2019年注册会计师税法考试大纲
中华考试网教育培训界的翘楚！现在注会报名通知已经公布，接下来就是进行备考复习了，为了能让小伙伴在备考时避免不必要的麻烦，特地为大家整理了2019年cpa考试大纲，希望可以帮助到大家。
根据中国注册会计师协会发布的公告可知，2019年注册会计师报名时间为2019年4月1-4日、8--30日。
参加注册会计师考试的报名人员，应当通过注册会计师全国统一考试网上报名系统进行报名，或者通过中国注册会计师协会进行报名。
报名分为注册并填写报名信息、资格审核和交费三个环节。
2019年注册会计师税法考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。
考试涉及的相关法规截至 2018 年12 月31 日。
1.税法与税制相关的基本原理;2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级中华考试网教育培训界的翘楚！考试内容能力等级一、税法总论（一）税法的概念及税收法律关系1.税法的概念2.税收法律关系3.税法与其他法律的关系（二）税法原则1.税法基本原则2.税法适用原则（三）税法要素1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.其他要素（四）税收立法与我国现行税法体系1.税收立法原则2.税收立法权及其划分3.税收立法机关4.税收立法程序5.税收管理体制6.我国现行税法体系（五）税收执法1.税务机构设置2.税款征收管理权3.税务检查4.税务稽查5.税务行政复议裁决6.其他税收执法（六）税务机关和纳税人的权利与义务1.税务行政主体的权利与义务2.税务行政管理相对人的权利与义务（七）国际税收关系1.国际重复征税与国际税收协定2.国际避税、反避税与国际税收合作1 1 11 11 1 1 1 1 1 1 11 1 1 1 1 11 1 1 1 1 11 11 1二、增值税法中华考试网教育培训界的翘楚！（一）征税范围及纳税义务人1.征税范围2.纳税义务人（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理1.一般纳税人的登记及管理2.小规模纳税人的登记及管理（三）税率与征收率1.增值税税率2.增值税征收率3.兼营行为的税率选择（四）增值税的计税方法1.一般计税方法2.简易计税方法3.扣缴计税方法（五）一般计税方法应纳税额的计算1.销项税额的计算2.进项税额的计算3.应纳税额的计算（六）简易征税方法应纳税额的计算1.应纳税额的计算2.含税销售额的换算（七）进口环节增值税的征收1.进口环节增值税的征收范围及纳税人2.进口环节增值税的适用税率3.进口环节增值税应纳税额计算4.进口环节增值税的管理（八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（九）税收优惠1.《增值税暂行条例》规定的免税项目2.“营改增”规定的税收优惠政策3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目4.增值税起征点的规定5.其他有关减免税规定（十）征收管理1 11 12 2 22 2 23 3 33 33 3 3 12 23 2 2 22 2 2 1 12中华考试网教育培训界的翘楚！1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点2.增值税一般纳税人纳税申报办法3.增值税小规模纳税人纳税申报办法4.“营改增”汇总纳税管理办法（十一）增值税发票的使用及管理1.增值税专用发票2.增值税普通发票3.增值税电子普通发票4.机动车销售统一发票5.“营改增”后纳税人发票的使用6.“营改增”后税控系统使用问题2 2 22 1 1 1 2 2三、消费税法（一）纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围（二）税目与税率1.税目2.税率（三）计税依据1.从价计征2.从量计征3.从价从量复合计征（四）应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算3.进口环节应纳消费税的计算4.已纳消费税扣除的计算（五）征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点4.纳税申报1 12 23 3 33 3 3 31 1 1 1四、企业所得税法（一）纳税义务人、征税对象与税率1.纳税义务人2.征税对象3.税率（二）应纳税所得额的计算1.收入总额2.不征税收入和免税收入1 2 23 3 3中华考试网教育培训界的翘楚！3.税前扣除原则和范围4.不得扣除的项目5.亏损弥补（三）资产的税务处理1.固定资产的税务处理2.生物资产的税务处理3.无形资产的税务处理4.长期待摊费用的税务处理5.存货的税务处理6.投资资产的税务处理7.税法规定与会计规定差异的处理（四）资产损失税前扣除的所得税处理1.资产损失的定义2.资产损失扣除政策3.资产损失税前扣除管理（五）企业重组的所得税处理1.企业重组的定义2.企业重组的一般性税务处理方法3.企业重组的特殊性税务处理方法（六）税收优惠1.免征与减征优惠2.高新技术企业优惠3.小型微利企业优惠4.加计扣除优惠5.创投企业优惠6.加速折旧优惠7.减计收入优惠8.税额抵免优惠9.民族自治地方优惠10.非居民企业优惠11.特殊行业优惠12.其他优惠（七）应纳税额的计算1.居民企业应纳税额的计算2.境外所得抵扣税额的计算3.居民企业核定征收应纳税额的处理4.非居民企业应纳税额的计算5.非居民企业所得税核定征收办法6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理（八）源泉扣缴1.扣缴义务人3 32 2 2 2 2 2 2 22 2 22 3 32 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 23 3 3 3 3 32中华考试网教育培训界的翘楚！2.扣缴方法（九）征收管理1.纳税地点2.纳税期限3.纳税申报4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理5.合伙企业所得税的征收管理6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理7.纳税申报22 2 23 3 3 2五、个人所得税法（一）纳税义务人与征税范围1.纳税义务人2.征税范围（二）税率与应纳税所得额的确定1.税率2.应纳税所得额的确定（三）应纳税额的计算1.居民纳税人综合所得应纳税额的计算2.非居民纳税人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税所得额的计算3.经营所得应纳税额的计算4.利息、股息、红利所得应纳税额的计算5.财产租赁所得应纳税额的计算6.财产转让所得应纳税额的计算7.偶然所得应纳税额的计算8.应纳税额计算中的特殊问题（四）税收优惠1.免征个人所得税的优惠2.减征个人所得税的优惠（五）境外所得的税额扣除（六）征收管理1.自行申报纳税2.全员全额扣缴申报纳税3.专项附加扣除操作的规定4.反避税的规定5.将《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》的2 23 333 3 3 3 3 3 33 3 32 23 2 2六、城市维护建设税法和烟叶税法（一）城市维护建设税法1.纳税义务人与征税范围 1中华考试网教育培训界的翘楚！2.税率、计税依据与应纳税额的计算3.