最新中国古代赋税制度
中国赋税制度演变
财政原则：量出制入。中央根据财政支出先做预算，定出总税额，再分配到各地征收
课税主体：不区分主户和客户，一律以当时居住地登入户籍，缴纳赋税。
课税标准：按田亩征收地税；按人丁、资产征收户税；——以人丁为主到以财产为主
课税范围：商人都要交税
纳税期限：每年分夏秋两季征收，“夏税无过六月，秋税无过十一月”
3.隋唐时期—租庸调与两税法
5、明清时期：
（2）清代——摊丁入亩
措施：a、1712年，规定以康熙五十年的人丁数作为征收丁税的固 定丁数，以后“滋生人丁，永不加赋”
b、雍正帝推行“摊丁入亩”，把丁税平均摊入田赋中，征 收统一的地丁银
意义：废除了人头税，表明封建国家对人民的人身控制松弛； 避免了隐秘人口现象及促进了人口的增长； 有利于商品经济及资本主义萌芽发展； 减轻了无地或少地农民的负担，有利于经济恢复与发展； 税制的简化，有利于政府的征收。
1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》 1928年发表“改定新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一 1928年发与美国首先签订了《中美关税条约》，随后同意大利、法国、西班 牙等国缔结了友好通商条约或新的关税条约，到1930年，日本也终于同意了 《中日关税协议》
——据李剑农《中国经济史稿》等
3.隋唐时期—租庸调与两税法
唐中期推行两税法
评价：
积极: （1）两税法简化税收名目，有利于减轻人民的负担，缓和社会矛盾。 （2）两税法扩大收税对象，保证国家的财政收入。 （3）两税法“唯以资产为宗，不以丁身为本”，改变了自战国以来以人丁为主 的赋税制度，有利于改变贫富不均的现象。 （4）由“舍地税人”到“舍人税地”方向发展，减轻了政府对农民的人身控制 （5）两税法以货币为主要征税方式，在一定程度上有助于商品经济的发展 局限性：
中国古代的赋税制度
七、清前期实行摊丁入亩，征收地 丁银
• 1、原因：①、旧的赋税制度使农民负担过重，影响社会 安定，而且人头税使隐蔽人口现象严重，影响国家财政收 入； ②、赋税制度不适应商品经济发展的需要；③1712 年规定“滋生人丁，永不加赋”为摊丁入亩提供了条件。 • 2、内容：雍正初年实行地丁合一，开始了单一的土地标 准征税，正式废除了人丁税。地丁合一又叫摊丁入亩，丁 随地起，即把丁银全部摊入地亩中征收。 • 3、影响：这一制度的实行，部分减轻了无地、少地农民 的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展；它废除了中 国历史上长期存在的人头税，封建国家对劳动人民的人身 控制松弛了，杜绝了历史上长期存在的隐瞒人口的现象， 也促进了人口出生率的提高，有利于我国人口增长和社会 经济发展；劳动者有了较大的人身自由，又有利于手工业 和资本主义萌芽的成长；赋税规则的简化，有利于政府征 收，保证封建国家的财政收入。
中国古代的赋税制度
蒋晔
一、春秋：初税亩
• 从春秋末齐国管仲的“相地而衰cui征” （根据土地多少和田地好坏征税）。鲁国 开始实行“初税亩”，规定不论公田（井 田）和私田，一律按实际亩数征税。这是 我国征收土地税的开始。它承认私田合法， 这就承认了私田主人对土地的所有权。加 速了井田制的瓦解。
二、秦汉：编户齐民
三、隋唐：租庸调制
