审计概述(思维导图)
审计哲学中五个审计核心概念-概述说明以及解释
审计哲学中五个审计核心概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述审计是一项重要的经济活动，旨在评估和审查一个组织或个人的财务状况和业务运作的合法性、合规性以及有效性。
它是为了提供独立、公正的意见，增强财务报告的可靠性和透明度，以及保护利益相关者的利益而进行的。
审计的核心在于评估信息的真实性、完整性和可靠性，以及对财务报告和相关业务的合规性进行确认。
审计哲学作为审计学科的基础，是研究审计的本质、原则和方法的学科分支。
它深入研究了审计活动中的一系列核心概念，从而指导和规范审计实践。
本文将重点讨论审计哲学中的五个审计核心概念，即独立性、审计证据、风险评估、合规性和审计意见。
独立性是审计的核心原则之一，它要求审计师在进行审计活动时保持公正、中立和独立的态度。
独立性是确保审计结果客观可靠的基础，它有助于减少潜在的利益冲突和偏见，提高审计的可信度和可靠性。
审计证据是进行审计过程中的基础，它包括采集、分析和评估相关的信息和数据，以形成审计结论和意见。
审计证据是支持审计师意见的依据，它需要具备可靠、充分、适当和相关性的特征。
审计师应该采取适当的方法和技术，收集并评估相关的证据，以提供有力的审计结论。
风险评估是审计活动中重要的环节，它主要涉及对被审计实体可能面临的风险和其对财务报告的影响进行评估。
审计师需要根据行业特点、企业性质以及财务信息的重要性和敏感性等因素，确定审计工作的重点、范围和程度。
风险评估有助于确保审计的有效性和高效性，并为审计师提供指导和决策的依据。
合规性是指被审计实体在财务报告和相关业务方面遵守适用的法律法规、会计准则和内部控制制度等要求。
审计师需要对被审计实体的合规性进行评估，并在审计过程中发现和报告重大的合规问题。
合规性是审计工作的一个重要考量因素，它有助于保障财务报告的准确性和合法性。
审计意见是审计师基于对审计工作的结果进行总结和评价后所给出的意见。
它通常表达于审计报告中，向利益相关者提供审计结论和建议。
审计步骤流程图
审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
审计概述PPT
以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财
务报表整体发表意见
【答案】D
2019年11月29日
练习题
1、下列有关审计风险的相关表述，正确的 有（ ）。
A、审计风险模型中的审计风险是由检查风 险和重大错报风险相加来确定的
B、审计风险模型中的重大错报风险是注册 会计师评估的认定层次的重大错报风险
高
中
低
性质
分析程序和交易 测试为主
分析程序、交易 测试以及余额测
试结合运用
余额测试为主
实质性测试
时间
资产负债表日前审计 为主
资产负债表日前审计、 资产负债表日审计和 日后审计结合运用
资产负债表日审计和 日后审计为主
范围 较小样本 较少证据
适中样本 适量证据
较大样本 较多证据
2019年11月29日
【例题：单选】审计风险取决于重大错报风险和检查风险， 下列表述正确的是（ ）。
审计授权人(委托人)
审计主体
审计标准
审计客体
2019年11月29日
二、鉴征对象(财务报表)
在财务报表审计中，鉴证对象即财务报表。
三、标准(财务报表编制基础)
适当的标准应当具备下列所有特征； (1)相关性 (2)完整性 (3)可靠性 (4)中立性 (5)可理解性 在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准，但注册
A．在既定的审计风险水平下， 注册会计师应当实施审计 程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范 围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范 围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
企业内部审计实务详解：审计程序 实战技法 案例解析
8.1整改情况调查 8.2后续审计 8.3审计文件整理归档 8.4审计成果利用
第9章内部审计证据 第10章抽样技术
第11章分析性技术
