绍兴市地方税务局关于调整个体定期定额户个人所得税附征率的公告

乐税智库文档

财税法规

策划乐税网

绍兴市地方税务局关于调整个体定期定额户个人所得税附征率的

公告

【标签】所得税附征率

【颁布单位】绍兴市地方税务局

【文号】绍兴市地方税务局公告2011年第4号

【发文日期】2011-09-09

【实施时间】2011-09-09

【有效性】全文有效

【税种】个人所得税

为贯彻实施修改后的个人所得税法，降低个体工商户税收负担，根据《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于贯彻实施修改后的个人所得税法的通知》(浙地税函[2011]269号)的文件要求，现对个体定期定额户个人所得税附征率调整问题公告如下：

我市本级采用定期定额方式征收的个体工商户，自2011年9月1日后的个人所得税附征率，按新的《个人所得税附征率分行业明细表》所列标准执行。公路、内河货物运输业个体工商户的个人所得税附征率按照国家税务总局《关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》(国家税务总局公告[2011]44号)规定执行。

对月核定定额低于增值税、营业税起征点(不含)标准的个体工商户，在充分考虑其成本费用的基础上，不予征收个人所得税。

本公告自2011年9月1日起施行，原《绍兴市地方税务局关于对个体工商户实行税收分类管理的通知[2009]2号)的附件1《分行业个人所得税核定征收率明细表》同日起废止。

特此公告。　

国家税务局办税服务厅工作人员能力测试卷

仙居县国家税务局办税服务厅工作人员能力测试卷业务知识类——纳税服务制度和规范 1、办税服务厅现有哪几项服务制度？办税服务厅办税公开制度、值班制度、首问责任制度、服务争议调解制度、服务补偿制度、服务应急预案制度、业务培训制度、工作人员能力测试制度、考核评价制度、涉税需求管理制度。 2、办税公开的主要内容？（1）、纳税人的权利和义务；（2）、办税指南；（3）、税务行政收费项目；（4）、处罚依据及处罚标准；（5）、税收法律救济；（6）、涉税认定结果；（7）、新出台的税收政策、法规信息；（8）、受理纳税人投诉部门和监督举报电话；（9）、办税服务厅工作人员基本情况、岗位职责及工作纪律；（10）、要在明显处统一悬挂“纳税服务热线电话12366；（11）、其他需要告知纳税人的事项。 3、办税公开的主要形式？办税公开的主要形式有：办税公开专栏、公告栏、示意图、办税手册（指南、指引、须知）、电子显示装置、自助查询设备、税务公示、公告、函告、手机短信等。 4、值班时间有什么具体规定？（1）、工作日值班：除午间值班外的工作时间；（2）、工作日午间值班：每个工作日中午下班时起至下午上班时止；（3）、非工作日值班：双休日、法定节假日等假期时间。 5、首问责任制的适用人员包括？

首问责任制适用于办税服务厅全体工作人员，以及在办税服务厅现场的其他税务工作人员。 6、什么是首问责任制？首问责任制是指服务对象到办税大厅或通过其他途径、方式向办税服务厅现场人员进行涉税业务咨询、办理涉税事宜、情况反映、投诉、举报等，接受询问的首位工作人员（即首问责任人）必须负责接待、解答、受理或指引办理有关事宜，使之得以及时、有效处理的一项责任制度。 7、首问责任制人必须履行的责任包括哪些？（1）、属于首问责任人职责范围的，要按有关规定及时给予办理；不能当场办理的，要说明理由；需要补充材料的，要一次性告知；前来办事人员不知如何办理的，要告知其如何办理，并耐心解答对方的询问。（2）、不属于首问责任人职责范围，但属于本科室、窗口职责范围的，首问责任人要主动告知或引导到有关经办人工作处。属于本科室、窗口职责范围的，当具体经办人不在时，首问责任人应先接下服务对象需要办理的事项及材料，并记下服务对象的联系电话，再交具体经办人及时处理。（3）、不属于本科室、窗口职责范围的，首问责任人应告知或尽可能提供必要帮助。（4）、属于电话咨询的，首问责任人应按上述原则给予答复；属于举报或投诉的，首问责任人应将反映的事项、举报或投诉人姓名、联系电话等要素记录在册，并按有关规定及时处理。 8、什么是服务争议事件？具体包括哪些？服务争议事件，是指在办税服务厅服务过程中发生的，可能影响正常办税秩序的