• • • • 租庸调制开始实行于隋朝，唐朝进一步加以完善。 1、目的：缓和阶级矛盾，保证封建剥削，巩固封建统治 2、指导思想：轻徭薄赋 3、内容：租是田租（成年男子每年向官府交纳定量的谷物）； 调是人头税（交纳定量的绢或布）；庸是纳绢代役（指服徭役 的期限内，不去服役的也可以纳绢或布代役，隋有年龄限制， 唐无年龄限制，保证了农民的生产时间）。 • 4、作用： A、以庸代役，一方面农业生产时间较有保证，另 一方面劳动者可以自由支配自己的时间，劳动积极性也相应提 高。B、农民负担相对减轻，有利于社会经济稳定发展。同时 也促使荒地开垦；C、保障了政府赋税收入；D、由租调制到 租庸调制的转变，标志着对劳役地租这种最落后的赋税形式的 否定，有利于封建经济的发展。
中国古代的赋税制度和土地制度的演变
魏晋南北朝时期
实物税制度
这一时期实行实物税制度，农民需上交一 定数量的农产品或其他实物作为赋税。
VS
徭役制度
国家对农民实行徭役制度，要求农民为国 家或地方政府提供无偿劳动和服务。
隋唐时期
租庸调制
隋朝实行租庸调制，以丁为单位，按丁征收农作物税、户调 制和庸调制。
两税法
唐朝实行两税法，将所有赋税统一为农业税和商业税两大类 ，按土地和财产征税。
促进土地流转
赋税制度的变化可以促进土地流转，使土地资 源得到更加合理的利用。
3
推动农业发展
合理的赋税制度能够调动农民生产积极性，推 动农业的发展。
土地制度对赋税制度的影响
土地制度决定税源
土地制度的性质和特点决定了赋税的来源和征收方式，进而影响政府的财政收入。
土地制度影响税收水平
不同的土地制度导致土地利用效率不同，进而影响税收水平。
二者相互关系的演变
先秦时期
以劳役地租为主，实物地租逐渐兴起，国家通过 授予耕种官田的特权来获取赋税。
隋唐时期
实行均田制和租庸调制，国家通过按田亩数量征 收实物或货币地租，以货币地租逐渐取代实物地 租。
秦汉时期
实行田赋和劳役相结合的赋税制度，国家通过强 制征收田赋，以实物地租为主，货币地租逐渐兴 起。
3
认识古代社会中的阶级关系和土地利用方式。
有利于更好地认识当今的土地制度和税收制度
通过对古代土地制度和赋税制度的研 究，可以更好地了解当今土地制度和 税收制度的本质。
可以深入探讨当今土地制度和税收制度中 存在的问题和缺陷，并提出相应的解决方 案。
有助于更好地传承和发扬中华优秀 传统文化，为当今社会的稳定和发 展提供坚实的文化支撑。
中国古代各朝代的赋税制度
中国古代各朝代的赋税制度1.夏商周时期：夏商周时期的赋税制度主要是以土地赋税为主，即以田地为单位征收赋税。
夏代实行“皇帝土地”的制度，由各地的贵族占有土地并进行耕种，然后向中央政府上交一部分产出。
商代则逐渐形成以众贵族为基础的封建制度，贵族们作为土地的占有者，组织百姓耕种，向国家交纳丰产款。
周代采用了地主制度，国家封建地主贵族，贵族们耕种土地，并向国家进贡一部分收获。
2.秦汉时期：秦朝在征服六国后，实行了均田制。
均田制实行以户为单位征收赋税，根据户口数量和土地质量，将土地分配给农民，并以此为依据征收赋税，确保了赋税的公平性。
赋税制度的在秦朝得以深入，这对于统一制度、整合资源、加强中央集权等方面具有重要意义，并且一定程度上刺激了农业的发展。
汉朝继续实行这一制度，同时还增设了其他税种如奴婢赋、财物赋等。
3.隋唐时期：隋朝实行了均田制，但这一制度不久便废除。
唐朝随即推行了租庸调制度。
租庸调制度以土地为基础，对地方上的田地进行测量和评估，依据田地的质量和产量，收取租税。
这一制度的特点是一方面提倡农业生产，另一方面也加强了中央政府对地方税收的控制。
