第十二章商业银行的绩效评估
商业银行绩效评价
商业银行绩效评价绩效评价是商业银行管理中的一项重要工作，通过对绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，为实现银行的战略目标提供有针对性的指导。
本文将从不同角度探讨商业银行绩效评价的内容与方法。
一、利润绩效评价利润是商业银行经营的核心指标，对于银行来说，产生长期的稳定利润是实现可持续发展的基础。
因此，在利润绩效评价中，需要考虑以下几个方面：1.日常经营利润：商业银行的日常经营利润是指银行从各类经营业务中获得的直接利润。
通过对日常经营利润的评价，可以评估银行是否能够有效运作各项业务，并提供有效的风险控制。
2.利润增长：利润增长是衡量银行经营能力的重要指标。
通过对利润增长的评价，可以了解银行在市场竞争中的能力，以及银行是否能够持续提升盈利能力。
此外，利润增长也可以作为衡量银行战略执行能力的指标。
3.风险调整后的利润：商业银行的经营过程中，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，在利润绩效评价中，还应考虑风险调整后的利润。
通过风险调整后的利润，可以更准确地了解银行的经营效益和风险控制能力。
二、财务绩效评价财务绩效评价是商业银行绩效评价的重要内容之一、通过对财务绩效的评价，可以全面了解银行的财务状况，为决策提供可靠的数据支持。
以下是财务绩效评价的相关内容：1.资产负债表评价：2.利润表评价：利润表是反映银行收入、费用和利润的重要报表。
通过对利润表的评价，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表评价：现金流量表是反映银行现金流动状况的报表。
通过对现金流量表的评价，可以了解银行现金流动性、偿债能力和投资能力。
三、风险绩效评价商业银行作为金融机构，面临各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险绩效评价是对银行风险控制能力的评价，以下是相关内容：1.信用风险评价：信用风险是商业银行面临的主要风险之一、通过对信用风险的评价，可以了解银行的借贷政策和风险控制能力。
2.市场风险评价：市场风险是商业银行面临的另一个主要风险。
第十二章商业银行财务报表与绩效评估精编版
现金流量表中反映的现金流动情况可以下图表示 来自利润 增加债务 增发资本 出售非现金资产 现金流入 现金存量 净现金 现金流出 利润分配 偿还债务 减少资本 购买非现金资产
12.4 商业银行绩效评估
商业银行的绩效评估就是采用一组财务指标和一定的评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、评价。 绩效评估体系 绩效评估方法
一、商业银行绩效评估体系 （一）盈利性指标
盈利性指标衡量商业银行运用资金赚取收益的能力。两个核心的盈利性指标是股本收益率和资产收益率，再辅以其他派生的财务比率指标可以较好地分析银行的获利能力。
4、银行净利差率
银行的利息收入是其主要收入来源，利息支出对应的是其主要的成本支出，因而利差收入是影响银行经营业绩的关键因素。盈利性资产是那些能带来利息收入的资产。除去现金资产、固定资产外的银行资产都可以看作盈利性资产，在计算时也应采用平均值。一般情况下，银行经营规模扩大，盈利性资产增多相应会引起利息收入的增加，但银行净利息收入率的提高表明银行利差收入的增长幅度大于盈利性资产的增长幅度，即银行在扩张资金运用、增加收入的同时，较好的控制了相应的融资成本。因而该指标可以有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力。
（3）其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、其他应付款等。 （4）股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、未分配利润等。 目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12.3 银行的现金流量表
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标
1.净资产收益率（ROE）：是衡量商业银行经营效率和盈利能力的核心指标，它反映了银行利用出借资金创造价值的能力。
2.资本充足率：商业银行经营稳健性的重要指标，反映了银行经营风险承受能力。
银行的资本充足率越高，其经营风险也越小。
3.不良贷款率：是银行信用风险的重要指标，反映了银行贷款风险的承受能力。
不良贷款率越低，银行信用风险越小。
4.息差和手续费收入：息差是银行利润的主要来源，手续费收入反映了银行在提供各种服务时所收取的收益。
5.成本收入比：反映银行的经营效率，成本收入比较小表明银行拥有较高的经营效率。
6.贷款增长率、存款增长率等：反映银行经营规模的增长情况。
7.客户满意度和员工满意度：反映银行的服务质量和员工满意度，对于银行的长期发展具有重要意义。
商业银行绩效评估
商业银行绩效评估商业银行绩效评估1.引言本文档旨在对商业银行的绩效进行评估，以全面了解银行的运营情况并提供有效的改进措施。
本评估涵盖了以下方面：战略规划、财务状况、风险管理、客户满意度和市场竞争力。
