税务会计期末复习题库
税务会计期末复习习题
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计期末考试(1)
一：选择题1.税务会计的特点（多）2 法律性、广泛性、统一性、独立性2.税务会计对象（多、单）3 经营收入、成本费用、经营成果、税款计算与缴纳、税收减免3.税务会计的基本前提（多）9 纳税主体、持续经营、货币时间价值、纳税会计期间4.税务会计的原则（多）10 税法导向原则、以财务会计核算为基础原则、修正的应计制原则、历史（实际）成本计价原则、配比原则、确定性原则、合理性原则、划分营业收益与资本收益原则、可预知性原则、税款支付能力原则5.税务会计核算基础（多）11 是收付实现制？书上是以权责发生制为基础，已财务会计核算为基础原则6.税务会计的主体（单）15 主体不同：税收会计的主体是国家税收的征收机关，税务会计的主体是纳税人；对象不同：税务会计的对象是从应税商品到纳税人按税法的规定缴纳税款的纳税活动，包括税款的计算、申报缴纳的核算、税款计算缴纳的检查分析等，税收会计的对象是从纳税人缴纳税款开始，到税款缴入国库的过程，包括应征、征收、解缴、入库等；核算依据不同：税务会计核算依据是税法和企业会计准则，税收会计核算依据是总预算会计制度和税收会计核算办法以及税法；记账基础不同：税务会计以权责发生制为记账基础，税收会计以权责发生制与收付实现制为记账基础7.商业折扣（单）41 借：“银行存款、应收账款、预收账款”等，贷：“主营业务收入、应交税费-----应交增值税（销项税额）”账户。
8.委托加工直接消费，消费税近成本（单）80 用于直接销售的，借：委托加工物资贷：银行存款、应付账款9.出口增值税退税几档（多）88 原有：17%、13%、11%、9%、8%、6%、5%，但橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；模具、玻璃器皿退税率由5%提高到11%；水产品由5%提高到13%；箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表由11%提高到13%；化工产品、石材、有色金属加工材料等分别由5%、9%提高到11%、13%；机电产品的9%--11%，11%--13%,13%--14%；纺织品、服装提高到15%10.营业税的定义（单）特点（多）104 定义：营业税是对在我国境内提高应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
税务会计期末考试试卷(答案)A卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。
A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。
A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。
A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计期末试题及答案
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
2023税务会计期末考试试卷(答案)
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。
A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。
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税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
A.50%B.80%C.100%D.200%18. 国库券利息收笔试可以享受免税待遇 , 它主要是指( )A. 中国中央政府发行的国债B.外国政府发行的国债C.企业发行的债券D. 企业发生的股票19.个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的税率为( )A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率20、销售下列货物应按 13%征收增值税的有( )A、汽车B、电冰箱C、农产品D、服装21．某公司从国外进口一批消费税应税产品，关税完税价格 200 万元人民币，关税税率为 10％，消费税税率 20%，则进口环节应纳消费税( )万元。
A 、44B 、40C 、55D 、5022. 以下货物按 13%征收增值税的有( )A、火车B、图书杂志 C 、自行车D、服装23. 以下税种中， ( )是我国的主体税种。
A、流转税C、印花税B 、土地增值税D 、财产税24.张某在一次商业活动中获得劳务报酬 10 万，其个人所得税最高适用税率为 ( )A 、30%B 、40% C、20% D、60% 25．我国营业税采用 ( )税率形式。
A．定额税率C．超率累进税率B ．累进税率D．比例税率26. 某纳税人当月应纳增值税 2 万元，消费税 1 万元，房产税 1 万，本月应交城建税 ( ) 。
(城建税率 7%)A 、0.21 万元B 、0.07 万元C 、0.14 万元D 、0.28 万元27.某县城一加工企业 2007 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为 ( ) 。
A.22.56 万元B.25.6 万元C.28.2 万元D.35.2 万元28.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 ( )A.工资薪金所得 B稿酬所得C.个体户经营所得D.劳务报酬所得二、多项选择题1.依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为 ( )A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税2.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税3. 税率的形式有( )A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 超额累进税率4、税收的特征可以概括为( ) 。