个人所得税计算方法

个人所得税计算方法及企业个人所得税业务操作手册

某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。对应的税率为20%，速算扣除数为525，则应纳税额为（10000元-个税起征点3500元）＝6500元个税＝6500×20%-525元=775元。大家的看法： 1、个税法将免征额由2000提高到3500；社会保障部说了，调整后，工薪所得纳税比例将由原来的28%下降到12%。原来中国人的工资收入有72%的人不到2000，有88%的人不到3500啊！ 2、“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来(缴税)。” 3、生产企业把税收计入生产成本，最后买单的还不是老百姓。 4、关于个税免征额拟调至3500，其实我认为还是低了。国家征收个税的目的在于什么？在于调节缩短贫富差距。现在的贫富差距非常大，如何更好的发挥这个杠杆的作用呢？我认为，要进一步的调高起征额，但也要提高税率。

企业个人所得税业务操作手册【本书简介】 21世纪什么最贵？人才！企业为了留住人才，提高工资福利待遇是很重要的一个方面，但是，如果对员工的工资福利未进行合理的税务安排，就会出现这样的局面：企业发得多，员工拿到手的没有增多。因此，企业要留住人才，需要对员工的工资福利进行个人所得税筹划，才能出现企业与员工个人双赢的局面。 2011年6月30日，全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对《个人所得税法》部分内容修订如下： 1、“工资、薪金所得”减除费用标准从2000元提高到3500元。 2、调整工资薪金所得税率、级次、级距：由原来的9级调整为7级，取消15%和40%两档税率。 3、工资薪金所得第一级次的适用税率由原来的5%下降至3%。新修订的《个人所得税法》实施之后，员工工资薪金所得个人所得税负担有升有降，以税前工资薪金（扣除免税的五险一金、补贴等）3.86万元（应纳税所得3.51万）为临界点，高于3.86万元的，个税负担上升，最大升幅1195元；

市地税局加强办税服务厅建设的几点做法.pdf

市地税局加强办税服务厅建设的几点做法市地税局加强办税服务厅建设的几点做法规范纳税服务行为构建纳税服务体 ——市地税局加强办税服务厅建设的几点做法近年来,我市地税机关紧紧围绕省局提出的“占比提高、位置前移、形象更新”的地税工作目标,充分发挥办税服务厅的窗口和桥梁作用,我局以转变服务观念为切入点,以落实服务措施为着力点,以纳税人真正满意为落脚点,在工作实践中不断创新服务理念,拓宽服务领域,完善纳税服务体系,改进工作方法,突出加强了办税服务厅的建设,进一步提高了纳税服务水平,为全市经济发展提供了良好税收环境,取得了良好的服务效果,赢得了社会各界的赞誉,主要做法：一、更新观念,敢于创新,提高全体干部纳税服务意识思想是行动的先导,优化纳税服务,观念更新是前提。为使全局干部树立新的纳税服务理念,转变旧的思想观念,不断增强纳税服务意识。我局紧紧围绕“三个服务”100条和建设“和谐诚信” 地税主题教育活动,相继开展了“转变观念、优化服务”、“如何应收尽收”、“如何培植税源”、“争当征管能手,服务标兵”两个讨论、两个竞赛活动等一系列活动,使全局干部职工意识到纳税服务是地税机关的法定义务和责任,是在税收工作中实践“聚财兴赣、执法为民”工作宗旨的具体体现。大家在思想上牢固树立了以“始于纳税需求、终于纳税人满意”为导向的服务理念在正确的服务理念的指导下,实现了“四个”转变（一）实现由管理型向服务型的转变。改变以往注重对纳税人检查、处罚的观念,在规范税收秩序的同时突出服务效用,大力推行服务型管理模式,实际上纳税人纳税行为的管理过程就是一个服务过程,具体地讲,纳税服务应当包括税前——为纳税人提供通告咨询、辅导服务、提高纳税人依法履行纳税义务的能力；税中——为纳税人创造条件,以使纳税人能够更方便快捷准确地履行纳税义务；税后——为纳税人监督投诉、行政复议、损害赔偿提供方便和快捷的渠道,寓管理于服务中,为纳税人营造良好的办税环境（二）实现由被动服务向主动服务转变。教育引导干部职工淡化权力意识,摒弃“征税人是管纳税人”的不平等观念、“以我为主”的管理观念和“只考虑地税征管规范,不考虑纳税人的办税负担”观念,树立纳税服务是地税机关义务的观念,使干部们充分认识到搞好服务是提高征管水平的重要手段,始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中,积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务（三）实现由职业道德要求向具体行政行为转变。将过去作为职业道德要求的服务内容转变为对地税人员的基本行政行为规范,制定了纳税服务规范、税收执法责任制、执法过错

