往来款项的清查方法
关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告
关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告根据《关于开展行政事业单位往来款项清理工作的通知》要求，为进一步加强单位财务和资金管理工作，我会高度重视、精心组织，采取得力措施，组织有关人员对单位基本会计账户上的所有往来款项进行全面清理，现将有关情况汇报如下：一、加强领导，精心组织，确保清理工作扎实推进加强组织领导，成立工作领导小组。
将往来款项清理工作作为近期重点工作，摆在突出位置，精心安排，狠抓落实，并成立了以主要领导为组长，分管领导、财会人员为成员的往来款项清理小组，进一步落实工作责任，明确工作任务。
及时制定实施方案，抓好工作落实。
及时制定我会行政事业单位往来款项清理工作阶段实施方案，落实清查责任人，对我会行政事业单位往来款项情况进行全面清查统计。
二、往来款项清查范围清查范围包括我单位各种应收及暂付款、应付及暂存款。
三、往来款项清理情况至XX年12月，县残联账面反映暂付款共计14.86万元，其中XX年6月至XX年12月净增加1.07万元，目前，已全部入账，XX年6月以前的13.79万元已用于支付宣传费、无障碍设施改造费用等；应付款11.55万元，其中XX年6月至XX年12月净增加0.02万元，其余11.53万元为XX年前遗留贷款等。
四、存在的问题及整改的方向根据往来款项清理结果，在XX年以后，我单位产生的债权债务权责明晰，并已全部化解，XX年以前产生的债权债务因财务人员变更、相关制度不健全，从而未得到有效清理，并且越压越久。
针对以上问题，我单位在今后的工作中将做到以下几点：一是认真核查。
逐笔逐项分析，对账龄长、余额大、往来频繁项目要具体分析，逐一与对方单位或个人核对；对有争议的要认真清理、查证、核实，明确债权债务关系。
二是及时清理。
在核准数字、弄清情况、查明原因、分清责任、取得证据的基础上，做到该收的收、该付的付，该列支的列支，对确实无法收回的呆账、死账，要依照规定进行处理。
会计从业会计基础重点第七章
会计从业会计基础重点第七章第七章财产清查第一节财产清查一、财产清查概念财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
（一）按清查的范围分为全面清查和局部清查。
1.全面清查全面清查是指对全部财产进行盘点和核对。
全面清查的情况包括：（1）年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确；（2）单位撤销、分立、合并或改变隶属关系；（3）中外合资、国内联营；（4）开展清产核资；（5）单位主要负责人调离工作。
2.局部清查（1）清查的主要对象是流动性较大的财产，如现金、材料、在产品和产品、债权债务。
（2）需进行局部清查的情况a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结；b.对于银行存款和银行借款，应由出纳员每月同银行核对一次；c.对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划地每月重点抽查，对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次；d.对于债权债务，应在年度内至少核对一至二次，有问题应及时核对，及时解决。
（二）按清查的时间分为定期清查和不定期清查。
1.定期清查（1）这种清查的对象不定，可以是全面清查也可以是局部清查。
（2）清查的目的在于保证会计核算资料的真实正确，一般是在年末、季末、或月末结账时进行。
2.不定期清查（1）其清查对象可以是全面清查也可以是局部清查，如更换出纳员时对现金、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产所进行的清查等等。
（2）目的在于查明情况，分清责任。
四、财产清查一般程序清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行。
历年考题一、单选题1.（2008年）企业在编制年度财务会计报告进行的财产清查，一般应进行（）。
A.重点清查B.全面清查C.局部清查D.抽样清查[答疑编号3878070101：针对该题提问]『正确答案』B『答案解析』在以下几种情况下，需进行全面清查：年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确，需进行一次全面清查；单位撤销、分立、合并或改变隶属关系，需进行全面清查；中外合资、国内联营，需进行全面清查；开展清产核资，需要进行全面清查；单位主要负责人调离工作，需要进行全面清查。
财产清查的内容和方法
财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。
在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。
盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。
若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。
“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。
表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。
除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。
