纳税评估的基本流程
纳税评估岗位职责及流程
纳税评估岗位职责及流程一、纳税评估岗位的职责1.收集纳税人的纳税申报资料：从纳税人处收集相关的纳税申报资料，包括所得证明、税务登记证、会计报表等，以获取纳税人的真实纳税情况。
2.检查纳税表和报表的准确性：仔细检查纳税人的纳税表和报表，确保其填写内容准确完整，并符合相关法律法规的要求。
3.评估纳税人应纳税额的合理性：根据纳税人的申报内容，结合相关法律法规，评估纳税人应纳税额的合理性，确保其纳税行为的合法性和合规性。
5.与其他部门的沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人纳税申报过程中的问题和疑惑，保证纳税申报工作的顺利进行。
6.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
二、纳税评估岗位的流程1.收集纳税申报资料：与纳税人沟通，了解其纳税情况，收集相关的纳税申报资料，如会计报表、所得证明等。
2.检查资料的准确性：对纳税申报资料进行仔细检查，核实其准确性和完整性，确保填写内容符合相关法律法规的要求。
3.评估应纳税金额的合理性：根据纳税人的申报资料和相关法律法规，评估其应纳税金额的合理性和准确性。
5.进行纳税申报：根据纳税人提供的资料，填写相关的纳税表和报表，确保正确、及时地完成纳税申报工作。
6.与其他部门沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人的问题和疑惑，确保纳税申报工作的顺利进行。
7.监督纳税合规性：持续监督纳税人的纳税行为，确保其遵守相关法律法规，履行应尽的纳税义务。
8.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》 和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》 要求， 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。
如图3-1所 示：图 错误!文档中没有指定样式的文字。
-11.1.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节确宝评估任」P 亠 警％预任 .---.Jr-In口评 亠r」'专顶专案r .评扫住■务j埠赢厂「自宦文评］评估实施〉w層眉稅管 理信見丢境爭观 存執挺.采館纳 税人生产经宜信 息，第三方梱善r评定处理］H1 ® E确定待发超任务提立发記仔务IE約谈举证I 结果楚腔:实地核实］（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示：c/ ji *-鈿_+ 寥图错误!文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
02纳税评估操作说明
点击“风险管理推送的纳税评估清册”，系统会显示出由风险管理系统推送过来的纳税人清册，形成待纳税评估清册。
双击待纳税评估清册中要选择的纳税人，系统将会在下方显示该纳税人的风险扫描疑点清册
点击左上角“确定”，进入纳税评估底稿的制作
将需要填写的项目填写完整，评估建议我们这里选择4纳税人自行改正（选择不同的选项将走不同的流程，这里我们选择一个作为实例）
到大厅申报缴税。
补缴税款后，登录系统，在办任务
点击主题下的蓝色字体
左侧业务列表-纳税情况自查报告表
将基本信息填写完整
点击补税信息，系统将纳税人已经补缴的税款信息自动带出
点击左上角保存
左侧业务列表-纳税自查执行情况确认
填写完整
左上角保存
左侧业务列表-风险扫描指标有效性评估
选择有效或者无效标志
点击“打印”
打印完毕后，点击“推送”
选择纳税评估人员，这里选择本人，点击确定
进入金三系统首页-个人待办任务
点击“主题”下方的蓝色字体
点击左侧业务列表-纳税评估报告
填写纳税评估报告，处理建议选择2提请纳税人自行改正（选择不同的选项将走不同的流程）
纳税评估报告页面的左上角，点击保存
点击“打印”
在金税三期管理系统功能菜单下“评估审计”环节流程包括：纳税评估分析、纳税评估约谈审核、纳税评估约谈管理、纳税评估调查审核、纳税评估处理执行。
根据纳税评估分析工作底稿中的“评估建议”中的不同选项，分别进入不同的工作流程。
本文在评估建议中以选择“4纳税人自行改正”为例
登录系统：
功能菜单-评估审计-纳税评估
点击左侧：业务列表-纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）
纳税评估操作规程
纳税评估操作规程纳税评估是指税务机关依法对纳税人的纳税行为进行综合评定和监督，并据此进行税务管理的一种制度。
纳税评估操作规程是指税务机关对纳税人进行纳税评估时所遵循的操作流程和规范。
以下是纳税评估操作规程的主要内容：一、评估对象确定1. 纳税人申报税务机关应根据纳税人的申报情况，将其作为评估对象确定。
