企业内部财务控制研究
财务共享模式下的企业内部控制研究
财务共享模式下的企业内部控制研究财务共享模式是指企业在财务管理方面将不同部门的财务资源进行整合和共享，以实现资源的最大化利用和效益的最大化。
在这种模式下，企业需要建立一套严格的企业内部控制机制，以保障财务共享模式的顺利实施和运行。
本文将从企业内部控制的角度探讨财务共享模式下的相关问题，并提出一些建议。
1.1 企业内部控制的定义企业内部控制是指企业为实现其经营目标而确立的、涉及经济活动的方方面面的控制措施。
它包括组织结构、人员管理、业务流程、信息系统和监督机制等方面的内容，是企业内部管理的重要组成部分。
1.2 财务共享模式的特点2.1 风险管理问题在财务共享模式下，不同部门之间的财务资源进行共享，这就意味着企业内部的财务风险也将被放大。
如果企业内部控制不力，那么就会导致财务共享模式下的风险无法得到有效的控制和管理。
2.2 信息流通问题财务共享模式下的监督管理将变得更加复杂和困难，如果企业内部控制不力，就会导致监督管理的不足和失效，进而影响企业财务共享模式的运行和效果。
3.1 建立完善的内部控制机制企业在实施财务共享模式时，需要建立一套完善的内部控制机制，包括组织结构、人员管理、业务流程、信息系统和监督机制等方面的内容。
这样才能有效地保障财务共享模式的顺利实施。
企业需要加强对财务风险的管理和控制，建立起一套完善的风险管理机制。
只有这样，企业才能有效地应对财务共享模式下的各种风险和挑战。
3.3 加强信息系统安全管理企业需要加强对信息系统的安全管理，确保企业内部的信息不会被泄露和错漏。
只有信息系统安全得到保障，企业的财务共享模式才能够顺利进行。
3.4 健全监督管理机制。
企业的会计内部控制现状及发展研究
企业的会计内部控制现状及发展研究会计内部控制是企业内部的一种重要管理制度，其主要目的是确保企业财务信息的真实性、准确性和完整性，保护企业财产安全，防止财务风险的发生。
近年来，随着市场竞争的日益激烈以及企业财务信息的重要性不断增强，会计内部控制的现状以及发展趋势也受到了广泛关注。
本文将从以下几个方面分析企业会计内部控制的现状及发展研究。
1.内部控制意识不足在一些企业中，由于内部控制意识不足，导致企业存在财务风险较大的情况。
企业的高层管理人员需要更加重视会计内部控制的重要性，将其纳入企业的发展战略之中，加强资金管理、财务预算等方面的内部控制。
2.财务制度不健全一些企业的财务制度比较混乱，没有符合实际运作的有效制度，财务管理、资金流动等方面容易发生错误。
因此企业需要建立完善的财务制度，制定详细、科学、合理的财务管理规章制度，保证财务信息的准确性和可靠性。
3.会计人员素质不高会计内部控制的实施主要依赖于企业的会计人员，如果会计人员的素质不高，就难以做好内部控制的工作。
企业应该注重会计人员的培训和技能提升，提高他们的业务水平和整体素质。
4.科技水平有待提高随着科技的不断发展，会计内部控制的实施方式也在不断升级。
一些企业在科技方面投入不足，使得会计内部控制效果不尽如人意。
企业要充分利用现代科技手段，建立科技化的内部控制系统，以提高内部控制的效率和准确度。
无论在国内还是国际上，会计内部控制的发展都是一个长期而细致的过程。
下面从几个方面进行分析：1.加强内部控制法律制度随着经济社会的不断发展，内部控制法律制度的完善也日益受到重视。
国家应该出台更加完善的法律法规，规范内部控制制度，加强各类企业内部的会计监督和管理，形成一个健康有序的会计工作环境。
2.引入国际会计准则当前，国际会计准则在世界范围内得到了广泛的应用。
各国在制定或更新自己内部控制制度时，可以积极参考并借鉴国际标准，提高内部控制水平的国际化程度。
3.注重人才培养和技能提升会计内部控制需要高素质的专业人才支持，因此企业和相关管理机构应该注重人才的培养和技能提升。
企业财务内部控制体系研究
企业财务内部控制体系研究摘要：健全的企业财务内部控制体系有利于企业经济效益的提高，如何完善企业财务内部控制体系是企业普遍关心的问题。
本文针对这一问题分析了企业财务内部控制的含义、我国企业目前财务内部控制的现状并提出了相应的完善措施。
关键词：企业财务；内部控制；措施1.引言企业财务内部控制是财务管理的主要部分，也是企业内部控制的重中之重。
所谓企业财务内部控制就是将控制理论的基本原理和方法应用到企业的财务活动中来，从而实现对财务活动进行科学的约束和规范的一种活动，最后使企业实现预定财务目标的目的。
当前我国企业应该意识到自身管理存在的问题，加强内部控制力度，实现企业的不断发展壮大。
2.企业财务内部控制的含义公司财务内部控制具体可以定义为以下几个方面：第一，对公司内部运作流程进行审视和检测。
内部控制的审计人员对公司的各个程序进行全面的审视，运用分析性测试、调查、现场查看等方法，对公司的各个层次进行分析，最后将审计过程中发现的问题提出管理性意见出具审计报告。
第二，对管理流程进行修正。
内部控制的实施要求审计人员在设计和检测过程中将公司的实际运行状况和期望达到的状况进行对比分析，从而可以达到修正公司业务流程的目的。
第三，财务内部控制是公司管理不可缺少的部分。
内部控制可以为公司的管理工作打好基础，从而让所有的运营流程都纳入内部控制的范围之内。
3.我国企业财务内部控制的现状我国市场经济不断发展与进步，虽然每个公司使用的财务和账务系统大有不同，但在财务内部控制方面都存在相同的问题。
3.1财务管理基础薄弱，内部控制弱化为了确保每个细节核算的准确性、效率的提高、数据的及时性，现在每个公司基本上都使用了财务管理软件。
