税收实验报告汇总
模拟实验（实训）报告实验课程税收申报模拟实验
系别会计系专业财务管理（资产评估）届别2014届班级资产评估1班
学生姓名李菁学号2010512235
指导教师胡扬职称讲师
2015 年 12月
目录
1、实验项目1：Excel税收公式与函数 (1)
2、实验项目2：增值税计算与申报 (4)
3、实验项目3：消费税计算与申报 (9)
4、实验项目4：个人所得税计算与申报 (13)
5、实验项目5：Excel纳税图表分析 (16)
实验(实训)课程实习报告
实验(实训)时间: 2015年 12月 21日指导教师评分：
姓名黄永菁班级、学号评估一班35
号
指导老师胡扬
实验课程税收实务模拟实验实验项目Excel税收公式与函数
操作过程：(不少于800字)
税收通用计算：
1、案例资料一：
某商场为一般纳税人，从事多种经营，既销售货物，又提供餐饮服务，分别核算。2009年10月销售货物零售收入50万元（含增值税），增值税税率17%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元，该专用发票已通过税务机关认证。2009年10月该商场另提供餐饮服务营业收入10万元。2009年10月该商场已预交增值税3万元，预交营业税0.3万元。计算增值税和营业税。
2、新建“1Excel税收公式与函数”工作簿，新建“税收通用计算”设计表格。
3、在底纹单元格中输入模板公式，制作税收通用计算模板。模板公式如下：
模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
F4 =(B4-C4)*D4-E4
F5:F6 复制或拖动4
H4 =F4-G4
H5:H6 复制或拖动H4
J4 =H4-I4
J5:J6 复制或拖动H4
F7 =F4+F5+F6
G7:J7 复制或拖动F7
4、输入本例公式。
5、输入原始数据（计算结果见附表1-1）。
6、美化表格。
7、保存表格
税收滞纳金计算：
1、案例资料二：
接案例资料一，该商场2009年10月应补增值税和营业税，2010年1月20日才缴清。计算税收滞纳金。
2、打开“1Excel税收公式与函数”工作簿，新建“税收滞纳金计算”工作表，
设计表格。
3、在底纹单元格中输入模板公式，如下表所示：
输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
F4：F6 =E4-D4
G4:G6 =B4*C4*F4
G7 =G4+G5+G6
4、根据案例资料二，在图案单元格输入本例公式，如下表所示：
输入本例公式
单元格或区域公式、函数或操作
B4:B5 =税收通用计算！J4
5、根据案例资料二，在空白单元格输入原始数据，计算结果见附表1-2。
6、美化表格。
7、保存表格。
正税及附加税费计算：
1、案例资料三：
2010年1月，长沙市区一家企业实际缴纳增值税300000元，缴纳消费税200000元，缴纳营业税100000元。当地城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率1.5%。计算各种附加税费。
2、打开“1税收计算公式与函数”工作簿，新建“正税及附加税费计算”工作表，并设计表格。
3、在底纹单元格中输入如下模板公式：
输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
F4 =C4+D4+E4
B8 =B5+B6+B7
B9 =1+B8
C5:F9 =C$4+$B5
4、根据案例资料三，输入原始数据，计算结果见附表1-3.