A.税收的强制性B. 税收的无偿性C.税收的公共性D. 税收的规范性5. 以下税率中属于印花税适用税率的有( ) 。
A.万分之零点五B.万分之零点三C.千分之五D.千分之一6.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税7.下列行为中属于视同销售行为应征增值税的有 ( )A、销售代销货物C、将外购的货物用于非应税项目B、将自产货物分给职工作福利D、将购买的货物无偿赠送他人8．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其 ( )在特定环节征收的一种税。
A．销售额 B．所得额C．生产额 D．销售数量9. 以下为营业税纳税期限的是( )A. 1 日B. 3 日C. 5 日D. 10 日10. 以下属于营业税应税劳务的是( )A. 单位或个人自建房屋后销售B. 单位将不动产无偿赠与他人C. 金融机构进行货物期货买卖D. 非金融机构买卖外汇11.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税12.属于流转税的税种是( )A. 增值税B. 房产税C. 营业税D. 资源税13.下列货物免交增值税的有( )A. 农业生产者销售的资产农业产品B. 将自产的货物用于个人消费C. 居民用煤炭制品D. 古旧图书14. 以下情况属于营业税的纳税范围的是( )A. 销售的不动产在境内B. 在境内组织游客出境旅游C. 境内保险机构为出口货物提供保险D. 境外保险机构以在境内物品为标的提供的保险15.下列物品进出境时属于关税纳税对象的是( )A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 海员的自用物品D. 馈赠物品三、简答题1.简述个人所得税的法定免税项目。
2. 简述个人所得税适用哪些税率？3. 如何认定一般纳税人和小规模纳税人4.简述消费税及其征税范围5.简述增值税的视同销售行为有哪些6.简述营业税及其征税范围四、计算与核算题1.某联合企业为增值税一般纳税人， 2008 年 12 月生产经营情况如下：( 1 )专门开采的天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米。
( 2 )销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。
( 3 )以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840 万元。
( 4 )企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。
( 5 )销售天然气 37000 千立方米，取得不含税销售额 6660 万元。
(提示：资源税单位税额，原煤 3 元 / 吨，天然气 8 元 / 千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60 ％) 要求：( 1 )计算该联合企业 2008 年 12 月原煤应缴纳的资源税。
(2 )计算该联合企业 2008 年 12 月天然气应缴纳的资源税。
2.某厂为一般纳税人 11 月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额 12 万元，销项税额 20400 元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额 40000 元(含税)；将一批成本 10 万元的产品对外投资。
当月购料，取得专用发票，价款 60000 元，税额 10200 元；购进免税农产品 25000 元，当月用水 27600 元，专用发票注明税额 1656 元；购进设备一台，价款 55000 元，专用发票上税额 9350.计算该企业当月应交增值税。
3.某企业全年发生超标业务招待费 35000 元，固定资产折旧产用直线法，本年折旧额为 50000 元；计税采用双倍月递减法，本年折旧额为 65000 元。
年度利润表上反映的税前利润为 100 万元，所得税税率为 25%。
要求：计算该企业的本期应交所得税并作出会计处理。
4.某宾馆附设餐饮部和商品部，本月主营业务收入 40000 元，餐饮部收入 15000 元，零售商品收入(含税) 8000 元，该宾馆分别核算，分别申报纳税，该月应纳营业税和增值税额分别应该是多少，缴纳营业税和增值税时如何做会计处理？5.某啤酒厂将自己生产的啤酒 20 吨发给职工作为福利， 10 吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本为 2000 元，每吨出厂价格在 2000 元以下。
作出会计分录。
6.某化妆品厂 2009 年 5 月发生如下经济业务：(1)销售一批化妆品，适用消费税税率为 30%，开出增值税专用发票，收取价款 100 万元，增值税款 17 万元，货款已存入银行。
(2)没收逾期未归还的化妆品包装物押金 23 400 元。
(3)将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为 50 000 元，成本价为 30 000 元。
(4)受托加工化妆品一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，本企业无同类化妆品销售价格。
(5) 将护肤品.护发品.化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为 16 000 元，不含税售价应为 20 000元。