但由于我国企业财务管理的基础薄弱，人员的技术素质在某种程度上与先进的财务软件之间有脱节的现象。
在财务数据的内部控制标准、审计权限管理方面都存在着问题。
财务的作用没有充分发挥，所以财务内部控制的作用被弱化了，财务的监管和控制作用被流于形式。
企业内部会计控制研究论文(6篇)
企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。
本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。
【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。
企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。
在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。
有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。
本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。
内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。
内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。
内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。
其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。
前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。
明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。
财务共享模式下的企业内部控制研究
财务共享模式下的企业内部控制研究1. 引言1.1 财务共享模式下的企业内部控制研究财务共享模式下的企业内部控制研究旨在探讨在财务共享模式下如何建立有效的企业内部控制机制，确保企业运作的稳定与可持续发展。
这一研究领域涉及企业内部控制的影响因素分析、实施策略探讨、案例研究、评价指标建立以及风险监测与应对等内容。
通过对财务共享模式下的企业内部控制研究的深入探讨，可以帮助企业更好地理解并应对面临的挑战，提高内部控制的有效性和效率，实现企业的长期发展目标。
该研究领域还为未来研究方向提供了新的思路和方法，为企业管理者提供了更加全面和系统的管理建议。
2. 正文2.1 影响因素分析影响因素分析是财务共享模式下企业内部控制研究中的重要部分，影响因素的多样性和复杂性使得企业在进行内部控制时面临着诸多挑战。
组织文化和价值观是影响企业内部控制的重要因素之一。
组织文化对员工行为和决策产生深远影响，如果企业文化不支持内部控制的建立和执行，就很难确保内部控制的有效性。
人员素质和能力也是影响因素之一。
员工对内部控制的理解和执行能力直接影响到内部控制的质量。
技术和信息系统的支持是企业内部控制的重要保障。
现代化的信息系统可以提高内部控制的效率和准确性。
外部环境因素如法律法规、行业竞争状况等也会对企业内部控制产生影响。
综合分析各种影响因素，企业需要根据自身特点和环境选择合适的内部控制策略，以确保财务共享模式下的企业内部控制达到预期效果。
2.2 实施策略探讨在财务共享模式下的企业内部控制中，实施策略至关重要。
企业需要明确确定财务共享的范围和目标，确定哪些财务功能可以共享，以及共享后期望达到的效果。
这样可以帮助企业明确实施策略的方向和重点。
企业需要建立健全的组织结构和流程，确保财务共享的顺利实施。
这包括确定负责财务共享的团队和负责人员，明确各部门的职责和权限，建立流程和规范，确保信息的准确传递和沟通。
企业还需要考虑技术支持和系统集成的问题。
内部控制财务管理研究不足和展望
内部控制财务管理研究不足和展望内部控制财务管理是企业运作中非常重要的一环，它影响着企业的经营成果以及声誉。
随着企业的不断发展，内部控制财务管理也越来越受到关注。
但是，目前在这个领域中还存在着一些问题，下面从几个方面来进行分析。
一、内部控制财务管理研究的不足。
长期以来，内部控制财务管理的研究主要集中在海外，国内的研究还比较薄弱。
当然，这在客观上与国内商业环境和企业的业务模式有关。
但是，现在我国的商业环境和业务模式已经开始多元化，因此对内部控制财务管理的研究也必须跟上。
此外，由于内部控制财务管理的复杂性和特殊性，学术界对其的研究还需要更加深入，引入新的研究方法和工具，提高研究的实效性。
二、企业内部控制财务管理的不足。
在当前大环境下，企业的内部控制财务管理也存在一些问题，主要集中在以下几个方面。
首先，企业在内部控制财务管理方面的投入还不够。
许多企业在经营初期往往会将重心放在核心业务上，而忽略了内部控制财务管理这一方面。
其次，企业对内部控制财务管理的认识不足。
对于很多企业来说，内部控制财务管理仍是一个陌生的概念，许多企业对其重要性认识不足，甚至存在误解。
最后，某些企业在内部控制财务管理方面的实践还存在一些问题。
有些企业在内部控制财务管理方面存在漏洞，导致风险加大，存在一定的内部风险隐患。
三、展望。
发现问题是为了解决问题，针对上述问题，有必要进一步探讨和解决。
首先，学术界和企业实践者需要加强内部控制财务管理的研究和实践，不断提高领域的专业性、实效性和可操作性，为企业的稳健发展提供可靠支撑和保障。
