中小学校幼儿园财务收支内部审计制度
中小学校财务收支审计实施办法
中小学校财务收支审计实施办法【法规类别】行政事业审计【发文字号】教审[1997]2号【发布部门】国家教育委员会(已更名)【发布日期】1997.12.31【实施日期】1997.12.31【时效性】现行有效【效力级别】部门规章中小学校财务收支审计实施办法（１９９７年１２月３１日教审〔１９９７〕２号）第一条为了规范中小学校财务收支审计工作，保证审计质量，根据国家教委第２４号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。
第二条本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。
第三条本办法所称中小学校财务收支审计，是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条中小学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项工作的顺利进行。
第五条审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责；（二）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第六条审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容：（一）预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效；（三）预算调整是否符合有关规定；（四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；（五）收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。
中小学校财务制度(全文)
中小学校财务制度(全文)一、总则为规范学校财务管理，保障教育经费合理使用，提高教育教学质量，根据《中小学校办学条件标准》和《中小学校家长委员会管理办法》，制定本财务制度。
二、财务管理体制1.学校设立财务管理部门，由校长统一领导，财务部门负责学校财务工作的日常管理和运行。
2.学校每年度确定一名会计专业和经验丰富的教职员工担任财务主管，负责全面管理学校的财务工作。
3.学校每学年成立财务工作小组，由财务主管带领学校主要领导和教职员工组成，对学校的财务工作进行全面协调和监督。
三、财务管理制度1.收费标准（1）根据教育经费保障机制，学校制定合理的收费标准，确保教育公平。
（2）学费标准、教材费用、实验费用等费用应当透明公开，在学校网站、公示栏等地方进行公示。
2.资金管理（1）学校严格执行预算管理制度，编制年度财务预算，并根据实际情况进行动态调整。
（2）学校按照财务核算制度，对各项支出进行明细记录，确保财务数据真实可靠。
（3）学校资金管理应当严格依法依规，禁止挪用、挥霍、挪窝。
3.审计监督（1）学校每年度必须接受审计机构的审计，确保财务工作合法合规。
（2）学校应当建立内部审计机构，定期对财务工作进行自查自检，及时发现和解决问题。
4.财务报告（1）学校每月制作财务报告，对财务收支情况进行比对分析，及时发现问题。
（2）学校每学年制作年度财务报告，向教育主管部门和家长委员会报告，接受监督。
四、财务监督1.校长负总责（1）校长是学校财务工作的总负责人，明确主要财务职责，依法依规管理学校资金。
（2）校长应当根据工作需要，指定专门人员负责相关财务工作。
2.家长委员会监督（1）学校家长委员会有监督学校财务工作的权利，可以随时对学校财务工作进行查阅、询问和检查。
（2）家长委员会每学年应当对学校的财务工作进行评议，报告教育主管部门。
3.学校监督（1）学校各部门各单位应当对学校财务工作起到内部监督作用，发现问题及时报告校长和财务部门。
幼儿园财务管理规范：内部审计制度解读与执行要点
目录一、引言二、幼儿园财务管理规范概述三、内部审计制度解读3.1 内部审计目的3.2 内部审计内容3.3 内部审计程序四、执行内部审计的要点4.1 建立完善的内部控制制度4.2 保持审计独立性4.3 完善的审计记录和报告五、个人观点和经验共享六、总结与展望一、引言幼儿园财务管理规范是确保园所正常运转、财务安全的重要保障。
内部审计作为财务管理中的重要环节，对于提升财务风险控制能力、提高财务管理水平具有重要意义。
本文将就幼儿园财务管理规范中的内部审计制度进行深入解读，并对其执行要点进行探讨，旨在帮助园所管理者更好地理解内部审计制度的重要性、内容和执行要点。
二、幼儿园财务管理规范概述幼儿园作为承担着教育功能的特殊机构，其财务管理规范性要求非常高。
而幼儿园财务管理规范的内容也相对繁杂，其中内部审计制度作为一项重要内容，具有重要的指导意义和实践价值。
三、内部审计制度解读3.1 内部审计目的内部审计是指对园所内部控制和经济活动进行审计的一种内部管理活动。
其重要目的在于发现和解决园所内部财务管理存在的问题，确保幼儿园财务管理规范的实施。