4.宋元时期：宋代的税收制度较为复杂，主要包括粮税、商税、义税等。
粮税是主要的税种，按照土地质量、产量等因素征收，以确保国家的粮食供给。
商税是对商品征收的税种，按照商品的种类和规模进行征收。
义税是对富有者的附加税，用于补充国家特殊支出。
元代对宋代的税收制度基本沿袭，同样也实行了粮税、商税和义税等税种，以确保国家财政的稳定。
5.明清时期：明清时期实行了两税法，即户口税和田产税。
户口税主要以人头数为依据，按照户口数量征收的税种，对百姓而言较为公平。
田产税是以土地面积为计算依据的税种，按照田地的质量和产量进行征收。
明朝时期的税收制度比较简明，并设置了多种特殊税种，如草料税、良田税等。
清朝在明朝的基础上进行了一些，加大了商业税收的力度，同时减轻了农业税收的压力。
总体来说，中国古代各朝代的赋税制度在对农业赋税的基础上，逐渐增加了对商业和精细加工业的税收。
中国古代赋税制度的演变趋势
中国古代赋税制度的演变趋势
中国古代赋税制度的演变趋势可以分为以下几个方面:
1. 赋税种类的变化:在先秦时期,赋税主要包括秩禄和关税,后来逐渐增加了货币税、人头税、土地税等种类。
2. 税率的变化:在不同朝代,税率也有所不同。
先秦时期的税率比较简单,根据不同的职务和土地等级设置不同的税率。
汉朝时期,对土地、户籍等属性进行了明确划分,提高了税率。
3. 征收方式的变化:在古代,征收方式也有所不同。
先秦时期主要是采取征收现金的方式,后来逐渐改为征收实物、货币和役徒等。
4. 财政管理的变化:在古代,政府对财政的管理也进行了多次改革。
秦朝时期实行“徭役制”,政府通过强制征召民夫修建各种工程来获取财政收入;汉朝时期实行“丝绸之路”,通过贸易获得财政收入;唐朝时期,实行“银两税制”,政府将财政收入主要依赖于白银。
总的来说,中国古代赋税制度的演变趋势是朝着更加复杂、多样化和规范化的方向发展。
我国古代主要的赋税制度
我国古代主要的赋税制度1.我国古代主要赋税制度的类型：①以人丁为主要征收标准的赋税制度（编户制度、租调制、租庸调制）②以土地和财产为主要征收标准的赋税制度（初税亩、两税法、方田均税法、一条鞭法、地丁银）③征收货币的赋税制度（募役法、一条鞭法、摊丁人亩）2. 赋税制度的发展演变：①初税亩：春秋后期从鲁国开始实行，前提是“私田”的出现。
规定不论公田、私田，一律按实际田亩数征税，鲁国初税亩，承认私田合法，它与齐国“相地而衰征”等新税制的出现，标志着井田制的瓦解。
②编户制度：主要盛行于两汉，前提是商鞅变法“废井田、开阡陌”，确立地主土地私有制。
秦始皇时，让百姓自己申报土地，载于户籍，国家依户籍征发赋税余徭役。
西汉时期，政府把农户的人口、年龄、性别和土地财产等情况都详细登记在户籍上，作为征收租赋、征发徭役和兵役的根据。
编户农民对封建国家承担的义务有四项：田租、算赋或口赋（人头税）、徭役和兵役，并以人丁为主要征税标准，它的实行标志着我国古代完整的赋税徭役制度正式形成。
③租调制：主要盛行于魏晋南北朝时期，前提是实行均田制（按人口分配国家掌握的土地）。
受田农民每年交纳一定数量的租、调，还必须服徭役、兵役。
这是由当时商品货币关系减弱以及纺织业的兴起所决定的。
④租庸调制：实行于隋至唐中期。
租是田租，调是人头税；庸是指纳绢（或布）代役。
隋朝规定“民年五十，免役收庸”，交纳一定数量的绢来代替服役。
唐朝则取消了庸对年龄限制。
标志着对劳役地租这种最落后的赋税形式的否定。
