重要一步，标志着电力工业实现管理体制由计划经济走向市场经济过渡的根本性转折。
后来，电力行业又进行厂网分开、农电体制改革，使得电力的供需形势出现暂时缓和，已由卖方市场向买方市场转化，市场的约束作用日益突出。
这也意味着企业必须建立完善的内部财务控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等，才能实现国有资产管理水平提升。
但是，在不少县级供电企业内部，由于政策层层贯彻过程中执行力有所消减，加上长期的计划经济思想影响，不少员工依旧未真正理解内部控制和风险管理对企业的真正意义，缺乏全员参与的主人翁意识与实践行动，部门间战略协同性缺失，内部控制存在“搞形式”、“走过场”现象。
（二）忽视ERP系统在内部财务控制中的作用ERP系统的应用是近年来电力系统管理模式上的重大变革和技术手段上的突破创新，具体是通过采用SAP软件，集成财务管理、物资管理、项目管理、设备管理、人力资源管理等管理模块，实现以财务管理为核心，财务与其他业务高度集成的信息共享和流程控制局面。
然而，在县级供电企业中有些控点责任人投机取巧，或者缺乏规范化操作技能，利用ERP流程化管理的特点和设计程序的缺陷，实行“一条龙包干制”甚至跳过流程办事，造成ERP系统在内部财务控制中的作用等同虚设。
如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系
如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系摘要：在当前我国现代企业的运行过程中，合乎规范的有效管理，有利于在最大程度上避免因内外部问题所引起的风险困难，企业运营及对员工的经营管理行为规范化、监管化，能够良好规避和应对风险的来临，提升企业的核心竞争力。
文章以电网企业为例，从“管”“控”两方面，重点分析企业如何在国家政策指引下，从全面风险管理与内部控制的概述入手，研究探讨其主要的构建方法和途径，实现对电网企业的合规管理，推动企业的治理能力现代化建设，为企业的高质量发展提供强有力的保障措施。
关键词：电网企业全面风险管理内部控制体系一、电网企业风险管理及内部控制的概述在电网企业合乎规范的管理过程中，需要通过提高企业管理水平，采取必要的手段去规避和降低各类风险，才能实现对电网企业的精细化管理和控制，确保企业能够在科学战略的引导下稳步前行。
基于此，我们需要正确认识全面风险管理和内部控制体系的概念，才能够在实际的管控工作中，提供合规的管理方法。
1.1.全面风险管理的概述从概念上来看，全面风险管理包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统；从企业总体的经营目标来看，全面风险管理指在各个生产运营和管理的过程中，加强在风险防范方面的流程，通过建立健全完善的风险管理体系，在企业内形成良好的风险管理文化，避免出现一线员工从业行为不规范、工作习惯存风险、涉法事项有盲点的现象发生。
1.2 内部控制体系在电网企业的管控工作中，内部控制体系主要是由董事会、监事会、经理层以及全体电网员工共同实施的，在推动电网企业合理运营发展的过程中，起到一定的控制作用。
从表面上来看，电网企业的内部控制体系存在的意义在于对企业资产安全、财务状态以及信息合规合法化的科学控制，用于提高电网企业经营效率和效果，促进电网企业实现电网工业发展战略。
通过加强对电网企业的内部控制，能够促进内部控制体系与企业内其他信息系统的有机结合，推动企业业务的自动化控制，使得企业的运营形式更加科学化、合理化。
电网企业全面风险管理与内部控制体系的构建及应用
通 过 创新 企 业 体 制机 制 ， 优 化 企业 资 源 对此 ． 国企 和 央 企 对 企 业 内部 经 营 管 理 模 式 提 出 了更 高的 要 理 的使 命 感 和 责任 感 配置 ． 以 此提 高电 网企 业 风 险管 理 水平 和 企业 内部控 制 能 力 。 求。 在 这种 形 势 下 ， 全 面风 险 管理 与 内部控 制体 系在 电 网企 业 中生根 发 芽 。我 国最 早 构 建 及 应 用企 业 全 面风 险 管理 与 内部
控 制 体 系的 电 网企 业是 天 津 市 电 力公 司 ．从 ２ ０ ０ ８年 开 始 ， 该 电网 企 业就 开始 研 究和 探 索全 面风 险 管理 与 内部 控 制 体 系在
１ － ３ 对电网企业适应新的经济环境及推动企业不断
发展提供强有力保障
随 着 我 国 电 网企 业 不 断 壮 大与 发 展 ， 电 网企 业 内外 部 环 境存 在 的 不确 定 因素 逐 年 增 多 ． 在 美 国金 融 危机 的 影 响 下 ． 国
【 关键词 】 电网企业 ； 全面风 险管理 ； 内部控制 ； 风险管控
