财务操作规范性规定
财经纪律、财务风险及财务规范性要求
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
总行审计--行长经济责任审计
2015年8月总行审计局委托广州审计分局对衡阳分行张军行长任中 审计 检查发现： 1、费用计列不准确。房租费一次性计列，安保费、物管费未预提 和摊销。 2、科目计列不准确。 3、附件不规范。广告合同、发票等。 4、装修工程费用一次性计列成本费用。实际情况？维修费 5、库存管理缺失。 6、劳务费直接支付第三方、未通过省分行集中发放。 7、车辆租赁。 8、福利费科目发放节日费，且未代扣个人所得税。 9、办公车辆均未建立每台车辆的使用登记本，具体记录车辆的使 用行程、时间、使用人等。 三重一大、招议标、集体决议
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
接受审计检查情况
2011年省分行接受湖南省审计厅、各市州分行接受当地审计局 审计。 2011年省分行接受财政部驻湖南专员办检查，对长沙、张家界 分行两个二级分行进行检查。 历年来各市州分行接受经济责任审计、营销费专项审计及财务 检查。 接受银监、税务、人民银行、工商、物价等各项检查。
严格财务制度规范操作流程
严格财务制度规范操作流程一、制度背景为了规范企业的财务管理行为，提高财务管理水平，保障企业财务安全，保证财务信息的真实、准确、完整和及时，公司特制定本财务制度规范操作流程。
二、制度目的本制度的目的是规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，保障企业财务安全。
三、适用范围本制度适用于公司全部员工，包括财务人员及其他员工。
四、操作流程1. 会计凭证的填制(1) 按照公司的会计政策和相关会计准则，进行会计凭证的填制，确保凭证的真实性和准确性。
(2) 在填写凭证时，要注意会计科目的选择和填写，确保科目的准确性。
2. 财务报表的编制(1) 定期进行财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
(2) 在编制财务报表时，要注意遵守相关会计准则和法规，确保报表的真实、准确和完整。
3. 资金管理(1) 对公司资金的收支情况进行监控和管理，确保资金的安全和合理运用。
(2) 制定资金使用计划，合理安排资金的使用和周转，避免资金的闲置或浪费。
4. 财务审计(1) 定期进行内部财务审计工作，发现财务管理中存在的问题并及时纠正。
(2) 同时配合外部财务审计工作，确保财务信息的真实性和可靠性。
5. 财务风险管理(1) 制定风险管理方案，对各种财务风险进行评估和控制，确保公司的财务安全。
(2) 定期进行风险评估和预警，及时应对可能出现的风险。
6. 内部控制(1) 建立健全的内部控制机制，对企业的财务活动进行监督和管理。
(2) 定期进行内部控制的评估和改进，提高内部控制的有效性和效率。
7. 税务管理(1) 遵守税法法规，及时准确地进行纳税申报和缴纳。
(2) 对公司的税务风险进行评估和管理，确保公司遵纳税收法规。
5. 知识培训(1) 对公司财务管理人员进行定期的培训和考核，提高员工的财务素养和专业水平。
(2) 配合公司对员工的培训计划，提高公司整体的财务管理水平。
七、制度执行所有员工都应严格遵守本制度的相关规定，确保财务管理工作的合规性和规范性。
央企-财务管理操作守则
XXXXX有限公司财务管理操作守则第一章总则第一条为规范公司财务人员行为，推进流程管理，完善内部控制，提高财务工作质量，制定本守则。
第二条本守则为内部财务管理办法，主要约束各岗位员工工作行为，执行记录及评价结果作为员工年终绩效考核主要依据。
第三条公司所属分支机构执行本办法。
各子公司及财务部门可参照执行，也可自行制定办法，报经管理决策机构批准后执行。
第二章货币资金第四条财务部设立专职出纳管理货币资金的收付与保管，出纳为货币资金管理第一责任人，因违规操作发生错误并造成直接经济损失，承担相应经济责任。