纳税人的申报包括纳税申报表、会计报表、资产负债表等相关材料。
2. 纳税信用记录税务机关应根据纳税人的纳税信用记录，将其作为评估对象确定。
纳税信用记录包括纳税人的纳税行为、报税准确性、及时缴纳税款等方面的情况。
3. 基准评估税务机关应根据纳税人的基准评估情况，将其作为评估对象确定。
基准评估主要考虑纳税人的生产经营规模、产能利用率、盈利能力等因素。
二、评估指标测算1. 评估指标制定税务机关应根据纳税人的评估对象确定，制定相应的评估指标。
评估指标可以包括纳税申报合规性、纳税信用等级、税负水平等方面。
2. 数据采集税务机关应通过纳税人申报、财务报表、银行记录等途径，收集纳税人的有关数据。
数据采集应遵循数据来源真实、完整、准确的原则。
3. 数据分析税务机关应通过对采集到的数据进行分析，对纳税人的纳税行为进行评估。
数据分析应遵循客观、公正的原则，确保评估结果的准确性和可信度。
三、评估结果处理1. 综合评估税务机关应对纳税人的评估数据进行综合评估，并计算其评估得分。
综合评估应综合考虑纳税人的各项评估指标，进行加权处理。
2. 结果审核税务机关应对评估结果进行审核，确保评估过程的合法性和准确性。
审核过程应遵循审核程序规定，确保评估结果的客观性和公正性。
3. 结果反馈税务机关应将评估结果及时反馈给纳税人，并告知其评估得分、评估等级等相关信息。
结果反馈应遵循信息公开的原则，确保纳税人对评估结果的了解和认可。
四、结果应用和监督1. 税务管理税务机关应根据评估结果，对纳税人进行相应的税务管理措施。
税务管理包括调整税收优惠政策、加强纳税监管等方面。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估是指对纳税人的纳税行为进行审核和评估的过程，旨在确保纳税人依法纳税，维护税收征管的公平和效率。
纳税评估流程是一个复杂的系统工程，包括纳税人申报纳税、税务机关审核、评估和监督等多个环节。
下面将从纳税评估的基本流程、主要内容和注意事项等方面进行介绍。
首先，纳税评估的基本流程包括纳税申报、税务机关审核和评估、纳税人配合和监督等环节。
纳税人首先需要按照税法规定，如个人所得税法、企业所得税法等，自行申报纳税。
税务机关接收纳税人的申报信息后，进行审核和评估，核实纳税人的纳税信息和纳税行为是否合规。
在这个过程中，纳税人需要配合税务机关的工作，提供相关的证明材料和协助税务机关进行核实。
税务机关在审核和评估完成后，会对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法纳税。
其次，纳税评估的主要内容包括纳税申报信息的真实性、合规性、税款的计算和缴纳情况等。
纳税人在申报纳税时，需要确保所填写的纳税信息真实可靠，符合税法规定。
同时，纳税人需要按照税法规定计算应纳税款，并及时缴纳税款。
税务机关在审核和评估时，会重点关注纳税申报信息的真实性和合规性，以及纳税款的计算和缴纳情况。
这些内容是纳税评估的核心，也是保障税收征管公平和有效的关键。
最后，纳税评估的注意事项包括纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。
税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。
此外，纳税人和税务机关之间需要建立良好的沟通机制，加强信息共享和协作，共同维护税收征管的公平和效率。
综上所述，纳税评估流程是一个复杂的系统工程，需要纳税人和税务机关共同参与和配合。
纳税人应加强自身的纳税合规意识，提高纳税申报的准确性和规范性。
税务机关需要加强对纳税人的指导和监督，提高纳税评估的精准度和效率。
只有通过双方的共同努力，才能确保纳税评估的公平和有效，维护税收征管的良好秩序。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。
下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。
第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。
对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。
这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。
第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。
个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。
第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。
第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。
