资金活动内部控制A
企业内部控制应用指引：企业内部控制应用指引第6号——资金活动
第十一条 企业应当加强筹资业务的会计系统控制 ， 建
立筹资业务的记录、 凭证和账簿， 按照国家统一会计准则制 度， 正确核算和监督资金筹集、 本息偿还、 股利支付等相关业 务， 妥善保管筹资合同或协议、 收款凭证、 人库凭证等资料 ， 定
期与资金提供方进行账务核对， 确保筹资活动符合筹资方案
由于市场环境变化等确需改变资金用途的， 应当履行相
公司、 资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章 筹资
第五条 企业应当根据筹资目 标和规划， 结合年度全面 预算， 拟订筹资方案， 明确筹资用途 、 、 规模 结构和方式等相 关内容， 对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、 经济、 法律、 市场等因素。
（ 会批准， 大） 并按规定履行披露义务。
第十六条 企业应当加强对投资项目的会计系统控制， 根据对被投资方的影响程度， 合理确定投资会计政策， 建立投 资管理台账． 详细记录投资对象、 金额、 持股比例、 期限、 收益等
事项， 妥善保管投资合同或协议、 出资证明等资料。 企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、 市价当 期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规
履行相应审批程序。
法规和《 企业内部控制基本规范》制定本指引。 ，
第二条 本指引所称资金活动 ， 是指企业筹资 、 投资和 资金营运等活动的总称。
第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：
（ 筹资决策不当， 一） 引发资本结构不合理或无效融资， 可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 （ 投资决策失误 ． 二） 引发盲目扩张或丧失发展机遇， 可
应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。
第十条 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管
资金活动内控报告
资金活动内控报告1. 引言资金活动内控报告是公司内部用于评估和监控资金活动的重要工具。
本报告旨在总结过去一年的资金活动，并分析公司内部控制措施的有效性。
通过这份报告，我们将了解公司在资金管理方面的优势和挑战，以及提供改进内部控制的建议。
2. 资金活动概述今年，公司的资金活动经历了一系列变化。
在过去一年中，公司实施了新的投资计划，进行了大规模的贷款和还款，并进行了资金调整以满足业务发展的需要。
这些活动对公司的资金流动性和风险管理提出了新的要求。
3. 内部控制评估为了确保资金活动的顺利进行，公司采取了一系列内部控制措施。
这些控制措施包括但不限于制定资金管理政策和流程、建立有效的授权和审批制度、实施定期的财务审查和内部审计等。
通过对这些措施的评估，我们确定了其有效性以及可能存在的问题。
4. 内部控制的优势在过去一年中，公司的内部控制措施发挥了重要作用。
首先，公司的资金管理政策和流程被广泛沟通和实施，确保了资金活动的规范性和透明度。
其次，公司建立了严格的授权和审批制度，有效控制了资金使用的权限。
此外，定期的财务审查和内部审计帮助公司及时发现和纠正潜在的问题。
5. 内部控制的挑战尽管公司在内部控制方面取得了一些成就，但仍然面临一些挑战。
首先，资金活动的复杂性和规模增加导致了内部控制的难度提高。
其次，人为错误和不当行为可能会破坏公司的内部控制体系。
此外，公司的快速扩张也给内部控制带来了新的压力。
6. 改进建议为了进一步提高公司的内部控制水平，我们建议采取以下改进措施：•加强内部控制培训和意识提升，确保员工充分理解和遵守公司的资金管理政策和流程；•定期进行内部控制自评和外部审计，发现和纠正潜在问题；•建立更加灵活和适应变化的内部控制机制，以适应公司快速扩张的需求；•加强信息系统和数字化技术的应用，提高内部控制的效率和准确性。
7. 结论资金活动内控报告是公司评估和监控资金活动的重要工具。
通过本报告，我们了解到公司在资金活动内部控制方面的优势和挑战，并提出了改进建议。
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》新解
一、单选题1、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A、财会部门B、市场部门C、采购部门D、销售部门【正确答案】A【您的答案】【答案解析】根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
2、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的（）和相应的偿债能力。
A、可行性B、替代性C、模糊性D、广泛性【正确答案】A【您的答案】【答案解析】根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
3、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当加强对投资项目的（）控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
A、活动范围B、会计系统C、生产成本D、发展前景【正确答案】B【您的答案】【答案解析】根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》相关规定，企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
4、一般情况下，公司银行账户开户、变更、注销工作统一由（）负责，日常管理由财务部财务管理岗位人员负责。
A、销售部B、市场部C、采购部D、财务部【正确答案】D【您的答案】【答案解析】一般情况下，公司银行账户开户、变更、注销工作统一由财务部负责，日常管理由财务部财务管理岗位人员负责。
5、企业对于现金进行管理时，出纳人员应每天对库存现金进行盘点，登记（）。
