注册税务师税务代理实务(货物和劳务税纳税申报和纳税审核)模拟
注册税务师税务代理实务（货物和劳务税纳税申报和纳税审核）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．增值税一般纳税人发生的下列情形中，应视同销售计算增值税销项税额的是( )。
A．将购买的货物用于集体福利B．将自产的货物用于非增值税应税项目C．将委托加工收回的货物继续用于增值税应税项目的生产D．将购买的货物用于非应税项目正确答案：B解析：将自产的货物用于非增值税应税项目，应视同销售计算增值税销项税额。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核2．某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗农机折价200元，该商场计算增值税销项税额为81367．52元。
注册税务师审核后，认为( )。
A．该商场计算是正确的，注册税务师表示认同B．该商场计算有误，销项税额少计87179．49元C．该商场计算有误，销项税额少计5811．97元D．该商场计算有误，销项税额少计2512．36元正确答案：C解析：该商场以旧换新方式销售洗衣机，应按新洗衣机的不含税价为计税依据，不得扣除旧洗衣机的作价；商场销项税额=3000÷1．17×200×17％=87179．49(元)，企业自己计算的销项税额是81367．52元，少计销项税额=87179．49—81 367．52=5811．97(元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核3．某商业企业(增值税一般纳税人)，2012年3月销售服装取得含税现金收入8万元，销售副食品取得含税现金收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。
4月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。
A．22B．21．15C．20．75D．18．80正确答案：D解析：应在“应税货物销售额”栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+17％)=18．80(万元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核4．某企业(增值税一般纳税人)2012年5月将2010年年底购入的已使用过的小汽车(应征消费税)对外销售，小汽车原值250000元，已提折旧20000元，账面净值230000元，取得转让价款220000元。
该企业该笔业务实际应缴纳的增值税为( )元。
A．4230．77B．8461．54C．0D．31965．81正确答案：A解析：增值税一般纳税人企业销售已使用的应征消费税的小汽车，因其购进时进项税额不得抵扣，故转让时应按4％的征收率减半征收增值税，该企业该笔业务应纳增值税=22000(3÷1．04×4％×50％=4230．77(元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核5．增值税一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销货退回( )中扣减。
A．当期的进项税额B．下期的进项税额C．当期的销项税额D．下期的销项税额正确答案：C解析：增值税一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税额中扣减。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核6．增值税一般纳税人发生下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。
A．用于增值税应税项目的购进应税劳务B．汽车经销商进口的汽车C．企业食堂购置炊事用具D．生产企业进口零部件由海关代征增值税正确答案：C解析：企业食堂购置炊事用具属于外购货物用于集体福利项目，不得抵扣进项税额。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核7．2012年3月5日，某电视机生产企业(增值税一般纳税人)外购电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票。
支付给某运输企业配件运费5万元，取得运输发票一张，该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。
A．17．35B．17C．0．35D．0正确答案：C解析：购进货物未取得增值税专用发票的．不得抵扣进项税额，但运费取得运输发票的，可以正常计算进项税额进行抵扣。
该企业可抵扣的进项税额=5×7％=0．35(万元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核8．某公司是有出口经营权的生产企业，2012年5月取得按F0B价确定的外销收入800万元人民币，取得内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。
另当月购进免税原材料200万元。
用于外销产品的生产。
则该公司当月应退增值税为( )万元。
(增值税税率均为17％。
退税率13％，上期无留抵税额)A．104B．78C．76D．2正确答案：B解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(17％一13％)一200×(17％一13％)=24 (万元)，当期应纳税额=200×17％一(200一24)=一142(万元)，免抵退税额=800×13％一200×13％=78(万元)，当期的应退税额=78(万元)，当期的免抵税额=78—78=0 (万元)。
相应的会计分录为：借记“其他应收款——应收出口退税款——增值税”780000。
贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”780000。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核9．某生产企业当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，该企业应当承担货物出口后的运输保险、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为17％，退税率为13％。
则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为( )万元。
A．40．8B．40C．39．2D．0．8正确答案：C解析：生产企业免抵退税计算中，出口货物销售额应按出口发票上的离岸价为准，若以到岸价格成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
该企业当月不得免征和抵扣税额=(1000—20)×(17％一13％)=39．2(万元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核10．某外贸企业购进货物一批，取得的增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17％，退税率为15％。
则该外贸企业可申请退税额为( )万元。
A．51B．45C．34D．30正确答案：D解析：外贸企业出口货物应退税额=购进货物不含增值税的金额×退税率=200×15％=30(万元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核11．某外贸企业2012年3月，外购商品一批取得了增值税专用发票，价税合计8000万元人民币，其中60％用于对外出口，出口离岸价为700万美元。
则该企业当月应退税款是( )万元。
(增值税税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价为1：6．8)A．777．78B．433．09C．312D．533．33正确答案：D解析：该企业当月应退税额=8000÷(1+17％)×60％×13％=533．33(万元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核12．下列属于生产企业向征税机关的退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料的是( )。
A．《增值税专用发票抵扣联明细表》B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》正确答案：C解析：选项AB：属于生产企业向征税部门纳税申报时，应提供的资料；选项D：应为经过税务机关审核签章的当期《增值税纳税申报表》。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核13．《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘征退税率之差”反映的是( )。
A．企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B．企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C．企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报D．企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报正确答案：D解析：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部(包括单证不齐全部分)免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核14．下列业务不在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏中反映的是( )。
