应收账款管理业务流程
应收账款管理业务流程
5.1 应收款项管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。
2财务目标2.1真实、准确、完整核算应收款项。
3合规目标3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。
2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3合规风险3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。
1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。
1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。
2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。
3应收款项核对3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。
建筑公司应收账款与收款管理业务流程 模版
应收账款与收款管理业务流程一、业务目标●加强应收账款与收款管理，加速资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范财务危机；●保证应收账款与收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；●确保应收账款与收款业务符合国家法律、法规以及公司有关规章制度。
二、业务风险●应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业正常的生产经营效率；●应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致不能真实反映企业的财务状况，财务报表披露不真实、不准确；●应收账款与收款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
三、业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于应收账款与收款管理的相关流程，主要包括应收账款的确认与回收，账龄分析与坏账准备的计提与核销，应收账款对账管理，客户信用评估管理。
在执行应收账款管理业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1应收账款的确认与回收1.1每月末，各级公司项目部商务合约人员编制《XX月度已完工程量结算书》，经项目经理审核签字后报给业主，取得经业主批复签字的《XX月度已完成工程量结算书》后，于每月25日上报给公司财务部门，财务部门应收账款核算岗位根据业主批复的《XX月度已完成工程量结算书》确认应收账款并编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。
《已完工程量结算书》主要包括已完工的分部分项工程量及单价、已完工程量总价款等内容。
1.2根据《股份公司应收账款管理办法》，各级公司各项目经理为应收账款第一责任人，负责应收账款的催收。
项目经理根据经业主批复签字的《已完工程量结算书》和工程施工合同相关条款，按月或按工程进度节点向业主催收工程进度款。
1.3收到应收账款后，各级公司财务部门会计核算岗位人员根据银行进账单、工程款发票等单据编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。
1.4根据《股份公司应收账款台账管理办法》，每月末，财务部应收账款核算岗位人员根据《月度已完成工程量结算书》及实际收到的工程款金额，及时登记应收账款台账，主管会计审核应收账款台账并签章确认。
应收账款保理业务流程
应收账款保理业务流程1.申请阶段：企业需要先向保理商递交申请，包括公司信息、财务报表、应收账款明细等资料。
保理商会对企业的资信状况进行评估，确定是否接受申请。
2.确定合作模式：保理商和企业在通过资信评估后，会商讨并确定合作的模式，包括明确保理商提供的融资额度、费率、资产管理模式等。
3.业务洽谈与签署合同：双方开始具体商谈合作的细节，包括融资方式、还款方式、业务范围等。
商谈完成后，双方会签署正式的合作合同。
4.企业将应收账款转让给保理商：企业将需要融资的应收账款转让给保理商，包括向保理商提供应收账款的相关信息和证据。
保理商会对这些应收账款进行风险评估，根据评估结果决定是否接受应收账款。
5.保理商提供融资：一旦保理商接受了应收账款，他们会向企业提供融资，通常是以应收账款金额的一定比例进行放款。
融资金额一般在70%至80%之间，具体比例取决于企业的资信状况和应收账款的质量。
6.保理商进行应收账款管理：一旦融资完成，保理商将开始管理和追踪应收账款的回款，包括催收、跟踪、清算等工作。
如果有未付款或逾期款项，保理商会采取相应的措施进行催收和风险管理。
7.应收账款回款：一旦应收账款到期或被付款方进行支付，保理商会将回款金额支付给企业。
这个回款金额减去之前提供的融资和应收账款管理费用后，剩余的金额会返还给企业。
8.结算与决算：每隔一段时间，保理商会与企业进行结算和决算，包括返还余额、重新核算融资额度等。
如果企业需要继续融资，双方会商讨并决定是否进行新一轮的合作。
总结起来，应收账款保理业务的流程包括申请阶段、合作模式确定、业务洽谈与签署合同、应收账款转让、保理商提供融资、应收账款管理、应收账款回款和结算与决算。
这个流程可以帮助企业解决资金周转困难、提高现金流动性，并减轻应收账款风险。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
应收账款管理制度及流程
应收账款管理制度及流程一、前言应收账款是企业经营中不可避免的一环，对于企业的资金流动和盈利能力具有重要影响。
为了有效管理和控制应收账款，确保企业的流动性和经济效益，制定一项专门的应收账款管理制度及流程是非常必要的。
本文将针对应收账款管理制度及流程进行细致的探讨。
二、应收账款管理制度1. 政策依据公司的应收账款管理制度应基于国家相关政策依据，例如《中华人民共和国企业会计准则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等，保证合规操作。
2. 目标与原则（1）增加现金流：通过合理的应收账款管理制度，提升应收账款回收速度，加速现金流入。
（2）降低坏账风险：建立健全的风险预警机制，严格审核客户信用，并及时采取措施催收。
（3）提高工作效率：明确岗位职责，优化业务流程，提高应收账款管理的工作效率。
3. 组织机构设立专门的应收账款管理部门，明确各个岗位的职责，例如财务部门负责账务处理，销售部门负责与客户的沟通等。
4. 流程规范（1）销售环节：在销售合同中明确付款方式、账期等条款，并与客户签署合同。
（2）账务处理：建立明确的应收账款登记制度，及时准确地记录应收账款的发生和变动。
（3）客户评估：建立客户信用评估制度，根据客户的信用情况确定应收账款的额度和账期。
（4）催收工作：建立健全的催收机制，及时跟进逾期账款，采取催收措施，如电话催收、上门催收等。
（5）坏账处理：建立坏账核销制度，根据实际情况及时核销坏账，并进行相应的财务处理。
5. 内部控制建立健全的内部控制机制，确保应收账款的准确性和安全性。
例如，制定授权制度，明确谁有权批准应收账款的开具和核销。
三、应收账款管理流程1. 销售环节（1）与客户签署销售合同，明确价格、数量、交付日期等条款。
