科目汇总表和试算平衡表(1)
《企业会计综合实训模拟实验》实训指导书
《企业会计综合实训模拟实验》实训指导书一、实践操作目的通过会计综合实训，学生能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学会计专业理论知识的理解，提高实际动手能力。
通过实际操作，学生不仅能够掌握填制和审核原始凭证和记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对工业企业会计核算全过程有一本比较系统、完整的认识，最终达到具备从事会计工作能力的目的。
二、实验内容本套实训以模拟企业—抚顺环宇机械厂2008年12月份发生的业务为主线，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表的全部过程的会计资料。
按照所给资料，学生从建账到报表一系列的会计账务处理和成本核算等实训项目进行综合手工模拟实训。
三、实验要求1．组织要求：配备实验指导老师，组织和指导实验全过程，并根据学生完成实验的质量给予评分。
学生可分组完成实验，每六人一组，每人一套证、账、表、由自己完成核算工作，再分工协作。
相互复核，完成其他任务。
2．实验用品：使用现行通用的记账凭证、各种账簿、表格、会计报表、封面、装订线、尺子、胶水等3．核算要求：要求学生根据模拟公司所发生的经济业务，取得或填制原始凭证，审核原始记账凭证及科目汇总表，登记日记账、明细账和总账，月终对账、结账、编制会计报表，装订会计凭证等。
四、实验方式在会计手工模拟实验室中，根据教材进行分组手工做账实验五、模拟实习进度模拟实习进度表六、实训总结1.整理各种实验资料。
让学生先对实习对象的基本情况进行了解，主要掌握该企业的性质，纳税情况、存货成本的核算方法、账务处理程序，简单浏览企业所给的期初资料、制造产品流程图等等。
将前期专业知识进行复习与总结加深，补充知识模糊点等。
对实验用品进行简单核对和适当说明、回顾账务处理的基本程序，做好建账、账本设置、和小组分工。
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
调整分录法编制现金流量表的要点,工作底稿一表试算平衡的诀窍!赶紧收藏!
调整分录法编制现金流量表的要点，工作底稿一表试算平衡的诀窍！赶紧收藏！现金流量表的编制一直是初学者学习的难点与疑点，通过调整分录法实现现流量表主表的编制则是难点中的难点。
从教学的角度讲，编制现金流量表的常见方法，基本上可以分为三种，一是公式计算法、二是现金日记账法、三是调整分录法。
现金日记账法主要是直接对企业发生的现金流量进行逐日逐笔地分类汇总，这种方法的关键在于操作者必须能够熟悉现金流量表各项目的内容界定。
但这种方法需要逐日逐笔地分类汇总，导致日常工作繁琐，对于业务量大的会计主体而言并不合适。
公式计算法则是都根据事先设计好的各现金流量表项目应填列金额的计算公式，从账簿或其他会计报表中提取所需要的数据，计算出每一个现金流量表项目的应填列金额。
这种方法是在会计期末进行集中计算分析，避免了日常操作的繁琐，实行了会计电算化的企业还可以通过编程来实现电脑自动计算，工作效率高。
不过，用固定的计算公式提取会计数据计算现金流量项目，生搬硬套故而过于机械，难以应对经济业务的多样化影响，容易导致金额分类不准确。
此外，各现金流量项目的计算公式相对独立，不能对数据的完整性与逻辑性进行相互印证或检验，即使出现数据被遗漏或被重复纳入现金流量项目的计算也不容易发现。
调整分录法是三个方法中最为科学、最为专业、也最有难度的现金流量表编制方法，对初学者的学习和教师的课堂讲授也构成一定的挑战，以至于在课程教学实践中普遍出现略去或让学生自学这一章节内容的怪象。
如果在教学中对编制调整分录的目的交待不明确、对调整分录的编制原理推导不清晰、对工作底稿的作用及具体填列过程讲解不详细，容易导致学生“越学越糊涂”甚至丧失学习的信心。
因此，如何巧妙地解析调整分录法，对于初学者而言是至关重要的，对广大教师也是值得深入交流的。
一、调整分录的形成原理及经营活动现金流量的调整分录编制调整分录的目的，就是为了确定现金流量表各项目的应填列金额，而每一个现金流量表项目应填列金额的确定都可能需要通过一个或多个调整分录。
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账.在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同,只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示:图5—3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少,一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：(一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上,据以登记总分类账。
（二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤:第一步：作“T”字账（也叫“丁字账"）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T"字上方为科目名称（只列示一级科目）, “T”字的左方为科目借方金额，“T"字右方为贷方金额。
第二步:科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计,然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等，查验错误并改正,直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是:“有借必有贷，借贷必相等”,因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等,所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