出纳人员岗位变动须经正式交接工作后方可变动。
第五条货币资金收入是指公司营业及非营业收入形成的资金流入。
收入发生时出纳要认真核对收据、发票与收到的支票或现金金额是否相符。
超过结算点收入，要及时存入银行。
发票、收据必须联号使用。
收据开出时要核实相关业务事项后办理。
货币资金收入管理流程图第六条货币资金支出是指公司在经营或非经营过程中对外结算、对内报销支付的货币资金。
货币资金的支付方式有现金支出、银行存款支出。
未经审核，出纳不得办理货币资金的支付事项。
其他货币资金支出管理办法另定。
货币资金支出管理流程见后：第七条货币资金支出业务发生时报销（借款）申请人须通过网上报销系统申请（特殊情况可填写纸质单据），按规定程序审批后，经会计审核后方可付款。
会计审核单据不合格的直接退回给申请人，重新按流程申请及审批。
月度终了，出纳应及时编制银行存款余额调节表，并与开户银行对账单核对，经会计主管签字后存档备查。
发现问题须及时报告。
第八条公司库存现金管理执行《现金管理暂行条例》，严格执行日清月结制度。
会计主管对现金库存进行定期或不定期的核库盘点。
个人报销结算的，原则上不进行现金结算，通过网上报销汇总后，每周一次集中转入个人银行卡。
货币资金支出管理流程图第九条资金支付后，出纳应对支付凭证盖“现金付讫”章或“银行付讫”章，需通过网上报销集中汇入个人银行卡的支付凭证加盖“转账”章，并移交会计制单。
财务制度规范格式
财务制度规范格式一、总则1.1 本制度是为规范财务管理行为，保障企业财务安全，提高经营效益和经济效益，按照法律法规和公司治理规定，为企业的财务处理提供规范指导。
1.2 本制度适用于企业的所有财务管理活动，包括资金管理、会计核算、审计监督等方面。
1.3 公司财务管理应本着规范、公正、透明、高效的原则，遵循会计准则，按照会计核算制度和预算管理办法进行。
二、资金管理2.1 公司资金管理应合理规划，确保资金周转灵活、不缺不溢，保障企业正常经营需求。
2.2 资金入账原则上应当以电子支付的方式进行，尽量避免现金交易，确保资金安全。
2.3 工资、福利待遇发放应按照国家法律法规和企业规定进行，不得擅自调整或延迟发放。
2.4 公司对外支付款项需经过财务部门审核，审批程序合法合规，确保资金使用透明合理。
三、会计核算3.1 公司应建立完善的会计核算制度，包括会计政策、会计准则、会计科目设置等方面的规定。
3.2 会计凭证应按照规定的格式填写，保证凭证真实、准确，内容完整有效。
3.3 会计核算应按照会计周期进行，确保会计信息及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况。
3.4 公司会计核算不得违反会计准则和相关规定，不得发生财务造假行为。
四、审计监督4.1 公司应定期进行内部审计和外部审计，确保公司财务活动合规合法。
4.2 内部审计应由内部审计部门或者委托专业机构进行，审计结果及时报告公司高层管理层。
4.3 外部审计应由具有资格的审计机构进行，确保审计公正、独立，审计报告真实有效。
4.4 审计监督应督促公司解决财务管理问题，提出合理有效的改进措施，确保公司财务安全和稳定。
五、备查文件及档案保管5.1 公司应建立健全的备查文件管理制度，包括原始凭证、会计账簿、财务报表等的保管和使用。
5.2 备查文件应按照规定的期限保存，确保备查文件的真实性、完整性和可靠性。
5.3 档案保管应定期清理、更新，确保档案管理规范、高效。
5.4 公司备查文件及档案保管工作由专人负责，确保文件的安全保密性。
财务规章制度
财务规章制度
第一条为了规范公司财务管理，保障公司财务安全，提高财务
管理效率，制定本规章制度。
第二条公司财务管理应遵循合法合规原则，严格执行国家相关
财务法律法规，不得违反国家法律法规进行财务活动。
第三条公司财务管理应遵循诚实守信原则，不得虚报、隐瞒或
篡改财务数据，不得进行财务造假行为。
第四条公司财务管理应遵循审慎稳健原则，合理规划财务预算，控制财务风险，确保公司财务安全稳定。
第五条公司财务管理应遵循效率优化原则，建立健全财务管理
制度，提高财务管理效率，降低财务管理成本。
