税法(2019)考试辅导第40讲_房产税法(1)
房产税培训
房产税
• • • 二、房产税征税范围 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。 三、纳税人 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中： 1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的， 由集体单位和个人纳税。 2.产权出典的，由承典人纳税。 3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳 税。 4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。 5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
印花税
• • • • • • • • • • (1)购销合同——购销金额(全额) (2)加工承揽——加工承揽收入(假的委托加工，再计算销售的印花税) (3)建设工程勘察设计合同——收取的费用 (4)建筑安装工程合同——承包金额 (5)财产租赁合同——租赁金额 (6)货物运输合同——运费 (7)仓储保管合同——保管费用 (8)借款合同——借款金额 (9)财产保险合同——保险费 (10)技术合同——合同记载金额(只对合同所载的报酬金额计税) （11）记载资金的账簿——以“实收资本”和“资本公积”合计计算贴花 （12）按件贴花：不记载资金的营业账簿、权利许可证照、日记账簿、明 细分类账。
房产税
• • • • • • • • • 六、房产税计算与缴纳 （一）计算： 1、以房产余值为计税依据应纳税额的计算： 应纳税额=房产余值*适用税率=房产原值*（1-原值扣除率）*适用 税率 2、以房产租金为计税依据应纳税额的计算公式： 应纳税额=房产租金收入*适用税率 （二）税款缴纳 房产税实行按年计算，分季缴纳。 纳税人新建的房屋，自建成之次月起征收房产税。
房产税
•
《房产税培训》课件
房产税的计算规则
1
申报规则和流程
2
讲解房产税的申报规则和申报流程，
帮助学员理解如何正确申报。
3
常见问题解答
4
回答学员对房产税计算规则中的常 见问题，增加互动和参与感。
计算公式
详细介绍房产税的计算公式和各项 计算因素。
征收方式和税率
解释房产税的征收方式和税率，展 示政府对房产的管理和控制。
房产税的应用
3 历史和现状
简要介绍房产税的历史发展和当前的国际现状。
房产税的种类
消费税与产权税的 区别
解析消费税和产权税的 区别，帮助学员理解房 产税的不同形式。
全球各国家的房产 税种类
介绍全球各国家不同的 房产税种类，展示多元 化的房产税制度。
中国房产税现状与 发展趋势
分析中国房产税的现状， 并探讨未来的发展趋势 和改革方向。
影响群体
解析房产税对不同群体 （个人、企业、政府）的 影响和应对策略。
市场市场的变化和机遇。
经济影响与利弊
研究房产税对经济的长期 影响和利弊，讨论对未来 的战略决策。
房产税的前景与趋势
未来发展趋势
中国的前景
分析房产税的未来发展趋势， 为学员做出正确决策提供依 据。
《房产税培训》PPT课件
本《房产税培训》PPT课件将带您全面了解房产税的概念、种类、计算规则、 应用以及未来发展趋势。通过本课程，您将掌握房产税的核心知识和对经济 的影响，为未来做出明智的决策。
简介
1 课程目的与内容
介绍本课程的目的和内容，帮助学员了解房产税的重要性和影响。
2 房产税的概念和作用
引入房产税的概念，探讨其在经济和社会中的作用。
探讨房产税在中国的前景， 评估房产税对国家经济的影 响和贡献。
2019税法一知识点总结
2019税法一知识点总结在2019年，税法经历了一系列的变革和修订，对于纳税人来说，了解并掌握税法的相关知识是非常重要的，可以帮助他们合法的减少税负，有效的管理财务。
在本文中，我将就2019年税法的相关知识点进行总结，希望可以帮助大家更好的理解税法并应用到实际生活中。
一、增值税法2019年，增值税法进行了一系列的改革和调整，主要包括以下几个方面：1. 现行的增值税税率为16%，其中一般增值税税率为13%，适用于一般商品销售和劳务报酬等；特殊增值税税率为6%，适用于部分商品销售。
但是在2019年，为进一步降低企业税负，改善税收环境，国家对增值税税率进行了调整，将一般增值税税率和特殊增值税税率合并为13%，适用范围扩大，从而降低了企业和个人的税负。
2. 另外，国家还对增值税的纳税人进行了调整，将小规模纳税人的标准提高，纳税人的门槛降低，对于小微企业来说是一个利好政策，可以减少企业的税负。
3. 对于一些特定行业的税收政策也进行了调整，比如对于金融服务业，保险业和特定服务行业，通过降低税率和简化税收流程，来支持这些行业的发展。