其次，政府应当加强对内部控制财务管理方面的政策引导，通过制定相关法规和政策来优化商业环境，更好地推动内部控制财务管理的发展。
最后，企业应当更认真地对待内部控制财务管理，树立正确的内控理念，逐步完善内部控制财务管理制度，提升内部控制的质量，减少因内部控制不足而导致的风险。
总之，内部控制财务管理是企业经营的重要组成部分，对于发展经济、提高企业管理水平、增强竞争力具有至关重要的意义。
企业财务内部控制研究
财 务 部 门和 人 员 的 工作 主 要 是 收 款 、付 款 和 记 账 、算 账 和 报 计 划或 目标 为 依据 ，对 财 务活动 进 行约 束 、指导 和 干预 ，使之 符 合 账 ，而很 少进 行事 前管理 、提供 决策 上 的财 务支 持 、作为 内部 控制 原定要 求 的管理 过程 。 流 程 的主要 环 节进 行财 务控 制等 工作 ，财 务 人员 无法 发挥 更大 的作
一
、
财务 内部控制 的重要 内容
用。
包括 ： 必 须 明确 各 部 门的 管 理 职 责 以及 之 间 的监 督 关 系 ， 明确 财 务 相 关人 员 的 岗位 分 工 及 职 责权 限 ，形 成部 门之 间 、人 员 之 间互相 监督 ；２给处 在 交易 活动 中的人 员确 定权 限范 围 。建立 恰 ． 当 的审批 手续 ；３设计 并 使 用恰 当 的凭证 和记 录 ，保 证会 计 信息 质 ． 量 ；４明确资 产构 建 、转 移记 录 ，定 期 对资 产进 行盘 点 清查 ，分 项 ． 管 理债 权债 务 ，合理 进 行成 本 费用 控制 ，非 授权 不得 接触 财务 文件
一
资 料 ；５ 定 稽核 工作 的 组织 形式 、具体 分 工 、职 责 权 限和程 序 方 确 法 ，保 证 稽核 工作 独 立性 ；６结合 企 业情 况 ，在 符合 管理 要 求 的情 况下 ，制定 和执 行合 理 的会计 政 策 方法 和程 序 ；７随着 宏观 政策 和 ． 企 业财 务 自身特 点 的变化 ，实行 工作 轮 换与 培 训 ；８进行 财 务检 查 和 内部 审计 ，这是 为完 善 和促 进企 业 内部 控制 而实施 的 检查 工作 ， 指 出财务 内部 控制体 系 方面 的不 足 ，进而 进一 步完 善 。
国有企业内部财务控制的理论研究与作用
３ 国有企 业的内部 财务控制 在实践 中的 、 作用。 在市场 经济管理 中， 对企业 、 政府、 乃至 对 于全社会来说 ， 立与不断 完善企业内部财 建 务控制制度都是 十分必要 的。 纵观世 界各国， 许 多成功 的国有企 业都 将 内部财 务控 制 看作 血 液 对生 命那 样 重要 ， 强化 内部财 务控 制 将 作为公司成功的 秘密武器。 也有些 国有企业却 由于忽视内部财务控 制， 造成 巨大损失 乃至破 产。巨人集 团的 “ 倒下”至今仍 使我们记 忆犹 新， 巨人集团崩溃 的原 因是多方面的 ， 董事长 史玉柱在接 受记 者采访时痛心疾 首地说 ：“ 最 重要的原 因是企 业内部的管理浮躁而 混乱 ， 直 接 原因是 缺乏财务运作和财务控制 经验， 不能 有效 地利 用财 务杠杆。 见， 可 内部 财务控制 在 企业经济 控制系统 中起 着保证、 进、 促 监督和 协调等重要作用， 强企 业内部财务控制 已成 加 为企业 自身生存发 展的需要。 尤其是我 国加入 ｗ ＴＯ 国内市场与国际市场接轨 ， 后， 市场竞争 将 更加激 烈， 业的生存压 力加大 ， 都对 国 企 这 有企业强化 内部财 务控南提 出了迫切的要求 。
一
。
素 是十分 复杂 、 多变的 ， 因此 ， 企业 财务计 划 很难做 到天衣无缝 ， 往存在 一些不足之处 。 往 而这一 切， 往往要在 财务活 动的控制过程中才 能发现 ， 要通过 对财务活动 的控制， 能得到 才 调整。 因而， 加强企 业内部 财务控制 ， 企业 是 财务计划积极、 可靠 的重要保证 。 另一方面， 内 部 财务控 制是 实现 企业财 务管 理 目 的关 键 标 环 节。 财务管理 中， 如果仅 限干确 定合理 的决 策、 制定切实可行的 财务预算 ． 而对 实施预算 的行动不加控制 ， 预定的财务 目 是难以实现 标 的。 从一定意 义上说 ， 务预测 、 策和 预算 财 决 是 为财 务控 制 指明 方向 、 供依 据和 规 划措 提 施， 而财务控 制则是对 这些规 划加以落实。 没 有控 制， 任何 预测 、 决策和预算 都是徒劳 无益
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企业内部财务控制研究
中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1672—7355（2012）03—0—01
一、企业内部财务控制的现状
从企业本身来看，企业内部财务控制存在以下几个主要方面的问题：
（一）法人治理结构不完善，财务控制组织形同虚设
由于受长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，并未从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。
企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。
例如，进行了股份制改造的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。