A、报销单B、现金日记账C、值班表D、记账凭证【正确答案】B【您的答案】【答案解析】企业对于现金进行管理时，出纳人员应每天对库存现金进行盘点，登记现金日记账。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业内部控制应用指引第6号——资金活动第一章总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章筹资第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施
资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施《资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施》资金营运活动的内部控制是企业管理的核心环节，它关乎企业的经营效益以及财务安全。
本文将从几个关键控制点出发，介绍资金营运活动的内部控制措施。
一、现金管理现金是企业的血液，合理控制现金流是资金营运活动内部控制的首要任务。
关键控制点包括：1. 现金收付的明确记录和限制：建立健全的现金收付记录制度，严格规定现金管理责任人，确保每一笔现金收付都有明确记录，并限制现金收付的权限。
2. 现金交接的验证和核实：建立现金交接流程，确保现金收款和付款环节的验证和核实，防止现金流失和挪用。
3. 现金库存的安全控制：加强对现金库存的安全管理，设置多级审批制度，确保现金安全，并规定现金库存的定期盘点和审计。
二、银行账户管理银行账户是企业资金流转的主要渠道，合理管理银行账户有助于提高企业资金运作的效率。
关键控制点包括：1. 账户权限的分配和限制：根据职责，合理分配银行账户的权限，并限制对账户资金的调配和支配权限。
2. 账户余额和交易的监控和审计：通过对账户余额的监控和交易的审计，及时发现账户异常情况，防范风险和挪用。
3. 账户信息的保密和授权：建立严格的账户信息保密制度，规定只有经过授权才能访问账户信息，防止账户信息泄露和盗用。
三、财务报告与审计财务报告与审计是对企业资金营运活动进行监督和评估的重要手段。
关键控制点包括：1. 财务数据的真实性和准确性：建立健全的财务数据记录和报告制度，确保财务数据的真实准确。
2. 财务审计的独立性和客观性：明确财务审计人员的职责和责任，并确保审计工作的独立性和客观性。
3. 内部审计和风险评估：建立内部审计制度，进行定期审计和风险评估，及时发现和纠正风险和问题。
四、内部控制意识和培训内部控制的有效实施需要全体员工的积极合作和参与。
关键控制点包括：1. 内部控制意识的培养和强化：加强对员工的内部控制意识培养，宣传内控政策和措施，增强员工的内控意识和责任感。
企业内部控制指引6 资金活动
企业内部控制指引6 资金活动企业内部控制指引6-资金活动第6章企业内部控制――资金活动6．3资金活动许可核准6．3．1筹资授权批准制度筹资许可核准制度规定了筹资过程中的许可审核权限，减少了企业筹资过程中的风险。
下面就是某企业的筹资许可核准制度，可供读者参照。
筹资授权批准制度第1章总则第1条目的为规范企业在经营中的筹资犯罪行为,减少筹资风险,特制订本制度。
第2条适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。
第3条筹资行为的界定本制度如本筹资犯罪行为就是指企业为了生产经营活动的须要,通过向银行借款、发售债券或股票的方式筹集资金的过程。
第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。
1.长期借款就是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发售一年以上的债券所筹措的资金。
2.短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。
第2章许可与核准内容第5条筹资授权方式企业关于筹资许可的方式均需以授权书为依据逐级许可,口头通告与越级许可视作违宪许可。
第6条筹资许可程序1.总裁授权财务经理全权负责筹资活动。
2.财务部经理许可筹资主管负责管理具体内容的筹资犯罪行为,包含基本建设筹资财政预算与筹资方案。
第7条筹资财政预算与筹资方案的核准程序1.财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。
2.财务总监对筹资财政预算和筹资方案展开审查,审查有误后盖章呈交总裁。
3.总裁负责管理审核筹资财政预算与筹资方案。
第8条企业短期借款的审批权。
1.财务部经理审核限额:万元以内。
2.财务总监审核限额:万(不含)～万元。
3.总裁办公会审核限额:万(不含)元以上。
第9条短期借款少于限额标准的由总裁核准。
第10条超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。
第11条企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。
第12条对于越级核准给企业导致损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处置;情节严重的,交由司法机关展开处置。
资金活动的内部控制流程
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企业资金活动的内部控制失效与改善
企业资金活动的内部控制失效与改善【摘要】企业资金活动是企业经营中重要的一环，其良好的内部控制是确保企业安全稳健运营的关键。
然而，在实践中，由于各种原因，企业资金活动的内部控制常常存在失效现象，导致资金流入流出不规范，财务风险增加。
本文将重点探究企业资金活动的内部控制失效原因，并提出改善措施，以期为企业保障资金安全、提高运营效率和赢得市场信任打下坚实的基础。
【关键词】内部控制；资金活动；失效；改善【正文】一、企业资金活动的内部控制失效原因1.人员素质低下企业资金活动的内部控制需要各部门人员的协同配合，如果人员素质低下，就会出现资金管理混乱的情况。
例如，不良员工可能泄露企业机密，或者没有经验的员工会误操作导致资金流失。
2.制度不完善企业的内部控制制度不完善也是导致失效的重要原因。
一些企业管理制度较为松散，缺乏有效的审核机制和限制措施，这就为一些不法分子和不良员工提供了可乘之机，从而引发一系列财务风险。
3.故意违规行为有些企业员工在从事资金活动时会出于自私或不道德的原因故意违规行为，例如挪用资金、虚假记账和财务造假等。
这些行为容易引起资金活动失控。