二、个人所得税法2019年，个人所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 修订了个税法，提高了起征点，降低了纳税人的税负。
新的个税法对于个人的纳税起征点提高到5000元，并且对于子女教育，大病医疗等方面的专项扣除也进行了调整，减少了纳税人的税负。
2. 对于企业的股权激励政策进行了调整和优化，为员工提供更好的股权激励政策，并对企业的股权激励支出提供相应的税收优惠。
3. 对于境外个人的税收政策也进行了调整，增加了对于境外个人的纳税义务，加大了对于逃税行为的打击力度。
三、企业所得税法2019年，企业所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 为了支持创新型企业和高新技术企业的发展，国家对这些企业的所得税政策进行了调整，加大了对于这些企业的税收优惠。
2019注会税法精讲班讲义(可编辑).doc
2019注会税法精讲班讲义(可编辑)年注册会计师考试辅导税法（前言）前言各位考亲当你点开这个课件说明你已经做好了准备挑战这个每年同时有百万人为之魂牵梦绕的那个ldquo证rdquo。
正所谓ldquo开弓没有回头箭rdquo希望你们坚持一直学下去这期间会遇到各种你可以借口退缩的理由但一定要克服心魔不怕慢就怕停只要坚持事实证明结果一定比想象的好！老杨年主讲超值精品班：包括预习进阶、教材精讲、习题精讲、考点串讲、考前直播。
年注册会计师考试《税法》考试备考之旅即刻启程！！！考试时间：年月日下午::考试形式：闭卷、计算机化考试在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。
考试题型：道题分制。
（）单项选择题：本题型共小题每小题分共分。
（）多项选择题：本题型共小题每小题分共分。
不答、错答、漏答均不得分。
（）计算问答题：本题型共小题分。
其中一道小题可以选用中文或英文解答用英文解答增加分。
本题型最高得分为分。
涉及计算的要求列出计算步骤。
（）综合题：本题型共小题分。
涉及计算的要求列出计算步骤。
年教材变动大吗？年税法教材变动较大十四章内容中各章节都有或多或少的变动。
其中增值税法、企业所得税法变动较多个人所得税法整章几乎全部重新编写。
详情见各章节具体讲解。
考试特点：（）全面考核重点突出（）注重基础考核熟练程度（）创新和传统结合理论和实务结合。
老杨有话说：（）克服对考试难度的恐惧（）调整面对众多期待的心态（）毅力。
关于课程的几点说明：（）ldquo松紧带教学法rdquo（）ldquo不按常理出牌rdquo（）ldquo有舍才有得rdquo（）减ldquo碎rdquo增效。
懦夫从不启程弱者死于路上只剩我们前行！预祝大家顺利通过考试！第一章税法总论考情分析非重点章近年平均分值分左右。
【知识点】税收与税法的概念一、税收的内涵理解税收的内涵需要从三个方面把握：本质：分配关系。
国家税权：国家征税的依据是政治权力它有别于按生产要素进行的分配。
第40讲_投资项目敏感性分析(1)
第五节投资项目的敏感分析一、敏感分析的含义敏感分析是投资项目评价中常用的一种研究不确定性的方法。
它在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对投资项目的最终经济效果指标的影响及影响程度。
二、敏感分析的方法方法评价角度特点最大最小法根据净现值为零时选定变量的临界值评价项目的特有风险。
只允许一个变量发生变动，而假设其他变量保持不变敏感程度法根据选定变量的敏感系数评价项目的特有风险。
敏感系数=目标值变动百分比/选定变量变动百分比1.最大最小法方法1主要步骤最大最小法（1）给定计算净现值的每个变量的预期值。
（2）根据变量的预期值计算净现值，由此得出的净现值称为基准净现值。
（3）选择一个变量并假设其他变量不变，令净现值等于零，计算选定变量的临界值。
（4）选择第二个变量，并重复（3）过程。
通过上述步骤，可以得出使基准净现值由正值变为负值（或相反）的各变量最大（或最小）值，可以帮助决策者认识项目的特有风险【教材例5-10】A公司拟投产一个新产品，预期每年增加税后营业现金流入100万元，增加税后营业现金流出69万元；预计需要初始投资90万元，项目寿命为4年；公司的所得税税率20%。
有关数据如表5-17的“预测值”栏所示，根据各项预期值计算的净现值为22.53万元。
假设主要的不确定性来自营业现金流，因此，只分析营业流入和流出变动对净现值的影响。
表5-17 最大最小法敏感分析单位：万元项目预期值税后营业流入最小值税后营业流出最大值每年税后营业现金流入10092.89100每年税后营业现金流出696976.11折旧抵税（20%） 4.5 4.5 4.5每年税后营业现金净流量35.528.3928.39年金现值系数（10%，4年） 3.1699 3.1699 3.1699营业现金净流入总现值112.5390.0090.00初始投资90.0090.0090.00净现值22.530.000.00该数据表示，如果每年税后营业现金流入下降到92.89万元，则净现值变为零，该项目不再具有投资价值；税后营业现金流出上升至76.11万元，则项目不再具有投资价值。