股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用，而仅仅具有了现代企业的外壳，没有从根本上形成法人治理结构，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量的内耗，无形中提高了公司的经营成本。
（二）风险意识差，内部压力不够
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高。
然而，从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，基本上还停留在计划经济时代卖方市场的水平上，没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。
（三）费用支出失控，潜在亏损增加
某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
（四）内部管理混乱，会计控制乏力。
财务监督与控制本身是建立在相互牵制之上的，而一些单位本应相互牵制的人却联合起来，共同舞弊，这就使得任何规章制度在其面前只能是一纸空文。
特别是领导干部运用职权，参与其中，情况就更为严重。
这方向舞弊行为主要表现有:会计与出纳合谋，涂改发票、伪造签字、公款私存，截留、挪用资金，企业领导授意设立小金库、建账外账、私分资金，指使会计隐匿收入，转移资金，偷税、漏税，会计人员畏于权势，丧失原则;更有甚者，领导、部门负责人和经办人员共同作弊，用虚假发票或白条虚拟重大经济活动骗取巨额资金;还有将单位财物如汽车、钢材、产成品等以报废、毁损的名义“清理”给朋友，慷国家、集体之慨，谋自己之私利；以及领导集体用公款购私房，配手机等还美名曰“工作的需要”。
如此种种，不胜枚举。
二、规范企业内部财务控制的建议
（一）构筑严密的企业内部财务控制体系
企业内部财务控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“供产销”全过程中的人相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。
有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。
事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，中小企业如不需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。
第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。
审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部财务控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。
（二）强化对内部财务控制制度实施情况的检查与考核，并建立
有效的激励机制
为了保证企业内部财务控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部财务控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部财务控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部财务控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。
对于严格执行内部财务控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部财务控制的目的。
（三）深化产权制度改革，建立健全现代企业制度
内部财务控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部财务控制制度会否流于形式的关键。
而要使内部财务控制成为企业的内在需求，主要取决于两点：一是会计信息是否决定着企业的决策；二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会；这两点目前许多企业都未做到，这种现象从表面上看好像是领导认识不高，对财经纪律了解不深所造成的，实际上是许多领导明知故犯，“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已，这背后更深层次的原因，就是产权制度和代理问题。
因此，只有通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力去实施企业内部财务控制制度，企业内部财务控制制度才会真正发挥其应有的作用。
（四）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部财务控制效果
一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。
目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企业内部财务控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间提高了工作效率，又减少了人为因素对内部财务控制效果的影响，逐步建立高质量的企业信息沟通系统。