税收优惠和征收管理（二）烟叶税法1.纳税义务人与征税范围2.税率和计税依据3.征收管理（三）教育费附加和地方教育附加2 11 2 1 1七、关税法和船舶吨税法（一）关税征税对象与纳税义务人1.征税对象2.纳税义务人（二）关税进出口税则1.进出口税则概况2.税则归类3.税率（三）关税完税价格与应纳税额的计算1.原产地规定2.关税的完税价格3.应纳税额的计算（四）关税减免1.法定减免税2.特定减免税3.临时减免税（五）关税征收管理1.关税缴纳2.关税的强制执行3.关税退还4.关税补征和追征5.关税纳税争议（六）船舶吨税1.征收范围和税率2.应纳税额计算3.税收优惠4.征收管理1 11 1 21 3 32 2 22 1 1 1 11 2 1 1八、资源税法和环境保护税法（一）资源税法1.纳税义务人2.税目、税率3.扣缴义务人4.计税依据2 2 2 3中华考试网教育培训界的翘楚！5.应纳税额的计算6.减税、免税项目7.出口应税产品不退（免）资源税的规定8.征收管理9.水资源税（二）环境保税税法1.纳税义务人2.税目、税额3.计税依据4.应纳税额的计算5.税收减免6.征收管理3 2 2 1 22 23 3 2 2九、城镇土地使用税法和耕地占用税法（一）城镇土地使用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（二）耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠和征收2 3 2 21 3 2十、房产税法、契税法和土地增值税法（一）房产税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（二）契税法1.纳税义务人和征税范围2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.征收管理（三）土地增值税法1.纳税义务人与征税范围2.税率3.应税收入与扣除项目4.应纳税额的计算5.房地产开发企业土地增值税清算2 3 2 22 3 2 11 2 3 3 3中华考试网教育培训界的翘楚！6.税收优惠7.征收管理2十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法（一）车辆购置税法1.纳税义务人与征税范围2.税率、计税依据3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理（二）车船税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.应纳税额的计算预缴纳4.税收优惠5.征收管理（三）印花税法1.纳税义务人2.税目与税率3.应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理2 2 2 3 21 2 3 2 21 2 2 2 2十二、国际税收（一）国际税收协定范本1.国际税收协定及其范本2.我国缔结税收协定（安排）的情况3.国际税收协定典型条款介绍（二）非居民企业税收管理1.外国企业常驻代表机构2.承包工程作业和提供劳务3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（三）境外所得税收管理1.适用范围2.境外所得税额抵免计算的基本项目3.境外应纳税所得额的计算4.可予抵免境外所得税额的确认5.境外所得间接负担税额的计算6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算7.税收饶让抵免的应纳税额的确定1 1 12 2 2 11 2 2 2 2 2 2中华考试网教育培训界的翘楚！8.关于抵免限额的计算9.实际抵免境外税额的计算10.简易办法计算抵免11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（四）国际避税与反避税1.税基侵蚀和利润转移项目2.一般反避税3.特别纳税调整（五）转让定价1.关联申报2.同期资料管理3.转让定价方法4.转让定价调查及调整5.预约定价安排（六）国际税收征管合作1.情报交换2.海外账户税收遵从法案3.金融账户涉税信息自动交换标准4.税收公约2 2 1 1 22 3 31 12 2 21 1 1 1十三、税收征收管理法（一）税收征收管理法概述（二）税务管理1.税务登记管理2.账簿、凭证管理3.纳税申报管理（三）税款征收1.税款征收的原则2.税款征收的方式3.税款征收制度（四）税务检查1.税务检查的形式和方法2.税务检查的职责（五）法律责任（六）纳税担保试行办法1.纳税保证2.纳税抵押3.纳税质押4.法律责任12 2 22 2 22 2 22 2 2 2中华考试网教育培训界的翘楚！（七）纳税信用管理1.纳税信用信息的采集2.纳税信用评估3.纳税信用评估结果的确定和发布4.纳税信用评估结果的应用2 2 2 2十四、税务行政法制（一）税务行政处罚1.税务行政处罚的原则2.税务行政处罚的设定和种类3.税务行政处罚的主体与管辖4.税务行政处罚的简易程序5.税务行政处罚的一般程序6.税务行政处罚权力清7.税务行政处罚的执行（二）税务行政复议1.税务行政复议机构和人员2.税务行政复议范围3.税务行政复议管辖4.税务行政复议申请人和被申请人5.税务行政复议申请6.税务行政复议受理7.税务行政复议证据8.税务行政复议审查和决定9.税务行政复议和解与调解10.税务行政复议指导和监督（三）税务行政诉讼1.税务行政诉讼的概念2.税务行政诉讼的原则3.税务行政诉讼的管辖4.税务行政诉讼的受案范围5.税务行政诉讼的起诉和受理6.税务行政诉讼的审理和1 2 2 2 2 2 21 2 2 2 2 2 2 2 2 22 2 2 2 2 2更多完整版注会考试大纲详情，登录中华考试网注册会计师频道(/cpa/)咨询。
2019年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试
2019年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试概述一、总体目标注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，有效解决实务问题的能力。
二、能力要求考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合运用相关专业学科知识和职业技能，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，对实务问题进行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。
三、实务经验要求鉴于综合阶段考试的目标，积累实务经验非常重要。
建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径，在实务中运用专业知识和职业技能，获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。
四、考试科目综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分），考试题型为综合案例分析。
试卷一以鉴证业务为重点，内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。
试卷一设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
考试涉及的相关法规截至2018年12月31日。