清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。
（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。
在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。
应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。
所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。
往来款项的清查方法
往来款项的清查方法往来款项是指企业与其他单位或个人之间因经济业务往来而产生的应收款项和应付款项。
往来款项的清查工作对于企业的财务管理至关重要，它关系到企业的资金安全和经营效益。
因此，建立科学的往来款项清查方法，对企业的经营管理具有重要的意义。
首先，往来款项的清查需要明确往来对象。
企业往来对象众多，包括供应商、客户、合作伙伴等，因此需要建立完善的往来对象档案，对往来对象的基本信息、往来业务情况进行详细记录，以便及时准确地进行清查。
其次，往来款项的清查需要建立健全的账务系统。
企业应建立完善的财务管理制度，规范往来款项的账务处理流程，确保每一笔往来款项都能够得到正确的记录和核对。
同时，应加强对账务人员的培训，提高其对往来款项清查工作的重视和认识。
再次，往来款项的清查需要加强内部控制。
企业应建立健全的内部控制制度，明确往来款项清查的责任部门和责任人员，加强对往来款项的监督和检查，及时发现并纠正错误和漏洞，确保往来款项的清查工作能够得到有效的开展。
此外，往来款项的清查需要注重凭证的完整性和准确性。
企业应建立健全的凭证管理制度，确保每一笔往来款项都有完整的凭证支持，凭证内容应真实、准确、清晰，便于核对和查证，避免出现凭空记账或无凭证记账的情况。
最后，往来款项的清查需要加强对账务处理过程的监督和审计。
企业应定期对往来款项进行全面清查和核对，及时发现并解决问题，确保账务处理的准确性和及时性。
同时，应加强对往来款项的审计工作，发现并纠正存在的问题，提出改进建议，保障企业的财务管理工作能够得到有效的开展。
综上所述，往来款项的清查是企业财务管理工作中的重要环节，建立科学的往来款项清查方法，对于提高企业的财务管理水平，确保企业的资金安全和经营效益具有重要的意义。
企业应加强对往来款项清查工作的重视，建立健全的制度和流程，加强内部控制和审计，确保往来款项清查工作能够得到有效的开展。
往来款项清查方法
往来款项清查方法
往来款项清查方法可以包括以下步骤：
1. 收集资料：收集所有与往来款项相关的文件，如发票、付款凭证、收款凭证、银行对账单等。
2. 整理账目：将收集到的资料进行整理，按照时间顺序或分类整理，以便于后续的对账和核对。
3. 对账：根据往来款项的来往记录逐笔核对，核对付款方和收款方的名称、金额、日期等是否一致。
4. 确认余额：根据对账结果计算出每个往来款项的余额，即未付款或未收款的金额。
5. 调查差异：对于有差异的款项，需要进一步调查原因，并记录在案。
6. 梳理问题：根据调查结果和调查差异的款项，梳理出存在问题的款项，并列出需要解决的事项。
7. 解决问题：针对存在问题的款项，采取相应的解决措施，如与对方沟通协商、补充缺失的凭证等。
8. 归档存储：对已清查完毕的往来款项，将相关资料进行归档存储，便于查阅和审计。
在进行往来款项清查时，需要注意以下几点：
1. 严格遵守财务制度和政策，确保清查过程的合规性。
2. 核对往来款项时需要仔细、耐心，确保准确无误地记录每一笔款项。
3. 对账时要注意对应业务的核算关系，如按照订单、合同或协议进行对账。
4. 发现异常情况或疑点时，要及时进行调查和核实，确保账目的真实性和准确性。
5. 在整个清查过程中，需要保护好相关资料的安全和机密性，避免信息泄露和误用。
基础会计学自考题-32
基础会计学自考题-32(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、第一部分选择题(总题数：0，分数：0.00)二、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.往来款项的清查一般采用______（分数：1.00）A.核对账目法B.实地盘点法C.发函询证法√D.技术推算法解析：[解析] 各种债权债务等往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。
答案为C。
2.根据账簿记录计算期末存货账面结存数量的方法是______（分数：1.00）A.实地盘存制B.权责发生制C.收付实现制D.永续盘存制√解析：[解析] 永续盘存制又称账面盘存制，是根据账簿记录计算期末存货账面结存数量的一种方法。
采用这种方法，平时对各项存货的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续登记入账，并且随时根据账簿记录结出账面结存数。
答案为D。
3.在登记存货的账面记录时，根据收发凭证逐笔记录增加数和减少数，并随时记录出账面结存数量的一种记账方法称为______（分数：1.00）A.永续盘存制√B.实地盘存制C.权责发生制D.收付实现制解析：[解析] 此题是对永续盘存制相关内容的考查，考生应该掌握，并注意与实地盘存制相区分。
答案为A。
4.在财产物资的账簿中只登记增加数，月末根据实地盘点确定的实存数倒挤出本月各项财产物资减少数的是______（分数：1.00）A.永续盘存制B.实地盘存制√C.实地盘点法D.技术推算盘点法解析：[解析] 此题是对实地盘存制含义的考查，考生应该掌握，并注意与永续盘存制相区分。
答案为B。
