费用报销原始凭证指引
费用报销原始凭证指引
费用报销原始凭证指引报销附件原始凭证指引一.目的为明确和规范各项费用报销的单据和必需的手续，使费用报销经办人清楚了解各项凭证的意义及必要性，按不同类别的费用说明各项所需配套提供的原始凭证，据以佐证财务报销和会计核算经济业务内容的真实性和完整性。
二.具体说明须配套提供的原始凭类别说明证附件清单1.差旅费报销单 1.须清楚注明出差行程及费用清单2.出差交通发票 2.证明相关的车资费用出差3.住宿发票 3.证明住宿实际费用费用 4.餐费发票 4.如有伙食津贴之外的用餐需注明用餐人数5. 出差申请 5. 该项出差是否经过申请及有效批准1. 采购订单根据审批采购订单确定公司采购数量及金额，存档备查，须作依据随时查核;月结2. 送货单送货单位需出示经我公司收货人员签字的送货单据应付3. 入库单物料必须经品检和库管签字确认来料品质和数量账款 4. 对账单月末供应商应寄送加盖公章的对账单据供双方确认5. 增值税专用发票月末开具与对账单相符的增值税发票，双方确认第 1 页共 8 页1.请购单 1. 杂项请购须经过适当授权审批后进行采购;2.报价单 2.临时性独特性杂项采购采购部门须比价议价并申报批准;年度经常性采购管理部门存档备查核;超市零售店采购物品须附采购清单; 杂项3.送货单 3.年度确定杂项供货商须开送货单，证实货物入厂采购交割记录;4.入库单 4.入库单证明确实收领该批货物及质量状况，ERP入库的提供系统入库单，手工验收的提供物品验收单;5.发票 5.结账及付款凭证1.固定资产申请单 1.需求部门申请及进行审批，对一万元以上项目申请中应附投资分析;固2.报价单 2.采购部门有经过比价议价作业，且经过有效审批; 定资3.采购合同 3.明确双方责任、权利和总金额等相关事项; 产采4.送货单 4.由供货商开出，证实货何时送货; 购5.资产验收单 5.固定资产交付完毕，验收合格，正式启用;6.增值税发票 6.结账及付款凭证;1.申请 1.对工程的投资经过合理评估分析2.报价单(工程预算) 2.采购部门有经过比价议价作业，且经过有效审批;3.合同 3.明确双方责任、权利和总金额等相关事项工程款4.工程决算验收单 4.按合同检视其工程总金额是否符合合同(预付时不需要)5.发票 5.结账及付款凭证第 2 页共 8 页1.运货单 1.运送证明，双方交接凭证;2.运货清单(账单) 2.将各运单作一清单(月结核对)运3.运输业发票 3.结款及付款有效凭证; 费4.合同 4.明确双方责任、权利和总金额等相关事项，新服务或变更时需提供;年度合同需存档备查1.申购单 1.证明模具的购入经过适切的评估2.合同 2.明确双方责任、权利和总金额等相关事项3.送货单 3.由供货商开出，货物交接凭证，双方签字; 模具4.验收单 4.证明该模具已经达到我司工程要求目标款5.入库单 5.公司入库凭证，交割程序;6.发票 6.结账及付款凭证专项费用是指特殊经济事项，如春节计划;1. 经批准的申请及1、经济活动进行前须取得公司的批准，方可执行专专预算情况项活动; 项费2. 经办人执行清单; 2、实际执行费用明细清单，须经办人、领受人、管用3. 发票理层签署;3、经济活动发生时取得的正规发票; 三.审批要求:1.公司对财务实行职能集中与分级授权管控相结合的管理体制，并对各项业务费用按照“事前业务有效授权”和“事后费用报销监督审核”的方式执行，上述所有款项均须按公司统一的《职能审批权限表》的规定执行审批。
费用报销审核操作规程
费用报销审核操作规程一、审核原始凭证1.1审核原始凭证的真实性：确认凭证的来源是否合法、内容是否真实，是否经过篡改或伪造。
1.2审核原始凭证的完整性：确认凭证是否齐全、是否遗漏重要信息、字迹是否清晰、填写是否规范。
二、核对费用明细2.1核对费用报销明细：包括各项费用的名称、金额、用途等，确保费用报销明细与实际业务相符。
2.2核对发票与报销单据的一致性：确保发票和报销单据上的信息一致，如品名、数量、金额等。
三、审核审批流程3.1审核审批流程的合规性：确认费用报销的审批流程是否符合公司规定，如是否有越级审批、审批手续是否齐全等。
3.2审核审批意见的合理性：对审批意见进行审核，判断审批人员是否对费用报销做出了合理的判断。
四、审核真实性4.1审核费用报销的真实性：通过调查了解相关业务情况、比对合同等资料，判断费用报销是否真实合理。
4.2审核发票的真实性：通过查询税务网站等相关渠道，确认发票的真伪，防止虚假发票入账。
五、审核合理性5.1审核费用报销的合理性：根据公司的业务特点和管理规定，对各项费用的合理性进行审核，如差旅费用的标准是否符合公司规定等。