试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。
会计（一）会计政策和会计估计及其变更及其会计差错更正1.会计政策与会计估计及其变更的划分2.会计政策与会计估计及其变更的会计处理3.会计差错更正的会计处理（二）固定资产1.确认和初始计量2.折旧3.后续支出的确认和计量4.处置（三）无形资产1.确认和初始计量2.内部研究与开发支出的确认和计量3.后续计量4.处置（四）投资性房地产1.性质和确认2.初始计量3.后续支出的确认和计量4.转换和处置5.后续计量模式的变更（五）金融工具1.金融资产和金融负债的分类和重分类2.金融负债和权益工具的区分3.金融工具的计量4.金融资产转移5.套期会计6.金融工具披露（六）长期股权投资及企业合并（包括个别和合并报表）1.对联营、合营企业投资的初始计量2.对子公司投资的初始计量（包括同一控制下企业合并、非同一控制下企业合并取得子公司的初始计量）3.对联营、合营企业和子公司投资的后续计量4.权益性投资核算方法的转换5.合营安排（七）资产减值1.存货跌价准备的确认和计量2.其他资产减值的确认和计量（包括范围、减值迹象的判断、减值方法等）（八）负债和所有者权益1.负债的确认和计量（包括范围、确认、初始和后续计量、借款费用的处理）2.职工薪酬的确认和计量（包括货币性和非货币性薪酬、与离职后福利相关的设定提存计划、设定受益计划、辞退福利以及以现金或权益结算的股份支付）3.其他负债的确认和计量4.或有事项的确认和预计负债的计量5.实收资本和其他权益工具的确认和计量（包括个别和合并报表）6.资本公积的确认和计量7.其他综合收益的确认和计量8.留存收益（九）收入、费用和利润1.收入的定义及其分类2.收入的确认和计量3.合同成本4.特定交易的会计处理5.政府补助6.期间费用的构成、确认和计量7.利润的构成及相关会计处理（十）非货币性资产交换1.非货币性资产交换的范围2.非货币性资产交换的确认与计量3.非货币性资产交换的会计处理（十一）债务重组1.重组方式2.会计处理（十二）所得税1.资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定2.递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量3.所得税费用的确认与计量4.利润总额与所得税费用的调整（十三）外币折算1.记账本位币的确定2.记账本位币变更的会计处理3.外币交易的会计处理4.外币报表折算（十四）租赁1.分类2.承租人的会计处理3.出租人的会计处理4.售后租回交易的会计处理（十五）财务报表1.财务报表列报原则2.个别财务报表3.合并财务报表（包括合并范围的确定、合并财务报表的格式、编制原则和基本程序以及合并抵销原则）4.每股收益的计算5.财务报表附注披露的原则和主要内容6.资产负债表日后事项的会计处理（调整事项、非调整事项）7.持有待售的非流动资产、处置组和终止经营（十六）公允价值计量1.公允价值的初始计量2.估值技术3.非金融资产的公允价值计量4.负债及企业自身权益工具的公允价值计量5.市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量（十七）政府及民间非营利组织会计1.政府会计概述2.政府单位特定业务的会计核算3.民间非营利组织审计（一）审计计划1.初步业务活动2.总体审计策略和具体审计计划3.重要性（二）风险识别和评估1.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2.了解被审计单位及其环境3.了解被审计单位的内部控制4.评估重大错报风险（三）风险应对1.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序3.控制测试4.实质性程序（四）销售与收款循环的审计1.销售与收款循环的特点2.销售与收款循环的业务活动和相关内部控制3.销售与收款循环的重大错报风险4.测试销售与收款循环的内部控制5.销售与收款循环的实质性程序（五）采购与付款循环的审计1.采购与付款循环的特点2.采购与付款循环的业务活动和相关内部控制3.采购与付款循环的重大错报风险4.测试采购与付款循环的内部控制5.采购与付款循环的实质性程序（六）生产与存货循环的审计1.生产与存货循环的特点2.生产与存货循环的业务活动和相关内部控制3.生产与存货循环的重大错报风险4.测试生产与存货循环的内部控制5.生产与存货循环的实质性程序（七）货币资金的审计1.货币资金与业务循环2.货币资金涉及的主要业务活动和相关内部控制3.货币资金的重大错报风险4.测试货币资金的内部控制5.货币资金的实质性程序（八）对特殊事项的考虑1.财务报表审计中与舞弊相关的责任2.财务报表审计中对法律法规的考虑3.注册会计师与治理层的沟通4.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通5.利用内部审计工作6.利用专家的工作（九）对集团财务报表审计的特殊考虑1.与集团财务报表审计有关的概念2.集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标3.集团审计业务的承接与保持4.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境5.了解组成部分注册会计师6.重要性7.针对评估的风险采取的应对措施8.合并过程9.与组成部分注册会计师的沟通10.评价审计证据的充分性和适当性11.与集团管理层和集团治理层的沟通（十）其他特殊项目的审计1.审计会计估计2.关联方的审计3.考虑持续经营假设4.首次接受委托时对期初余额的审计（十一）信息技术对审计的影响1.信息技术对企业财务报告和内部控制的影响2.信息技术一般控制和应用控制的测试及测试结果的应对3.计算机辅助审计技术和电子表格的运用4.数据分析在审计中的运用（十二）完成审计工作1.审计完成阶段的工作2.期后事项3.书面声明（十三）审计报告1.审计意见的形成2.审计报告的基本内容3.在审计报告中沟通关键审计事项4.非无保留意见审计报告5.在审计报告增加强调事项段和其他事项段6.比较信息7.注册会计师对其他信息的责任（十四）企业内部控制审计1.计划审计工作2.自上而下的方法3.测试控制的有效性4.企业层面控制的测试5.业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试6.内部控制缺陷评价7.出具审计报告（十五）质量控制1.质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任2.相关职业道德要求3.客户关系和具体业务的接受与保持4.人力资源5.业务执行6.监控（十六）职业道德1.职业道德基本原则2.职业道德概念框架3.注册会计师对职业道德概念框架的具体运用4.非执业会员对职业道德概念框架的运用（十七）审计业务对独立性的要求1.基本要求2.经济利益3.贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系4.与审计客户发生人员交流5.与审计客户长期存在业务关系6.为审计客户提供非鉴证服务7.收费8.影响独立性的其他事项税法（一）增值税法1.征税范围及纳税义务人2.税率与征收率3.一般计税方法应纳税额的计算4.简易征税方法应纳税额的计算5.进口环节增值税的征收6.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税7.