心得体会及建议：(不少于300字)
这次实验让我们了解了Excel税收公式与函数，学会运用Excel公式进行税收通用计算、税收滞纳金计算、正税及附加税费计算。对Excel函数进行介绍，并运用Excel函数进行税率自动查找、优惠条件智能判断。运用Excel对税收业务进行操作的步骤为：设计表格-输入模板公式-输入本例公式-输入原始数据-美化表格-保存表格-制作模板。真是受益匪浅，把理论知识运用到实践工作中，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打下坚实基础，也
培养了认真耐心的性格让自己不只在学习上且在态度上都有了很大的进步。
指导老师建议：
实验(实训)课程实习报告
实验(实训)时间: 2015年12月 22日指导教师评分：姓名黄永菁班级、学号评估1班35号指导老师胡扬
实验课程税收实务模拟实验实验项目增值税计算与申报
操作过程：(不少于800字)
案例2-1：某商场为增值税小规模纳税人，使用税控收款机，2010年1月取得零售收入总额80000元，该商店本月已预交增值税1000元。计算增值税并填写纳税申报表。
1、设计表格：
（1）新建“2增值税计算”工作薄，新建“征收率表”工作表，设计表格；
（2）新建“增值税小规模纳税人计算”工作表，设计表格；
1、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
C4:C6 =B4/(1+A4)
D4:D6 =C4*A4
F4:F6 =D4-E4
B7:F7 =SUM(B4:B6)
H7 =F7-G7
2、输入原始数据。
案例2-2：某工作企业为一般纳税人，经营货物不属于即征即退范畴，该企业2010年1月份有关资料如下：
（1）留抵税额5万元。
（2）购进原材料，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款100万元，税额17万元。该发票通过税务机关的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部门开具的运费一份，注明运费金额1万元。货物及运输已转付讫，原材料已入库。（3）上述购进原材料因仓库保管不当，分、非正常损失1/10。
（4）购进固定资产，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款200万元，税额34万元，该发票通过税务机关的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部
门开具的运费发票一份，注明运费金额2万元。货款及运费已转账付讫，固定资产已安装调试完毕。
（5）销售税率为17%的产品400万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税专用发票1份。
（6）消费税率为13%的产品为100万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。
（7）提供修理修配劳务，销售额50万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。
（8）销售企业使用过一台小汽车，价款20万元，向对方开具了普通发票1份。（9）本期已预交增值税20万元。
计算增值税并填写纳税申报表。
1、设计表格
新建“增值税一般纳税人计算”工作表，设计表格；
2、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
B3 =H5
B5 =F12
B6 =H12
B8 =B3+B4-B5+B6-B7
B10 =B8-B9
B11 =H17
B13 =B10+B11-B12
B15 =IF(B13<0，MIN(-B13，B14),0)
B16 =IF(B13<0，-B13-B15，0)
G3:G4 =IF(E3<>0，E3/(1+D3),F3)
H3:H4 =$D3*G3
G5:H5 =SUM(G3：G4)
F8:F11 =$D8*E8
H8:H11 =$D8*G8
E12:H12 =SUM(E8：E11)
F15:F16 =E15*D15
H15:H16 =E15*2%
E17:H17 =SUM(E15：E16)
3、输入本例公式；
4、输入原始数据
心得体会及建议：(不少于300字)
此次试验运用Excel进行增值税小规模纳税人计算、增值税一般纳税人计算。并根据计算结果进行增值税小规模纳税人、一般纳税人纳税申报。实训过程，出现了很多不尽如意的地方。一方面来源于自身对企业交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。1、没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果。2、区分价外税与价内税不够清晰，增值税是价外税，但部分交易出现价格是增值税含税价，应当先将增值税的税金提出再进行计算。
指导老师意见及建议：
实验(实训)课程实习报告
实验(实训)时间: 2015年 12月 23日指导教师评分：
姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老师胡扬
实验课程税收实务模拟实验实验项目消费税计算与申报
操作过程：
案例3-1：某卷烟厂为一般纳税人，2010年1月，生产销售卷烟50万支，每条（200支）调拨价格为60元（不含增值税）。该卷烟厂外购已税烟丝，月初库存外购烟丝卖价10000元，本月购进烟丝买价30000元，月末库存外购烟丝买价15000元。该卷烟厂当月已预交消费税32000元。计算消费税并填写纳税申报表。
案例3-2：某烟厂2010年1月生产甲类白酒和乙类白酒，均为粮食白酒。甲类白酒对外销售，当月销售10000瓶（每瓶500ml），每瓶价格100元（不含增值税）。乙类白酒发给职工，没有对外销售，当月发给职工100瓶，每瓶成本30元，成本利润率10%。该酒厂当月已预交消费税180000元。计算消费税并填写纳税申报表。