（2）根据客户信用评估结果，确定信用额度和账期。
（3）向客户发货，并及时据此开具发票。
2. 应收账款确认（1）财务部门按照发货和开票情况登记应收账款，确保记录准确无误。
（2）核对销售合同、发货单、发票等相关证据，确保应收账款的真实性和合规性。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一）“谁主管、谁负责"的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三)总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工:（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案,审定预算边界管控目标,审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估,执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门.负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标.参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程.负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
（五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策.负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度,对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见.（六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理
成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理谈到应收账款管理，作为营销业务人员，可能会说，营销人员只负责订货签合同，应收账款管理是会计该管的事，与我们无关，其实这样理解是片面的;作为会计，可能会说，应收账款不就是销售了增加应收账款，回款了冲销应收账款吗？有什么好管理的呢？如果会计这么想，这也仅仅是起到记账会计的作用。
实际工作中，应收账款管理不仅仅是关系到一个部门，也不仅仅涉及一个业务节点，它是涉及多个部门多项业务的全过程的管理，本文将着重从内部控制的事前、事中和事后三个方面来讲述应收账款的全过程管理是如何进行的。
一、事前管理（一）风险控制前移，签订销售合同前对客户进行充分的信用调查工作，建立客户信用档案在正式签订销售合同前，应了解顾客的经营状况，可通过以下途径和渠道查询顾客的基本营业信息、信用信息，作为公司的顾客信用档案数据库。
（1）全国企业信用信息公示系统;（2）法院公告网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、人民法院诉讼资产网、北大法律信息网;（3）市场主体信用信息公示系统、11315全国企业征信系统;（4）巨潮资讯网;（5）全国组织机构代码管理中心;（6）有数金服。
并针对客户的不同级别提出不同的付款条款、违约条款及质保金要求，每年进行更新。
对需要垫资的重大项目要分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，作出是否垫资的决策。
（二）制订并不断完善控制不良应收账款发生的制度保障体系制定营销项目评审管理制度，规范公司营销项目在供货合同承签之前的评审管理，规避供货合同风险，满足招标文件要求，提高投标质量和中标率。
制度要规定营销项目的评审员、评审内容、评审方式、产品报价的确定和审批、评审记录的上报和考评、供货合同的合法性审批等方面的管理要求。
建立营销活动法定代表人授权书管理制度，规定营销活动法定代表人授权书的分类、管理人员及格式、材料提供、办理程序、备案、使用期限等方面的管理要求，规范营销活动法定代表人授权书的管理，保证授权书的合法合规使用。
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5.1应收款项管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,
减少坏账损失。
2 财务目标
2.1 真实、准确、完整核算应收款项。
3 合规目标
3.1 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内
部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。
2 财务风险
2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3 合规风险
3.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以
及公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 应收款项管理
1.1 应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部
门进行日常管理。
1.2 公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清
理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办
人。
1.3 业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务
经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有
关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务
部门方可办理对外付款手续等业务。
2 应收款项的审核和记账
2.1 对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团
财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公
司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财
务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理
结算。
2.2 对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户
信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公
司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇
票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业
务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。
收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据
公司资金情况立即办理贴现手续.