增值税征收管理、税收优惠、增值税发票的使用与管理（二）消费税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.计税依据与应纳税额计算（三）企业所得税法1.应纳税所得额的计算2.资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理3.企业重组的所得税处理4.税收优惠5.应纳税额的计算6.源泉扣缴7.征收管理（四）个人所得税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与应纳税所得额的确定3.应纳税额的计算4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理（五）关税法1.征税对象与纳税义务人2.关税完税价格与应纳税额的计算3.关税减免和征收管理（六）资源税法和环境保护税法1.资源税纳税义务人、税目与税率2.资源税计税依据与应纳税额的计算3.资源税减免税和征收管理4.环境保护税纳税义务人、税目与税率5.环境保护税计税依据与应纳税额的计算6.环境保护税减免税和征收管理（七）房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算2.房产税税收优惠和征收管理3.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算4.土地增值税纳税义务人与征税范围5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目6.土地增值税应纳税额的计算7.房地产开发企业土地增值税清算8.土地增值税税收优惠和征收管理（八）国际税收1.国际税收协定范本和典型条款2.非居民企业税收管理3.境外所得税收管理4.国际避税与反避税5.转让定价6.国际税收征管合作财务成本管理（一）财务管理基本原理1.企业组织形式和财务管理内容2.财务管理的目标与利益相关者的要求3.财务管理的核心概念和基本理论4.金融工具与金融市场（二）财务报表分析和财务预测1.财务报表分析的目的与方法2.财务比率分析3.财务预测的步骤和方法4.增长率与资本需求的测算（三）价值评估基础1.利率2.货币时间价值3.风险与报酬（四）资本成本1.资本成本的概念和用途2.债务资本成本的估计3.普通股资本成本的估计4.混合筹资资本成本的估计5.加权平均资本成本的计算（五）投资项目资本预算1.投资项目的类型和评价程序2.投资项目的评价方法3.投资项目现金流量的估计4.投资项目折现率的估计5.投资项目的敏感分析（六）证券、股票价值评估1.债券价值评估2.普通股价值评估3.混合筹资工具价值评估（七）期权价值评估1.期权的概念、类型和投资策略2.金融期权价值评估（八）企业价值评估1.企业价值评估的目的和对象2.企业价值的评估方法（九）资本结构1.资本结构理论2.资本结构决策分析3.杠杆系数的衡量（十）长期筹资1.普通股筹资2.长期债务筹资3.混合筹资4.租赁筹资（十一）股利分配、股票分割与股票回购1.股利理论与股利政策2.股利种类、支付程序与分配方案3.股票分割与股票回购（十二）营运资本管理1.营运资本管理策略2.现金管理3.应收款项管理4.存货管理5.短期债务管理（十三）成本计算1.产品成本分类2.产品成本的归集和分配3.产品成本计算的品种法4.产品成本计算的分批法5.产品成本计算的分步法（十四）标准成本法1.标准成本及其制定2.标准成本的差异分析（十五）作业成本法1.作业成本法的概念和特点2.作业成本计算3.作业成本管理（十六）本量利分析1.本量利的一般关系2.保本分析3.保利分析4.利润敏感分析（十七）短期经营决策1.短期经营决策概述2.生产决策3.定价决策（十八）全面预算1.全面预算概述2.全面预算的编制方法3.营业预算的编制4.财务预算的编制（十九）责任会计1.企业组织结构与责任中心划分2.成本中心3.利润中心4.投资中心（二十）业绩评价1.财务业绩评价与非财务业绩评价2.关键绩效指标法3.经济增加值4.平衡计分卡（二十一）管理会计报告1.内部责任中心业绩报告2.质量成本报告公司战略与风险管理（一）战略与战略管理1.公司战略的基本理论2.战略管理概述（二）战略分析1.企业外部环境分析2.企业内部环境分析3.SWOT分析（三）战略选择1.总体战略2.业务单位战略3.职能战略4.国际化经营战略（四）战略实施1.公司战略与组织结构2.公司战略与企业文化3.战略控制4.战略管理中的权力与利益相关者5.信息技术在战略管理中的作用（五）公司治理1.公司治理的概念及理论2.三大公司治理问题3.公司内部治理结构和外部治理机制4.公司治理基础设施与治理原则（六）风险与风险管理1.风险管理基本原理2.风险管理的目标3.风险管理基本流程4.风险管理体系5.风险管理技术与方法经济法（一）法律基本原理1.法律基本概念2.法律关系3.中国特色社会主义法治理论4.市场经济的法律调整与经济法律制度（二）基本民事法律制度1.民事法律行为制度2.代理制度3.诉讼时效制度（三）物权法律制度1.物权法律制度概述2.物权变动3.所有权4.用益物权5.担保物权（四）合同法律制度1.合同的基本理论2.合同的订立3.合同的效力4.合同的履行5.合同的担保6.合同的变更与转让7.合同的终止8.违约责任9.几类主要的有名合同（五）合伙企业法律制度1.合伙企业法律制度概述2.普通合伙企业3.有限合伙企业4.合伙企业的解散和清算（六）公司法律制度1.公司法基本概念与制度2.股份有限公司3.有限责任公司4.公司的财务会计5.公司重大变更6.公司解散和清算（七）证券法律制度1.证券法律制度概述2.股票的发行3.公司债券的发行与交易4.股票的上市与交易5.上市公司收购和重组6.证券欺诈的法律责任（八）企业破产法律制度1.破产法律制度概述2.破产申请与受理3.管理人制度4.债务人财产5.破产债权6.债权人会议7.重整程序8.和解制度9.破产清算程序（九）票据与支付结算法律制度1.支付结算概述2.票据法律制度3.非票据结算方式（十）企业国有资产法律制度1.企业国有资产法律制度概述2.企业国有资产产权登记制度3.企业国有资产评估管理制度4.企业国有资产交易管理制度5.金融企业国有资产管理制度（十一）反垄断法律制度1.反垄断法律制度概述2.垄断协议规制制度3.滥用市场支配地位规制制度4.经营者集中反垄断审查制度5.滥用行政权力排除、限制竞争规制制度（十二）涉外经济法律制度1.涉外投资法律制度2.对外贸易法律制度3.外汇管理法律制度。
2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》
2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》(2019年度)本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。
主要修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。
2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。
一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平常预缴和年终汇算清缴的变化。
3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相对应调整。
