《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
《税务会计与纳税筹划》练习题一
《税务会计与纳税筹划》练习题一（导论与纳税基础）班级：，姓名：，学号：一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1．下列属于税收的特征的是（ D ）。
A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人4．下列属于直接税的是（ A ）。
A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B．税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。
A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
税务会计学3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷
《税务会计学》试卷（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.对税务会计的产生影响最大的是（）A.关税B.增值税C.个人所彳#税D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%,则1月份销项税额为（）万元。
A.17B.17.85C.18.19D.18.024.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元，应纳消费税为（）元A.12500B.12000C.15000D.11666.675.进口货物完税价格等于（）A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格X（1+关税税率）D.CIF价格+（1+关税税率）6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48%,第3年9月15日到期一次付息。
第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。
针对该事项，其应纳税所得额为（）元A.9076.38B.11576.38C.113076.38D.07.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。
针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元A.51000B.101500C.50000D.1000008.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除8.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除9.某居民企业20X1年至20X5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20X5年实际应纳税所得额为（）万元A.800B.200C.700D.60010.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.20年B.10年C.5年D.4年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.现代企业会计主要分支包括（）A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计2.税务会计信息的使用者包括（）A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众3.关于税收，以下叙述正确的有（）A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一C税收具有强制性、固定性和无偿性D税收是我国财政收入的主要来源4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画，，错误的画X）1.预约定价安排属于税务会计对象。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。
税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额）290.60 借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
税务会计期末考试试卷(答案)B卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。
A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。
（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一)单项选择题1．纳税会计提供的信息有（ B ）.A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A ）的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为（ B ）。
A．借：应交税费—-应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费--应交增值税（已交税金)贷：银行存款C．借:应交税费——应交增值税（已交税金）贷:应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税（已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D ）.A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A ）科目。
A．税金及附加B．应交税费-—应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在（ C ）环节纳税。
A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于（ C ）时代收代缴消费税.A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（ D ）科目。
【9A文】税务会计与筹划习题
税务会计与税收筹划练习题第一章练习题一、单选题1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（）A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A.纳税期B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）A.税率B.课税对象C.计税依据D.税目4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A.生存权B.发展权C.自主权D.自保权二、多选题1.税务会计的原则有（）A.权责发生制与收付实现制结合的原则B.配比原则C.划分营业收益和资本收益原则D.税款支付能力原则2.税率的基本形式有（）A.浮动税率B.比例税率C.累进税率D.定额税率3.我国现行税制的纳税期限形式有（）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按年计征，分期预缴4.税收筹划基本方法包括（）A.恰当选择税收筹划的切入点B.充分利用税收优惠政策C.高纳税义务转化为低纳税义务D.税收递延5.税务会计的基本前提有（）A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度三、判断题1.纳税主体和会计主体是一致的。
（）2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
（）3.避税是一种违法行为。
（）4.税负转嫁适用于所得税。
（）四、案例分析题纳税人李某拖欠税款8000元，滞纳金600元，当地国税分局责令其限期缴纳，但李某逾期仍未缴纳。
经县国税局局长批准，国税分局开具扣押清单，扣押了李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品。
随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。
一周后，扣押的烟酒全部售出，因市场价格变动，共得货款8800元。
国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费100元，将剩余的700元退还给李某。
李某认为，国税分局违反了《税收征管法》的规定，超价值扣押并变卖商品，遂申请税务行政复议。
请分析国税分局的做法是否合理？第二章练习题一、单选题1.以下不属于我国现行增值税税率的是（）A.17%B.13%C.11%D.零税率2.下面使用13%税率的项目有（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.19.89万元4.20RR年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间20RR年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）A.按3%的征收率计算B.按4%的征收率计算C.按4%的征收率计算后再减半征收D.免征增值税二、多选题1.以下属于我国现行增值税征收率的是（）A.3%B.4%C.5%D.6%2.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
纳税会计期末考试题及答案
纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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增值税会计一、单项选择题1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于在建工程Ｃ.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】:Aﻫ2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为Ｂ．饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D．建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3．某建材商店为小规模纳税人，２00９年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为1３120０元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为1600０元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.１101.36B.５０46.１5C.7４2６.4２D.3８２1.36【正确答案】：Ｄﻫ应交增值税税额=１3１200÷(1+3%)×３%=38２１.3６(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年８月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A．０B.2.6C.２．８Ｄ．３.９【正确答案】:D 可以抵扣进项税=30×13％＝３.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为1０00０元，取得普通发票，并支付运费3000元,装卸费50０元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（)元。