第12章内部审计工作 底稿
9.1内部审计证据 9.2内部审计证据的获取方法
10.1审计抽样概述 10.2内部审计抽样的基本流程 10.3属性抽样审计 10.4变量抽样审计
作者介绍
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2.1内部审计准则概述 2.2国际内部审计准则 2.3中国内部审计准则
3.1内部审计职业道德规范概述 3.2内部审计职业道德规范的具体内容
4.1内部审计机构设置与模式选择 4.2内部审计机构的职责 4.3内部审计人员职业胜任能力
第5章准备阶段 第6章实施阶段
第7章报告阶段
第8章后续审计跟踪 阶段
14.1建设项目审计概述 14.2建设项目审计的内容 14.3建设项目审计的要点 14.4建设项目审计案例介绍
第15章合规性审计 第16章保证性审计
第17章绩效达标审计 第18章绩效提高审计
15.1舞弊审计 15.2内部控制审计 15.3合同审计
16.1风险管理审计 16.2财务审计 16.3信息系统审计
包括财务收支、经营管理、内部控制、企业战略管理、人力资源管理、企业信息系统安全性等诸多方面。
其职能也从最初的保护组织资产、查错防弊转向以管理为方向、经营审计和管理审计占主导地位，在加强企 业内部控制、提高企业经营管理水平和经济效益等方面发挥着重要作用。
针对审计发现的问题分析原因，提出帮助组织改善管理、健全制度、提高经济效益的建议，从而协助委托人 实现对管理层履行受托管理责任行为的有效约束和有效激励，直接促进和帮助其有效履行受托责任。
财务审计实务指南
对于那些正在从事或者即将从事财务审计工作的人来说，这本书无疑是一本宝 贵的参考资料。无论是国家审计人员、会计师事务所审计人员，还是企业内审 人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员和企业人力 资源从业人员，都能从中获得有益的启示和指导。
在阅读过程中，我深感书中知识的丰富性和实用性。书中对于财务审计的各种 技巧和策略都进行了详细的阐述，同时结合了大量的实际案例，使得读者能够 更好地理解和应用这些知识。书中的一些观点也让我受益匪浅。例如，作者强 调了在财务审计中要注重细节，善于发现问题的本质，以及在工作中要保持客 观公正的态度。
“审计证据是审计师在审计过程中收集的资料，用于支持其审计结论和建议。 审计师需要充分、适当的证据来支持其审计结论和建议，以增强其可信度和说 服力。”
这句话解释了审计证据的重要性。在财务审计过程中，审计师需要收集充分的 证据来支持其结论和建议。这有助于确保审计结论和建议的准确性和可靠性， 并增加利益相关者对组织的信任。
当然，阅读这本书也有一些不足之处。由于书中内容较为详细和深入，有些部 分对于初学者来说可能有些难以理解。因此，建议读者在阅读时要有耐心，并 结合实际工作进行思考和实践。
《财务审计实务指南》是一本非常值得阅读的书籍。通过阅读这本书，我不仅 对财务审计有了更深入的了解，也学到了很多实用的方法和技巧。我相信这本 书对于那些在财务审计领域工作的人来说，将是一本不可或缺的参考资料。我 也希望更多的读者能够从中受益，不断提升自己的专业素养和实践能力。
作者简介
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这是《财务审计实务指南》的读书笔记，暂无该书作者的介绍。
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第四章和第五章重点讨论了如何撰写财务审计报告和进行案例分析。在这一部 分，作者强调了审计报告的重要性，并详细介绍了审计报告的撰写要点和规范。 通过案例分析，读者可以更好地理解财务审计的实际应用，并从中汲取经验教 训。
《让数字说话 审计 就这么简单》读书笔记思维导图
0 4
3.1.4 审 计师可以 怎么问问 题
0 5
3.1.5 审 计师怎样 检查内控 系统是否 设...
0 6
3.1.6 内 控测试工 作最重要 的是逻辑 要...
3.1.8 做实质性 测试时，审计逻
辑链条...
3.1.7 审计师仍 要检查每个科目
的金额
3.1.9 做好审计 抽样不容易
0 1
3.2.1 公 众对审计 的期望
3.5.10 集团审计 师与组成部分审 计师...