该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。
评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。
第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。
评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。
纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。
以上就是一般的纳税评估流程。
不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。
纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。
纳税评估工作操作办法
廊坊市地方税务局纳税评估工作操作办法（试行）（讨论稿）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，规范纳税评估工作，提高征管质量和效率，提升纳税服务水平，提高纳税遵从度，保证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》和《纳税评估工作操作办法》、《河北省地方税收业务工作规程》、《廊坊市纳税评估实施办法》等有关规定，制定本操作办法。
第二条本操作办法所称纳税评估是指税务机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性、合理性进行综合评估的工作。
第三条本操作办法所称纳税评估分为日常评估、专项评估和特定评估。
日常评估是以所辖所有纳税人的各种涉税信息为评估对象的评估，确定的疑点对象为稽查选案提供依据；专项评估是对日常管理中发现的共性问题及各阶段的征管工作重点为评估对象的评估；特定评估是对有特定目的或上级明确的评估对象的评估。
第四条本操作办法适用于本市地税机关管辖范围内各税收的纳税评估。
第五条纳税评估工作应遵循案头分析原则、信息依托原则、合理合法原则、成本效益原则。
第六条纳税评估一般应按照制定评估计划、案头分析、税务约谈、实地核查、评估总结五个工作流程予以实施。
第七条评估各部门应加强与计统（计会）部门、稽查部门、管理部门的联系，及时合理运用计统（计会）部门的税收分析成果。
第八条纳税评估工作应由两人或两人以上实施，并实行纳税评估工作回避制度。
纳税评估人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，尊重和保护纳税人权利，并依法接受监督。
第二章纳税评估组织架构第九条设有评估分局的县（市、区）局称为试点单位，未设有评估分局的县（市、区）局称为非试点单位。
第十条市局设立纳税评估办公室（办公设在市局征管科）。
负责指导、规划、组织、实施、协调、落实和考核全市纳税评估工作，主要工作职责包括：（一）构建全市纳税评估工作体系，建立健全相关配套的制度、措施和办法；（二）负责组织全市纳税评估工作，统筹规划各阶段评估开展，对各县（市、区）局的评估分局和专职评估岗的工作进行指导；（三）实施省、市局纳税评估工作，并对重点行业和重点企业直接开展评估工作；（四）评估业务流程和评估规则的规范以及评估方法的总结归纳、完善；（五）获取第三方涉税信息，完善评估指标体系，开展对评估结果的考核验收；（六）对纳税评估中发现的问题进行分析和反馈，对评估结果进行分析研究，总结评估案例和评估模型，形成征管建议，为管理单位和上级领导决策提供信息支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
特定评估对象，是根据上级税务机关交办、被举报、
部门信息交换等特定信息直接确定产生，通常不需要
经历在日常评估对象选择中执行的初步步骤，一般也
不需要进行再筛选。
6
第二节 疑点问题分析
7
一、纳税评估信息的采集
纳税评估信息是税务机关在纳税评估工作 中需要掌握的各种涉税信息，是进行纳税评估 分析和判断的客观依据 （一）信息采集的基本内容
18
（三）约谈举证的意义
①有助于加强税源管理，引导纳税人诚信纳税，营造良 好的社会氛围。
②有助于帮助纳税人降低纳税成本，减少税收违规风险， 提高纳税人的税收遵从度，从而降低经营管理成本， 提高企业经济效益，促进社会经济又好又快的发展。
③有助于突出人性化管理和以人为本的理念消除双方分 歧，融洽双方关系，缓解社会矛盾，使纳税人认识到， 政府和纳税人之间的关系并非零和博弈，而是可以实 现双方共赢，从而促进和谐社会的构建。
在约谈结束之后，由评估人员根据《约谈笔录》、 《纳税人自查报告》及相关证据材料对纳税人疑点问题 进行分析确认。
21
22
23
24
四、约谈技巧
