固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度范文三篇
固定资产内部控制制度范文三篇【篇1】固定资产内部控制制度目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
固定资产的标准、分类和计价固定资产的标准使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
固定资产的计价购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：根据国家规定对固定资产价值重新估价;增加补充设备或改良装置;将固定资产的一部分折除;根据实际价值调整原来的重估价值;发现原记固定资产价值有错误。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
固定资产内部控制管理制度
固定资产内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等制定本制度。
第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年,而且单位价值较高的有形资产第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。
第四条:企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定,不得随意变更。
第二章机构设置和职责第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、财务部门、询价部门、内审部门负责管理。
第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。
第七条: 设备管理部门的职责(一）负责编制企业年度固定资产购置预算。
(二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符。
(三)负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
组织编制设备大中修预算，按期编报设备更新预算.第八条：财务部门的职责：负责固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调整固定资产账目,进行账务处理。
结合企业实际情况制定折旧政策。
第九条:询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将询价结果以书面形式报内审部门。
第十条：内审部门的职责:对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。
第三章固定资产的增加、处置第十一条：固定资产应当按照成本进行初始计量。
（一)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.(三）投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外.（四）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—-债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
固定资产管理内部控制制度例文(2篇)
固定资产管理内部控制制度例文第一章总则第一条为了加强各公司(以下称公司)固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《____会计法》与《内部会计控制规范—固定资产》等法律规章，特制定本规范。
第二条公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章固定资产定义及计量第三条固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值____元以上，使用寿命一年以上有形资产。
不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。
第四条固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。
(一)外购固定资产成本。
包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、____费和专业人员服务费等。
收到税务机关退还的购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。
(二)自行建造固定资产成本。
由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。
第三章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务的不相容岗位至少包括：(一)固定资产投资预算的编制与审批;1(二)固定资产的取得、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产的保管与清查;(五)固定资产处置的申请、审批、执行;(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
第六条公司应当建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
所有审批均应提供报告及资料应包括如下内容：(一)新购或更换的原因、用途；(二)经济效益分析(新增生产性设备)；(三)提供一个以上供应商产品卖价、型号以作比较，尽量选择最合适的供应商并作出分析报告；(四)购置资产所需资金来源。
内部控制制度-固定资产
内部控制制度——固定资产第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”)对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度.第二条本制度所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，一般单位价值在2，000 元以上使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条公司在固定资产管理过程中,至少应关注涉及固定资产的下列风险：（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
(三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。
(四)固定资产使用、维护不当和管理不善,可能造成公司资产使用效率低下或资产损失.（五)固定资产处置不当,可能造成公司资产损失。
(六)固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。
第四条公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配备应科学合理。
(二)固定资产取得依据应充分适当,决策过程应科学规范.（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应清晰严密。
（四）固定资产的确认、计量和报告应符合《会计会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程.固定资产业务不相容岗位至少包括：（一)固定资产投资预算的编制与审批。
(二）固定资产投资预算的审批与执行。
（三)固定资产采购、验收与款项支付。
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
公司固定资产内部控制制度
公司固定资产内部控制制度一、制度目的和范围公司固定资产内部控制制度的目的是确保公司固定资产的安全性、完整性和有效性，并规范固定资产的采购、存储、使用、维护和处置流程。
该制度适用于公司内使用的所有固定资产，包括土地、建筑、设备、机械、工具、车辆等。
二、固定资产采购与验收1.采购程序：固定资产采购需经过预算、采购计划、竞争性招标等程序。
资本开支需经过相关决策层批准。
2.供应商选择与评估：采购部门应依据供应商的信誉、质量、价格等因素选择合适的供应商，并建立供应商评估体系。
3.验收程序：采购固定资产应在到货时进行验收，确保资产的规格、质量、数量与订单一致。
验收人员应按照规定验收标准进行验收，并填写验收报告。
三、固定资产登记与管理1.登记程序：公司应建立固定资产台账，对所有固定资产进行登记。
登记包括资产名称、规格、数量、购买日期、购买价格、使用部门等信息。
2.资产编码：所有固定资产应进行编码管理，方便定位和追踪资产。
编码应与资产登记一致。
3.存储管理：固定资产应妥善存放在规定的仓库或场地内，防止受损、遗失或盗窃。
存储场所应定期检查、清理和保养。
4.盘点与核对：公司应定期对固定资产进行盘点，并与资产台账进行核对，确保资产的准确性。
盘点结果应及时公布并进行记录。