第一章企业所得税一、概述(一)熟悉企业所得税的计税原理(二)了解各国企业所得税的一般性做法(三)熟悉我国企业所得税的制度演变(四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率(一)熟悉纳税人的主要类型(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算(一)掌握应税收入总额的确定(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准(五)掌握不得扣除的项目(六)掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理(一)掌握固定资产的税务处理(二)熟悉生物资产的税务处理(三)掌握无形资产的税务处理(四)掌握长期待摊费用的税务处理(五)熟悉存货的税务处理(六)掌握投资资产的税务处理(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策(二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法(二)掌握企业重组特别性税务处理的方法(三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠(一)掌握免税收入的规定(二)掌握减征与免征优惠(三)掌握高新企业的优惠(四)掌握小型微利企业的优惠(五)掌握加计扣除的优惠(六)掌握创投企业的优惠(七)掌握加速折旧的优惠(八)掌握减计收入的优惠(九)掌握税额抵免的优惠(十)熟悉民族自治地方的优惠(十一)掌握非居民企业的优惠(十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠(十三)掌握其他相关行业的优惠九、应纳税额的计算(一)掌握居民企业应纳税额的计算(二)掌握境外所得抵扣税额的计算(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算(四)掌握非居民企业应纳税额的计算(五)掌握非居民企业所得税核定征收方法(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式(七)掌握企业转让上市公司限售股相关所得税问题十、源泉扣缴(一)熟悉扣缴义务人(二)掌握扣缴方法(三)掌握税源管理(四)熟悉征收管理(五)掌握股权转让所得的管理(六)熟悉后续管理(七)熟悉法律责任(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定十一、特别纳税调整(一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容(二)熟悉关联申报管理(三)掌握同期资料管理(四)掌握转让定价方法管理(五)熟悉转让定价调查及调整管理(六)掌握预约定价安排管理(七)熟悉成本分摊协议管理(八)熟悉受控外国企业管理(九)掌握资本弱化管理(十)掌握一般反避税管理(十一)熟悉相对应调整及国际磋商(十二)熟悉法律责任(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定十二、征收管理(一)熟悉纳税地点(二)熟悉纳税期限(三)掌握纳税申报(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理(七)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题(八)熟悉非居民企业所得税管理若干问题(九)掌握企业政策性搬迁所得税管理方法(十)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理(十一)熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法第二章个人所得税一、概述(一)了解个人所得税的特点(二)了解个人所得税的立法原则二、征税对象(一)掌握综合所得的内容(二)掌握经营所得的内容(三)掌握利息、股息、红利所得的内容(四)掌握财产租赁所得的内容(五)掌握财产转让所得的内容(六)掌握偶然所得的内容三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准，掌握居民个人和非居民个人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人(二)掌握适用税率的具体规定，掌握预征率的具体规定(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特别规定四、减免税优惠(一)掌握免税的项目(二)掌握减税的项目(三)熟悉暂免征税的项目(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则五、应纳税额的计算(一)掌握综合所得的计税方法(二)掌握经营所得的计税方法(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法(四)掌握财产租赁所得的计税方法(五)掌握财产转让所得的计税方法(六)掌握偶然所得的计税方法(七)掌握特别情形下个人所得税的计税方法六、征收管理(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法(二)掌握自行纳税申报的方法(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定第三章国际税收一、概述(一)熟悉国际税收内容(二)熟悉国际税收原则(三)熟悉国际税法原则二、税收管辖权(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际税收抵免制度三、国际税收协定(一)熟悉国际税收协定内容(二)了解国际税收协定范本《OECD税收协定范本》、《UN 税收协定范本》(三)熟悉我国对签署税收协定典型条款介绍(四)熟悉国际税收协定管理四、国际避税与反避税(一)熟悉主要国际避税地(二)掌握国际避税基本方法(三)掌握国际反避税基本方法五、国际税收合作(一)熟悉我国税收情报交换(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准(四)熟悉税收征管互助(五)熟悉国际税收合作新形式——税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划第四章印花税一、概述了解印花税的立法原则二、征税范围、纳税人和税率(一)掌握印花税的征税范围各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。
2019注册税务师考试用教材 税法二-199页文档资料
第一章企业所得税第一节概述一、概念企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。
企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。
现行企业所得税的相关规定，来源于企业所得税法及其实施条例。
《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》) ，于2019年3月16日第十届全国人民代表大会第五次全体会议通过，由中华人民共和国主席令第63号公布，自2019年1月1日起施行。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《企业所得税法实施条例》) ，于2019年11月28日国务院第197次常务会议通过，2019年12月6日由中华人民共和国国务院令第512号公布，自2019年1月1日起施行。