【 中图分 类号 】 Ｆ ４ ０ ６ ． ７
【 文献标识码 】 Ｂ
【 文章编号 】 ２ ０ ９ ５ — ２ ０ ６ ６ （ ２ ０ １ ４ Ｊ ０ ３ － ０ １ ５ ６ － ０ ２
引 言
伴 随 着 民 众 对 民族 企 业 和 垄 断行 业 的 关 注度 日益 提 升 ．
理 与 内部 控 制 体 系． 并 结 合 企 业 实 际情 况 ． 逐 一 落 实各 项 管 理 制度、 控制措施 ， 以此 满 足 电 网企 业 可持 续发 展 的要 求 。
浅谈电网企业内部控制与风险管理
财税研究Finance and Tax 电网企业作为国家基础建设的核心组成部分，其健康发展不仅关系到国家经济命脉，更与普通百姓的生活息息相关。
随着对农村电网企业进行统一管理的深入，农电企业上划后势必对现有供电企业造成巨大的冲击，无论是企业规模、人员数量，还是服务客户范围、电网覆盖区域，都将达到历史上的最大值。
如何从内部控制入手，实现新上划企业与现有企业平稳有效的融合，防范外部环境与内部环境造成的风险，是当前电网企业发展面临的重大问题一、内部控制与风险管理1.内部控制与风险管理的含义企业内部控制是指以企业管理制度为指导，通过对企业进行监管来防范企业风险，最终实现企业经济效益目标的一种控制监督手段。
在企业内部控制的过程中，主要从内部环境即企业内部管控的机构设置、企业内部审计、企业文化等方面来进行分层管理和专业化的管控 。
企业风险管理是一个对企业风险和机会共同管理的过程，它是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列态度与措施，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为企业目标的实现提供合理的保证。
2.内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理具有一定的联系。
内部控制的出发点和目的都是为了识别风险、评估风险进而达到控制风险，而风险管理有助于提高企业内部控制效率。
内部控制与风险管理是一个企业正常运营的重要组成部分，内部控制为企业运营效率的提高提供保障，因此，内部控制是企业风险管理的关键环节。
而风险管理作为内部控制的内容也是完善内部控制制度的重要动力，对完善内控制度有推动作用。
内部控制与风险管理也存在一定的区别。
一方面，风险管理的外延要比内部控制的外延更广，风险管理可以是内部控制的细化和延伸，提高内部控制可以实现风险管理的优化。
另一方面，风险管理是贯穿于企业整个经营过程中的，需要同时关注财务信息和非财务信息，同时紧密与企业战略相结合，在企业管理体系中，要将风险管理与内部控制相结合。
二、电网企业内部控制与风险管理的现状1.企业内部控制的风险意识较为淡薄电网企业各级职能部门与人员风险意识比较淡薄，企业中多数人认为风险管理不需要花费过多的精力和时间去做， 只要公司的规章制度健全，员工不做出违背法律规范的事情是不可能存在风险的，其实不然。
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１ ． 全面预算管理未有效落地 。 主要表现在 ： 一是预算编制
环 节缺少有 力的控制制度 ， 科学性较差 ， 编制不 严谨 ， 随意性
度加大的 因势利导 。经济发展进 入“ 新常态 ” ， 电力改革加 速 推进 ， 将 给电网企业带来重要而深远影响 。尤其是输 配电价
Байду номын сангаас
２ ． 从 内部环境来讲 ， 是依法治 企的 内在需要 和管 理提升
２ ０ １ ６年 第 ２ ９期
经济研究导刊
ＥＣ ０Ｎ０ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ ＥＡＲＣ Ｈ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． ２ ９， ２０１ ６
总第 ３ １ ０期
Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎｏ ． ３１ ０
浅 议 县 级 供 电 企 业 全 面 风 险 管 理 与 内 部 控 制 体 系 建 设
级供电企业财务集约化管理进程 中不断加强财务管理的原动
４ ． 财务人力资源配置有待进一步优化 。各县级供 电企业 普遍存 在财务人员 学历 、 会计 职称过低 的现象 ， 甚至大 多老
会计人员还是 “ 半路 出家 ” ， 财务集 约化形势下业 务应 对都相
力、 渗透力 和执行 力 ， 构建统 一的财务 内控体系 ， 抓好预算管 理、 资产管理 、 稽核管理 、 从业人力 资源保障等因素 ， 夯实财务 工作基 础 ， 是县级供 电企业当前迫切需要解决的问题 。