四、固定资产使用与维护1.使用权限与管理：公司应规定固定资产的使用权限，禁止私自使用或出借固定资产。
各部门应对所使用的固定资产进行定期检查和维护，并填写维护记录。
2.员工培训：公司应对使用固定资产的员工进行培训，使其了解如何正确使用和维护资产，避免不必要的损失和浪费。
3.设备维修与大修：公司应建立设备维修与大修制度，规范固定资产的日常保养和维修工作。
大修工作应有详细的计划，并由专业人员进行操作。
五、固定资产处置1.处置程序：固定资产达到报废、报损或不再使用的情况，应按照相关程序进行处置。
包括上报申请、评估资产价值、审批决策、销售或报废等。
2.处置方式：公司可通过公开拍卖、二手交易、回收等方式处置固定资产。
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控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的的投购资买保提关关证方实法只购物的接得资合受产理质订价性量的购值与合设并的计格备符摊算设合。销的备质和正。量计确要求
控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的折验旧收的关计建确提保立保关证和实固健物定全性全资资实。完产产物整的正管实。常理物使等形用制态，度安有，
控制点
操作人
1.1固定资产需用量核定
各使用部门
1.2进行投资可行性研究
设备部
1.3资本支出预算
设备部/财会部门/使用部门
1.4审核预算
财务部门/工程技术人员
1.5审核通过预算 1.6年末召开预算总结会议
副总经理/总经理 参与预算的各部门
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控制措施
在搞好固定资产清查的基础上，同企业的挖潜、 革新、改造和采用新技术结合起来。
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1
固定资产内部控制制度
小组成员： 苏男男（组长）陈蕾 李莉 罗伟 赵然志 朱可伟
杨挚
调查时间：2004年11月20日 调查对象：西安五龙建筑实业有限 公司 企业性质：施工企业 调查环节：固定资产内部控制环节 采访人员：设备部负责人苗志荣
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2
控制好固定资产的使用、管效延理长关固定资产的使用寿命。
控制好固定资产的修理关 控制好固定资产的清查关
保护财产的安全完整 防止随意处置、报废固定
资产的行为
控制好固定资产的报废处理关
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8
固定资产内部会计控制
正确对固定资产业务进行会计核算，并保
控制要点证：固定资会产计信报息表的上真的实正性确和披完露整。性以及在
固定资产的验收人同采购或款项支付人职务分离。 资产使用或保管人不能用时担任资产的记账工作。 资产盘查工作不能只由使用或保管人员或只由负责记
账的人员来进行，应由独立与这些人员的第三者共同 参加。 资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制 人。
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固定资产内部管理控制要点 控制建设规模和投资效益
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固定资产业务中的职务分离控制
固定资产的需求一般由使用部门提出。采购部门一般 不首先提出采购或承建的要求。
资产请购的审批人应于请购要求提出者分离，即固定 资产购置与处置和支出的批准人应独立于申请人。
资本预算的复核审批人应独立与资本预算的编制人。 重大合同必须有独立于经办人外的负责人批准。
企业介绍
西安五龙建筑实业有限公司是以建筑安 装为主业的企业，公司现有职工1608人， 高级工程师4人，工程师45人，项目经理 25人，各类专业技术人员330人，拥有各 类大中型建筑机械447台，固定资产5258 万元。为国家一级资质企业。
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管理体系
总经理
常务副总
副总经理
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控制措施
财务部门协助设备部进行综合平衡，落 实投资资金。
工程技术人员从技术方面进行审核。 作出书面意见，编号并归档。
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控制措施
复核审查各数据资料，及有关专家认为可行的 书面意见。
单位价值5000元以上的，需报总经理审核；5 万元以上的，需报董事长审批。
副总经理
副总经理
经 办保 营 公卫 部 室部
技 术 部
质 量 部
安 全 部
材设材 料备料 部部部
项目部
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固定资产业务流程
固
投资规划 定
资 资本预 算 产
购买验收
增 加
使用、保养和维修
固定资产退出
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清查盘点
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计提折旧
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固定资产失控现状
盲目购建，盲目发展 预算失控，造成经济损失 固定资产盘盈不入账，存在帐外资产 固定资产不清理，不处理，账情不清 固定资产变价收入或残值收入不入账
控制点
2.1询 价 2.2审核 2.3签署合同 2.4支付货款
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操作人
采购部门 财务部
设备部/工程师 财务部
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控制措施
分三组进行询价，对各家厂商报价进行 审核，并编制询价报告。
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控制措施
重大合同，须向管理当局申请。 购货合同的技术和质量条款的指定由工
作出书面文件，编号并归档
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控制措施
应考虑下列因素：本年度生产经营总体 目标和计划；上一年度预算执行情况； 生产使用实际需要；投资预算额、改投 资的机会成本、投资的资本成本、预计 现金净流入、资本投资回报率；今后若 干年度企业整体发展规划。
作出书面文件，编号并归档。
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还应根据生产规模、现有生产能力、产品特点、 专业化程度等实际情况，按不同生产部门、不 同品种和不同工艺加工确定。
填制“机械设备购置计划表”，说明用途及购 买理由，列出所需机械设备名称、单价、数量
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控制措施
具体内容包括： 1.测定固定资产投资项目 2.拟定固定资产投资方案 3.预测固定资产投资效益,进行投资决策 4.提出固定资产投资概算和筹划资金来 源
程师参与。
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控制措施
检查预算文件、采购合同及设备部有关 人员发出的付款通知
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固定资产验收控制
3.1逐项验收
3.2审查 3.3入库
3.4安装工作的监督和测试 3.5安装后鉴定验收3.6入账3.7评价方03.12.2020
对企业未来经营状况有重大影响的投资项目， 管理当局应聘请与投资利益无关的第三者对资 本支出预算进行研究与评价。
作出书面文件，编号并归档。
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控制措施
分析实际执行情况与预算存在的差异， 为下一年度预算编制打下基础。
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固定资产购置控制（基本同存货）
对于固定资产，要进行正确的确认和记 录
新增固定资产，要参加验收 调出固定资产，要参加办理移交 报废固定资产，要参加鉴定清理 清查固定资产，要到现场查点实物
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固定资产内部控制流程
固定资产投资控制流程 固定资产内部管理控制流程
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1.固定资产投资的控制