通过对这些因素的评估，我们能够为商业银行提供更加精确和有针对性的建议，帮助银行在竞争激烈的市场中取得优势。
2.战略规划评估2.1 使命和核心价值观评估评估商业银行的使命和核心价值观的清晰度和适应性，并评估其与银行战略的一致性。
2.2 战略目标评估评估商业银行制定的战略目标的可行性、具体性和相关性，以及与市场机会和挑战的匹配程度。
2.3 绩效指标评估评估商业银行设置的绩效指标的科学性和实用性，以及与战略目标的关联度，并提出改进建议。
3.财务状况评估3.1 资产负债表评估评估商业银行的资产负债表结构、流动性风险、信用风险等财务状况相关指标的合理性和稳定性。
3.2 利润表评估评估商业银行的利润状况，包括利润来源、利润率、费用控制等方面的指标，以及与行业平均水平的对比情况。
3.3 现金流量表评估评估商业银行的现金流入流出状况，包括现金流量的稳定性、管理控制情况等。
4.风险管理评估4.1 信用风险评估评估商业银行对客户信用风险的评估和管理能力，包括授信流程、风险定价、风险分散等方面。
4.2 市场风险评估评估商业银行对市场风险的识别和管理能力，包括利率风险、汇率风险、流动性风险等方面。
4.3 操作风险评估评估商业银行对操作风险的识别和管理能力，包括内部控制、业务流程、信息系统安全等方面。
5.客户满意度评估评估商业银行的客户满意度水平，包括产品和服务质量、客户投诉处理等方面的指标，以及与竞争对手的对比情况。
6.市场竞争力评估评估商业银行在市场上的竞争地位，包括市场份额、市场增长率、产品创新等方面的指标，以及与竞争对手的对比情况。
附件：1.商业银行战略规划文件2.财务报表和财务指标3.风险管理制度文件4.客户调研结果报告5.竞争对手分析报告法律名词及注释：1.银行法：规定了商业银行的组织形式、业务范围、监管要求等方面的法律条款。
商业银行经营学(第六版)教学课件第十二章 商业银行绩效评估
1、资产负债表的内容
资产项目
现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、 未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产
负债
存款、借款
净值
所有者权益
7
资产负债表的具体内容
下表是Midwestern Bank的 资产负债表，计 算单位：百万美元。该银行是一家中小银行， 由于表格较大，以资产、负债和权益三个部 分来说明。
增加也可以看作是特殊资金运用。
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1、银行现金流量表的具体内容
下表是假设Midwestern Bank银行的现金流量表， 计算单位：百万美元。该银行是一家中小银行，由于 表格较大，按现金来源与现金运用两个部分来说明。
现金流量表
现金来源 营业
净利润 非付现费用 折旧、预提费用 提取贷款损失准备 其他 营业所得现金 减少资产 现金与存放同业 证券投资 交易账户证券 出售联邦基金与回购协议下证券持有 其他资产 增加负债
17
1822
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四、银行表外业务分析
正面影响
提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行 资产流动性、改善银行收益风险的组合
银行财务报表
一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析
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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映特定时点 上银行财务状况，是银行经营活动的静态体现。通过资产负债表可以 了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠 道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力，清偿能力状况。从 连续期间的资产负债表可以了解到银行财务状况的变动情况，有利于 对银行未来发展趋势做出预测。银行资产负债表编制原理与一般企业 相同，根据“资产=负债+所有者权益”。当然，由于银行与一般企业 经营活动的显著差异，在报表上反映的内容也有自身的特点。银行总 资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所 占比重较小，西方商业银行比重一般不足2%。其次是商业银行更多地 依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于一般企业的 平均水平。
中国商业银行绩效评估
中国商业银行绩效评估
中国商业银行的绩效评估通常涉及以下几个方面：
1. 资产规模和盈利能力：评估银行的资产规模和盈利能力，包括总资产、净利润、资本充足率等指标。
2. 不良贷款率和风险管理：评估银行的不良贷款率和风险管理能力，包括不良贷款比例、拨备覆盖率、风险控制政策等指标。
3. 客户服务和业务创新：评估银行的客户服务水平和业务创新能力，包括客户满意度、产品创新、数字化转型等指标。
4. 资本市场表现：评估银行在资本市场的表现，包括股价表现、市值、投资者关系等指标。