个人所得税起征点再次上调的原因分析

个人所得税起征点再次上调的原因分析王雪僮（中国人民大学，北京100872）【摘要】个人所得税是一个与普通民众的生活联系的最为密切的一个税收种类，在我国的税收体系中占据着重要的地位。自1981年以来，我国个税的起征点已经经过多次的调整，特别是2005年以后，个税起征点的调整极为频繁。最新的个税起征点方案已经在2011年6月30日出台，频繁调整个税起征点的背后，必然隐藏着深刻的社会原因。【关键词】个人所得税；起征点；上调；原因一、我国个人所得税起征点变更的历程分析个人所得税是一个与普通民众联系最为密切的一个税种，无论是纳税的主体还是纳税的对象，与其他税种相比都有着极大的广泛性。个人所得税起征点征税对象是个人取得的应税所得，个人所得税法例举征税的个人所得共11项，具体包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳动报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产转移所得；财产租赁所得；偶然所得、其它个人所得。个人所得税在我国征收已经有三十年的历史，自1981年以来，个人所得税的征收就是我国税收工作中的一个固定内容。当时的起征标准是月收入达到800元，这个标准在当时的中国社会是很少中国公民能够达到的。1986年，国务院对个人所得税的起征标准进行调整，对中国公民的个人所得征税方法进行调整，将中国公民的个税起征点调整为400元，在一段时期内出现了内外双轨的双重标准。2005年，中国社会的经济状况已经发生了很大的改变，个人所得税起征点再次得到调整，将800元提升至1600元。这是我国个税法修订以来进行的第三次调整，也是市场经济发展初具规模后的首次对起征点进行的调整。随后的2007年，个人所得税的起征点再次得到调整，个人所得税的起征点由1600元调整为2000元。从2005年到2007年几年间，我国个人所得税的起征点经历了1200元大幅度的调整，这与我国经济的快速增长有着密不可分的联系。2011年三月的“两会”上，温家宝明确表示个税起征点的调整将会成为国务院讨论的重要问题。此后学界对于将起征点调整到5000元进行力推，经过全国人大常委会多次召开会议，2011年6月30日，全国人大常委会下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。这一决定将在2011年9月1日起正式施行。这是我国个人所得税征收起点最新的一次调整。二、当前个人所得税起征点再次上调的原因分析 1．金融危机影响下的通货膨胀加剧。经济全球化的一个重要影响，就是将全球独立的经济组织密切的关联起来，国际经济形势对每一个国家的影响变得更加深远和具体。我国虽然是发展中国家，但是对外经济贸易已经成为我国国民经济增长中的一个重要部分，所以在以美国为首的资本主义国家爆发经济危机以后，我国的经济也受到了冲击和影响，通货膨胀的效应变得越发明显，在“钱不值钱”的情形下，社会舆论和公众对个人所得税的起征点调整施与了强大的压力，可以说，金融危机的影响是导致此次个税起征点调整的一个重要外在原因。 2．个税调节有利于环节我国贫富差距带来的社会矛盾。在我国改革开放实行近三十年以后，我国的社会经济的确出现了前所未有的高速增长，但是与此同时也带来了另一个社会问题，就是两极分化的贫富问题在中国社会越来越明显。个税征收的目的本身就是为了调节社会收入的分配，但是从当前来看，起征点调整的对象主要是工薪阶层。工薪阶层作为中国社会的较大群体，这部分群体在财富的占有量上却是较少的，社会的大部分财富并没有掌握在这部分群体的手中，这就让我们对个税征收的目的产生了怀疑。减轻工薪阶层的生活压力是本次起征点调整的一个重要原因，起征点的调整有利于我国税收结构的完善，特别是当前贫富差距日益严重的情形下，应该加强对高收入人群的税收征收。 3．缓解我国居民收入增加与G D P增长不均衡的现象。在过去的几年中，我国个税起征点的频繁调整与GDP的增长速度密切相关。收入分配不合理，已经成为一个社会热点问题，其中一个重要的表现就是我国居民收入增加的速度与我国GDP 增长的速度并不同步，在GDP快速增长的情况下，居民的个人收入却处于缓慢增长的状态，这就意味着在GDP增长中获得的大量社会财富并没有分配到普通的居民身上，这部分收入集中在一小部分人群的手中。在分配矛盾日益凸显的情况下，缓解由此可能带来的社会矛盾极为必要。并且通过个税起征点的调整，能够起到均衡二者之间增长关系的目的，起征点的调整不仅是对这一情况的遏制，更是为了更好的调整二者今后的发展关系。参考文献 [1]刘华应，諲阳尧.澳大利亚个人所得税代扣代缴制度简介[J]．税务研究．2010（1） [2]石坚．个人所得税制模式转换的配套条件研究[J]．财政与税务．2009（6） [3]高德山．对我国个人所得税热点问题的再思考[J]．中国校外教育．2010（1）金融财会 149 企业导报2011年第10期

