应收账款信用政策计算
简述应收账款的信用政策
简述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是企业运营的一项重要的财务安排，是企业保证稳定发展的重要保障。
因此，正确的设计和完善的信用政策对企业财务状况的维护和发展至关重要。
应收账款的信用政策主要包括信用限额、收款条件、看护制度、付款条件等等。
首先，企业应根据自身的财务状况和货物、服务的销售情况，确定合理的信用限额，以控制销售欠款的发生，降低催收的频率，避免销售欠款的增加。
其次，企业应结合实际情况灵活制定收款条件，因地制宜。
一般情况下，企业可以考虑使用票据支付和预收款支付等方式，以确保收款的及时性和准确性。
再次，企业应设立看护制度，记录重要客户的收款情况，并按照定期催收的计划及时检查和跟踪。
最后，企业应根据客户的支付能力和实际情况合理设定付款条件，以进一步提高客户的履约意愿，并减少账款欠款风险。
此外，企业还要根据实际情况采取相应措施，将应收账款的信用政策有效地落实。
企业应制定合理的授信标准和催收策略，以便更好地控制账款风险，同时规范员工授信行为，维护企业形象和信誉。
同时，企业应建立及时和有效的收款和催收机制。
强化催收管理，严格执行催收职能，提高催收工作的效率，合理安排催收的职责和权限。
此外，企业定期对应收账款的信用政策进行审查和修订，以及时调整和适应发展变化，保持账款收款逻辑严谨，并结合市场变化，及时调整付款条件。
总之，应收账款的信用政策是企业财务状况的保障，也是企业在
市场竞争中的重要方面。
合理的信用政策有效地保证企业的收款及时性、准确性，确保账款收入的稳定，从而构建企业的财务安全保障体系，达到企业的财务稳定，实现企业持续发展的目的。
第45讲_应收账款的功能与成本、应收账款信用政策(1)
第三节应收账款管理一、应收账款的功能与成本（一）应收账款的功能1.增加销售的功能2.减少存货的功能【例题·多选题】赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。
（2005年）A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款【答案】BC【解析】本题考查的是应收账款的功能：增加销售；减少存货。
（二）应收账款的成本1.机会成本（1）含义因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，也称为应收账款占用资金的应计利息。
（2）计算【手写板】变动成本率=变动成本/销售收入=（V×Q）/（P×Q）。
2.管理成本3.坏账成本坏账成本=赊销额×预计坏账损失率【例题·单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是（）。
（2018年卷Ⅱ）A.坏账损失B.给予客户的现金折扣C.应收账款占用资金的应计利息D.应收账款日常管理费用【答案】C【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，也称为应收账款占用资金的应计利息。
【例题·单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）。
（2013年）A.27B.45C.108D.180【答案】A【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27（万元）。
【例题·计算分析题·2019年卷Ⅰ】甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。
公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件，若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10%。
2019年公司调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。
假定全年按照360天计算。
试述应收账款的信用政策
试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。
由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。
首先，企业需要进行客户信用评估。
根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。
通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。
其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。
通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。
再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。
要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。
同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。
此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。
同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。
总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。
通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。
应收账款的管理
例题解析
A、销售利润=（100-10）×20%=18（万元） 机会成本=（100-10）÷360×40×15%=1.5（万元） 坏账成本=（100-10）×5.7%=5.13 （万元） 净收益=18-1.5- 5.13 =11.37 （万元） B、销售利润=（100+20）×20%=24（万元） 机会成本=20÷360×75×15% ＋ 100÷360×45×15% =2.5（万元） 坏账成本=100×6%＋ 20×12% =8.4 （万元） 净收益=24-2.5- 8.4=13.1 （万元） 结论：以上计算表明，采用宽松的信用标准，能使企业 获得较多的净收益，因此应采用B方案
本率为10%。计算应收帐款机会成本。
应收账款周转率 = 360÷60 = 6(次) 应收账款平均余额= 3 000 000÷6 = 500 000(元) 维持赊销业务所需要的资金 = 500 000×60% = 300 000(元) 应收账款的机会成本=300 000×10% =30 000(元)
（二） 管理成本
年赊销额
平均收账天数 坏账损失率 收账费用
3600
30 2% 36
3960
60 3% 60
4200
90 6% 144
计算步骤