5.2审核发票与业务的合理性：确保发票与实际业务相符，避免出现虚假业务或套开发票等情况。
六、审核附件资料6.1审核附件资料的完整性：检查附件资料是否齐全、是否与报销单据相符。
6.2审核附件资料的真实性：对附件资料的真实性进行审核，防止出现伪造或篡改资料的情况。
七、签署意见7.1根据审核情况，对费用报销单据签署审核意见。
意见应明确、具体，包括同意报销、不予报销、需补充资料等意见。
7.2对不同意报销的，应附上理由，并通知报销人进行整改。
整改后符合要求的，可重新提交审核。
八、存档备案8.1对审核通过的费用报销单据进行存档备案，以便日后查阅和管理。
同时，应遵守公司档案管理规定，确保档案安全和保密性。
8.2对审核过程中发现的问题和整改情况进行记录和汇总，定期向上级汇报，以便提高费用报销审核工作的质量和效率。
费用报销常见问题汇总及指导
费用报销常见问题汇总及指导
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目录
1.费用报销的基本要求
2.费用报销中常见的问题
3.如何解决费用报销中的问题
4.费用报销的注意事项
正文
随着企业经营活动的日益增多，费用报销成为了企业日常工作中不可或缺的一部分。
为了确保费用报销的合规性和有效性，本文将对费用报销中的常见问题进行汇总，并提供相应的指导建议。
一、费用报销的基本要求
1.报销部门、时间、附件数等要在规定的位置填写好，字迹要求清晰。
2.事由填写要明确，确保所取得的发票与实际业务相符合。
二、费用报销中常见的问题
1.要素填写不完整：包括报销部门、时间、附件数等。
2.事由填写不明确：如购买费用，与所取得发票的内容不符。
3.报销原始凭证不合规：如发票上的信息不清晰、不完整，或者发票本身存在问题。
4.预算管控不严：可能导致超预算报销，影响企业利润。
三、如何解决费用报销中的问题
1.加强培训，提高员工对费用报销政策的理解和掌握程度。
2.完善内部控制制度，确保报销流程的规范性。
3.建立有效的预算管理制度，控制费用支出。
4.加强财务审核，确保报销凭证的真实性、合规性。
四、费用报销的注意事项
1.确保报销凭证的真实性、完整性、合规性。
2.报销金额要符合预算要求，不得超预算报销。
3.报销流程要规范，按照规定的程序进行报销。
4.注意保护企业和员工的合法权益，避免因报销问题引发纠纷。
费用报销及票据粘贴规范
四川XXXX科技有限公司费用报销及票据粘贴规范JW-ZD-2022-02第一章总则1. 目的为加强财务管理，使公司的会计档案标准化、规范化，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，对财务受理的费用报销及原始凭证（各类发票）的粘贴要求进行规范，请大家认真遵照执行：2. 报销范围本制度适用于公司日常发生的各项费用支出，包括但不限于招待费、会议费、广告宣传费、车辆费用、各类办公费、职工福利费、差旅费等报销。
3. 适用范围本办法适用四川XXXX科技有限公司（以下统称公司）。
第二章费用报销规定1. 招待应酬费报销规定1.1 业务招待费审批规定业务招待费的范围：指公司在经营活动中因开展业务而发生的餐费、烟、酒、礼品等相关费用。
1）公司发生的业务招待需在钉钉填写《业务招待申请单》，公司负责人的批准（特殊情况可邮件报批）后由执行，并在报销时将《业务招待申请单》、《费用报销单》并附招待清单（菜单、礼品清单）一起提供给公司财务。
2）公司需严格控制招待费支出，严禁以招待费名义报销个人费用。
3）财务部按规定审核原始票据的合理、合规、合法性，按部门做好核算工作，两个（含）以上部门共同参与的业务招待，报销时经办人必须计算分摊金额，否则按经办部门核算。
4）费用报销严禁非本人代领及代报，参与招待活动的人员（公司负责人除外）以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请，并自己审批报销，否则财务有权拒绝报销。
1.2 业务招待费开支标准发生招待费用要按节约原则，严格控制陪同人员，重点招待、特殊招待需由综合部负责人统一安排签约招待商家，按以下标准执行：1）一般招待，人均不超过100元；2）重点招待，人均不超过200元；3）接待对象在10人以内时陪餐人数不得超过3人；超过10人时不得超过接待人数的1/3。
4）送客户茶叶、购物卡，礼品不能再发生报销。
5）以上费用及招待事项均需由总经理先行同意方可支出。
1.3 礼品费用审批规定1）礼品由公司统一订制。