（一） 纳税心理 ⑴正向心理，即守法经营、依法纳税的心 理。占主导地位。 ⑵异向心里，偏离了积极正确的方向，心里 发生了扭曲，拖延纳税甚至偷逃税款，乃至 抗税。 ★异向纳税心理产生的原因： ❶认为纳税是“不得不为”的事，能拖则拖。 ❷对现行税制乃至社会政治管理机制的不满。 ❸法不责众的传统思想在作祟。 ❹侥幸心理。
19
二、约谈的主要内容
20
三、约谈的程序
（一）约谈通知
评估人员应事先向纳税人填发《税务事项通知书》， 告诉纳税人税务约谈的事由、依据、时间、地点等内容。
（二 ) 约谈实施
约谈时，要有2名以上税务管理人员在场，并对约 谈内容记录，结束后形成《约谈笔录》，并要被约谈人 在《约谈笔录》上签字。
（三）约谈结论
⑶要认真对待纳税人的举证和解释，对于疑点 问题要及时调查核实，做好税源的培植工作。
⑷要充分体现对纳税人的尊重和平等。
⑸要充分体现税务机关的服务理念，摒弃一些 传统过时的模式，淡化约谈者和被约谈者之 间的角色差异，平等待人，服务至上，热情 亲切。
基本内容
内部信息
税务人员 采集信息
外部信息
8
（二）纳税评估信息采集的原则与管理
纳税评估信息的采集，应遵循时效性、系 统性、完整性、真实性、准确性、目的性和 规范性等原则。
在纳税评估信息管理的过程中，应根据
纳税人生产经营情况的变化及时更新相关数
据。
9
二、审核分析
审核分析是指评估人员根据国家税收政策和 法律法规规定，按照一定的数学计算模型，通 过指标测算、综合分析等科学合理方法，对纳 税人的所有涉税信息数据进行全面分析，从而 筛选确定评估对象，查找纳税人存在的疑点问 题，增强纳税评估针对性的过程。
10
（一）纳税人静态信息的分析
1.程序、手续和时限是否符合税法规定；附送凭 证是否真实、合法、完整。 2.相关表格、项目、数值的逻辑关系是否正确； 数字计算是否正确；申报数据是否正确。 3.收入、费用、利润以及其他项目的调整是否符 合税法规定；申请减免、缓抵退税、亏损结转的 确定是否符合税法规定，并正确履行相关手续。 4.与同比和环比的纳税申报请况有无较大差异。
第三章
纳税评估的基本流程
目录
1 确定评估对象
2 疑点问题分析
3
约谈举证
4
实地调查
5
评估处理
1
2
第一节 确定评估对象
涉税资料对比分析， 模型测算结果
信息系统评估 指示预警结果
结合纳税人已接受评估检查 情况等因素进行综合分析
确定评估对象
3
一、确定纳税评估对象的含义
确定纳税评估对象，是指主管税务机关根据掌握的 各类内外部信息，包括税务登记、税源管理、申报征收、 发票管理、财务核算以及从国税（地税）、工商等部门采 集的各类信息，运用预先设定的条件和参数，筛选、确定 评估对象。
11
5.纳税人静态信息指标的分析对比
（1）税收类指标分析 （2）收入、成本费用、收益类指标分析 （3）资产类指标分析 （4）配比指标分析 （5）其他指标分析
12
（二）纳税人动态信息的分析
（1）投入产出分析
（2）能耗测算分析
（3）以进控销分析
（4）工时耗用分析
（5)设备生产能力、生产周期分析
(6)毛利率变动分析
积分排序
随机
确定异常对象
人工
5
二、评估对象的确定
（二）专项评估对象的确定
专项评估对象一般由市、县税务机关根据日常管 理中发现的问题，以及各阶段的工作重点确定，下达 给税务分局实施。专项评估对象的选择类似于日常评 估对象，只是评估范围的选择固定为一些专门项目， 如营业税、房地产行业的纳税人等。
（三）特定评估对象的确定
17
（二）约谈举证的目的
①可以解决审核评估中的疑点问题，对纳税人存在的疑点 问题给出定性、定量的判断。
②通过纳税人对有关疑点和问题及时提供举证资料，可以 将问题解释清楚，消除评估人员的问题和分歧。
③可以帮助纳税人及时了解税收政策，将可能发生的问题 消灭在萌芽状态，降低税收违法行为带来的风险，给那 些因为对税收政策把握不全面而造成少缴税的纳税人以 自行改正的机会。
一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之后进行确 定评估对象。
一般下列纳税人或扣缴义务人可作为重点评估对象
重点税源户
特殊或重点行业纳税人或扣缴义务人
纳税信用等级为C类、D类的纳税人
零申报纳税人等
4
二、评估对象的确定
（一）日常评估对象的确定 1、确定异常对象
选取评估范围
核对指标
2、确定评估对象
(7)产品链分析
(8)外部信息核对分析
(9)费用倒推分析
(10)资金监控分析等Biblioteka 131415
第三节 约谈举证
16
一、约谈举证概述
（一）约谈举证的含义
评估人员通过审核分析和调查核实，就 发现的疑点和问题，约请纳税人到税务机关 解释说明，纳税人针对疑点问题进行陈述申 辩，必要时提供举证资料，评估人员根据约 谈请况进一步确认疑点和问题性质，并给予 宣传辅导的过程。
25
（二） 约谈技巧
充分准备，旁敲侧击 漫谈闲聊，捕捉有用信息 开门见山，直奔主题 利用囚徒困境理论，分别约谈，各个
击破 宣传教育，政策引导
26
五、税务约谈中应当注意的问题
⑴要提前做好约谈的预案，充分搜集相关信息， 做到有备无患，做好多种应对策略。
⑵切记不要先入为主、带着变色眼镜看人。