Ａ.11３２.5B.1１58.75Ｃ．1510D．1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(100００×13%+３００0×7%)×(1-１/４)=１13２.5（元)６.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（)。
Ａ．１1０5０ B.850０C．765０0 D．7３950【正确答案】：D7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费８00元、建设基金8０元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税( ）。
A．1００元 B.61．６元 C.56元 D.108元【正确答案】：B8.纳税人取得2003年10月１日以后开具的运输发票,应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税,超期不得抵扣。
A.15天B.３0天C.6０天D.90天【正确答案】：Ｄ9.某小规模商业企业销售货物２0８0０元，当期发出包装物收取押金5２０元,到期未收回包装物其押金1０40元,当期应纳增值税为( )。
A．620.97元 B.82０元C．8４０元Ｄ．80０元【正确答案】：A10．下列各项进项税额中,计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( ）。
A．按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B.购进不动产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D．非正常损失的购进货物的进项税额【正确答案】：A１1.家具厂销售货物300００元(不含税)同时送货上门，并收取运费１0０0元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.51００元B.5２7０元C.52４5.30元D．５６21.36元【正确答案】:C１2.某企业(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱2０台,每台旧冰箱的收购价为１50元。
每台新冰箱的市场售价为5000元（含税),则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为( ）。
A.１４５2９.91元B．14500元C．１7０0０元D．１552９．91元【正确答案】：A1３．下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
A.提供通信服务Ｂ.歌厅销售饮料、糖果C．提供加工劳务 D.提供旅游服务【正确答案】:C14.增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。
A．向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费Ｄ.销售不动产【正确答案】：Ａ二、判断题1.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入,再并入销售额。
( )【答案】:√2．包装物逾期未收回但时间在1年以内的,不并人销售额征税。
（)【答案】:×3.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务,按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。
()【答案】:×4．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
（)【答案】：×5．纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项税。
( )【答案】：×6.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。
（)【答案】:×７．纳税人兼营减、免税项目的，应单独核算减税、免税项目的销售额；未单独核算的不得享受减、免税待遇。
( )【答案】：√8.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票取得之日起９0日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
( )【答案】：√9.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。
( ) 【答案】:√1０.对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。
（)【答案】：×三、计算及会计分录题1．某企业2009年6月发生如下业务:（1）5日，销售产品一批，含税售价12０5１元，货款已入账。
（2）１０日，购进材料一批,取得增值税专用发票。
价款２０００元，税额34０元。
材料已入库，货款尚未支付。
(3)1９日,接受委托加工业务,收取加工费3012．75元。
(4）３0日,缴纳当月应交增值税。
要求:假设该企业为小规模纳税人(征收率为3％）,编制相应的会计分录。
假设该企业为一般纳税人（税率为17％)，编制相应的会计分录。
【答案】：1、若该企业为小规模纳税人借:银行存款1２051贷:主营业务收入11７０0应交税费——应交增值税351借：原材料ﻩ２3４0贷：应付账款2340借：银行存款3０１2.75贷:其他业务收入29２5应交税费——应交增值税８７.75当月应交增值税=35１+87．７5=43８.75（元)借：应交税费——应交增值税438.75贷:银行存款4３8.75若该企业为一般纳税人借：银行存款１2051贷:主营业务收入10 3０0应交税费——应交增值税(销项税额) 1 ７51借：原材料2０00应交税费——应交增值税（进项税额)３40贷:应付账款23４0借:银行存款3012.7５贷：其他业务收入2575应交税费——应交增值税４37.７5当月应交增值税=17１5+437.75=21５2.７5(元)借:应交税费——应交增值税(已交税金）215２.7５贷：银行存款2152．75２、某机械厂2０１0年2月末未抵扣完的进项税额30００元，３月份发生下列经济业务：(1）购入生产用A材料10吨,取得税控增值税发票，价款３0000元，税款５10０元,已开出并承兑商业汇票一张面值３51０0元，货物未入库；（材料按实际成本核算)（２)购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票,价款1０000元,税款１７０0元，款未付,货物已入库；(3)支付A材料运杂费20０0元,其中运输费150０元,建设基金200元，装卸费3０0元并取得运输发票。
开出转账支票支付运杂费，材料验收入库。
(4)销售产品甲机器２台,开具增值税专用发票,不含税价款800０0元;货物已发出，已办妥托收手续。
(5)开出支票支付甲机器运输费200０元并取得运输发票。
要求根据上述资料:(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)(1)编制有关会计分录;(2)计算当期可以抵扣增值税进项税;(３)计算当期增值税销项税；(4)计算当期应纳增值税。
【答案】:(1)编制有关会计分录错误!借:在途物资３00０0应交税费-应交增值税(进项税额) ５100贷:应付票据3５１0０错误!借:原材料10 000应交税费-应交增值税(进项税额) 1 70０贷:应付账款11 700错误!借:在途物资1581应交税费-应交增值税(进项税额) １19贷：银行存款1700借:原材料３1 581贷:在途物资ﻩﻩ３１581错误!借:应收账款ﻩﻩﻩﻩﻩﻩ93 ６0０贷:主营业务收入ﻩﻩﻩﻩﻩ8００00应交税费-应交增值税(销项税额）ﻩ１3 ６99＼o＼ac(○,５)借:销售费用ﻩﻩ1660应交税费-应交增值税(进项税额）34０贷:银行存款2０0０(2)当期可以抵扣增值税进项税=５100＋1700+11９＋340=７259(元)(３)当期增值税销项税=13699(元)(4)计算当期应纳增值税=1369９-7259＝6４40（元)四、简答题1.简述增值税两类纳税人的划分标准。
２．什么是视同销售业务？如何进行会计处理?消费税会计一、单项选择题1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( ）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征【正确答案】：Bﻫ2.实行复合计税征税办法的产品是（）。
A.石脑油B．啤酒C.白酒D.黄酒【正确答案】:C3.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本3０0000元。
该厂收取加工费１00００0元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( ）元。
(以上款项均不含增值税)Ａ．182142.８６B.190285.71C．２00142.８6D．2202５0．0０【正确答案】：A 该厂应代收代缴消费税=(3０00００+10００00+25０00）÷（１-3０％）×３0%＝１82142.8６（元)4．某汽车制造厂以自产小汽车(排量为２.0升）２０辆投资某广告公司取得20％股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为４0万元/辆、38万元／辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（)万元。
(消费税税率为5%)A.30B.35Ｃ.40D.0【正确答案】：Ｃ纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。