5. 社会责任和可持续发展：评估银行的社会责任履行和可持续发展能力，包括环境保护、社会公益活动、企业治理等指标。
绩效评估通常由监管机构、独立评级机构、投资者等进行，评估结果对银行的声誉和信用评级有重要影响。
银行也会根据评估结果对自身经营策略和风险管理进行调整和改进。
商业银行绩效评价办法
附件1商业银行绩效评价办法第一章总则第一条为进一步发挥市场机制作用，完善商业银行绩效评价体系，推动商业银行更加有效响应国家宏观政策、服务实体经济、服务微观经济，引导商业银行高质量发展，增强活力，提高运营效率，做优做强国有金融资本，根据《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》、《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于国有独资及国有控股商业银行（含国有实际控制商业银行）、国有独资及国有控股金融企业实质性管理的商业银行。
其他商业银行可参照执行。
本办法所称商业银行，是指执业需取得银行业务许可证的国有大型商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等。
第三条本办法所称绩效评价，是指财政部门根据商业银行功能特点建立评价指标体系，运用适当评价方法和评价标准，对商业银行一个会计年度响应国家宏观政策、服务实体经济、防控金融风险情况，以及发展质量、经营效益情况进行的综合评价。
第四条商业银行绩效评价遵循以下原则：（一）坚持服务国家宏观政策和服务实体经济导向。
商业银行绩效评价要为国家宏观政策实施提供强有力的保障支撑，体现更好服务实体经济、服务微观经济的导向，促进商业银行与实体经济的良性互动、共生共荣。
（二）坚持高质量发展和创新驱动导向。
商业银行绩效评价以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以可持续发展为目标，引导商业银行加快转变发展理念和发展方式，加大自主创新力度，优化资源配置，提升投入产出效率，增强核心竞争力，强化金融服务功能，有效防范金融风险。
（三）坚持市场机制和政府引导相统一。
商业银行绩效评价遵循市场经济和企业发展规律，坚持市场配置资源的决定性作用。
政府通过制定规则，发挥宏观指导作用，维护经济金融安全。
财政部门依法履行金融企业出资人职责，以管资本为主加强引导，促进国有金融资本保值增值。
（四）坚持统一规制和分级管理相结合。
财政部负责分类制定全国金融企业绩效评价管理办法，负责采集数据，计算并发布行业标准值，并负责组织实施中央管理的商业银行绩效评价。
第十二章 商业银行绩效评估
• ３、证券资产／总资产 • 商业银行所持有的证券资产可以在二级市场 上变现，为银行带来一定的流动性供给。然 而单纯使用这一指标判断流动性有一定局限。 因为证券的变现能力同其市场价值密切相关， 市场利率上升时，证券市价下跌，在市价较 低时变现会给银行造成较大损失。特别是一 些长期证券很少按购入成本和账面价值转让， 因此分析银行持有的证券资产所提供的流动 性时，应结合市值比面值指标来评判。一般 市值比面值比例较低，说明银行所持证券的 变现力较差，可提供的流动性供给较小。
特殊项目前净收益率衡量银行经常 性收入对于总资产的比率。银行经 常性收入来源包括贷款、投资、其 它金融服务等；异常的或不经常发 生的特殊项目，如出售银行房产和 设备的收入、出售证券的收入或损 失等，常被排除在盈利性分析之外。
• （二）传统的盈利能力的衡量工具 • １、息差衡量银行在存款中介职能中的效 益，也反映银行竞争的激烈程度。激烈的 竞争会使息差减小，迫使银行拓展非利息 收入业务来增加营业收入。
• 净利息收益率：银行的利息收入是其主要收入来 源，利息支出对应的是其主要的成本支出，因而 利差收入是影响银行经营业绩的关键因素。盈利 性资产是那些能带来利息收入的资产。除去现金 资产、固定资产外的银行资产都可以看作盈利性 资产，在计算时也应采用平均值。一般情况下， 银行经营规模扩大，盈利性资产增多相应会引起 利息收入的增加，但银行净利息收入率的提高表 明银行利差收入的增长幅度大于盈利性资产的增 长幅度，即银行在扩张资金运用、增加收入的同 时，较好的控制了相应的融资成本。因而该指标 可以有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的 获利能力。 • 见下面公式：
• １、低质量贷款／贷款总额 • 低质量贷款有三部分：不良资产、可疑贷款、重 组贷款资产。相应的也有三种低质量资产对贷款 总额的比率。不良资产指逾期90天以上的贷款； 可疑贷款是因债务人未能按约支付利息而引起银 行对其偿债能力产生怀疑的贷款，未按约支付利 息往往是债务人财务状况恶化，最终无力偿还本 息的先兆；重组贷款资产是当债务人财务状况恶 化，银行为避免贷款债权最终无法收回，有时会 以延期、降息等方式同债务人进行债务重组的这 部分贷款。低质量贷款的信用风险很高，是产生 未来贷款损失的主要来源。
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第十二章商业银行的绩效评估
杜邦分析法
• 杜邦分析法是由美国杜邦公司的经理创造的，故称为杜邦系统（The Du Pont System）。是一种典型的综合分析法，将银行经营业绩看做 一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分 析，从而对银行经营绩效 做出比较全面的评估