案例3-3：某汽车公司生产小汽车，2010年1月，生产销售排气量在1.0升以上至1.5升（含）的乘用车1200万元；生产销售排气量在1.5升以上至2.0升（含）的乘用车800万元。本月耗用外购汽车轮胎价款200万元。该汽车公司当月已预交消费税60万元。计算消费税并填写纳税申请表。
案例3-4:2010年1月，某炼油厂生产销售含铅汽油20000升，无铅汽油50000升，柴油30000升。该炼油厂当月已预交消费税70000元。计算消费税并填写纳税申报表。
案例3-5：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2010年1月经营业务如下：向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销项税额4.68万元；将一批特制的化妆品用作职工福利，该化妆品无同类产品市场销售价格，成本8000元，成本利润率为5%。该化妆品企业当月已预缴消费税9万元。计算消费税并填写纳税申报表。
1、新建“消费税计算”工作薄，新建“税率表”工作表，设计表格，见
附表：
2、新建“消费税计算模板”工作表，设计表格
3、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
B4:B6 =IF(A4="","",VLOOKUP(A4,消费税税率表!B3:E39,2,0))
D4:D6 =IF(A4="",0,VLOOKUP(A$4,消费税税率表!$B$3:$E$39,3,0)) F4:F6 =IF(A4="",0,VLOOKUP($A$4消费税税率表!$B$3:$E$39,4,0)) G4 =K13
H4:H6 =C4*D4+E4*F4-G4
J4:J6 =H4-I4
C7、E7、G7:J7 =SUM(C4:C6)
L7 =J7-K7
I11:I12 =F11+G11-H11
J11 =IF(B11="",0,VLOOKUP($B$11,消费税税率表!B3:E39,4,0)) K11 =I11*J11
K12 =I12
K13 =SUM(K11:K12)
4、复制“消费税计算模板”工作表，重命名为“烟类”“酒类”“小汽车”“成品
油”“其他”工作薄
5、输入公式
6、计算结果，见附表
心得体会及建议：(不少于300字)
此次实验运用Excel制作了消费税计算模板，应用改模板对烟类、酒类、小汽车、成品油、其他消费品进行计算，根据计算结果进行各类消费品纳税申报。首先明确消费税征税范围，考虑到计征增值税，其次，明确该项消费品采用的是哪种计税方法，是属于一般计算的从价计征还是从量计征，还是属于特殊计算的纳税方法，那好随人自产自用的应税消费品用于连续生产的应税消费品的不纳税，没有明确价格或者价格明显偏低的或者用于其他方面的要按次序计算组成计税价格后计算应纳税额。。所以需要特别仔细认真。可是在实验中，我过于马虎，经常弄错税率、不该增税的也算入，导致错误。所以以后要注意小细节且要多关注有关消费税政策。
指导老师意见及建议：
实验(实训)课程实习报告
实验(实训)时间: 2015年 12月24 日指导教师评分：
姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老
师
胡扬
实验课程税收实务模拟实验实验项目个人所得税计算与申报操作过程：(不少于800字)
案例：李华系中国居民，2009年取得如下收入：
（1）每月从任职公司取得工资薪金5000元，公司每月代扣三险一金1000元（免税），每月代扣个人所得税15元；
（2）取得一次劳务报酬30000元，支付单位代扣个人所得税5200元；
（3）出版教材一部，稿酬收入20000元，支付单位代扣个人所得税2240元；
（4）将一项专利出租给A国使用，你那收入折算人民币50000元，已在A国纳税5000元；
（5）将一套房子出租，每月取得租金2000元。
（6）转让非上市公司股份，转让收入100000元，转让税费1000元，取得成本50000元；转让上市公司非限售股票，转让收入200000元，转让税费2000元，取得成本100000元。
（7）取得上市公司狐狸1000元（含税），支付单位代扣个人所得税100元。（8）中奖50000元，从中奖收入中拿出10000元通过红十字会向灾区捐赠，支付单位代扣个人所得税8000元。
计算个人所得税病填写纳税申报表。
1、新建“个人所得税计算”工作薄和“税率表”工作表，设计表格。
2、输入模版公式
单元格或区域公、函数或操作
B5 =c4+0.0001
B6:b12,h5:h8,b18:b19 拖拽或复制b5
E5 =c4*(d5-d4)+e4
E6:e12,k5:k8,e18:e19 拖动或复制e5
3、输入原始数据
4、新建“通用个税计算”工作表，设计表格
5、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
E7:e10 =IF(B7-C7<4000,800,(B7-C7)*0.2)
G4:g14 =MAX(B4-C4-D4-E4-F4,0)
H4 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!B4:E10,3)
I4 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)
H5:h6 =VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,3)
I5:I6 =VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,4)
H7 =VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!B16:E18,3)
I7 =VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!$B$15:$E$17,4) H8:H14 =VLOOKUP(A8,个人所得税税率表!$H$11:$K$18,3,0) K8 =G8*H8*30%
L4:L14 =G4*H4-I4-J4-K4
N4:N14 =L4-M4
6、输入原始数据
7、案例资料：某公司共有10名员工，公司代缴三险一金（假设为月薪的20%，免税）几个人所得税，2010年1月该公司发放月薪及2009年度年终奖如表所示：序号职工姓名国籍2010年1月月薪2009年度年终奖