引言
县级供电企业承担着县域经济发展 中的重要 能源供给任 务， 履行着保障更 安全 、 更 经济 、 更清洁、 可持续 的电力供应 的
基本使命 。 财务管理是企业管理 的重要组成部分 ， 是企业可持
３ ． 财务稽核管理有待进一 步提 高。县级供 电企业财务稽
核管理较 为薄 弱 ， 稽核规则 、 稽核事项 、 稽核 流程等方面还需
一
对吃力 ； 对 于财务风 险认 识更是 重视不够 ， 缺 乏应有 的风险 意识 ， 从 而客观导致部分县级供 电企业在财务管 理制度建设 与执行 、 会计 核算水平 、 会计 信息处理 、 上报数据 准确性 等方
面存在问题 ， 财务工作基础还需要进一步夯实。
、
县级供电企业财务管理中存在的主要问题
值 为主线 ， 进一步突出监督重点 ， 围绕“ 三重一大 ” 事项 ， 加强
管 理能力 的限制 和资源 的有 限性 ， 资产 管理基础 仍薄弱 ， 管 理流程 尚待统一 规范 ， 不 良资产 、 低效和无效投 资亟待清理 ， 工程前 期规划 、 项 目立 项 、 成 本管理 、 资金支付 、 竣 工决算编
要进一步 提高稽 核质量。 目前 ， 因财务人员 工作 力量相对薄 弱， 兼 岗现 象较为普遍 ， 对 各项稽核 工作 的开展形成 了较 大
制约 ， 尚未建 立风险监督常态机制 。
续发展的关键 。对于县级供电企业而言 ， 在依法 、 合规经营 的 同时 ， 财务管理过程 中还存在许多亟待完善 的问题。 如何在县
王 伦 俊
（ 国网桐城市供 电公 司， 安徽 桐城 ２ ３ １ ４ ０ ０ ）
摘
要： 财务风险 管理是现代企业的一项重要 管理活动。 如何 化解生产经营风险， 建立健全有效的 内部控制 ， 是财
务管理 Ｉ 必须面对的一个重要课 题。主要针 对县级供 电企业的财务风 险管理现状分析 ， 从 而提 出有效防控措施 ， 建立健 全 内部控制体 系建设 ， 促进县级供 电企业全面发展 。 关键词 ： 县级供 电企业 ； 财务管理 ； 风险防控 中图分类号 ： Ｆ ２ ７ 文献标志码 ： Ａ 文章编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ （ ２ ０ １ ６ ） ２ ９ — ０ ０ １ ３ — ０ ２
改革 ， 公司效益 增长方式 将发生根 本转变 ， 传统 的经营行 为
较大； 二是业务预算与财务预算 的有机结合紧密度不够 ， 在项
目的确定 、 定额标 准的建立 等方面有 待协 同 ； 三是 侧重执行
结 果的考核 ， 而缺乏预算执行过程 的分析与预控 ； 四是针对预 算考核指标的考核体系有待细化完善， 引导作用尚未充分发挥。
２ ． 资产管理较全寿命周期管理要求差距较大。县级供 电 企业资产类 型多样性 、 分布 范围广 、 权属关 系复 杂 ， 同时由于
和工作模式需要调整 ， 部分专业传统 的粗放式管理方法 已经 与“ 新常态 ” 不相适应 。总体看 ， 公 司既要加 大投入 、 加快 发 展， 又要稳健经 营 、 规 避风险 ， 就必 须持续强化 内控体 系 ， 强 化一体运 营能力 ， 提高运 营效率与 效益 ， 切实增强 公司盈利 能力 。 本届 国家 电网公 司监事会的主要任务就体 现在 以问题 和风险为导 向 ， 以防止 国有资产流 失 ， 确 保 国有 资产保值增
现 在 以 下几 方 面 。
二、 加 强县级 供 电企 业 内控 机 制建设 的必要性
在县级供 电企业施行 全面风险管理 ， 加 强内控机 制建设
是实现 国有企业资本保 值增值 的非常有效 的管理手段 。 县级 供 电企业要想达到 资本增值 率最大化 ， 就必须建立 与完善企 业经济活 动相 匹配 的财务核算 、 监 督等 内部 控制制度 ， 有 效 防控经营风险。
从 目前的现状来看 ， 许多县级供 电企业财 务内控机制仍 相对薄弱 ， 针对 资产 、 资金 和成本核算 等财务 活动 中的风险
防控认 识不到位 ， 内控 机制不健全 ， 管 理粗枝大叶 ， 没有足够 的监督和控制手段 ， 财务内控机制建设距离 目前企业 管理提 升的要 求差距仍较大 ， 给企业经营带来一定 的风险。主要表
制等管理流程亟须规范 。
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ６ — １ １ － ０ ２
对企业 内部控制体 系及其有效性 的监督。
作者简介 ： 王伦俊 （ １ ９ ７ ７ 一 ） ， 安徽桐城人 ， 国际注册 内部 审计师 ， 会计 师， 审计师 ， 从事财务资产 问题研 究。
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