(一）资料1。
海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5－1 总分类账户余额表2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务,只考虑增值税，增值税税率17％)1。
12月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行. (银收字01号)2.12月3日,从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。
共计46800元，材料已验收入库,款项已用银行存款支付。
会计基础-账务处理程序练习题
会计基础-账务处理程序练习题考情分析本章是历年考试中一般重要的一章，考试题型覆盖了单选、多选和判断等全部题型，最近三年考试平均分为5分，但是考试的难度很低，望考生不要放弃本章。
本章的学习难度不大，要求考生理解和牢记一些基本的知识点。
第一节账务处理程序概述一、账务处理程序的概念账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
二、账务处理程序的种类1.在我国，常用的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
2.这三种作为处理程序有许多共同之处，它们的不同之处在于登记总分类账的依据和程序不同。
历年考题多选题1.（2010年）账务处理程序是指（）的结合方式。
A.会计报表B.会计账簿C.会计凭证D.原始凭证060101]『正确答案』ABC『答案解析』账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
2.（2006年）登记总分类账的依据有（）。
A.银行存款日记账B.记账凭证或汇总记账凭证C.科目汇总表D.总账所属的明细账060102]『正确答案』BC『答案解析』常用的账务处理程序有：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
它们的不同之处在于登记总分类账的依据和程序不同。
第二节记账凭证账务处理程序一、一般步骤1.记住记账凭证账务处理程序图在记账凭证账务处理程序下，记账凭证可以采用一种通用的格式，即通用记账凭证；也可采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，即专用记账凭证。
2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证（也可采用通用的记账凭证）。
3.根据记账凭证逐笔登记总分类账。
二、记账凭证账务处理程序的特点、优缺点及适用范围（一）特点：直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
它是最基本的账务处理程序，其他各种账务处理程序都是在此基础上发展形成的。
（二）优缺点1.优点：（1）账务处理程序简单明了，易于理解；（2）总分类账可以较详细地反映交易或事项的发生情况，便于查账、对账。
本科经济系《会计学原理》期末试卷H答案
6、以现金8 000元发放职工工资。
7、以银行存款预付下年度财产保险费4 800元。
8、分配本月职工工资，其中甲产品生产工人工资3 600元，乙产品生产工人工资2 400元，车间管理人员工资1 000元，行政管理人员工资1 000元。
9、按工资总额的14％计提本月职工福利费。
2、科目汇总表：又称记账凭证汇总表，是根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，按照相同的账户归类，定期汇总计算每一账户的借方发生额和贷方发生额，并将发生额填入科目汇总表的相应栏目内。
二、填空
1、资产 负债 所有者权益 损益 成本
2、管理费用 营业费用
3、现金 银行存款 转账
三、单项选择题
1－5：CDDBA 6－10：CDCBD
A、只编试算平衡表即可B、对账即可
C、编制科目汇总表D、既要编试算平衡表，又要对账
8、可以作为编制会计报表直接依据的账簿是（ ）
A、序时账簿 B、备查账簿 C、分类账簿 D、特种日记账
9、最基本的会计记账程序以及其他会计记账程序建立的基础是（ ）
A、科目汇总表记账程序B、记账凭证记账程序
C、汇总记账凭证记账程序D、多栏式日记账记账程序
贷：应付账款70200
3、借：银行存款 20 000
贷：短期借款 20 000
4、借：银行存款 31590
贷：主营业务收入-甲产品 12000
-乙产品 15000
应交税金-应交增值税（销） 4590
5、借：现金 8 000
贷：银行存款 8 000
6、借：应付工资 8 000
贷：现金 8 000
7、借：待摊费用 4 800
贷：银行存款 4 800
会计从业资格考试会计基础(判断及实务)
错
• 86、所有的总账科目都应该设置明细科目， 进行明细核算。（）
对
• 87、所有者权益和负债的区别包括两者的 对象不同、两者体现的经济关系不同、两 者的偿还期限不同、两者承担的风险不同。 （）
对
• 88、通过平行登记可以使总分类账户与其 所属明细分类账户保持统驭关系，便于核 对与检查，纠正错误与遗漏。（）
对
• 95、银行已经付款记账而企业尚未付款记 账，会使企业银行存款日记账账面余额大 于银行对账单的账面余额。（）
错
• 96、应交税费科目属于资产类科目。 （）
错
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+ 公允价值变动净收益+投资净收益
• 97、营业利润是以主营业务利润为基础， 加上其他业务利润，减去销售费用、管理 费用和财务费用，再加上营业外收入减去 营业外支出计算出来的。（）
错
• 23、发现以前年度记账凭证是错误的，应 当用红字填制一张更正的记账凭证。（）
对
• 24、法人一定是会计主体，但会计主体不 一定是法人。（）
错
• 25、凡是现金或银行存款增加的经济业务 必须填制收款凭证，不填付款凭证。（）
对
• 26、非正常原因造成的存货盘亏损失经批 准后应该计入营业外支出。（）