第六条公司财务管理应遵循透明公开原则，建立健全财务信息
披露制度，及时公开财务信息，接受监督检查。
第七条公司财务管理应遵循科学规范原则，建立健全财务管理
流程，规范财务管理操作，确保财务管理的科学性和规范性。
第八条公司财务管理应遵循节约节约原则，合理控制财务支出，防止浪费，提高财务利用效率。
第九条公司财务管理应遵循信息化管理原则，推动财务管理信
息化建设，提高财务管理信息化水平。
第十条公司财务管理应遵循持续改进原则，不断完善财务管理
制度，提高财务管理水平，适应公司发展需要。
第十一条本规章制度自颁布之日起生效。
如有需要修改，应经
公司相关部门审核批准后实施。
财务规范管理制度
财务规范管理制度财务规范管理制度是企业内部的一套规范性文件和操作程序，旨在确保财务管理的合法性、规范性和高效性。
通过明确企业财务管理的目标、职责和流程，制定相关管理规定和操作细则，实现财务资源的有效配置和监控。
本文将介绍财务规范管理制度的内容和要点，并总结其对企业财务管理的重要性和作用。
一、财务规范管理制度的内容1. 财务目标规定：在财务规范管理制度中，应明确企业财务管理的主要目标，例如增加利润、提高资产利用率、降低成本等。
这些目标应与企业的经营战略和发展目标相一致，并为全体员工所共知。
2. 财务职责和权限：财务规范管理制度应详细描述各个财务岗位的职责和权限，确保每个员工明确自己所负责的工作范围和权限边界。
同时，制度还需规定财务部门与其他部门之间的协调合作机制，建立起有效的信息沟通和协作渠道。
3. 财务流程规定：企业财务管理涉及到众多流程，如预算编制、资金筹措、日常记账、报销审批等。
财务规范管理制度应规定各个环节的具体步骤和操作流程，以确保财务数据的准确性和真实性。
4. 财务核算和报告：财务规范管理制度应明确会计核算的规范和原则，规定会计师的职责和操作要求。
在此基础上，制度还应规范财务报告的编制和提交程序，确保报告信息的可靠性和时效性。
5. 内部控制制度：内部控制是财务管理的重要组成部分，其主要目的是保护企业的财产安全和利益。
财务规范管理制度应规定内部控制的要求和流程，如财产保险、审计监督、风险控制等，以提高企业整体的风险管理能力。
二、财务规范管理制度的重要性与作用1.规范化经营管理：通过财务规范管理制度的实施，企业可以建立一套清晰的管理模式，提高财务管理的规范性和透明度，减少内外部交易中的违规行为和差错发生。
2. 提高财务数据的准确性：财务规范管理制度规定了准确的财务核算和报告程序，确保财务数据的准确性和真实性。
准确的财务数据对企业决策、经营分析和风险评估具有重要作用。
3. 优化资金运作效率：财务规范管理制度规定了资金筹措、使用和监控的流程和要求，帮助企业优化资金运作效率，提高资金利用效益，避免资金的闲置和浪费。
财务制度银行支出操作规定
财务制度银行支出操作规定第一章总则第一条为规范银行的财务管理，加强对银行支出的监督和控制，提高银行经营效益，根据《中华人民共和国银行法》、《银行资产负债管理规定》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于银行在开展业务活动中的各项支出行为。
银行应当严格按照本规定的规定执行，并按照内部管理制度和程序要求进行操作。
第三条银行支出应当遵循合法、合规、合理的原则，保证资金使用合理、审慎，确保资金安全和有效利用。
第四条银行支出应当根据财务预算和业务需求进行安排，严格控制支出规模，避免不必要的浪费。
第五条银行支出应当按照审批制度和流程进行，确保有关人员的权限和责任清晰明确。
第六条银行应当建立健全审计、监督和评估机制，及时发现和纠正支出中存在的问题。
第七条银行支出应当进行记录和记账，确保账务真实、完整、准确。
第八条银行支出涉及重大事项应当经内部审批、风险评估和决策程序，确保风险可控，效益最大化。
第二章银行支出的分类和管理第九条银行支出按照用途和性质可分为业务支出、管理支出和其他支出。
第十条业务支出是指银行为开展业务活动而发生的支出，包括但不限于：人力成本、运营成本、技术服务费等。