在我国现行税制中，企业所得税是仅次于增值税的第二大税种。
企业所得税在国外被称为"公司税"、"公司所得税"、"法人税"或"法人所得税"。
对于公司组织所得课征税收，起源于英国早期商业活动时期。
英国自1909年起即开始征收公司所得税，是最早实行公司税制的国家，此后其他国家也相继开征。
目前，世界上有160多个国家和地区开征了企业所得税。
按照现代税收理论，所得税具有普遍征收、有利于公平和富有弹性等特性，而征收企业所得税的重要理由，更是基于其公平与合理性。
二、我国企业所得税制的产生与发展我国企业所得税的历史不长。
1937年1月1日，所得税原则及所得税暂行草案开始实施，标志着中国所得税的产生(高秉坊.中国直接税史实[M].京华印书馆，1943: P17～24)。
新中国成立以后，1950年政务院发布《全国税政实施要则》，规定了属于所得税性质的工商业税中的所得税、存款利息所得税与薪金报酬所得税，标志着我国新的企业所得税体系的初步建立。
在国民经济恢复和社会主义改造时期，所得税的征收，对积累资金、稳定物价、促进国民经济恢复和发展等方面起了积极作用。
2019注册会计师考试大纲(综合阶段)
2019注册会计师考试大纲（综合阶段）注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试（概述）（2016 年）一、总体目标注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）主要测试考生是否具备在职业环境中综合使用专业学科知识，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的水平。
二、水平要求考生理应在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合使用相关专业学科知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，对实务问题实行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。
三、实务经验要求鉴于综合阶段考试的目标，积累实务经验非常重要。
建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径，在实务中使用专业知识和职业技能，获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。
四、考试科目综合阶段考试设职业水平综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分），考试题型为综合案例分析。
试卷一以鉴证业务为重点，内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。
试卷一设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。
注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试（职业水平综合测试）（2016 年）根据综合阶段考试的总体目标、水平要求和实务经验要求，职业水平综合测试包括但不限于以下内容：一、会计（一）金融资产1.分类和初始计量2.后续计量3.金融资产减值的计提原则和方法4.金融资产转移（二）长期股权投资及合营安排1.确认和初始计量2.成本法和权益法3.转换及处置的会计处理4.合营安排的会计处理（三）固定资产1.确认和初始计量2.后续计量3.处置（四）无形资产1.确认和初始计量2.内部研究与开发支出的确认与计量3.后续计量4.处置（五）投资性房地产1.基本特征与范围2.确认和初始计量3.后续计量4.转换和处置（六）资产减值1.范围2.资产可收回金额的计量3.减值损失的确认与计量4.资产组的认定及其减值处理5.商誉减值测试与会计处理（七）所有者权益1.金融负债和权益工具的区分2.复合金融工具的拆分及会计处理3.所有者权益的分类及会计处理（八）收入、费用和利润1.商品销售收入的确认与计量2.提供劳务收入的确认与计量3.让渡资产使用权收入的确认与计量4.建造合同收入的确认与计量5.费用的构成、确认与计量6.利润的构成及会计处理（九）职工薪酬1.范围及分类2.各类职工薪酬的确认、计量和会计处理（十）或有事项1.确认与计量2.会计处理3.列报要求（十一）债务重组1.重组方式2.会计处理原则和方法（十二）政府补助1.政府补助分类2.会计处理（十三）借款费用1.借款费用的范围2.确认与计量（十四）股份支付1.类型2.确认与计量3.会计处理（十五）所得税1.资产、负债的计税基础及暂时性差异2.递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量3.所得税费用的确认与计量（十六）租赁。
2019注册会计师考试大纲
2019注册会计师考试大纲
根据我所了解到的信息，2019注册会计师考试的大纲如下：
一、会计学：
1. 会计学的基本概念和原则
2. 会计科目和账户处理方法
3. 会计凭证的编制和会计账簿的管理
4. 会计核算的基本流程和方法
5. 会计报表的编制和分析
二、财务管理：
1. 财务管理的基本理论
2. 资本预算和投资决策
3. 资本结构和资本成本的管理
4. 资金运营和风险管理
5. 财务报表分析和财务指标评价
三、审计学：
1. 审计的基本概念和原则
2. 审计程序和工作程序
3. 审计证据和取证方法
4. 内部控制和风险评估
5. 审计报告和审计意见
四、税务法规：
1. 税法的基本概念和原则
2. 税务管理和税务登记
3. 不同类型税种的税率和计算方法
4. 税务申报和纳税义务
5. 税务稽查和税务争议解决
五、商法：
1. 公司法和合伙企业法
2. 承包法和劳动合同法
3. 侵权责任法和合同法
4. 知识产权法和竞争法
5. 金融法和证券法
这些内容仅供参考，具体的大纲应以相关考试机构发布的官方文件为准。
注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试2019年度精品文档38页
附件2：注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试（2019年度）一、测试目标注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与职业态度，有效解决实务问题的能力，其中包括在国际环境下运用英语进行业务处理的能力。
综合阶段考试要求考生在掌握专业阶段各学科知识和基本技能的基础上，通过必要的经验积累，能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例，进行信息的筛选、甄别和判断，识别业务问题的性质、影响和要求等，运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理，提出有效的意见、建议或解决方案，并清晰地进行表达阐述。
具体来讲，考察考生下列能力：（一）与认知、分析和评价相关的能力1.识别业务、技术和职业道德问题；2.应用技术知识，确定需要解决的问题；3.理解更广泛的实体的经济活动；4.凭借已有知识、经验以及逻辑推理的能力，理解所要解决问题和资料的相关性；5.选择恰当的分析工具；6.依据要求、现状和数据，进行分析；7.评价信息的质量；8.分析优势、弱点、机会和威胁，并根据轻重缓急作出恰当判断；9.考虑竞争对手、企业内部人员以及其他各方的反应；10.根据事件、影响、假设以及分析所形成的信息，得出结论，提出建议。