4.外部风险企业无法完全控制外部环境，一些外部风险因素，如自然灾害、国际金融市场波动、经济下滑等都可能对企业造成不同程度的财务损失，导致资金活动的内部控制失效。
二、企业资金活动的内部控制改善措施1.建立完善的内部控制制度企业应加强内部管理，为内部控制制定明确的框架、标准和流程等。
在制定制度时应考虑公司安全原则、管控风险和提高效益的基本要求。
2.培训合格人员企业要加强职业培训，提高员工素质和技能水平，使员工了解企业的内部流程和规定。
员工必须对企业的资金流动、凭证真实性、报销合法性等要素进行全面的掌握和把握。
3.强化审核机制在对资金活动的流程和内容进行审核时，企业应遵循客观、公正、严谨、科学的原则，建立完善的审核机制。
加强对重点区域和人员的监督、检查和打击，保障公司的利益安全。
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资金活动内部控制
第二节：资金活动内部控制的总体要求：本节学习内容提要：
1、科学决策是核心；
2、制度建设是基础；
3、业务流程是重点；
4、风险控制点是关键；
5、资金集中管理是方向
3、资金活动的具体内容：本节学习内容提要：
1、从资金数量、时间上合理安排和控制三类资金活动；
2、合理防范和控制三类资金活动过程中的风险；
3、恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地使用资金。
例：巨人集团案例。
3、资金活动的基本原则：本节学习内容提要：
◆企业明确自身发展战略是关键；
◆完善资金的授权、批准、审验等内部控制；
◆加强资金集中归口管理制度；
◆明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限；
◆通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系；
◆通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。
4、资金活动内部控制的特别规定：本节学习内容提要：
◆企业明确自身发展战略是关键；
◆完善资金的授权、批准、审验等内部控制；
◆加强资金集中归口管理制度；
◆明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限；
◆通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系；
◆通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。
5、资金活动内部控制的特别规定：本节学习内容提要：
◆明确财会部门负责资金的日常管理，参与投入方案的可行性研究；
◆要强化子公司资金的集中统一监控
第三章：关于筹资活动
1、筹资活动业务流程：本节学习内容提要：
一、筹资活动：
◆如何进行管控？
◆到底要多少钱？
◆什么时候要钱？
◆怎样取得资金？
二、业务流程的五个方面：
◆提出筹资方案；
◆筹资方案论证；
◆筹资方案审批；
◆筹资计划编制与执行；
◆筹资活动的监督、评价与责任追究。
2、筹资活动主要风险及其控制措施：本节学习内容提要：
筹资活动的主要风险：
第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险；
第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险；
第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险；
第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险；
第五，因无法保证支付筹资成本导致的风险；
第六，缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。
例：中远航运权证筹资案例（失败）
青岛啤酒筹资案例（成功）
3、筹资业务的会计控制：对于筹资业务，企业还应设置记录筹资业务的会计凭证和账簿，按照国家统一会计准则和制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。
第四章：关于投资活动
1、投资活动业务流程
本节学习内容提要：
一、投资活动：
◆拟定投资方案；
◆投资方案可行性论证；
◆投资方案决策；
◆投资计划编制与审批；
◆投资计划实施；
二、投资项目的到期处置。
三、投资风险意识与发展战略对企业投资的影响。
例：收益与风险案例
2、投资活动的主要风险及其控制措施
本节学习内容提要：
3、投资活动的会计控制本节学习内容提要：
企业应当按照会计准则的规定，准确进行投资的会计处理。
根据对被投资方的影响程度，合理确定投资业务适用的会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，企业财会机构应当根据国家统一的会计准则和制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。
第五章：资金营运控制：
1、内部控制的主要目标：资金营运活动内部控制的主要目标：
◆保持市场经营各环节资金供求的动态平衡；
◆促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率；
◆确保资金安全完整。
2、管理的原则：本节学习内容提要：
资金营运管理的原则：
1.对营运资金进行全过程管理，统筹协调各内部机构在生产经营过程中的资金需求，做好资金供、产、销各环节的综合平衡。
2.充分发挥全面预算管理在资金平衡中的作用，严格按照预算要求组织调度，确保资金及时收付，实现资金合理占用和良性循环。
3.严禁资金的体外循环，防范资金被侵占挪用。
4.定期召开资金调度会和资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，避免资金冗余或资金链断裂。
5.临时性资金需求的，是否通过短期筹资的方式获取资金（避免短借长投或长借短投）；若出现闲置的资金，通过购买国债等多种方式进行适当投资，在保证安全性和流动性的前提下，提高投资效益。
例：青岛啤酒成功案例
3、关键控制及措施：本节学习内容提要：
本节学习内容提要：
一、资金营运管理的方法。
二、资金管理遇到的问题。
◆与银监会的沟通。
◆与税务部门的沟通。
◆有关关联方交易及其披露。
三、资金营运管理的范围。