年房地产税务管理基础知识培训
年房地产税务管理基础知识培训随着年房地产税制度的逐步推行，对于相关从业人员，我们有必要加强年房地产税务管理基础知识的学习和培训，才能更好地适应和掌握这一项新的税收制度。
一、年房地产税制度概述年房地产税，是指对房产单位及个人在房产权益上持有时间内实物、经济价值逐渐衰减的部分按一定比率列入纳税范畴征收税金的税制。
该税种的征收率根据房产持有年限和房产所在地而有所不同，通常情况下，房产持有时间越长，征收率越高。
房地产税的征收范围包括房产单位和个人所有房产，其中包括房屋、其他建筑物、土地上转让的建筑物及构筑物以及与房屋或其他建筑物相连的土地。
而住宅、商用物业、工业用地等不同类型的房产，则有不同的征税标准。
二、年房地产税务管理基础知识1. 房产计税资产确认计税资产是指认定应纳税的资产清单，包括房产持有单位及个人在房产权益上持有时间内，实物、经济价值逐渐衰减的部分。
在计税资产确认过程中，需要对房产进行评估、估价，并结合所在地区的政策和规定，确认相应的计税资产。
2. 年房地产税的纳税义务人年房地产税的纳税义务人主要包括房产持有单位及个人。
房产持有单位应当按照房产的持有时间和应缴税额，自行申报并缴纳税款。
而个人持有的房产，则需要根据所在地区的规定和政策，进行相应的申报和缴纳。
3. 年房地产税的征收流程年房地产税的征收过程包括：计税资产确认、纳税义务人自行申报、主管税务机关核定、发出纳税通知书、纳税人自主缴纳税款等环节。
纳税人应当在规定的时间内，自主申报并缴纳相应的税款，如未按时缴纳税金，将被追缴税款。
4. 年房地产税的税率年房地产税的税率根据所在地区不同而有所不同，通常情况下，房产持有时间越长，征收率越高。
例如，广州市的税率如下：房屋和土地，持有1年以下的征收2%的税率；持有1-2年的征收3%的税率；持有2-3年的征收4%的税率；持有3年以上的征收5%的税率。
三、结语年房地产税是中国税制改革的重要一环，对于房地产及相关行业从业人员来说，掌握年房地产税的征收流程和税收标准是非常必要的。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 分章节讲义及例题 第40讲_企业所得税法律制度(3)
第一节企业所得税法律制度四、企业所得税应纳税所得额的计算（6）公益性捐赠企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出（通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门），不超过年度利润总额12％的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
（职工教育经费可结转，不存在年限限制）注意：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
（7）业务招待费①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（孰低）②企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
提示：收入的内容对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
其他企业就是主营业务收入+其他业务收入。
（8）广告费和业务宣传费①一般情况企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（职工教育经费和公益捐赠（3年）可结转扣除）企业在筹建期间，按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定税前扣除。
（筹建期间的业务招待费按照60%扣除）②特殊情况化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，超过部分准予结转以后年度扣除。
第八章 房产税法 《税法》ppt
纳税义务发生时间 纳税期限 纳税地点
第八章 房产税法
第一节 房产税的基本要素
一、征税对象和范围
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计 税依据，向产权所有人等征收的一种财产税。
房产： 指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、 学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、水塔、变电塔、室外游泳池、玻 璃暖房等，则不属于房产。与房屋不可分离的附属设施，属于房产。
二、纳税人
产权 所有人
承典人
单位和个人 拥有房屋产权的
房产 代管人
房产 使用人
在我我国城市、县城、建制镇和工矿区内
三、税率