3.2 内部审计内容内部审计内容主要包括对园所经济活动的全面审计，包括资金使用情况、财务报表真实性、财务制度执行情况等方面。
通过对这些内容的审计，可以及时掌握园所的财务管理情况，从而为园所的财务管理提供有力支持。
3.3 内部审计程序内部审计的程序主要包括确定审计目标、编制审计计划、实施审计、编制审计报告等环节。
这些程序的完善执行，将直接决定内部审计的效果和实际价值。
四、执行内部审计的要点4.1 建立完善的内部控制制度园所在执行内部审计时，首先应当建立完善的内部控制制度，保障审计活动的高效进行。
只有各项内部制度的健全，才能为内部审计提供充分的依据和支持。
4.2 保持审计独立性内部审计应当保持独立，不受其他部门的干扰，确保审计的客观性和公正性，避免因干扰而影响审计结果的真实性和准确性。
幼儿园审计制度（通用8篇）
幼儿园审计制度幼儿园审计制度（通用8篇）在现实社会中，很多场合都离不了制度，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。
拟定制度需要注意哪些问题呢？以下是小编整理的幼儿园审计制度（通用8篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
幼儿园审计制度11、财务人员每月要向园长汇报经费使用情况。
2、管理好保险柜，现金存放不得超限额。
支票、印章要分放。
3、幼儿伙食费要专款专用，每月公布账目。
4、凡收取的大额现金不得存入保险柜，要及时存入银行，去银行存取现金必须由两人办理。
5、工作人员领取现金、支票要经园长批准签字，购物发票要及时经园长签字后交财务室报帐。
6、严格执行财会制度，不符合财会政策的，财会人员有权劝阻和抵制。
幼儿园审计制度2一、财务人员做到规范做帐，定期做好预算、记帐、报销和日、月、季报表等工作，日结月清，每月小结一次，每学期大结算一次，定期向园长汇报各项经费收支情况。
二、一切支出，必须经园长批准方可进行，合理使用、精打细算，每学期有一定的资金结余。
三、会计、出纳要分工明确，会计负责管帐、做帐，做到帐帐相符。
出纳负责管钱，并做好现金日记帐、做到帐帐相符。
会计每月与出纳对一次帐，互相监督，团结协作共同搞好财务工作。
四、工作人员领取现金、支票以及报销均需园长批示，购物发票报销单必须有经手人、验收人及园长签字方可报销。
五、做好收退费工作，经费要专款专用，不得挪用。
伙食费、代管费向家长公布。
六、财会人员以身作则，执行财会制度，凡不符合财会政策的要劝阻和坚决抵制。
七、教职工未经园长批准，不得私自向幼儿园借用公款。
幼儿园审计制度31、以《会计法》和国家相关财务制度为依据，建立、健全财务账目，规范财务核算。
在园长的领导下，做到计划开支，合理使用资金，使有限资金发挥最佳效益。
2、坚持以收定支、合法支出的原则，根据收入情况，合理确定成本费用开支标准，按照规定用途使用各项专用资金，杜绝违规使用各类资金。
3、实行钱、账、物分管制度，后勤部门负责管好实物资产，财务部门负责账务核算、资金管理工作，并负责对实物资产的管理实施监督，确保资金、资产安全。
幼儿园财务内部审计制度
幼儿园财务内部审计制度1. 引言财务内部审计是对幼儿园财务管理过程中的财务信息、财务制度以及财务风险进行全面、系统和独立的评估和监督。
该制度的建立旨在提高财务管理水平，保障幼儿园的财务安全和规范运作。
2. 审计范围财务内部审计的范围包括但不限于以下方面：•财务制度和制度执行情况•财务报表的编制、审计和披露•资产的管理和使用情况•收支、往来款项的凭证和账户管理•财务管理人员的操作行为和责任履行情况3. 审计目标财务内部审计的目标是：•发现财务管理过程中存在的风险和问题，提出改进建议•评估财务管理人员的工作绩效，保证财务决策的合理性和规范性•提高财务信息披露的透明度和可靠性•防范和发现财务违规行为，保护幼儿园的财产安全4. 审计程序财务内部审计的程序包括以下几个阶段：4.1 规划阶段在规划阶段，审计人员需要与幼儿园管理层进行沟通，了解审计对象的特点、关注点和预期目标。
同时，制定审计计划，确定审计的时间、地点、人员和方法。
4.2 实施阶段在实施阶段，审计人员需按照审计计划开展工作，采集、整理和分析相关的财务信息和材料。
通过抽样检查、核实凭证等方法，评估财务制度的合规性和财务信息的准确性。
审计人员还需要与相关人员进行访谈和存证，了解财务管理的具体操作和问题。
4.3 报告阶段在报告阶段，审计人员将审计结果整理成报告，包括审计过程、发现的问题和建议的改进措施。
报告应明确问题的性质、原因和影响，并给出改进的具体办法和时间要求。
报告还应抄送给幼儿园管理层和审计委员会。
4.4 跟进阶段在跟进阶段，幼儿园管理层和审计委员会应按照审计报告的要求进行整改。
审计人员需要对整改情况进行跟踪和复核，确保问题得到解决。