第十二章商业银行的绩效评估
第一节：银行财务报表
•反映银行经营活动的过程和结果 •存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营 情况，如资产负债表 •流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的 状况，如损益表 •联系：流量指标可归于相应存量指标中
• 资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动， 损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流 量表则将这两种不同的报表连结起来。
第十二章商业银行的绩效评估
负债项目
第十二章商业银行的绩效评估
负债项目需注意的几点
• 负债共计2629961百万,资产2794971，资产负
债率为94.1%！！
• 其中客户存款2220060，占负债比例84.4% • 同业存款205699 • 应付职工薪酬3320百万 • 根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工
第十二章商业银行的绩 效评估
2020/11/28
第十二章商业银行的绩效评估
内容 • 第一节：银行财务报表 • 第二节：商业银行绩效评价 • 第三节：银行绩效评价中的风险因素 • 第四节：商业银行财务报告
第十二章商业银行的绩效评估
学习指引
学习重点：了解银行财务报表 的编制原理和结构；熟悉银行 财务报表的主要项目，看懂银 行财务报表；熟悉银行绩效评 估体系中的各种指标
如果A银行ROE10%；B银行ROE高达30%，你又会选择投 资哪一个银行？
B
第十二章商业银行的绩效评估
第三节 绩效评价中的风险因素修正
RAROC考虑了风险对银行的影响
收益=利息收益+非利息收益
预期损失：银行在一定时期内可以预期的平均损失。通常调 整业务定价和提取损失准备金来抵补，是实际存在的资金
流动资产
权益资 本
差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流 动性加以分类
第十二章商业银行的绩效评估
招商银行2011年合并资产负债表（认知好！）
第十二章商业银行的绩效评估
资产项目需注意的几点
• 存放中央银行款项397579百万，存款准备金
• 贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% • 这两项之和占资产之比为71.6%! • 公允价值计量
再见，see you again
2020/11/28
第十二章商业银行的绩效评估
除预期损失外，银行还可能面临非预期损失（超出一般预期 水平的损失）和异常损失（超过银行正常承受能力的损失）
风险资本：用以覆盖银行预期损失的资本
第十二章商业银行的绩效评估
第四节 商业银行财务报告
• 在股份制下，所有权与经营权分立，银行高管需定期 向股东和监管部门提交财务报告
• 通知报告：向监管部门和银行管理机构报告，通常比 较简单，只包含基本科目
产生背景
以ROA、ROE等指标为主的传统绩效评价方法，没有考虑 风险的影响
在同一环境中，两个银行的ROE都是15%，A银行以传统 信贷业务为主，B银行则以股票、期货等衍生品为主。你 会选择投资哪一个银行？
A
若A银行ROE为15%；B银行ROE为17%，你会选择投资哪 一个银行？
A or B
45344人，平均每人薪酬73218元……
• 高管薪酬：共计3890.2万，其中最高马蔚华
535.38万，是人均薪酬的73倍！
第十二章商业银行的绩效评估
所有者权益
第十二章商业银行的绩效评估
所有者权益项目需注意的几点
• 股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权
益165010百万的13% 出钱很少！！
第十二章商业银行的绩效评估
商业银行绩效评价方法
• 比例分析法以绩效评估的各种指标为基础对银行 的经营业绩作出评价，但孤立的指标毫无意义， 只有在比较中才能说明问题。
• 有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较 法。
• 趋势比较法是同该银行历史上的指标值进行比较，分 析银行经营发展趋势，并对未来情况作出预测；
• 董事会报告：由高管汇报给董事，董事会召开讨论，
并聘请外部审计机构审计，审计后发布，很详细（上
市银行需要公布季报，非上市公布年报） • 股东大会报告：定期给股东提供财务报告，特别是在
股东大会召开之前，需内容详尽，并附有董事长或高 管对银行当前经营状况的评估和未来计划
第十二章商业银行的绩效评估
期末考试题型
万的比例79%！！
• 非利息净收入占比为21%
• 其中，手续费和佣金收入15628百万，占营 业收入比为16%
第十二章商业银行的绩效评估
现金流量表（部分）
我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、 投资活动
第十二章商业银行的绩效评估
现金流量表需注意的几点
• 招行经营活动现金流入504111，流出395369， 现金流量净额108742