（二）与书面沟通和表达相关的能力在分析、判断和解决问题时，思路清晰、论据充分、逻辑严密、表达流畅。
二、实务经验要求考生参加综合阶段考试，应当在参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试过程中积累实务经验的基础上，持续加强实务经验的积累。
建议考生围绕以下几个方面积累实务经验：1.保持职业敏感性和经营意识——能够发现或意识到企业内部、外部的问题和压力的变化，并能评估企业的绩效，有效识别和应对风险。
2.应用技术知识——能够在实际工作中应用专业知识和技能。
3.解决职业道德问题——能够识别职业道德问题，并运用已有的知识和经验评估事项的可能影响，作出恰当的决策并提出处理建议。
2019cpa考试大纲
2019cpa考试大纲2019年注册会计师（CPA）考试大纲是中国注册会计师协会根据国家会计准则、审计准则及相关法律法规的变化，以及行业实践的需要，对注册会计师考试内容进行的更新和调整。
以下是2019年CPA考试大纲的主要内容概述：一、考试科目与内容2019年CPA考试分为专业阶段和综合阶段。
专业阶段包括六门科目，分别为：1. 会计（Accounting）2. 审计（Auditing）3. 税法（Tax Law）4. 财务成本管理（Financial Cost Management）5. 公司战略与风险管理（Corporate Strategy and Risk Management）6. 经济法基础（Basic Economic Law）综合阶段则主要考察考生的综合运用能力，包括但不限于案例分析、专业判断等。
二、考试内容1. 会计：主要考察考生对会计准则的理解和应用能力，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的确认、计量和报告等。
2. 审计：侧重于审计理论和实务操作，包括审计程序、审计证据、审计报告等内容。
3. 税法：涵盖各种税种的法律法规，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。
4. 财务成本管理：涉及企业财务活动的管理，包括资金筹集、投资决策、成本控制等。
5. 公司战略与风险管理：考察考生对企业战略规划、风险识别、评估和控制的理解。
6. 经济法基础：包括合同法、公司法、证券法等经济法律的基础知识。
三、考试形式考试形式通常为闭卷笔试，部分科目可能包含案例分析、计算题等题型。
考生需要在规定时间内完成所有题目。
四、考试时间每年的CPA考试时间由中国注册会计师协会统一安排，通常在每年的9月或10月进行。
五、考试要求考生在参加CPA考试前需要满足一定的报名条件，包括学历要求、工作经验等。
此外，考生需要通过所有专业阶段科目的考试，才能进入综合阶段的考核。
六、考试准备考生在准备CPA考试时，应重点掌握会计准则、审计准则、税法等相关知识，同时加强对实际案例的分析能力。
2019年注册会计师全国统一考试大纲——税法
2019 年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试概述一、总体目标注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。
二、能力等级能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分，分为三个级别：（一）能力等级1——知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。
（二）能力等级2——基本应用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在比较简单的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。
（三）能力等级3——综合运用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在相对复杂的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。
三、考试科目专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。
各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5 小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。
四、考试题型专业阶段考试的题型主要分为三类：（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。
（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。
（三）综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。
税法考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。
考试涉及的相关法规截至2018 年12 月31 日。
1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
2019年注册会计师会计考试大纲共13页
《会计》考试大纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德；2.运用复式记账原理记录交易事项；3.掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则；4.根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式；5.根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报告；6.在特定环境下处理交易事项和报告；7.理解不同性质企业的财务报告形式与应用。
为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。
《企业会计准则》是《会计》科目考试内容的主要部分。
考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力，包括：理解各会计要素的确认和计量原则；根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理；掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。
二、测试内容与能力等级三、参考法规1.《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第24号，2019年10月31日）2.《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287号，2000年6月21日）3.《企业会计准则--基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号（2019年）]4.《企业会计准则》（具体准则）（财会[2019]3号）5.《企业会计准则应用指南》（财会[2019]18号）6.企业会计准则解释第1号（财会[2019]14号）7.企业会计准则解释第2号（财会[2019]11号）8.企业会计准则解释第3号（财会[2009]8号）9.财政部关于做好执行会计准则企业2019年年报工作的通知（财会函[2019]60号）10.关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函（财会便[2009]14号）11.关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函（财会便[2009]17号）12.财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知（财会[2009]16号）13. 企业会计准则解释第4号（财会[2019]15号）14. 财政部关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2019年年报工作的通知（财会[2019]25号）。