5. 审计报告审计报告是财务内部审计的重要成果，它应包含以下内容：•报告摘要：对审计目标、范围、程序和主要发现进行概述•审计结果：对财务制度执行情况、财务信息的准确性和合规性等进行详细说明和评估•风险提示：对可能存在的风险和问题进行预警，并提出改善的建议•整改要求：对发现的问题要求幼儿园管理层及时进行整改，并给出整改的具体办法和时间要求6. 保密原则和责任财务内部审计涉及到幼儿园的财务信息，具有一定的敏感性。
幼儿园财务审计制度范本
幼儿园财务审计制度范本第一条总则为了加强幼儿园财务审计管理，规范财务审计行为，保障幼儿园财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条审计机构与人员1. 幼儿园应设立审计机构，负责幼儿园财务审计工作。
审计机构应独立于财务部门，保证审计的独立性和公正性。
2. 审计机构负责人应具备相应的专业能力和工作经验，由园长任命，报上级主管部门备案。
3. 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，定期接受培训和考核。
第三条审计内容1. 财务报表：审计财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务收支：审计财务收支的合法性、合规性和效益，包括收入、支出、捐赠等。
3. 资产管理：审计资产的安全性、完整性和使用效益，包括固定资产、无形资产、库存物资等。
4. 负债管理：审计负债的真实性和合规性，包括债务、预收款、应付款等。
5. 内部控制：审计内部控制的有效性，包括财务管理制度、预算控制、风险管理等。
6. 其他事项：园长或上级主管部门认为需要审计的其他事项。
第四条审计程序1. 审计计划：审计机构根据幼儿园财务状况和风险评估，制定年度审计计划，报园长审批。
2. 审计实施：审计机构按照审计计划，开展审计工作，形成审计报告。
3. 审计报告：审计机构将审计报告提交给园长，园长对审计报告进行审查，对审计发现的问题进行整改。
4. 审计档案：审计机构应妥善保管审计档案，确保审计资料的完整性和可追溯性。
第五条审计结果运用1. 对审计发现的问题，园长应责成相关部门进行整改，确保财务状况的合法性、合规性和安全性。
2. 对审计过程中发现的违规行为，园长应依法依规进行处理，涉及刑事责任的，应及时移交司法机关。
3. 审计结果应作为幼儿园内部管理的重要依据，提高财务管理水平和服务质量。
第六条保密与信息安全1. 审计机构和审计人员对审计过程中获取的信息保密，不得泄露给无关人员。
幼儿园财务安全护航：内部审计制度
幼儿园财务安全护航：内部审计制度一、幼儿园财务安全护航：内部审计制度在幼儿园管理中，财务安全是一个至关重要的方面。
而内部审计制度作为保障财务安全的重要一环，其重要性不言而喻。
本文将从内部审计制度的定义、运作流程、作用和建设要点等方面展开，以帮助幼儿园管理者更好地了解和建设内部审计制度，从而确保幼儿园财务的安全。
1. 内部审计制度的定义和作用内部审计制度是指为了加强对组织内部控制有效性的评估，防范和发现内部风险，提高经营效益和管理效率而建立的一系列体系、规章和程序。
在幼儿园管理中，建立完善的内部审计制度可以帮助发现并纠正财务管理中的问题，及时发现潜在的风险，保障财务安全，提高财务管理的效率和透明度。
2. 内部审计制度的运作流程内部审计制度的运作流程主要包括确定审计范围、制定审计计划、实施审计、编制审计报告和跟踪整改等环节。
在幼儿园管理中，内部审计工作由专门的审计人员或部门负责，他们需要根据幼儿园的实际情况确定审计范围和重点，制定审计计划并在规定的时间内完成审计任务，最后编制审计报告并对发现的问题跟踪整改。
3. 内部审计制度的作用内部审计制度的作用主要有：- 发现问题：通过对幼儿园财务管理的全面审计，可以及时发现财务管理中存在的问题和漏洞，减少财务风险的发生。
- 保障财务安全：建立健全的内部审计制度可以帮助幼儿园管理者更好地监督和管理财务资金的使用，防止腐败和贪污行为的发生。
- 提高管理效率：内部审计制度可以帮助幼儿园管理者及时发现和解决财务管理中的问题，提高管理的效率和透明度。
4. 内部审计制度的建设要点要建设完善的内部审计制度，幼儿园管理者需要注意以下几个要点：- 制定内部审计制度的相关规章制度和程序，明确内部审计的职责、权限和程序。
- 定期进行内部审计，确保审计范围的全面和审计任务的及时完成。
- 加强内部审计的监督和管理，确保审计结果的客观和真实，对发现的问题进行跟踪整改。
五、个人观点和理解内部审计制度在幼儿园管理中具有非常重要的作用，它可以帮助幼儿园管理者更好地监督和管理财务，发现并解决财务管理中存在的问题，从而保障幼儿园财务的安全。
中小学校财务收支审计实施办法
中小学校财务收支审计实施办法【发文字号】教审〔1997〕2号【发布部门】国家教育委员会(已更名)【公布日期】1997.12.31【实施日期】1997.12.31【时效性】现行有效【效力级别】部门规章中小学校财务收支审计实施办法（１９９７年１２月３１日教审〔１９９７〕２号）第一条为了规范中小学校财务收支审计工作，保证审计质量，根据国家教委第２４号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。