第十一条管理支出是指银行为管理运营活动而发生的支出，包括但不限于：行政费用、信息化支出、培训费用等。
第十二条其他支出是指除业务支出和管理支出之外的支出，包括但不限于：资产购置、合同履行、赔偿费用等。
第十三条银行应当根据不同支出的特点和规模，制定相应的管理制度和预算控制措施。
第十四条银行应当建立健全成本核算和绩效评价机制，对各类支出进行及时监控和评估。
第十五条银行支出应当原则上按月计划和执行，确保资金使用的及时性和有效性。
第十六条银行应当对支出进行定期结算和分析，及时发现问题，采取相应措施加以解决。
第十七条银行支出应当严格遵守国家法律法规和内部规章制度，禁止违法违规行为的支出。
第十八条银行支出管理应当与风险管理和资产负债管理相互配合，确保收支平衡和风险可控。
财务岗位安全操作规程(3篇)
财务岗位安全操作规程一、引言财务岗位是企业中至关重要的职位之一，其操作的安全性对企业财务管理起着决定性的作用。
为确保财务岗位工作的高效、规范以及安全，制定并执行财务岗位安全操作规程是至关重要的。
二、安全操作规程1. 账目保密a. 所有财务岗位员工必须绝对保守企业财务信息的秘密，不得以任何方式泄漏财务信息。
b. 财务信息应妥善保管，不得随意转发、复制或保存在个人设备中，必要时应采取加密措施。
c. 离开工作岗位时，必须关闭所有与财务信息相关的应用程序及文件，并确保文件柜和电脑锁定。
2. 账目准确性a. 财务岗位员工在处理账目时必须保证准确性，避免任何错误或疏漏。
b. 对于收入和支出记录，应核对和验证原始数据，确保金额的正确性。
c. 在进行账务调整时，必须确保所做的调整是合法且准确的，必要时应寻求领导的批准。
d. 所有账目记录应及时更新，确保财务信息的完整性和实时性。
3. 资金管理a. 财务岗位员工必须遵守企业资金管理规定，确保合理的资金运作和合规的资金使用。
b. 在处理资金流程中，应严格按照企业政策和程序进行操作，确保资金流动的安全和透明度。
c. 财务岗位员工不得私自处置企业资金或将资金用于个人目的，一切使用必须遵循审批程序。
4. 账务文件管理a. 所有财务岗位员工必须遵守企业的文件管理规定，确保财务文件的完整、准确和安全。
b. 对于财务文件的存储和归档，必须按照规定的文件分类和编号，标注清晰的文件名称和日期。
c. 所有财务文件必须妥善保管，并定期备份和存档，确保数据的可恢复性和安全性。
d. 对于已过期或无用的财务文件，必须按照企业的要求进行安全销毁或彻底清除。
5. 报表编制和分析a. 财务岗位员工在编制报表时应准确、完整地记录和呈现相关数据，确保报表的真实性和准确性。
b. 编制报表前，必须对数据进行详细的校验和核对，避免误差和失误的发生。
c. 无论是内部报表还是外部报表，都应按时完成，确保报表的及时性和准时性。
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财务流程性工作的部分规定
为规范财务部事务性的流程，提高财务工作的效率，根据公司的实际情况，特拟定本财务部流程性规定,望各部门严格配合与执行。
一、进账收款
1.原则上任何收款都要有合同依据，按照合同的数额和方式收款，特殊紧急情况的，可以先收款，
但收款后3天内一定需要补充合同或简要的双方文件；合同原件一般交法务部保留，复印件财务部留一份，经办人留一份；
2.签订合同的对方当事人与实际付款的账户名不相同，合同里也未明确约定账号时，经办人应当
建议对方当事人付款时备注（代付字样），如果未备注（或合同也没有明确），且数额较大的，应当向法务部是咨询是否需要补充签确文件；
3.收款时财务人员应当与经办员工确认款项是否含税，如对方当事人要求开具发票的，应当约定
好税费的承担；
4.收款时以转账或刷卡（POS）为主，小额的可以现金收取，但要识别好假钞，财务部工作人员
要及时确认收到款项（查看凭证）；进行刷卡进账的，发生必要的手续费，充分考虑手续费成本，如果是客户进账的（业务性收入），一般手续费由公司承担，如果是其他进账的，一般手续费由对方承担；
5.一般情况下公司不出具收据，解释以转账或刷卡凭条即可。