个税起征点上调的范本意义

个税起征点上调的范本意义从经济学的角度来看，个税起征点的上调对税收体系有着多重影响。它意味着工薪阶层纳税比例的降低，也意味着直接税税种的个税收入占税收中收入比重降低，还意味着个税调节收入分配差距的力度可能弱化。个税起征点上调之于民生意义在于，起征点上调，免征人群扩大，更多的人能自由支配手中的工薪，用于改善生活和居住水平，家庭养老、子女受教育、病患医疗等等，亦能得到相应的保障，内需和消费不振也会有适当的缓和。虽然500元的上调幅度极为有限，但至少彰显出国家对民生诉求的重视以及一种藏富于民的姿态。因而，即便起征点上调可能如专家所言会对宏观税收体系构某种不适应甚至是负面效应，也不能因此而忽视其对于国计民生的积极意义。毕竟，在民生问题上，姿态放得再低，都是应当的，即便这里面会有牺牲。起征点由岿然不动到小额上调，不仅仅是民生意义上的胜利更涉及到基本权利的问题。如果个税起征点保持不变，意味着创纪录的23万多条民众意见以及85%的不赞成比率在个税修订开门纳谏中只是华丽却又没有丝毫价值和意义的炮灰，公众好不容易争取到手参与开门立法机会，到最后却没有一丁点决策效力。而当对意见信息的处理缺乏知情权以及对公共立法缺乏参与权时，公众的基本权利失去了保障，没有权利意味着没有博弈，自然会有被玩弄欺骗的感觉，

从这个角度来看，个税起征点上调的范本意义已经远远超出了经济学层面，而有着权利回归本位的内涵。所以，个税起征点上调传递出来的是两种层面价值，有对民生的尊重，更有对公众基本权利的尊重。其间的博弈过程固然艰辛，博弈结果也并非人们期盼的4000元、5000元甚至更高，但这丝毫不影响其本身范本意义。车船税法草案提出提高主流排量车型的税率时，民意沸腾，全国人大顺从民意，否决了加税的条款。现今，个税修订以同样的形式再现了民间力量参与公共决策博弈的胜利。所以，我们有理由期待，在大到国家立法小到地方各级听证会、座谈会的各项公共决策上，公众诉求能更多地被尊重、被感知、被摆放在正确的位置。

办税服务厅制度

总纲第一篇办税环境设置规范一、办税服务厅区域设置二、设施设置三、窗口设置及岗位职责第二篇窗口人员行为规范一、岗前准备规范二、接待规范三、服备用语规范 1．电话规范用语范例 2．办税规范用语范例四、着装仪表规范五、廉政自律规范六、服务行为禁忌 (一) 服务工作纪律 (二) 服务语言禁忌第三篇涉税事项业务规范一、基本服务要求二、申报征收服务规范三、发票管理服务规范四、综合业务服务规范五、前后台业务衔接要求

第四篇服务制度规范一、首问责任制二、咨询辅导三、一次性告知制度四、绿色通道服务五、领导值班制六、预约服务制度七、延时服务制度八、提醒服务制度九、其他多元化服务制度办税高峰期分流措施，急事急办服务，适度补偿服务十、突发事件应急处理制度第五篇办税服务厅考评规范考核内容和标准如下： (一) 人员到岗情况 (二) 工作环境情况 (三) 服务质量情况 (四) 执行各项规章制度和廉洁自律 (五) 有下列情况给予加分 (六) 每月评出“服务之星”