对
• 27、费用明细账在月末结账时，要结出本 月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月 合计”字样，并在下面通栏划单红线。（）
错 应该是两个或两个以上相互联系 的账户 中进行登记
• 28、复式记账法是以资产与权益平衡关系 作为记账基础，对于每一笔经济业务，都 要在两个或两个以上的会计科目中进行登 记，系统地反映资金运动变化结果的一种 记账方法。（）
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【精选】社会调查报告模板汇总七篇在学习、工作生活中，越来越多人会去使用报告，报告成为了一种新兴产业。
在写之前，可以先参考，以下是整理的社会调查报告7篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
)一、全班以5人或5人一下为一小组，不得超过5人，组成一个调研小组，进行实践活动，共同撰写一份社会实践调研报告。
地点，校内或市区。
字数20xx字以上。
打印。
二、每个人撰写一份实践体会。
字数1000字。
打印。
三、实践活动时间为15周至18周。
四、作业上交时间：第19周周一。
由学习委员统一收齐。
社会调查报告的写作要求一、调查报告写作的格式1.须注明调查的对象、时间、地点、范围和主题，以及调查的主要方法。
2.须将调查到的事实材料进行归纳、整理，并依据事实材料的分析研究，得出合乎逻辑的、具有说服力的结论。
3.须针对调查得到的事实，提出具有见地的看法或有价值的建议，以期对今后工作提供参考，发挥社会调查报告应有的社会价值。
以上三点是不可或缺的。
二、调查报告材料的获取1.须亲自调查获取第一手材料，调查报告的材料须真实可靠。
在调查报告中，要提供材料的，反映材料获取的过程。
2.调查报告须提供调查数据的相关资料。
社会调查报告格式社会调查报告格式：标题：可以是公文式标题，即《关于的实践报告》；也可以是观点式标题，例如《社会是大课堂，实践长真知识》前言：写出社会实践的参加者、实践的主题、时间、地点。
然后用“现将此次实践活动的有关情况报告于下从而过渡到正文。
正文：写实践者根据学校要求应该和自己想要报告的内容，例如：活动内容，经验体会，理性思考，问题和建议。
作为学生应该着重写自己的认识，特别要写己的体会，思考后的理性认识，对组织社会实践活动评价。
结语：可以写出作者对此次活动的意见、批评或者建议。
落款：署名和报告时间。
写上参加实践者的个人或群体（如班、组），报告完成的时间。
应该注意的是，写作时可以按以上几部分构思，但行文时不要写上“前言”、“正文”、“结语”、“落款”等字，而要写标题，如“基本情况”、“主要体会”、“几点思考”、“问题和建议”等。
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0 1860180 945108.54 78705.91 61068.78 560000 7000 40000 4100 4000 260000 29.25 3000 5709.32 8000 10766.1 46513.25 347566.9 6437077.24 9604424.89
175020.1 613900 1639354.95 133811.6 68832.53 560000 0 40000 4100 0 260000 4529.25 3000 14703.82 8400 10766.1 46513.25 347566.9 6437077.24 9604424.89 4334163.49 347566.9
1613390.82
4476119.52 347566.9
Hale Waihona Puke 科目汇总表 日期：2009年12月16号-31号 编制单位：上海大华塑具股份有限公司 12月16日-31日 会计科目 1001 库存现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 1003 交易性金融资产 1111 应收票据 1131 应收账款 1121 应收股利 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1211 原材料 1244 材料成本差异 1243 库存商品 1231 周转材料 1401 长期股权投资 1501 固定资产 1502 累计折旧 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1802 累计摊销 1282 待处理财产损益 2121 应付账款 2205 预收账款 2151 应付职工薪酬 2171 应交税费 2161 应付股利 2181 其他应付款 3101 股本 借方 360 48100 0 335000 421200 234900 5000 0 10600 153100 1485 104593.72 30000 165850 74914.53 110800 5000 50250 0 4193.6 0 0 17195.8 124752.37 297534.17 500 0 累计发生额 贷方 1850 764596.87 10000 0 18000 220000 0 2000 10766.1 0 614.25 260000 29080 0 170000 16040 0 50250 1000 4193.6 45000 10000 0 443653.75 297534.17 0 152000 1755346.85
3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 4101 生产成本 4105 制造费用 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 5504 公允价值变动损益 5201 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5405 其他业务成本 5501 销售费用 5502 管理费用 5503 财务费用 5505 资产价值损失 5601 营业外支出 5701 所得税费用 合 计