第二条本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。
第三条本办法所称中小学校财务收支审计，是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条中小学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项工作的顺利进行。
第五条审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责；（二）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。
第六条审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容：（一）预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效；（三）预算调整是否符合有关规定；（四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；（五）收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。
第七条审计机构对中小学校的收入和支出进行审计的主要内容：（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其它收入等是否全部纳入学校统一管理、统一核算；（二）学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，会计处理是否合法、合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱摊派等问题；（三）各项支出，包括事业支出、建设性支出、经营支出和附属单位补助支出，是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；（四）专项资金是否专款专用，核算是否合规；（五）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题；第八条审计机构对中小学校结余及其分配进行审计的主要内容：（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。
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中小学校幼儿园财务收支内部审计制度
第一章总则
第一条为了规范和加强我校内部审计工作，充分发挥审计部门在学校内部财务收支和经济活动中的审计监督作用，提高学校资金使用效益、保障我校教育改革和发展的顺利进行，根据审计署《审计署关于内部审计工作的规定》和国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际，特制定本规定。
第二条学校内部审计工作在学校校长的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及上级和本校有关规章制度，对本校及所属各部门的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，对学校领导负责并报告工作，同时接受政府审计机关及省教育厅审计部门的指导和监督。
第二章学校内部审计的职责
第三条审计部门对学校及各部门的下列事项进行审计：
（一）财务计划及单位的预算和决算；
（二）预算内、外资金的管理和使用；
（三）固定资产和材料的购置、管理和使用；
（四）校办产业的资产、负债及损益；
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（五）经济承包、目标管理单位的经济效益及利润分配；
（六）基建、维修工程预决算；
（七）学校处室主要负责人的经济责任；
（八）学校领导及上级审计部门交办的其他审计事项。
第四条学校审计部门除对第三条进行审计外，根据校领导和上级审计部门的要求，对学校财务收支活动及重大经济事项进行内部审计调查，提出审计调查报告和加强宏观管理和调控的意见及建议。
第五条对上级规定需要审计部门审签的结算报表及其他审签事项，审计部门必须进行审计，签署审计意见。
第三章学校内部审计的权限
第六条学校审计部门在审计范围内，具有下列权限：（一）根据审计工作需要，要求有关部门按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表和决算，检查资金和财产，检测、调出财务会计软件，查阅有关文件资料；
（三）参加研究与财经工作有关的会议；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费
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的行为，经校领导同意，作出临时制止决定；