禹州市地税局办税服务厅规范手册为进一步把禹州市办税服务厅建设成为一流的纳税服务阵地，树立工作人员文明执法、热情服务专业高效的社会形象，切实做到为纳税人服务让纳税人对服务满意，根据国家税务总局《办税服务厅管理办法》和《办税服务厅服务规范手册》和省市局有关办税服务厅规范化建设的规定，现根据实际情况制定《禹州市地方税务局办税服务厅规范手册》(以下简称《规范手册》)。《规范手册》包括总纲及办税环境规范窗口人员行为规范、涉税事项业务规范、服务制度规范、办税服务厅考评规范等5个篇章的内容，适用于办税服务厅规范化服务和日常管理。 1

2015个税起征点规定

2015个税起征点规定 2015个税起征点是多少? 目前个人所得税的起征点还是3500元。个税计算器2015、个人所得税计算器2015及算法进入2015年了，各位上班族都关心起来2015年的个人所得税应该怎么算，要用什么个人所得税计算器算的准确呢，在这里推荐个人所得税计算公式及方法,方便大家查询。一、个人所得税计算器计算公式应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。个人所得税税率表级数含税级距不含税级距税率 (%) 速算扣除数 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 3 超过4,500元至 9,000元的部分超过4,155元至 7,755元的部分 20 555 4

5 超过35,000元至 55,000元的部分超过27,255元至 41,255元的部分 30 2,755 6 7 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505 、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500后的余额或、含税级距适用于由纳税人 ) 说明： 1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额，再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。 2、上表是2011年个税改革后，起征点由2000元调整至3500元后的七级超额累进个人所得税税率表，2011年9月1日起开始使用。为方便大家计算，小编现举个案例共大家参考。1、刘一凡2015年1月份工资收入5800元，各项社会保险费用为800元，则张天乐这个朋应纳多少个人所得税? 那么应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) = 5800 - 800 - 3500 = 150元，应纳税所得额1500元不超过1500元，适用税率表一级，对应税率为3%，速算扣除数为0元。应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数 = 1500 x 3% - 0 = 45元。

我国调整个人所得税的影响、意义和价值

我国调整个人所得税的影响，意义和价值个人所得税是调整征税机关与自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得所得的以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011 年 6 月底十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011 年 9 月 1 日实施个税免征额调至 3500 元。我国政府在通过税收获得财政收入的同时也对人们的收入分配进行了调节从而使人们对社会财富的分配更趋合理。从我国个人所得税调整的设计思路来看主要是调节收入分配。在调节收入分配方面它具有三个特征即“削高、减中、补低”或者说在这三个方面发挥个税的调节作用。首先是“削高”。不断扩大的社会收入分配差距不仅有损于社会的公平正义而且也妨碍经济的平衡、协调和可持续发展。发挥个人所得税“削高”的调节作用就是按照税收纵向公平原则量能负担纳税能力不同的社会成员应承担不同的税收而纳税能力强的自然应承担更多的税收。其次是“减中”。按照量能负担的原则对于中等收入阶层应当根据实际情况的变化减轻其税负增加其可支配收入从而达到有利于缩小收入差距的政策目标。最后是“补低”。“补低”的作用是间接实现的即通过筹集到的收入用做对城乡贫困人口的转移支付如发放低保救济实现收入上的“补低”以及通过提供更多的公共服务如教育、医疗、就业培训等提升国民素质提高创业就业能力实现能力上的“补低”。我国个人所得税的调整从经济生活的角度分析，其原因可归纳为以下几条： 1.居民收入是影响消费水平的主要因素；消费对生产具有反作用。收入是消费的前提和基础。本次个税调整考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况。提高个税起征点，有利于增加居民可支配收入，在保障居民生活水平的同时，增强居民的消费能力，全面拉动内需。 2.再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。调整个人所得税起征点，有利于调节过高收入，减轻中低收入者的纳税负担，有利于缩小收入差距，维护社会公平。 3.税收具有固定性的特征。个人所得税起征点的调整，体现了税收具有固定性，说明国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税对象和税率。 4.税收是财政收入的主要来源。提高工资薪金所得减除费用标准，将会减少国家的个人所得税收入，影响到国家财政收入的增加。这说明税收是国家财政收入的主要来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。 5.个人所得税的税率与意义。对个税的起征点和税率结构的调整，体现了个人所得税实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。这说明个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 6.贯彻落实以人为本的科学发展观。科学发展观的核心是以人为本。要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。个税改革，有利于维护人民利益，促进社会和谐，有利于贯彻落实以人为本的科学发展观。征收个税的最终目的是保障和改善民生使市场经济社会中的所有社会成员