对方非得需要收据时，收据主要内
容需要写明确：时间、付款人（或代付人）、方式、事由、数额、用途等，如（兹于2015年06月01日收到***公司通过银行转账过来人民币20000元，用于********），加盖财务专用章（经过工商备案的正规用章）；款项退还时，经办人需要协助财务部将收据的原件收回；
6.以票据入账的，审核票据的真实性，注意票据类型，考虑承兑期限及成本，及时承兑入账。
二、费用的报销
1.费用报销的原则：一、有明确规定的严格按照规定报销，无规定的不报销；二、按照财务要求
的材料及流程报销；三、讲究效率，合并报销；
2.报销需要的必备资料：一、有效的报销凭证：发票、小票、收据等，员工在花销时首先考虑能
否获得有效的报销凭证，其他票据不得充抵实际的消费金额；二、证明人，优先在场的人证明，其次由其他知情的人证明，证明人要实事求是，对报销事项承担连带责任。
没有有效的报销凭证，只有证明人的，不予报销；
3.特殊情况下，无法开具有效的报销凭证的，应当报请副总经理、总经理批准，并在报销时由批
准的领导作为证明人确认后方可报销；
4.无法报销的全部或部分，由员工自行承担；
5.合并报销：报销次数较多，但金额累计不超过500元，可以合并一起报销，或者以1-2个月为
周期，填写报销明细表（附件一），减少财务部及审批领导的工作量，同时附上支付单证明及报销凭证，支付单证明由经办人、证明人、审批人、主管、会计的所有签名；
6.员工应当及时提交报销凭证及申请，因个人原因超过3个月再申报的，原则上不予以报销，发
票及证人完备的，可以报销；
7.报销的数额规定需要详见公司的《金际洋接待标准及部分费用报销的规定》，此后新增的规定，
按照本流程进行。
三、预、借支问题
1.非特殊情况下，员工不能申请借支，一定需要借支的，需要总经理审核签名，按照财务的要求
填写借支单，由财务直接将款项汇入第三方的账户；
2.存在实际困难的，员工可以申请工资预支，需要副总经理以上人员初步审核签名、总经理同意
后方可预支，并且预支款项不得超过剩余工资及提成总额的50%；
四、工资发放问题
1.行政人事部做好总监及以下人员的考勤汇总、初步绩效（自评）后，将所有文件递交至总经办
（副总）；
2.总经办将副总以上人员的工资情况补充后，初步审核其他人员的考勤、绩效没有问题后，签确
后交给财务部审核签名；
3.财务审核无误后由总经理签确，再交出纳安排发放员工工资；
4.工资已经发放的，必须要求员工及时签确，不得以任何理由拖延。
五、提成问题
1.提成以部门为申请单位，以月为周期，统一申请，统一发放，不得无序、多次分散进行；
2.每月的20号-25号集中向财务部申请上一个月度的提成，逾期的，延后至下个月申请及发放；
3.按照财务部的要求统一填写现金收入传票、支付证明单、客户对账单汇总表等，财务部及人事
行政部指导员工如何申请提成及填写材料；
4.资料完备的，经总经理确认的，财务部在月底前将此前的提成发放给员工。
六、对外付款
1.对外付款需要合同或协议，否则需要总经理以上人员在审批权限内签名确认后方可对外付款，
并注明必要事项及事由；
2.合同经办人或部门负责人在应付款日前3天内，提前填写支付单证明提交给财务人员，不得临
时提出付款要求；
3.对外付款一般直接汇入合同当事人的账户，合同当事人与账户名称不一致，并且合同中没有明
确约定的，财务人员要慎重处理，请示法务部或要求对方重新提供合法账户。
以现金收取的，要核对对方当事人的信息身份，并要求出具收据；
4.对外付款需要考虑转账的手续费用，尽量节省公司成本；
5.对外付款时，在备注栏中要注明款项的性质、用途等；
6.付款成功后及时通知经办人或对方人员查收。
七、其他规定
1.财务部及时反馈工作难点及问题到总经办；总经办配合财务部不断完善财务流程规定，制定各
类表格；各部门协助、配合财务部的工作，及时指出修改建议或意见；
2.总经办可以根据财务部的要求，就单个问题作出规定，作为本规定的组成部分；
3.本规定自2015年07月01日起实施，试用期一年。
签发人：
2015年07月01日
报销汇总表（截止时间：）
申请人：填表时间：。