1 李一中国3000060000
2 王二美国2000040000
3 张三中国1000020000
4 刘四中国800016000
5 陈五中国600012000
6 杨六中国500010000
7 赵七中国40008000
8 黄八中国30006000
9 周九中国20004000
10 吴十中国15003000
1、新建“月薪个税“工作表，设计表格
2、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
E4:E13 =IF(B4="中国",3500,4800)
G4:G13 =MAX(C4-D4-E4-F4,0)
H4:H13 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3) I4:I13 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4) J4:J13 =G4*H4-I4
C14:D14,J14 =SUM(C4:C13)
10、输入原始数据
11、新建“年终奖个税”工作表，设计表格
12、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
E4:E13 =MAX(C4-D4),0)
F4:F13 =E4/12
G4:G13 =VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3) H4:H13 =VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4) I4:I13 =(C4-D4)*G4-H4
C14:E14,I14 =SUM(C4:C13)
13、输入原始数据
14、案例：甲工资4000元（税后），税款由发放公司承担，急撒U呢公司应代扣代缴的个人所得税；乙劳务报酬24000元（税后），税款由支付公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税；丙年终奖22225元（税后），税款由发放公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税。
15、新建“税后收入个税”工作表，设计表格
16、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
C4 =MAX(B4-3500,0)
C5 =MAX(G4-3500,0)
D4:D5 =VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)
E4:E5 =VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)
F4 =ROUND(C4*D4-E4,2)
G4:G4 =$B$4+F4
C6 =IF(B6<=800,0,IF(B6<=4000,B6-800,B6*0.8))
C7 =IF(G6<=800,0,IF(G6<=4000,G6-800,G6*0.8))
D6:D7 =VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$16:$E$18,3)
E6:E7 =VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$14:$E$18,4)
F6 =ROUND(C6*D6-E6,2)
F7 =ROUND(IF(B6<=800,0,IF(B6<=3360,(B6-800)*D7/(1-D7),(B6*0.
8*D7-E7)/(1-0.8*D7))),2)
G6:G7 =$B$6+F6
C8 =B8/12
C9 =G8/12
D8:D9 =VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)
E8:E9 =VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)
F8 =ROUND(B8*D8-E8,2)
F9 =ROUND(G8*D9-E9,2)
G8 =(B8-E8)/(1-D8)
G9 =B8+F9
B10 =B8
C10:E11 复制c8:e9
F10 复制f8
F11 =ROUND((B10*D11-E11)/(1-D11),2)
G10:G11 =$B$10+F10
B14 =G5
C14:F14 复制C4:F4
B15 =G7
C15:F15 复制C6:F6
B16 =G9
C16:F16 复制C8:F8
G14:G17 =B14-F14
H14 =G14=B4
H15 =G15=B6
H16 =G16=B8
H17 =G17=B10
17、输入原始数据
心得体会及建议：(不少于300字)
本实验旨在让我们学会个人所得税的计算和个人所得税的申报，让我们全面了解税局，企业以及纳税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系，本实验是在学习税法之后进行实习，只有首先掌握了税务登记证、个人所得税的理论知识，同时巩固了税法的相关知识，最后才能达到精准报税的目的。其中税后收入个人所得税计算较为复杂，年终奖理论与税法的计税方式有所不同，在输入公式模板时要注意区分理解，以免出错。
此次参加实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导，通过本次实验课，可以更好地明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练可以为以后从事工作打下基础。
在学习试验的同时，我深刻地意识到自己在个人所得税理论知识方面的不足，也增强了继续学习和更新知识的理念。
指导老师意见及建议：
实验(实训)课程实习报告
实验(实训)时间: 2015年 12月25 日指导教师评分：
姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老
师
胡扬