国家税务总局

国家税务总局关于表彰全国税务系统文明单位和精神文明建设先进工作者的决定各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：在党中央、国务院的正确领导下，全国税务系统坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，大力弘扬社会主义荣辱观，坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，深入开展创建文明行业、文明单位和文明岗位等活动，在培养良好道德风尚、践行高尚职业操守、培育和谐征纳关系等方面取得显著成效，税务系统文明形象和税务干部文明素质不断提高，涌现出一批成绩突出、事迹感人的先进单位和个人。为充分展示税务系统精神文明创建成果，营造学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围，激励广大干部职工更加奋发进取，国家税务总局研究决定：授予北京市西城区国家税务局等201个单位“全国税务系统文明单位”荣誉称号，授予曹忠等200名同志“全国税务系统精神文明建设先进工作者”荣誉称号。希望受表彰的单位和个人，谦虚谨慎，戒骄戒躁，发扬成绩，再接再厉，在推进社会主义物质文明、精神文明和社会主义和谐社会建设，促进税收事业全面发展的实践中更好地发挥示范带头作用。各级税务机关和广大税务干部职工要以受表彰的单位和个人为榜样，增强献身税收事业的责任感和使命感，把学习先进同做好本职工作结合起来，更加深入、扎实地开展精神文明创建活动，为全面推进税收事业的创新发展、构建社会主义和谐社会做出积极的贡献，以优异的成绩迎接党的十七大的召开。附件：1.全国税务系统文明单位名单 2.全国税务系统精神文明建设先进工作者名单国家税务总局二○○七年七月二十四日附件１：全国税务系统文明单位名单北京市北京市西城区国税局北京市海淀区国税局第三税务所北京市地税局纳税服务中心12366北京地税热线北京市宣武区地税局天津市天津市东丽区国税局第一税务所天津市塘沽区国税局第一税务所天津市河东区地税局

XXxian国家税务局办税服务厅实习情况

重庆市理工大学学校领导：级会计专业（本科）学生。按照学校的实习安排，我联系XX县国家税务局作为实习单位，自2011年月日至2011年月日在该办税服务厅实习，现将实习情况报告如下：一、实习单位：XX县国家税务局办税服务厅，地址为xx 县二、实习岗位：XX国家税务局办税服务厅综合服务岗。三、实习内容：综合服务岗：受理纳税人（包括单位、个体工商户和个人）办理税务登记业务。四、实习情况：（一）实习岗位介绍：办税服务厅下设综合服务岗、发票发售岗、申报征收岗、税务咨询岗等职能岗位，综合服务岗主要受理纳税人（包括单位、个体工商户和个人）办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营活动税收证明、税务资格认定、减免退税申请、个体定期定额户（即双定户）的停业和复业申请等涉税事项办理业务。（二）实习具体内容：综合服务岗有关受理纳税人（包括单位、个体工商户和个人）办理开业税务登记业务。这是纳税人办理涉税事项的首要环节，也是纳税人与税务机关（国家）正式确定税收法律关系标志。 1.办理税务登记业务情况。自2011年月日至2011年月日，共受理纳税人办理税务登记业务共20户，其中单位5户，个体工商户14户、个人1户。 2. 纳税人需提供的资料。１）单位纳税人需提供的资料：（1）《税务登记表（适用单位纳税人）》3份; （2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件1

份；（3）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件1份；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件1份，出租人为自然人的还须提供产权证明复印件1份；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（4）验资报告或评估报告原件及其复印件1份；（5）组织机构统一代码证书副本原件及复印件1份；（6）有关合同、章程、协议书复印件1份；（7）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件1份；（8）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件1份；（9）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件1份；（10）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件1份；（11）汽油、柴油消费税纳税人还需提供： ①企业基本情况表1份； ②生产装臵及工艺路线的简要说明1份； ③企业生产的所有油品名称、产品标准及用途1份；（12）外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件1份。 2）个体经营、个人合伙企业需提供的资料：（1）《税务登记表（适用个体经营）》3份；（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件1份；（3）业主身份证原件及其复印件1份（个体）；

执行新个税起征点后工资及年终奖金税金计算方法

执行新个税起征点后，如何计算个人所得税 2011-7-10 00:00 来源：弈财一、实行新个税起征点后，个人所得税如何计算 2011年9月1日，我国个税起征点调整为3500元，按照新个税起征点，使用超额累进税率的计算公式如下：全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－3500 应缴税额＝全月应纳税所得额*适用税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－应缴税额例：王某当月取得工资收入9000元，假定当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-3500=4500元。应纳个人所得税税额=4500×10%-105=345元。注：四金（也称“三险一金”）是指个人承担的基本养老保险金（费）、医疗保险金（费）、失业保险金（费），以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金税后工资=税前工资-ROUND(MAX((税前工资-3500)*0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}-5*{0;21;111;201;551;1101;2701},0),2) 税前工资=if（税后工资<3500，税后工资，MAX((税后工资-3500-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})/(1-0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}))+3500）二、个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税