⑤两税法：唐朝中后期，为解决财政危机，于780年采纳宰相杨炎的建议，实行两税法，每户按土地和财产的多少，一年分夏秋两次收税。
它是中国封建社会经济关系变化的产物，标志着以人丁为主的课税标准开始改变。
⑥“募役法”和“方田均税法”：北宋神宗于 1069年任用王安石进行变法，其中“募役法”收取免役钱，限制了地主的特权；“方田均税法”，重新丈量土地，按亩纳税，增加了封建国家的田赋收入。
2024年统编版历史《中国赋税制度的演变》课件完美版
2024年统编版历史《中国赋税制度的演变》课件完美版一、教学内容1. 从古代到近代的赋税制度演变：夏商西周的贡赋、秦汉的土地税与人头税、唐代的租庸调制、宋代的募役法与科差法、明清的一条鞭法与摊丁入亩。
2. 现代税收制度的形成与发展：民国时期的税制改革、新中国成立后的税制建设、改革开放以来的税制完善。
二、教学目标1. 了解中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，掌握各个时期的主要税种和税制特点。
2. 分析赋税制度与社会经济发展、政治制度变革之间的关系，提高历史思维与批判性思维能力。
3. 培养学生的国家观念和纳税意识，使他们认识到税收在国家建设与发展中的重要作用。
三、教学难点与重点难点：理解不同时期赋税制度的特点及其背后的社会经济原因。
重点：掌握中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，以及各个时期的主要税种。
四、教具与学具准备1. 课件：展示各个时期的赋税制度、历史背景及相关图片。
2. 学具：历史地图、时间轴、税种表格等。
五、教学过程1. 导入：通过展示历史地图，让学生回顾我国古代历史时期的行政区划，引出本课主题。
（1）古代赋税制度：夏商西周的贡赋、秦汉的土地税与人头税、唐代的租庸调制、宋代的募役法与科差法、明清的一条鞭法与摊丁入亩。
（2）现代税收制度的形成与发展：民国时期的税制改革、新中国成立后的税制建设、改革开放以来的税制完善。
3. 实践情景引入：让学生扮演不同历史时期的人物，模拟纳税过程，体验赋税制度的变化。
4. 例题讲解：以一道关于古代赋税制度的题目为例，讲解解题方法。
5. 随堂练习：让学生完成一道关于现代税收制度的题目，巩固所学知识。
七、作业设计1. 作业题目：请简述中国古代至现代赋税制度的发展演变过程，并分析其主要原因。
答案：见板书设计。
2. 拓展延伸：请查阅资料，了解当前我国税收制度的特点及存在的问题，并提出你的建议。
八、课后反思及拓展延伸1. 反思：本课内容较为丰富，注意在讲解过程中要突出重点，简化难点，让学生更好地理解赋税制度演变的过程。
中国古代的赋税制度
中国古代的赋税制度中国古代的直接赋税主要包括地租、徭役和贡赋。
地租是农民根据自己种植的土地面积和产量交纳的税金，同时还需要提供一定数量的劳务。
徭役是农民被强制征召为官府或地主提供一定数量的劳力，通常是在耕种季节。
贡赋是农民每年向官府或地主交纳的各种农产品、手工业产品和养殖产品，主要用于官府和地主的消费。
中国古代的间接赋税主要包括关税、商税和市舶税。
关税是对外贸易征收的税费，通常根据商品的种类和数量进行征税。
商税是对商业活动征收的税费，主要包括进货税、销售税和营业税等。
市舶税是对沿海城市的进出口贸易征收的税费，其税率与货物的种类和数量有关。
除了以上的直接赋税和间接赋税，中国古代还有一些其他的赋税制度。
例如，中国古代的土地制度中，政府和地主对土地进行平均分配，而农民根据自己的地块面积进行赋税。