实验课程税收实务模拟实验实验项目Excel纳税图表分析操作过程：(不少于800字)
案例：某公司有关财务数据和纳税数据如下表：
原始数据表
货币单位：元年度2005年2006年2007年2008年2009年
财务数据营业收入6000000 利润总额650000
纳税数据增值税160000 180000 220000 200000 210000 消费税180000 240000 290000 250000 280000 企业所得税130000 150000 190000 150000 180000 土地使用税5000 5000 房产税10000 10000 车辆购置税20000 10000 车船税1000 1200 印花税1000 1100 城市维护建设税31500 34300 教育费附加13500 14700
该公司所处行业2009年增值税税负率均值3.60%，消费税税负率均值为5.50%，企业所得税税负率均值为25.80%。对该公司纳税情况进行图表分析。
1、新建“Excel纳税图表分析”工作薄和“原始数据工作表”，设计表格
2、新建“纳税总体分析”工作表，设计表格
3、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
B4:C13 =原始数据表！f6
B14:C14 =SUM(B4:B13)
4、得出计算结果
5、制作纳税总体分析图
6、新建“纳税结构分析”工作表，设计表格
7、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作B4:B13 =原始数据！G6 B14 =SUM(B4:B13)
C4:C14 =B4/B$14
8、制作纳税结构分析图
9、新建“纳税趋势分析”工作表，设计表格
10、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作B4:F6 =原始数据表！C6 11、制作纳税趋势
12、新建“纳税比率分析”工作表，设计表格
13、输入模板公式
单元格或区域公式、函数或操作
B4:B5 =原始数据表！G6原始数据表！G$4 B6 =原始数据表！G8/原始数据表！G5 D4:D6 =B4-C4
14、输入原始数据
15、制作纳税比率分析图
税收实验报告汇总
模拟实验（实训）报告实验课程税收申报模拟实验 系别会计系专业财务管理（资产评估）届别2014届班级资产评估1班 学生姓名李菁学号2010512235 指导教师胡扬职称讲师 2015 年 12月
目录 1、实验项目1：Excel税收公式与函数 (1) 2、实验项目2：增值税计算与申报 (4) 3、实验项目3：消费税计算与申报 (9) 4、实验项目4：个人所得税计算与申报 (13) 5、实验项目5：Excel纳税图表分析 (16)
实验(实训)课程实习报告 实验(实训)时间: 2015年 12月 21日指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估一班35 号 指导老师胡扬 实验课程税收实务模拟实验实验项目Excel税收公式与函数 操作过程：(不少于800字) 税收通用计算： 1、案例资料一： 某商场为一般纳税人，从事多种经营，既销售货物，又提供餐饮服务，分别核算。2009年10月销售货物零售收入50万元（含增值税），增值税税率17%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元，该专用发票已通过税务机关认证。2009年10月该商场另提供餐饮服务营业收入10万元。2009年10月该商场已预交增值税3万元，预交营业税0.3万元。计算增值税和营业税。 2、新建“1Excel税收公式与函数”工作簿，新建“税收通用计算”设计表格。 3、在底纹单元格中输入模板公式，制作税收通用计算模板。模板公式如下： 模板公式 单元格或区域公式、函数或操作 F4 =(B4-C4)*D4-E4 F5:F6 复制或拖动4 H4 =F4-G4 H5:H6 复制或拖动H4 J4 =H4-I4 J5:J6 复制或拖动H4 F7 =F4+F5+F6 G7:J7 复制或拖动F7 4、输入本例公式。 5、输入原始数据（计算结果见附表1-1）。 6、美化表格。
税收实务模拟题及复习资料一二三
税收实务模拟试题一 一、单选题 1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率） 8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税C、消费税D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。 13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。 14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125） 二、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税） 2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）
3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税） 三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×） 2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×） 3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×） 4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（√） 5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√） 四、简答 1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下； （2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下； （3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。 