费用报销凭证的规范要求
费用报销凭证的规范一、报销单填写1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明;2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万二、报销原始凭证的要求1、原则上都必须是发票才能报销2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐，3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额，；5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人数.7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途，8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。
9、当月费用当月报销三、贴票方法和要求1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起；2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。
对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。
（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）；3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。
将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。
经费报销指引
经费报销指南一、原始票据的规范性要求目前，报销可使用的原始票据有三种，分别为税务机关监制的发票、财政部门监制的收据以及校内结算单。
最常见的为税务机关监制的发票；财政部门监制的收据主要为行政事业单位开具的版面费、会务费、培训费等等；后勤集团结算的业务如在超市购买商品、水电费、场地使用费等使用的是校内结算单。
（一）票据的印章要求1、发票：必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖开具发票单位的发票专用章或财务专用章。
2、收据：必须印有财政部门监制章，并加盖收据使用单位的财务专用章。
3、校内结算单：应由校计财处监制并盖有财务专用章。
☆发票专用章或财务专用章模糊不清，无法辨认开票单位名称的不予受理。
（二）票据的内容要求1、无论何种渠道的经费报销，均应提供税务、财政监制或有关行业（如邮政、电信、铁路等）的规范票据方可报销，白条及不规范的票据，审核岗人员可拒绝受理。
☆目前除了铁路部门的票据、公交车车票以及飞机的退票费不属于税务、财政监制的规范票据，其余全部使用规范票据。
2、必须注明填制日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制票据单位公章，票据内容必须完整。
☆经济业务内容若为购买办公用品、文体用品、福利商品等较抽象的内容，应附上购买商品的清单。
3、原始票据应保持完整，不得涂改、挖补、刮擦，金额的大小写必须相符，否则无效。
4、原始票据如有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位公章。
5、原始票据复印件原则上不得作为报销凭证。
二、报销流程步骤一：整理各种原始凭证，对票据进行分类。
差旅费报销的票据以及市内交通费需按鱼鳞状整齐排列粘贴。
步骤二：填写各类报销单，所有报销单均可在计财处下载专区下载，下载后请不要改变报销单格式，自制的报销单计财处不予受理。
☆借款单原为一式三联，通过下载专区下载的为一式两联，均需用复写纸套写；请按内容要求填写好借款用途、借款金额（大小写）、转账单位账号以及借款人联系电话。
差旅费报销单上补贴以及合计数一栏留会计人员填写。
办理报账的一般流程及报账指引-山东大学齐鲁医院
附件三：各类经济业务报账指南目录:第一部分：报账基本流程第二部分：票据粘贴规范第三部分：各类业务报销第四部分：收入入账指南第五部分：发票及报销要求第一部分报账基本流程一、经办人将原始发票分类汇总粘贴在粘贴单上，根据业务类型进入预约报销系统，或薪酬系统处理业务，并打印出相应的报销封面，并由经办人、项目负责人签字，加盖单位公章；二、如果项目经费是学院的公用经费（如：教学维持费、院发展基金、院奖福基金等），业务经办人可将单据送至委派会计处审核报销；三、报账人员携单据至财务部报账大厅，由接单人员预审后离开报账大厅；四、业务处理完毕后，资金自动进入报销人指定银行账号。