• 一、判断题（1分*10题=10分）
• 二、概念解释（4分*6题=24分）
• 三、简答（6分*5题=30分）
• 四、计算（8分*2题=16分）
• 五、论述（选作题，在三题中任选两题作答， 若三题全答，则以前两题答题为准，10分*2 题=20分）
第十二章商业银行的绩效评估
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
• 流动性：
• 现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 • 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%，
相比一般企业要低很多…… • 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971
比例57.4%
• 存贷比71.8% 不得超过75%
第十二章商业银行的绩效评估
第二节：银行绩效评价
• 权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商 ROE=24.17%
• 利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产或平 均资产，盈利资产=总资产-现金-固定资产，又 称为生息资产
• 利润率=净利润/总收入，招商净利润36127，总 收入96157，利润率为37.6% 很高了！
第十二章商业银行的绩效评估
第二节：银行绩效评价
• 流动性：
• 现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 • 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%，
相比一般企业要低很多…… • 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971
比例57.4%
• 存贷比71.8% 不得超过75%
• 风险指标
• 利率风险 • 利率敏感性缺口=利率敏感资产-利率敏感负债
第十二章商业银行的绩效评估
企业是谁的？（民营）：海德股份（000567）2012年
第十二章商业银行的绩效评估
企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573）2012年
第十二章商业银行的绩效评估
所有者权益项目需注意的几点
• 分配股利9062百万 • 根据年报，招行共发行股份21576608885股，
• 在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产 或清偿一基本原则债务所使用的金额
• 主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、 债券、远期、期货等
• 固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6% 非 常低！
• 无形资产和商誉
• 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 • 商誉：不可辨认、不可分离
第十二章商业银行的绩效评估
第二节：银行绩效评价
商业银行绩效评估体系
商业银行绩效评估方法
盈利性指标 风险指标 流动性指标
比例分析法 杜邦分析法 风险调整法
第十二章商业银行的绩效评估
第二节：银行绩效评价
• 由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、 流动性以及风险
• 盈利性：
• 资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招 商2011税后平均ROA1.39%
第十二章商业银行的绩效评估
资产负债表 Balance Sheet
一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益
现金资产 二级准备 证券投资 贷款
表承兑外负项债 目
固定资产 存其款它资产 借款 其它负债
第十二章商业银行的绩效评估
原理与结构
原理一致：资产合计＝负债合计+所有者权益合计
• 核心是股本收益率（ROE），该指标有很强的综合性，克服了比率分 析法将银行业绩人为地分为几个方面、割裂了相互间联系的缺点，将 银行盈利能力与风险状况结合起来对银行的经营业绩做出评估。
第十二章商业银行的绩效评估
第三节 绩效评价中的风险因素修正
• 经济增加值EVA
• 建立在会计收益基础上的财务指标，忽略了对权 益资本成本的确认和计量
• 银行运用全部资产偿付债务的能力 • 传统：权益资产比=1-资产负债率=5.9% • 权益风险资产比=165010/1760884=9.4% • 资本充足率=资本净额/风险资产=202957/1760884=11.53% • 核心资本充足率=156348/1760884=8.22% • 核心资本增长率=22.17%
每股股利0.42元
• 归属于本行股东权益164997，少数股东权益 13百万？
• 母公司非100%持股子公司时，子公司的权 益按比例折算合并母公司报表，其余则归属 于少数股东
第十二章商业银行的绩几点
• 利息净收入76307百万，占营业收入96157百