个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。年终奖缴纳个税计算公式税前工资-3500 a:若>0，则直接用年终奖金额/12 =应税所得额，查表得出适用的税率应扣个税额=适用税率×年终奖金额 b:若<0，[用年终奖金额-（3500-税前工资）]/12 =应税所得额，查表得出适用的税率应扣个税额=适用税率×（年终奖金额+税前工资-3000）

浅谈个人所得税制度的改革和完善(论文)

浅谈个人所得税制度的改革和完善山东财经大学2013级财政税务班，学号姓名：李晗

2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。一、明晰个人所得税制度的发展历程个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。二、正视现阶段个人所得税制度存在的问题随着社会主义市场经济体制建立，改革开放不断深化，产业结构调整合理, 经济成分逐渐呈现多元趋势，国家公民的收入也越来越多样化，并且收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源更加多样和隐蔽。当前的《中华人民共和国个人所得税》本身存在的局限性，已经不能适应新的经济形势的要求。我认为，其局限性有：（一）以个人为征收单位存在不足。当前，我国个税以个人为征收单位与以家庭为实际支出单位之间的不一致、不同步，国人的实际收入与支出往往都是以家庭为单位，仅以个人为单位的税制，对于双收入家庭与单收入家庭会造成明显区别与不公。另外，原有的所得税制度仅仅考虑了收入端，完全依据收入大小确定不同的所得税税率，忽视了不同收入者的正当支出差异。例如：家庭需要抚养的儿童与老人数量，每个月需要支付的房屋贷款利息等。原来的所得税制度都没有作必要的考虑与扣除。（二）分类税制显现缺陷。我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税，即对纳税人的各项收

广东省地方税务局电子办税服务厅操作手册_个税明细申报(含纯个税版)

电子办税服务厅个税明细申报 V2.0 广东省地方税务局 2015年1月

目录 1 个人所得税 (3) 1.1 适用范围 (3) 1.2 操作界面 (3) 1.2.1 个人所得税明细申报 (3) 1.2.1.1 功能描述 (3) 1.2.1.2 操作步骤 (3) 1.2.1.2.1 申报入口 (3) 1.2.1.2.2 申报数据录入 (3) 1.2.1.2.3 检验及计税 (5) 1.2.1.2.4 申报 (5) 1.2.1.2.5 缴款 (6) 1.2.1.2.6 更正申报 (7) 1.2.1.3 注意事项 (8) 1.2.2 查询、缴款及作废 (9) 1.2.2.1 功能描述 (9) 1.2.2.2 操作界面 (9) 1.2.2.2.1 查询打印 (9) 1.2.2.2.2 缴款或作废 (12) 1.2.2.3 注意事项 (13) 1.2.3 个人信息管理 (13) 1.2.3.1 功能描述 (13) 1.2.3.2 操作步骤 (13) 1.2.3.2.1 操作入口 (13) 1.2.3.2.2 添加 (14) 1.2.3.2.3 编辑 (15) 1.2.3.2.4 删除 (15) 1.2.3.2.5 下载模板 (15) 1.2.3.2.6 导入 (16) 1.2.3.2.7 导出 (18) 1.2.3.2.8 查询 (18) 1.2.3.3 注意事项 (18) 1.2.4 辅助功能 (19) 1.2.4.1 数据备份 (19) 1.2.4.2 数据恢复 (19) 1.3 其他说明 (20) 1.3.1 纯个税版安装流程 (20) 1.3.2 纯个税版登录说明 (20) 1.3.3 关于模板 (21) 1.3.3.1 员工信息模板 (21) 1.3.3.2 申报数据模板 (21)

国家税务局办税服务厅工作人员能力测试卷(含答案)