1.2%
以房产余值计征的
12%
以房产租金收入计征的
第二节 房产税计算
一、计税依据
房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。
按照房产计税价值计征
从价计征
按照房产租金收入计征
4%
（用于居住）
第三节 房产税的申报与缴纳
一、减免税
以下情况免税： （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产 （2）国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产 （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 （4）个人拥有的非营业用的房产 （5）经财政部批准免税的其他房产
经财政部批准免税的其他房产 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园等的房产免税 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋在修其间免征房产税。 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，免征房产税。 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用 或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
从租计征
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【特别提示1】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
即：计入房产原值的地价所对应的土地面积不超过房产建筑面积的2倍。
什么是容积率——建筑面积与占地面积的比率
容积率低意味着什么？
（二）计税依据与应纳税额的计算（掌握，能力等级3）——从价计征与从租计征
计税方法计税依据税率计税公式
从价计征基本规定：
按照房产原值一次减除10%-30%损耗
后的余值计征
扣除比例由省、自治区、直辖市人民
政府确定
房产原值包括地价
独立地下建筑物进行原值调整
原值明显不合理的应予评估；没有原
值的由所在地税务机关参考同类房
屋的价值核定
年税率
1.2%
应纳税额=应
税房产原值×
（1-扣除比
例）×1.2%
（计算出的是
年税额）
【特别提示1】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
即：计入房产原值的地价所对应的土地面积不超过房产建筑面积的2倍。
什么是容积率——建筑面积与占地面积的比率
容积率低意味着什么？
【特别提示2】独立的地下建筑物在进行10%～30%的扣除前先对房产的原值进行确定：
（1）地下建筑物为工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；
（2）地下建筑物为商业及其他用途的，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
【重点内容】地上房产与地下建筑物房产税从价计税的税额计算步骤。
【归纳1】地上房产按照三个步骤计算房产税：
第1步是确定计税余值：需要用房产原值减除规定比例的损耗来确定计税余值；
第2步是计算年税额：用确定的计税余值乘税率计算房产税年税额（此步计算时也要结合税收优惠规定）；
第3步是计算当期应纳税额：按照房产税的纳税义务发生时间对应纳税额进行确定（由年税额折算成应履行纳税期间的应纳税额）。
【归纳2】地下建筑物分为两大类——与地上房屋相连的地下建筑物和独立的地下建筑物，有不同的征税规则：
与地上房屋相连的地下建筑物，要将地上地下视为一个整体，按照地上房屋建筑物的规定分三个步骤计算房产税；
单独的地下建筑物在从价计税时分四个步骤计算房产税。
第1步是确定应税原值：按照工业用途或商业用途及其他用途对房产原价按规定比例进行应税原值确认；
第2步是确定计税余值：用调整好的地下建筑物应税原值减除规定比例的损耗计算确定计税余值；
第3步是计算年税额：用确定的计税余值乘税率计算房产税年税额（此步计算时也要结合税收优惠规定）；
第4步是计算当期应纳税额：按照房产税的纳税义务发生时间对应纳税额进行确定（由年税额折算成应履行纳税期间的应纳税额）。
【例题】2018年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，独立地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和税务部门确定的地下建筑物的房产原价折算比例为60%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2018年4月至12月应缴纳房产税多少万元？。