1. 计算各方案信用成本前的收益 信用成本前的收益= 赊销额 – 变动成本 = 赊销额（1 – 变动成本率） 2. 计算各方案的信用成本 机会成本 坏账损失 收账费用
重点
3. 计算各方案的信用成本后的收益
（一）信用标准
1、概念
企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要 求，通常以预期的坏账损失率作为判断标准。 如何评价客户是否符合企业的信用标准
2、信用标准的评价方法——5C系统
信用政策与应收账款管理
成为全球最大的个人电脑制造商。戴尔在 “按照客户要求制造计算机，并向客户直接 发货”的经营理念的指导下，通过对自身企 业商业模式进行创新，形成了直接销售、供 销联盟、超低库存三大精品课特件 色。
Dell谈到他的成功秘诀时说：“我们取胜 主要是因为我们拥有一个更好的商业模式”。
精品课件
案例分析 戴尔资金周转和信用政策
精品课件
戴尔计算机公司于l984年由迈克尔.戴尔创 立，从事设计、开发、生产、销售、维护和 支持包括外设及软件在内的系列产品。目前， 戴尔运营着全球规模最大的互联网商务网站， 并在全球30多个国家设立了销售办事处，产 品和服务遍及170多个国家和地区。经过二十
防范与控制就显得尤为重要。在市场经济条件
下，由于客户的利益取向、经营状况、市场环
境等因素的变化，应收账款可能出现坏账，导
致企业资金周转困难，甚至丧失持续经营的能
力，因此现在企业越来越需要重视应收账款的
风险管理。
精品课件
“长虹事件”敲响了我国企业在赊销经营道路 上的警钟：实施赊销经营战略既不能盲目只为 扩大销售，也要防止应收账款沉积。“长虹事 件”和2007年的美国次贷危机告诉我们，应 收账款对于一个企业扮演着举足轻重的作用， 因此对应收账款的管理显得越来越重要。 其 实，减少应收账款和减少存货，尽可能增加应 付款，是加强营运现金管理的常识，然而，这 些常识有时会受到挑战。以存货为例，在经济 处于下行通道，原料、产品价格单边下跌时， 加速现金回流是人所共知的道理，可是在价格 单边上扬时，囤积反而能创造利润。正是有了 利润诱惑，有些企业渐精品课渐件 “乱花渐欲迷人眼”。
售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大
《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤
《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。
注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习会计起到帮助。
应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。
试述应收账款的信用政策
试述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是指公司制定的一系列规定和程序，以便让公司在向客户提供信用销售时控制风险和最小化损失。
其主要目的是确保公司收回应收账款，减少账龄和坏账率，增加现金流和盈利。
下面是一些制定应收账款信用政策的要点：
1. 客户评估：公司应对客户的信用进行评估，包括客户的信用记录、支付历史和账龄等。
同时，也要考虑客户的行业、经营情况等信息来决定是否给予信用销售。
2. 信用限额：确定每个客户的信用限额，这样可以确保他们有一定的信用额度来进行购买，同时也控制了未来可能出现的不能支付账款的风险。
3. 收款政策：公司应该制定一套收款政策，包括信用销售的结算日期、付款方式和逾期罚款等，以确保及时收回账款。
4. 监测账龄：及时监测账龄以发现潜在的付款问题。
短账龄表示客户有出色的还款记录，而长账龄可能代表客户拖欠账款。
5. 坏账预防：公司应该制定一套坏账预防政策，包括收回信用余额、转移至第三方催收机构等，以确保最大限度地减少坏账率。
这些政策的设定可以确保公司与客户之间的信任，建立稳定的合作关系并最大化公司的收益。
应收账款有关公式
应收账款有关公式在咱们日常的商业活动中，应收账款可是个挺重要的概念。
先来说说啥是应收账款，简单说就是企业在销售商品、提供劳务等业务时，应该从客户那里收回来但还没收到的钱。
那这应收账款有啥公式呢？咱们一个一个来看。
第一个公式就是应收账款余额 = 应收账款账面原值 - 坏账准备。
就好比我之前在一家小公司工作的时候，我们公司主要是卖文具的。
每个月都会统计应收账款，有一次发现有个客户老是拖着不给钱，老板就说要提前准备坏账准备，不然到时候账面上看着有钱，实际上收不回来可就麻烦了。
你看，这坏账准备就是提前预估可能收不回来的那部分钱，从应收账款的账面原值里减掉，剩下的就是咱们真正有可能收回来的余额。
还有一个公式是应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额。
这个公式能反映出企业收账的速度。
我记得有一次参加一个行业交流会，碰到一家做服装生意的公司老板，他就跟我抱怨说他们公司的应收账款周转率太低了，资金回笼特别慢，影响了公司的资金周转和扩大生产。
原来他们为了抢占市场，给了很多客户比较长的账期，结果收账的时候可费劲了。
再说说应收账款周转天数 = 360÷应收账款周转率。
这个天数就更直观地告诉我们，收一笔应收账款平均需要多长时间。
比如说，如果应收账款周转天数是 30 天，那就意味着从销售形成应收账款开始，大概30 天能把钱收回来。
那为啥要了解这些公式呢？这可太重要啦！比如说，如果一家企业的应收账款余额一直很高，而且还在不断增加，那可能就意味着企业在销售政策或者客户信用管理方面出了问题。
再比如，如果应收账款周转率很低，周转天数很长，那企业的资金可能就被占用在外面，影响企业的资金流动性，说不定连给员工发工资都成问题。
咱们拿个具体的例子来说说。
假设一家公司一年的营业收入是 1000 万元，年初的应收账款余额是 100 万元，年末的应收账款余额是 200 万元，那平均应收账款余额就是（100 + 200）÷ 2 = 150 万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应收账款信用政策计算
首先，企业需要对客户进行信用评估。
信用评估是确定客户信用额度
的重要依据。
企业可以通过客户的财务报表、信用报告、行业背景等信息
来进行评估。
评估的指标包括客户的资产负债状况、利润水平、偿债能力等。
经过评估，企业可以对客户进行分类，确定不同客户的信用额度。
其次，企业需要确定客户的账期。
账期是指客户需要在多长时间内支
付货款。
一般情况下，账期根据客户的信用评级确定，信用等级越高，账
期越长。
账期的确定需要考虑客户的支付能力、现金流情况等因素。
在设
定账期时，企业还需要考虑到行业平均账期和竞争对手的账期，以保持竞
争力。
另外，企业还可以采取一些风险管理措施，如保险合作、抵押物要求、预付款等，来降低信用风险。
例如，可以要求客户提供信用证或保函作为
支付保障，或者要求较高的预付款额度。
综上所述，应收账款信用政策的制定需要考虑客户的信用评估、信用
额度、账期、催收政策等方面。
一个合理和有效的应收账款信用政策可以
帮助企业避免坏账的产生，提高资金回收率，保证企业的现金流和盈利能力。