五、计算题 1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程） 2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。 3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程） 1、应纳增值税额100 000*17%/（1+17%）=14529.91（元） 2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。 3、应缴纳关税：140*8*110%=1232万元 应纳消费税（140*8+1232）*5%/（1-5%）=123.79万元
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
[VIP专享]税收实务实验报告及感想
《税收实务》 实验报告 实验项目：税收实务 实验地点：实验室名称： 学院：年级专业班： 学生姓名：学号： 完成时间： 教师评语： 开课时间： 2011 至 2012 学年第二学期 成绩 教师签名 批阅日期
一、实验目的 ⒈全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。 ⒉掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能（通过独立企业端平台申报）。 3.巩固税法的相关知识。 二、实验原理 本实验是在学习了税法、纳税检查内容之后进行的实习。首先要掌握税务登记、增值税、消费税、营业税、所得税等的理论知识。 三、实验内容 实验一：税务登记 实验二：增值税纳税申报 实验三：消费税纳税申报 实验四：营业税纳税申报 实验五：所得税纳税申报 四、使用仪器、材料 电子报税教学系统软件 五、实验步骤 先由教师集中讲授本实验的知识要点和操作规程，并且给学生示范操作，详细介绍各个 注意事项。然后学生根据教师所提要求和所给的有关资料自主训练，教师个别辅导。 六、实验原始记录及其处理（数据、图表、计算等） 实验一：税务登记 进入软件之后，点击税局端，经过税局端之后进入登记。输入企业名称公司名称：广东 瑞德酒业股份有限公司、纳税人识别号、法人名称、纳税人编码、财务负责人、经济性质、 开户银行及账号、邮政编码、注册地址、营业地址、所属行业、注册类型、电话、传真、监 控标志、信用度、增值税类型、增值税优惠、消费税类型、消费税类型、投资性质、个人所 得税扣减标准等。 实验二：增值税纳税申报 第一，填写本期期销售情况明细表, 进入软件后点击税收实务，点击进入后，点击税收 实务学习，点击计入本期销售情况明细表，即增值税纳税申报表附列资料（表一），然后点击 资料查看，根据每一张票据资料填入本期销售情况明细表，最后进行签章，最后存盘后退出 该报表。
税收实务实验报告
税收实务实验报告税收实务实验报告
(一)实验的意义及目标 （1）实验的意义 正如古话说得好，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何事情光谈表面功夫都是不够的，要想真正理解某个东西就必须得亲自去动手理解掌握。这刚好也是我们税收实务实验的目的所在。作为一名财政学专业的学生，认真练习掌握好税收实务操作是一项必须掌握的技能。在老师的精心讲解下，我掌握了税收的相关政策制度，但始终觉得纸上的知识不知道怎么运用到实践工作中，而通过本次的上机实验课程，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，在这个实训过程中，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打好了坚实的基础，也培养了我认真耐心的性格，让自己不只在学习上而且在态度上都有了很大的进步。 （2）实验的目标 通过实训练习全面了解我国现行纳税申报的体系，包括一般纳税人和小规模纳税人，税种包括增值税、消费税、营业税和企业所得税，在巩固税法的相关知识的同时给财政学专业学生一个税务工作的基础印象，让我们在进入社会之前对税务操作有基本的认知，达到人才培养的专业能力，提高对税务工作的胜任能力。
(二)实训的过程 在实训操作的过程中，出现了很多不尽如人意的地方。一方面来源于自己本身对企业的交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。更重要的一方面在于对书本知识理解掌握得不够充分，出现了很多操作型的失误。 （1）没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果 （2）区分价内税和价外税时不够清晰，增值税为价外税，但部分交易中给出的价格是属于增值税的含税价格，应当先将增值税的税金剔除再进行计算，在对消费税进行计算时却又往往忘记消费税属于价内税。 （三）实训的内容 （1）增值税 首先要明确纳税人的资格，即是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的税务处理存在很大的区别，一般纳税人基本使用17%的税率而小规模纳税人一般使用3%的税率。其次，要明确每个纳税项目的交易情况，找出应缴纳增值税的具体事项，不要将其与营业税相混淆，部分营改增的纳税项目更需要特别的注意。第三，要明确各个项目的适用税率，不同的交易有可能存在着不同的适用税率，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率
税务会计学生实验报告书
学生学号实验课成绩 学生实验报告书 实验课程名称税务会计 开课学院管理学院 指导教师姓名占永红 学生姓名 学生专业班级 2014—2015学年第2学期