（六）对阻碍、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经校领导批准，采取封存帐册和资料等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）对学校财经方面的情况，提出奖惩建议、处理意见，对严重违反财经法纪和损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察部门处理的建议；
（八）检查经校领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况，根据校领导的授权，进行经济处理和经济处罚；
（九）对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级主管部门和上级审计部门反映。
第四章学校内部审计工作程序
第七条审计处根据校领导的意见和上级审计部门的部署，拟定年度审计工作计划，报经主管校领导批准后组织实施。
对处室主要负责人或经济实体法人代表需要进行离任审计的，由学校组织人事部门发出委托审计通知书。
第八条审计处根据审计计划和委托通知书确定的审计事项，将审计通知书在实施审计前3日送达被审计单位。
第九条审计人员对审计事项实施审计，填写审计工作
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底稿，取得有关证明材料。
第十条审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见。
被审计单位自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计处，逾期即视为无异议。
第十一条审计处审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并将审计报告、审计意见书、审计决定一并报主管审计工作的校领导审批，主管校领导应当在二十日内批复，并应责成审计处具体办理和监督执行。
经批准的审计决定、审计意见书，应当及时送达被审计单位，被审计单位必须执行。
第十二条被审计单位对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内，向主管审计的校领导提出书面意见，主管审计工作的校领导应当在二十日内作出是否更改的决定。
如被审单位对校领导的决定仍有异议，可按规定向政府审计机关或省教育厅审计部门提请复审。
第十三条审计处对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况的结果。
审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。
第五章学校内审机构队伍建设及职业纪律
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第十四条专兼职审计人员应不断加强业务学习、进行必要的培训或进修，并应有相应的经费保证。
专兼职审计人员的专业技术职务，应当按国家的有关规定予以评聘。
第十五条专兼职审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第十六条审计人员要认真学习有关法律、法规和政策文件，提高政治和业务素质，保障审计工作质量，认真完成审计工作任务。
第六章法律责任
第十七条违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部门可提出警告、通报批评，给与党纪、政纪处分或纪律处罚等建议，报请校领导和纪检、监察部门处理：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得的财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻拦审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检
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查的；
（六）据不执行审计决定和审计意见书的；
（七）报复陷害审计人员和检举人的；
对上述各款所列行为构成犯罪的，提请司法部门处理。
第十八条违反本规定，有下列行为之一的内部审计人员，根据情节轻重，给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假徇私舞弊的；
（三）玩忽职守给国家和学校造成重大损失的；
（四）泄露国家、本校、本部门秘密的。
对上述各款所列行为构成犯罪的，提请司法部门处理。
第七章附则
第十九条本规定由学校审计处负责解释。
第二十条本规定自发文之日起执行，原下发的内审工作暂行规定同时废止。
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