2.3 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证
后，进行账务处理。
3 应收款项核对
3.1 财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化
集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款
项入账及时、准确。
（应收票据要建立备查簿逐笔
登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人
或指定的财务人员审核）。
3.2 财务部门组织业务部门每季与外部单位或个人对
账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅
后及时调整差异。
4 账龄分析
4.1 财务部门每月编制应收款项账龄分析表，由业务部
门对应收款项的可收回性进行分析。
5 催收欠款
5.1 对逾期的应收款项，经财务部门负责人审阅后向分
管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成
有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。
6 计提坏账准备
6.1 财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计
提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经
理审核。
7 处置应收款项
7.1 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销。
7.2 公司对于往来单位以非现金资产清偿欠款的，要签
定协议或取得法院判决裁定书以明确责任。
协议必
须经总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股
份公司批准。
7.3 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准
后作为坏账损失处理。
已处理的坏账要建立备查簿
逐笔登记，以保留追索权。
8 对清欠工作的考核
8.1 公司实行的应收款项限额控制，下达清欠指标，要
求清欠责任人在指定期限内收回欠款，并对完成情
况进行考核、奖惩。
四、业务流程图表
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
3.2财务部门组织业务部门每
季与外部单位或个人对账，编制对账差异调节表，经财务部门负责人审阅后及时调整差异。
3.2检查应收账款对账单，调节表。
4.账龄分析
4.1财务部门每月编制应收款
项账龄分析表，由业务部门对应收款项的可收回性进行分析。
4.1检查是否进行应收款项月度分析。
5.催收欠款
5.1对逾期的应收款项经财务
部门负责人审阅后向分管经理报告，及时通知业务部门并由业务部门责成有关责任人或应收款项管理人员催收欠款。
5.1检查应收款项清欠工作进展情况。
6.计提坏账准备
6.1财务部门要定期根据账龄及应收款项的可回收性计提坏账准备，计提坏账准备要经总会计师或分管经理审核。
6.1检查计提坏账准备是否符合规定并经总会计师或分管经理审核。
7.处置应收款项
7.1应收款项在收回款项或货物后，要及时核销。
7.1检查已收回应收款项是否及时核销。
7.2公司对于往来单位以非现
金资产清偿欠款的，要签定协议或取得法院判决裁定书以明确责任，协议必须经过总会计师或分管经理审批，金额重大的要报股份公司批准。
7.2检查对于应收单位以非现金清偿欠款的是否签定协议明确责任并报股份公司批准
7.3对于确实无法收回的款项
按照规定审批程序批准后作为
坏账损失处理。
已处理的坏账
要建立备查簿逐笔登记，以保
留追索权。
7.3检查坏账处理是否经规定审批程序，是否建立备查簿进行登记。
8.对清欠工作的考核
业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图
8.1公司对应收款项实行限额
控制，下达清欠指标，要求清
欠责任人在指定期限内收回欠
款，并对完成情况进行考核、
奖惩。
8.1检查应收款项和清欠指标的实际完成情况。
五、相关制度目录
1
《中国石油化工股份有限公司内部会计制度》(石化股份财[2001]239号)
2 中国石油化工股份有限公司应收款项管理暂行办法（石化股份财[2003]215号）
3 关于印发中国石油化工股份公司有限公司资产管理内控制度《资产处置操作实施
细则》《产、股权管理有关规定》的通知(石化股份财 [2003]281号)
六、主要控制点相关资料
1 业务合同
2 销货发票
3 其他应收、暂付款项的凭证
4 月结单及对账差异调节表
5 应收款项账龄分析表。