5.实地盘存制与永续盘存制的主要区别是______（分数：1.00）A.平时登记财产物资增加额的时间不同B.财产物资盘点的时间不同C.计算财产物资减少额的方法相同D.是否在平时登记财产物资的减少额√解析：[解析] 采用永续盘存制，平时各项存货的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续登记入账，并且随时根据账簿记录结出账面结存数；采用实地盘存制，平时在账簿中只根据会计凭证连续登记存货的增加数，而不登记较少数，期末根据实地盘存确定的实存数量作为账面结存数，倒挤出各项存货的减少数，由此可见两种方法在是否登记财产物资的减少额方面存在差别。
清理往来款方案
清理往来款方案
一、确定清理目标
首先，我们要明确往来款清理的目标，包括：
1. 减少坏账风险，提高资产质量；
2. 优化财务报表，提高信息披露质量；
3. 提高资金周转效率，降低财务成本。
二、梳理往来款项
对公司的所有往来款项进行全面梳理，包括：
1. 应收账款、预付账款、其他应收款等债权类科目；
2. 应付账款、预收账款、其他应付款等债务类科目。
梳理内容包括：
1. 账龄分析：对每个往来款项的账龄进行分类，以便分析风险；
2. 客户/供应商分析：对客户/供应商的信用状况、合作历史等进行了解；
3. 合同分析：对未履行的合同条款进行审查，了解是否存在纠纷或潜在风险。
三、分析账龄及风险
针对梳理出的往来款项，进行账龄及风险分析：
1. 根据账龄长短，评估坏账风险；
2. 根据客户/供应商的信用状况、合同履行情况等，评估风险等级；
3. 对于高风险的往来款项，制定相应的清理和应对措施。
四、制定清理计划
根据分析结果，制定清理计划：
1. 针对不同风险的往来款项，制定相应的催收、核销、处置策略；
2. 确定清理责任人及时间节点，确保计划的有效实施；
3. 对于难以清理的往来款项，寻求法律途径或第三方机构的协助。
五、催收与核销
实施清理计划，进行催收与核销工作：
1. 对不同风险的往来款项进行分类管理，采取不同的催收手段；
2. 对于无法收回的款项，按照公司规定进行核销处理；
3. 定期跟踪催收与核销进度，确保计划的顺利推进。
往来款项清理的财务制度
往来款项清理的财务制度一、总则往来款项是指企业与客户、供应商及其他相关单位之间的交易应收款项和应付款项的账户余额。
往来款项的准确清理是企业财务管理工作中极为重要的一环，不仅能够及时掌握企业的经营状况，还能够有效规避风险，保障企业的资金安全。
为了规范往来款项清理工作，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、往来款项清理的责任主体1. 财务部门财务部门是企业往来款项清理工作的主要负责单位，具体职责包括制定往来款项清理工作计划、监督往来款项账务的入账和核销、定期进行往来款项对账、及时核实账务差异等。
2. 销售部门销售部门作为企业与客户之间往来款项的主要涉及部门，应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作。
具体职责包括向财务部门及时提供销售合同、收款凭证等相关资料，协助财务部门核实账务数据，解决账务差异等。
3. 采购部门采购部门作为企业与供应商之间往来款项的主要涉及部门，应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作。
具体职责包括向财务部门及时提供采购合同、付款凭证等相关资料，协助财务部门核实账务数据，解决账务差异等。
4. 监督部门监督部门是往来款项清理工作的监督单位，具体职责包括对企业的往来款项清理工作进行定期检查，发现问题及时提出整改意见，确保往来款项账务的真实准确。
5. 其他相关部门其他相关部门应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作，确保账务数据的完整性和准确性。
三、往来款项清理的具体流程1. 往来款项账务的入账和核销销售部门、采购部门等往来款项涉及部门应当及时向财务部门提供销售合同、收款凭证、采购合同、付款凭证等相关资料，财务部门要按照相关规定将往来款项账务及时入账，定期核销已收或已付的款项，确保账务数据的准确性。
2. 定期进行往来款项对账财务部门要定期对企业的往来款项账户进行对账，及时发现账务数据的差异，依据相关资料进行核实，解决账务差异。
3. 及时核实账务差异财务部门在对往来款项账务进行对账时，发现账务数据有差异时，应及时核实差异原因，找出问题根源，协调销售部门、采购部门等相关部门解决账务差异。
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知识点:往来款项的清查方法
•往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。
•往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：
• 1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。
• 2.向对方单位填发对账单。
知识点:往来款项的清查方法
函 证 信
知识点:往来款项的清查方法
• 3.收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”（P160表7-7）
知识点:往来款项的清查方法
•【例题16·单选题】下列属于实物资产清查范围•的是（ ）。
• A.现金B.存货
• C.有价证券D.应收账款
•【答案】B
•【例题17·多选题】企业财产清查中，可以作为•调整账簿记录的原始凭证的是（ ）。
•A．库存现金盘点报告表
•B．银行存款余额调节表
•C．清查结果报告表
•D．盘点报告表。