A．因管理不善导致非正常损失在产品B．将外购生产用材料用于本企业的在建工程C．本期进货退回、销售折让、折扣应冲减的进项税额D．因管理不善导致非正常损毁的产成品的外购材料正确答案：C解析：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总数，但不包括本期进货退回、销售折让、折扣应负数冲减的进项税额的数额。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核15．注册税务师审核某啤酒厂(增值税一般纳税人)时，发现该酒厂收取的啤酒包装箱押金情况如下：2011年4月收取351元，2011年5月收取585元，2012年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收取啤酒箱押金234元，均记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，上述包装物回收期限均为1年。
则该厂2012年4月增值税销项税额应为( )元。
A．51000B．51034C．51051D．51136正确答案：C解析：销售啤酒收取的包装物押金，单独记账核算，不并人销售额计税。
但对逾期或收取一年以上的押金应并入销售额计征增值税。
销项税额=(351000+351)÷(1+17％)×17％=51051(元)。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核16．根据现行税法规定，企业发生的下列业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是( )。
A．依照规定应当缴纳增值税的混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进的货物B．一般纳税人外购货物过程中的合理损耗C．某企业购入原材料用于建造厂房D．某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车正确答案：C解析：选项AD：能取得增值税专用发票的可以按规定正常抵扣；选项B：外购货物因自然灾害发生的损失，不属于非正常损失，可以抵扣进项税额；选项C：外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不允许抵扣。
知识模块：货物和劳务税纳税申报和纳税审核多项选择题共10题，每题2分。
2023年注册税务师考试-涉税服务实务模拟试题10
2022年注册税务师考试-涉税服务实务模拟试题10姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.关于税款追征与退还的说法,正确的是（）。
A.纳税人多独的税款,税务机关发现后应当立即退还√B.纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时,应加算行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金解析：选项A正确。
选项B错误∶纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还,如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同款利息选项C错误:纳税人多缴的税款,税务机关发现的,税款退回时,应加算银行同期存款利息而不是贷款利息选项D错误:;因税务机关的责任,造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款但是不得加收滞纳金补缴税款,但是不得加收滞纳金。
2.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。
A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还√B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在 3 年内补征税款和加收滞纳金解析：纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资，社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以延期缴纳税款。
3.增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（）贷方。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——简易计税√C.应交税费——未交增值税D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）解析：增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应交增值税，应计入“应交税费——简易计税”贷方。
4.税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库附答案详解
2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B2. 某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】 D3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】 C4. 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。
该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】 B5. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D6. 可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】 C7. 下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】 A8. （2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
货物和劳务税纳税申报和纳税审核--注册税务师辅导《税务代理实务》第八章讲义1
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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义1
货物和劳务税纳税申报和纳税审核
1.考情分析
2.内容介绍
3.内容讲解
【考情分析】
题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题。
历年分值：20分左右。
【内容介绍】
2013年教材变化
（1）从本章内容看，变化不大，只在营业税纳税申报与纳税审核中增加了营改增内容；
（2）第六章增加了“营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定”；
（3）税法Ⅰ增加了营改增的内容。
第一节增值税纳税申报和纳税审核
一、增值税的征税范围及纳税审核
二、税率
三、一般纳税人与小规模纳税人的划分
四、一般纳税人应纳税额的计算、账务处理与审核
五、小规模纳税人应纳税额的计算与账务处理
六、增值税税收优惠
七、出口货物应退税额的计算、账务处理与审核
八、代理增值税申报操作规范
九、代理填制增值税纳税申报表的方法
十、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求
十一、营改增试点企业应纳税额的计算、账务处理。
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8(总分：36.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：19.00)1.甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）√C.应交税费——简易计税D.管理费用解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
（分数：1.00）A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产√解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税；选项B，小规模纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，按照3％的征收率计算缴纳增值税；选项C，小规模纳税人提供建筑服务，适用的征收率为3％。
3.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
（分数：1.00）A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目√C.对酒类产品生产企业销售除啤酒，黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税解析：随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
货物和劳务税纳税申报与纳税审核--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章练习货物和劳务税纳税申报与纳税审核一、单项选择题1、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（）。
A、邮政部门发行报刊B、银行销售金银C、对垃圾处置取得的垃圾处置费收入D、对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金2、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.583、对房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务审核时，应用纳税申报表与（）账进行核对。
A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、固定资产清理4、2012年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元：取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元；本月发生营运费用56万元。