第二部分票据粘贴规范一、根据票据类别分类,如通行费、出租车票、邮电费、餐费等按类别分。
二、将分类后的票据呈“鱼鳞状”错叠粘贴在粘贴单上。
为避免一张粘贴单上粘贴过多票据，可使用多张粘贴单分类粘贴填制多份报销单，也可将分类的粘贴单合在一起汇集成一份报销单。
三、注意事项：（一）票据正面朝上，整齐排列，将同类、等额的票据粘贴在一起，所有票据不应超出粘贴单的上部边沿、左部装订线、右部边沿。
（二）票据较多时，将票据依次从右至左粘贴；票据较少时，将票据从装订线开始，由左至右粘贴。
（三）大张票据粘在小张票据的上方，确保所有发票粘在粘贴单上，避免发票粘在其他发票票面上。
（四）如票据或附件的长宽均超出粘贴单，应纵向由下至上和横向由右至左折叠，请注意此类大张票据的上沿和左沿应对齐粘贴单的上沿和装订线。
（五）所有票据均应使用胶水粘贴，不得使用书钉等金属性易锈物品。
第三部分各类报销业务一、借款业务（一）借款应通过网上预约系统预约，并有项目负责人、借款人、经办人签字，院部公章，请务必填写联系电话。
借款人必须是山大正式教职工，学生及临时聘用人员不得作为借款人。
所借款项应该汇入指定银行卡或银行账户内，一般不得借现金。
实行公务卡制度后，差旅费、会议费等金额在公务卡透支额度内的款项可以直接用公务卡结算，待报销后资金直接进入公务卡内。
费用报销作业指引
费用报销作业指引1.适用范围适用于总部全体员工的费用报销管理。
2.控制目标规范员工费用报销，使员工报销有据可依，提高工作效率。
3.职责3.1各财务管控部门3.1.1制定、修订本管理作业指引，监督公司各部门和员工严格执行。
3.1.2对票据的合规性、合法性、真实性进行审核，并按本指引和授权执行费用报销。
3.2各部门经理3.2.1为员工报销的管理责任人，对业务的真实性、合理性负责。
3.2.2审核权限内各项支出。
4.关键活动描述4.1费用报销一般规定4.1.1费用报销范围：物料消耗、汽车费用、劳保费、水电费、维修费、通讯费、差旅费、业务招待费、会议培训费、租赁费、保险费、广告宣传费、销售工具制作费等。
4.1.2所有业务要据实报销，严禁虚报、瞒报、多报。
4.1.3报销人报销时必须提供真实、合法的原始单据；不合法的票据不予报销，由此造成的损失由相关责任人承担。
4.1.4财务人员对不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不真实、不完整、不准确、不规范的原始凭证应予以退回，下列票据财务部门不予报销：1)虚假发票、单据；2)经涂改或有伪造迹象的票据；3)内容填写不完整、字迹无法辨认的票据；4)未加盖对方有效印章的票据；5)数量、单价、金额勾稽关系不正确的票据；6)抬头填写不正确（不完整或书写错误）的票据；7)严重毁损（基本内容部分毁损或无法辨认）的票据；8)其他不符合规定的票据。
4.2费用报销单据的填写与粘贴规范4.2.1《费用报销单》填写要求：内容完整、用途明确、不可以缺项漏项、严禁涂改。
需有关人员签字时，必须本人签字。
4.2.2票据粘贴要求1)2023年1月1日起，总部采用A4纸粘贴单，所附原始单据应根据费用类别进行分类粘贴，同一类别的费用票据应粘贴在一起。
原始凭证必须粘贴整齐、美观、牢固。
发票按照尺寸大小、金额大小、发票专用章是否相同进行分类，按照“由大到小、由上到下、由左到右，均匀分布”的方法逐张平铺进行粘贴，不可以压字，不可以超过粘贴区域范围。
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报销附件原始凭证指引
一.目的
为明确和规范各项费用报销的单据和必需的手续，使费用报销经办人清楚了解各项凭证的意义及必要性，按不同类别的费用说明各项所需配套提供的原始凭证，据以佐证财务报销和会计核算经济业务内容的真实性和完整性。
二.具体说明
1.公司对财务实行职能集中与分级授权管控相结合的管理体制，并对各项业务费用按照“事前业务有效授权”和“事后费用报销监督审核”的方式执行，上述所有款项均须按公司统一的《职能审批权限表》的规定执行审批。
2.财务人员在审核费用报销单据时，请严格按照上述资料要求。
如遇不符或特殊事项，须及时提请上级财务主管裁定并依照执行。
四．本指引正式发布日即开始生效执行。