《全国税务师职业资格考试大纲(2019年度)》
《全国税务师职业资格考试大纲（2019年度）》附件1：《税法（I）》考试大纲附件2：《税法（II）》考试大纲附件3：《涉税服务相关法律》考试大纲附件4：《财务与会计》考试大纲附件5：《涉税服务实务》考试大纲附件1《税法（I）》考试大纲（2019年度）本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策（含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法），考生应注意标注时间。
本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；4.增加了第六章车辆购置税法的内容。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定（四）掌握兼营的征税规定(五) 熟悉征税范围的具体规定（六）熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税基本税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、税收优惠(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定（一）掌握增值税的一般计税方法（二）了解简易计税方法（三）了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣（三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理（四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策（五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）掌握成品油零售加油站增值税规定（二）掌握电力产品征收增值税的具体规定（三）了解核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税管理规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定（六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法（七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定（八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定（九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定（十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定（十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十二、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税发票的使用和管理（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税电子普通发票（四）机动车销售统一发票第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原则二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特殊规定(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的基本规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及管理(一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)管理十一、申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税一、城市维护建设税掌握城市维护建设税的基本规定二、教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定三、烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理第五章资源税一、资源税概述了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定(二)熟悉应纳税额的计算五、税收优惠(一)掌握减征、免征基本规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税一、车辆购置税概述了解车辆购置税的作用二、纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征税范围四、税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税管理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税一、土地增值税概述了解土地增值税的立法原则二、征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人三、税率熟悉土地增值税的税率四、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格办法及有关规定五、应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特殊减免税的规定七、征收管理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章关税一、关税概述(一)了解关税的起源和发展(二)熟悉关税的分类二、纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象三、税率的适用(一)了解关税税则制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用四、完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特殊进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格五、税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类管理第九章环境保护税一、环保税概述熟悉环保税的起源、发展。