实验报告填写规范 1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水 平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。 2、本规范适用于管理学院实验课程。 3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实 验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。 4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了 解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。 5、学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。 6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报 告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。
四、实验原始记录（可附加页） 增值税纳税申报表 1、填制销售额的时候，注意委托代销. 税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。 图1 2、销售退回 本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。 图2
图3 3、开具其他发票 要加上下属分独立门市部的税收收入。 图4
自考_国家税收(00061)——考试重点及试题
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
纳税申报实训心得体会
纳税申报实训心得体会 纳税申报实训心得体会一 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报; 5.企业所得税纳税申报; 6.个人所得税纳税申报; 7.城市维护建设税纳税实务; 8.印花税实务; 9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有
了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进
税收基础知识考试试题库和答案解析
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收实务模拟实验报告写作规范2
湖南财政经济学院财政金融系 二O一三年十一月 目录 1、实验项目1：纳税图表分析 (1) 2、实验项目2：通用个人所得税计算与申报 (3) 3、实验项目3：生产企业出口退税综合性实验 (5)
实验(实训)课程实习报告 实验(实训)时间: 2013年11 月12 日指导教师评分：姓名尹怡丹班级、学号指导老师贺飞跃实验课程税收实务模拟实验实验项目纳税图表分析操作过程：(不少于800字) 新建“纳税图表分析”工作簿和“原始数据表”工作表，设计好表格，并根据案例填写原始数据。 分别新建“纳税总体分析”、“纳税结构分析”、“纳税趋势分析”、“纳税比率分析”和“纳税变动率分析”工作表。 设计表格。在底纹单元格中输入模板公式，制作模版根据原始数据表得出计算结果。 分别为五个分析表制作柱形图、饼图、折线图和两柱-折线图，根据要求选择系列产生的行、列。 进行纳税总体分析，全面把握各税种交纳情况，可以为全方面纳税筹划做好准备。 计算各税税额占税收总额的比例，通过纳税结构图分析，找出比例较高的重点税种，可以确定纳税筹划的重点。 对各种纳税指标进行趋势分析，判断某一税种现在是否正常，是否存在多缴税问题，从而有针对性地开展纳税筹划。 将某公司税负率与行业均值进行对比，分析本公司某一税种是否存在多缴税问题。可以有针对性地对该税种进行纳税筹划。 第1 页共2 页
湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告 心得体会及建议： 本实验旨在让我们学会Excel处理纳税相关的图表制作。通过纳税总体分析，可以为全方面纳税筹划做好准备。通过纳税结构图分析，可以确定纳税筹划的重点。通过对各种纳税指标进行趋势分析，判断某一税种现在是否正常，是否存在多缴税问题，从而有针对性地开展纳税筹划。将某公司税负率与行业均值进行对比，分析本公司某一税种是否存在多缴税问题。可以有针对性地对该税种进行纳税筹划。 在实验中，制作图表的时候我们需要注意系列产生的行列和图表作用的范围等。同时实验中也要注意认真仔细，不要弄错、输错数据。 指导老师建议： 第1 页共3 页
2012年7月国家税收试题及答案
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
税收实务实验报告.doc
税收实务实验报告 税收实务实验报告 (一)实验的意义及目标 （1）实验的意义 正如古话说得好，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何事情光谈表面功夫都是不够的，要想真正理解某个东西就必须得亲自去动手理解掌握。 这刚好也是我们税收实务实验的目的所在。作为一名财政学专业的学生，认真练习掌握好税收实务操作是一项必须掌握的技能。在老师的精心讲解下，我掌握了税收的相关政策制度，但始终觉得纸上的知识不知道怎么运用到实践工作中，而通过本次的上机实验课程，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，在这个实训过程中，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打好了坚实的基础，也培养了我认真耐心的性格，让自己不只在学习上而且在态度上都有了很大的进步。 （2）实验的目标 通过实训练习全面了解我国现行纳税申报的体系，包括一般纳税人和小规模纳税人，税种包括增值税、消费税、营业税和企业所得税，在巩固税法的相关知识的同时给财政学专业学生一个税务工作的基础印象，让我们在进入社会之前对税务操作有基本的认知，达到人才培养的专业能力，提高对税务