此外，中国古代还有官田制度，即官府拥有一定数量的土地，并由官员和士兵进行耕种和管理，农民需要向官府缴纳一定数量的粮食和其他农产品。
另外，中国古代还实行过一些特殊的赋税制度，如预赋制度和庸调制度。
预赋制度是指政府提前预收赋税，农民必须提供一定数量的劳力和农产品，并预交未来一段时间内的赋税。
庸调制度是指政府根据灾情和兵员需求等因素，对农民进行物资调拨和服役调配。
总的来说，中国古代的赋税制度以直接赋税为主，通过对农民征收地租、徭役和贡赋等方式，向官府和地主收取税金和劳务。
与此同时，间接赋税如关税、商税和市舶税等也是中国古代赋税制度的一部分。
这些赋税制度在中国古代的政治、经济和社会发展中起到了重要的作用，也对中国古代的国家财政和农民经济产生了深远的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• A 初税亩
B．编户制度
• C．租庸调制 D．一条鞭法
• 10．唐朝中期以后，均田制不再实行，赋税制度 发生了重大变化，这表明
• A．中国古代社会土地和人口的矛盾不断加深 B．中国古代的土地制度发生了根本性变化 C．我国的封建经济呈现出繁荣局面 D．中央和地方的矛盾不断激化 11．我国古代赋税制度的沿革规律，表述不正确 的是
• ④局限： • a、土地兼并不再受限制，越来越严重 • b、大地主隐瞒财产，把赋税转嫁到农
民身上，政府征收额外杂税，农民负 担沉重 • c、不可能缓和尖锐的阶级矛盾，因而 不可能从根本上挽救唐朝的统治危机
• ⑤地位：两税法是我国古代赋税制度 史上的转折点，它标志着征税标准由 以人丁为主逐渐过渡到以土地财产多 少为主，是我国赋税制度的一大变革 和进步，奠定了唐后期到明代中叶赋 税制度的基础。
• ④征税时间由不定时逐渐发展为基本定时（以两 税法为标志）
• ⑤税种由繁杂多项逐渐演变为简化单一（以一条 鞭法为标志）
• 明朝一条鞭法和唐朝的两税法在内容上相 同的是（ ）
• A．按田亩多少收税 • B．废除了丁口税 • C．按财产和田亩多少收税 • D．用银两收税 • 在我国封建社会中，人头税制度开始实行
• 9、春秋时期，齐国、鲁国分别实行“相地 而衰征”、“初税亩”，其实质是 ( )
• A、推广铁器和普及牛耕 • B、逐步承认土地私有 • C、放松对农民的人身控制 • D、建立新的封建制度
• 10、唐代杨炎实施两税法体现了怎样 的理财思想 ( )
• A、轻徭薄赋 B、平均负担
• C、不夺民时 D、开源节流
• ②方田均税法内容：政府重新丈量土 地，按土地多少、好坏收取赋税 作 用：使官僚地主无法逃避赋税，增加 了国家的田赋收入
• ③实质：是纳钱代役和按亩征税
6、明后期：张居正一条鞭法 （1581年）
• ①背景：
• a、明朝中期，农民赋税负担过重， 阶级矛盾尖锐，国家财政困难；
• b、旧的赋税制度不适应商品经济 发展的需要；
• C．①③④ D．②③④
• 对于中国古代赋税制度表述正确 的是 （ ）
• A．纳税依据一直以人头税为主 B．唐朝时农民不能以实物代役
• C．方田均税法保障地主免税特权
• D．一条鞭法适应了商品经济需求
• 中国古代赋税制度的演变，从一个 介面反映出封建经济的盛衰。据此 回答9-11题： 9．我国古代完整的赋税制度正式 形成的标志是
A．征税标准由以人为主逐渐向以田亩为主过渡 B．由实物地租逐渐向货物地租发展 C．征税时间由不定时逐渐发展为基本定时 D．税种逐渐增多