2012年3月该企业应纳营业税( )万元。
A、4.17B、5.52C、5.70D、5.855、某房地产开发公司2012年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。
销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。
A、3619.24B、2188.42C、2861.69D、2895.406、金融企业的融资租赁业务，下列营业税计算公式中正确的是（）。
A、本期营业税＝应收的全部价款和价外费用×营业税率B、本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×营业税率C、本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）×营业税率。
2014年注册税务师考试税务代理实务笔记小抄考前串讲预测
2014年注册税务师《税务代理实务》核心精华必考点前言一、2014年教材内容的主要变化提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请考生注意。
2014年教材的主要变化：（1）增加了第三章“涉税服务和涉税鉴证”（2）第七章“企业涉税会计核算”①删除了“营改增会计处理”的内容，根据财税[2013]37号文件修改了相关表述，进项税额抵扣中增加了“汽车、摩托车、游艇”抵扣的内容；②委托加工加价销售的消费税的变化。
③教材122页－128页，（七）小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接问题。
（3）第九章“货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核”①第一节和第二节结合营改增进行了重写；增加了营改增的相关内容，注意税法一的相关变化；②第三节、第四节消费税，增加了委托加工加价销售计算消费税的内容。
③第五节、第六节，按营改增的内容进行了修改。
④删除了增值税、消费税出口业务的内容（4）第十章“所得税纳税申报代理和纳税审核”变化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意税法二的相关变化。
主要增加的：增加[2013]70号文的加计扣除的规定；个人股息红利差异化纳税的规定。
（5）删除了原教材第13章内容（6）第14章“注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制”进行了全面改写新教材的变化第1章：无实质性变化第2章：教材19页，税收征收范围的划分修改较大。
教材28页，委托代征增加了较多新的规定。
33页，（二）2.变化。
第3章：新增加内容第4章：55页，③变化56页，删除（二）2，税务登记表的内容63页，一般纳税人认定登记管理规程有变化（65页认定表也有变化）第5章：71页，7新增删除原教材52－54，运输发票的内容71页，最下面一个自然段，新增72页，三，发票代理印制与领购原则替换原“代理领购发票操作要点”73－74页，第二节发票开具原则大量变化第6章：85页例题增加业务（14），相应后面的答案数字都发生变化第7章：94.95页，进项税额，销项税额专栏的表述中。
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师第1题(单项选择题)下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。
A.行政赔偿B.罚款C.没收财物D.停止出口退税权【标准答案】：A,第2题(单项选择题)属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限（）到期自动解除。
A.1年B.6个月C.2年D.3年【标准答案】：C,第3题(单项选择题)关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是（）。
A.级别管辖属于法定管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件【标准答案】：C,第4题(单项选择题)关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【标准答案】：B,第5题(单项选择题)税务师事务所应当自收到委托之日起（）个工作日作出是否承接的决定。
A.5B.7C.10D.15【标准答案】：B,第6题(单项选择题)下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（）。
A.《税收完税证明》的格式统一为表格式B.同城可办理，异地不可办理C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份【标准答案】：D,第7题(单项选择题)下列资产中，不适用于税收保全措施的是（）。
2021年注册税务师考试税务代理实务模拟试题及答案(2)
2021年注册税务师考试税务代理实务模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务2．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
A．被执行人拥有的一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4000元家具D．被执行人名下的别墅3．关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。
A．某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D．某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣4．某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2021年12月应纳增值税额12021元，则正确的会计处理为（）。
A．借：以前年度损益调整12021贷：银行存款12021B．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12021贷：银行存款12021C．借：以前年度损益调整12021贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12021 D．借：应交税费—未交增值税12021贷：银行存款120215．下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B．未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C．将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6．下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
注册税务师-注册税务师税务代理实务模拟题模拟34.doc
注册税务师税务代理实务模拟题模拟34一、单项选择题（共10题，每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1、以下对于注册税务师理解不正确的是（）。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任2、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。
A.进口环节的消费税B.建设银行总行的营业税C.土地增值税D.外籍个人的个人工资薪金所得税3、某生产企业出口货物增值税''免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物''免、抵、退"税汇总申报表》的申报数进行会计处理。
2009年3月该企业《生产企业出口货物''免、抵、退"税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。
其中正确的会计处理为（）oA.借：应收补贴款-增值税10000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）10000B.借：其他应收款-增值税10000应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费-未交增值税10000贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：补贴收入-增值税10000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）100004、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是（）。
A.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期差来抵，并作无限期结转C.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度D.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵, 并作无限期结转5、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】 D2、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000 贷：库存商品2000C.借：营业外支出 780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）【答案】 A3、下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】 A4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】 C5、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】 A6、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。