工作的胜任能力。 (二)实训的过程 在实训操作的过程中，出现了很多不尽如人意的地方。一方面来源于自己本身对企业的交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。更重要的一方面在于对书本知识理解掌握得不够充分，出现了很多操作型的失误。 （1）没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果 （2）区分价内税和价外税时不够清晰，增值税为价外税，但部分交易中给出的价格是属于增值税的含税价格，应当先将增值税的税金剔除再进行计算，在对消费税进行计算时却又往往忘记消费税属于价内税。 （三）实训的内容 （1）增值税 首先要明确纳税人的资格，即是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的税务处理存在很大的区别，一般纳税人基本使用17%的税率而小规模纳税人一般使用3%的税率。其次，要明确每个纳税项目的交易情况，找出应缴纳增值税的具体事项，不要将其与营业税相混淆，部分营改增的纳税项目更需要特别的注意。第三，要明确各个项目的适用税率，不同的交易有可能存在着不同的适用税率，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算。第四，正确区分免税项目不征税项目等，比如亏本和自产自销农产品属于免税项目，是不需要征增值税的。第五，计算进项税额时，要正确区分取得的是增值税专用发票还是普通发票，根据各题的实际情况决定要不要算。发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要计算组价。第六,在企业同时经营两项经营业务时,要分清楚该两项项目属于混合销售还是兼营,因为两者采用不同的计算方式.在明确好各个项目的具体情况之后,分 别计算其销项税额与进项税额,汇总得出结论后按要求填写增值税纳税申报表.另外,对于向外出口货物的企业,还应该根据其资质计算其出口退税的问题. (2)消费税 在计算消费税时,首先要明确的就是消费税的征税范围, 消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。只有在涉及到这11项征税对象时才要考虑消费税的计算问题,同时应记住的是,消费税与增值税存在的是普遍调节与特殊调节的关系,征收消费税的同时也必须考虑到计征增值税.其次,应明确该项消费品采用的是哪种计税方法,是属于一般计算的从价计征还是从量计征,还是属于特殊计算的纳税方法,纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税,,没有明确价格或者价格明显偏低的或者用于其他方面的要按次序计算组成计税价格后计算应纳税额,必要的时候还需要采用平均成本利润率计算组成价格.出口退（免）税,外购应税消费品已纳税款的扣除,委托加工回收的应税消费品已纳税款的扣除都是需要特别注意的.第三,对于烟酒等特殊的应税消费品,应该首先明确的是该烟酒所属的种
税收基础试题1
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
纳税实训心得
纳税实训心得 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。 实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。 会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅。 在这一天的纳税实训的学习中，不得不说，我从中受益匪浅。通过填报各种申报表以及计算各种税务结合所学的专业理论，使我更系统地掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。非常感谢老师的悉心教导，使我们在即将踏入社会工作的时候让我们有了更多的实践经验。 财务一班 黄香慧 40906020
国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
纳税申报实训个人心得
纳税申报实训个人心得 网上纳税申报实训心得 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票； 2.增值税纳税申报； 3.消费税纳税申报； 4.营业税纳税申报； 5.企业所得税纳税申报； 6.个人所得税纳税申报； 7.城市维护建设税纳税实务； 8.印花税实务； 9.城镇土地使用税实务；10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。
通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义 务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负；尽可能减少纳税筹划方案的实施成本；尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要
税收实务实训报告
税收实务实训报告 经济与贸易学院 税收实务实训报告 实训课的目的和意义
（一）实训目的 经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践, 可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。 （二）实训的意义 通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识，使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和
细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。 二、实训的内容和过程 （一）实训的内容 税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。 填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。 （二）实训的过程 一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出