小议2011年个税起征点调整

小议2011年个税起征点调整近年来，由于遭受全球金融危机的冲击，水价、气价、电价、油价“涨”声一片，房价更是一路飙升，加上中国经济结构本身的问题，以及存在较严重的贫富差距问题，使得国富民穷这一现象凸显出来，直接影响民众生活质量，甚至在社会上出现了“中国万税(万岁)”的说法。有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%。《福布斯》发表的2005年度“税负痛苦指数”中,中国的宏观税收负担指数以160位居全球第二。而据《羊城晚报》报道，中国人一年为税收工作161天，在世界国家中属中等偏下水平；同期，美国人一年为税工作102天。再加上年底双薪合并计税与饭补、车补等福利待遇计征个税，工薪阶层的纳税负担必然增加。因此，人们普遍希望通过改革税收制度，做到政府让利于民；特别是直接从人们腰包掏钱缴纳的个税，更是承载了民众太多的期望。在这样的大背景下，个税改革提上议事日程。说到个税免征额的调整，先来回顾一下个税的改革历程。1980年《中华人民共和国个人所得税税法》公布，这是中华人民共和国建国以来第一部个人所得税法。1981年个人所得税正式开征，免征额为800元，当年个税收入只有500万元。1986年国务院发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民免征额标准降低至400元，而外籍人士的800元免征标准没有改变，内外双轨由此产生。2005年十届全国人大常委会第17次会议审议了国务院提交的《个人所得税法修正案(草案)》，此次改动最大之处是免征额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。2007十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税免征额由1600元提高到2000元。2011年十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个税的工薪所得费用免征额预计会调整为3000元，税率结构由9级累进税率调整为7级累进税率。我们看到，今年的两会把个税免征额调整到了3000元，先无论国务院审议能否通过，对于3000元的标准又是如何制定的呢？个税起征点的

国税局办税服务厅税务干部先进事迹

国税局办税服务厅税务干部先进事迹国税局办税服务厅税务干部先进事迹，男，汉族，1984年11月18日出生，省市区人。——就读于重庆大学法学院，法学专业本科毕业，法学学士学位。11月参加国家公务员考试，被县国家税务局录用。8月进入国税工作。先后任职于一分局发票管理岗和综合服务岗。办税服务厅是一个最平凡的税收工作部门，但是它与纳税人接触的最紧密、最频繁，是税务部门与纳税人面对的第一道门坎，是连接征纳双方的“桥梁”。在从事税务工作的这短短两年多的时间里，他勤学习、善思考、甘奉献，很快便掌握了发票管理岗和综合服务岗的诸如“发票核销、发售，税务登记证件开停业、注销、变更，一般纳税人资格申请”等大部分业务。他常说：“我在税收业务面前是个门外汉，我要学的还有很多，只有掌握了这些业务，才能谈得上为纳税人服务！”抱着这样的信念，他勤奋刻苦地工作，用汗水和真情在平凡的岗位上做出了不平凡的贡献。在工作之余，他不忘加强学习，提高修养，牢固树立服务观念。他积极参与县局组织的各种政治理论学习、演讲会、读书活动，他常说：“办税服务厅是税务机关向纳税人提供纳税服务的窗口，纳税人对我们来说就像是‘顾客’，只有‘顾客’满意了，我的工作才做到位了！”。

为了让纳税人在纳税过程中，一看就清楚，一问就明白，一听就舒服，一办就满意，他在工作中从纳税人利益出发，急纳税人之所急，想纳税人之所想，积极践行市局制定的“延时服务”、“ab岗制度”、“首问责任制度”等12项服务制度。 7月底的一天，办税服务厅异常的忙碌，由于发票岗的一位同志因为家中有急事，请假回家了，加之是在月底，领发票的纳税人特别多，发票岗顿时被纳税人长长的队伍包围了。此时，已在综合服务岗工作的他硬是一个人定下了发票岗和综合岗两个岗位的业务。直到中午12点多，他才喝了上班后的第一口水，此时，已经下班半个多小时了。而望着纳税人满意离去的身影，他心中充满了欣慰。 11月底，市局进行财税库银联网上线工作，面对大量的数据维护工作，他积极参加，连续加班加点，基本上每天都会加班到晚上7、8点。在他和同时们的辛勤努力下，在新系统上线前，系统数据得到了最大限度的维护。12月初，新系统顺利上线，正常工作运行。在工作之余，他还积极参加局里组织的团队建设活动，为团队活动出谋划策，参加县局的运动会，成为局里的篮球健将。底，在他工作的第二年，在年度考核中，他就被评为“优秀公务员”，受到市局的表彰。他始终把工作放在首位，把微笑挂在脸上，把诚信服务烙在心里，把热情融入具体的税收工作之中，勤奋刻苦，积极向上，追求真善美，不愧为新时代税务战线上的一名优秀税务干部！