• 赋税是国家管理经济的重要手段，历代封 建王朝多次改革，但每次并税改革后会出 现一次杂派高潮，农民负担短期略有减轻， 但稍后再度加重并超过以前，被称之为 “黄宗羲定律。”新一届政府领导人表示 “共产党人一定会跳出这种‘怪圈’”。 据此回答9-13题。
• ②目的：为了缓和阶级矛盾，增加 政府收入，挽救统治危机
• ③内容：
赋役合并；役入田亩；纳银代役
• ④意义：是我国赋税制度的一次重大 改革
• a、纳银代役——相对减轻了农民的负 担，农民对国家的人身依附关系松弛
• b、赋役征银——适应了商品经济发展 的需要，有利于农业商品化和资本主 义萌芽的增长
• 中国古代的赋税制度经历了多次变 化。结合有关知识回答11—13题。
• 11、唐初实行租庸调制和中期实行 两税法的相同实质是
• A.增加政府财政收入的手段 B.缓和阶级矛盾的手段
• C.对农民剥削程度的降低 D.封建生产关系的局部调整
5、北宋：募役法和方田均税法
• ①募役法：政府向应服役而不愿服役 的人户，收取免役钱，雇人服役 作 用：减轻了农民的差役负担，保证了 生产时间
7、清：摊丁入亩，征收地丁银
• ①措施：
• a、171后 “滋生人丁，永不加赋”
• b、雍正帝推行“摊丁入亩”，把丁税 平均摊入田赋中，征收统一的地丁银
• ②影响：封建国家对农民的人身控制 进一步松弛，隐蔽人口的现象减少， 对我国人口增长和社会经济发展有重 要意义
• 赋税规则的简化，有利于政府征收， 保证封建国家的财政收入。）
小结：
• 1、以税种来分类：
• ①以人丁为主要征税依据的赋税制度有： 编户制度、租调制、租庸调制；
• ②以土地和财产为主要征税依据的赋税 制度：初税亩、相地而衰征、两税法、 方田均税法、一条鞭法、地丁银
• ③征收货币的赋税制度：募役法、一条 鞭法、摊丁入亩；
中国古代赋税制度
1、春秋末年：齐国管仲“相地而衰 征”，鲁国实行“初税亩”
• ①含义：“相地而衰征”，是指根 据土地多少和好坏征收赋税。“初 税亩”是指无论公私田，按实有亩 数收税
• ②实质：承认土地私有制
• ③影响：标志着井田制的瓦解，促 进了生产力的发展，促进了奴隶制 生产关系向封建生产关系转变
2、中国古代赋税制度的演变特点
• ①征税标准由以人丁为主逐步向以土地财产为主 转变（以两税法为标志），直至取消人头税（以 摊丁入亩为标志），反映了封建国家对农民的人 身控制松驰
• ②农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役（以 “庸”为标志）
• ③赋税由实物为主到货币为主转变（以一条鞭法 为标志）；反映了封建社会商品经济的发展
• 理解：这一制度的实行，部分减轻了 无地、少地农民的经济负担，有利于 社会生产的恢复和发展；
• 它废除了中国历史上长期存在的人头 税，封建国家对劳动人民的人身控制 松弛了，杜绝了历史上长期存在的隐 瞒人口的现象，也促进了人口出生率 的提高，有利于我国人口增长和社会 经济发展；
• 劳动者有了较大的人身自由，又有利 于手工业和资本主义萌芽的成长；
和废止的朝代是（ ） • A．始于秦废于清 B．始于西汉废于清 • C．始于三国废于明 D．始于东汉废于明
• 以下对于明朝改用银两收税的评论， 正确的是①适应了明朝商品经济发展 的需要②客观上促进了农民与市场的 联系③有利于农业商品化和资本主义 萌芽的增长④导致白银成为主要流通 的货币
• A．①②③ B．①②④