3.6.1 IT审 计师的作用
3.6.2 税务 师、评估师 和反舞弊调 查专...
3.7.2 如何发现 舞弊的蛛丝马迹
3.7.1 反舞弊的 警惕性应该贯穿
审计全...
3.7.3 如何进一 步验证舞弊事实
4 按会计科目来谈一谈实质性 测试
0 1
应付账...
4.13.1 主要关注 的是其他应付款 的完...
4.13.2 关注没有 收到发票的其他 应付...
4.13.3 其他应付 款里可能有什么
4.13.4 这家公司 是否有利润
4.14.1 审计 1
其他负债类科 目要注意的...
4.14.2 带薪 2
年假引起的会 计思考
3 4.14.3 职工
4.19.1 一些常用 的比率分析
4.19.2 企业上市 要回答的两个问 题
4.19.3 一个企业 的利润率能有这 么高...
4.19.4 外国的月 亮有多圆
4.19.6 互联网 行业审计是否
“看得见...
4.19.5 如何与 财务人员进行沟
通
4.19.7 审计前 景展望
5 结语
6 后记
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《企业内部审计实务详解 审计程序 实战技法 案例解析》读书笔记思维导图
第1篇 内部审计理论基础
第1章 内部审计概述
第2章 内部审计的准 则体系
第3章 内部审计的职 业道德规范
第4章 内部审计的机 构与人员设置
1.1 内部审计 的产生与发展
1.2 内部审计 的定位与作用
2.2 国际内部审计 准则
2.1 内部审计准则 概述
2.3 中国内部审计 准则
3.1 内部审计 职业道德规范
谢谢观看
15.1 舞弊审计
15.3 合同审计
16.2 财务审计
16.1 风险管理审 计
16.3 信息系统审 计
17.1 内部经济 责任审计
17.2 绩效审计
18.1 职能管理审计 18.2 战略审计
18.3 治理审计 18.4 经营决策审计
第6篇 内部审计管理
1
第19章 内部 审计部门管理
2
第20章 内部 审计项目管理
9.1 内部审计 证据
9.2 内部审计 证据的获取方 法
10.1 审计抽样概述
10.2 内部审计抽样 的基本流程
10.3 属性抽样审计 10.4 变量抽样审计
11.2 分析性技术 的方法
11.1 分析性技术 概述
11.3 分析性技术 的实际应用
12.2 内部审计工 作底稿的格式、要
素和...
概述
3.2 内部审计 职业道德规范 的具体内容
4.2 内部审计机构 的职责
4.1 内部审计机构 设置与模式选择
4.3 内部审计人员 职业胜任能力
第2篇 内部审计作业流程
第5章 准备阶段 第6章 实施阶段
第7章 报告阶段
第8章 后续审计跟踪 阶段
5.1 确定审计项目
5.2 初步了解被审 计单位
审计学 ppt课件
保证财务报表的准确性和完整性
审计师通过审计工作，提高财务报表的可信度，为投资者和其他利益相关者提供更加可靠和透明的信息。
提高财务报表的可靠性和透明度
审计师确保财务报表符合适用的会计准则和法律法规，没有违规行为。
符合会计准则和法律法规
审计师对资产负债表进行审查，确保其真实、完整地反映了企业的资产、负债和所有者权益状况。
详细描述
总结词
管理层舞弊是组织面临的最大风险之一，需要采取有效措施进行识别和防范。
要点一
要点二
详细描述
管理层舞弊通常涉及财务报表舞弊、贪污、挪用资产等行为，对组织造成重大损失。为了防范管理层舞弊，需要建立完善的内部控制体系，加强内部审计监督，提高员工道德素质和合规意识，同时采取技术手段进行风险监测和预警。对于已经发生的舞弊行为，要及时采取措施进行处置，并追究相关责任人的法律责任。
内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性，并确定其是否得到遵守。审计程序通常包括了解内部控制、测试内部控制以及报告审计结果。
总结词
内部控制审计的目标是确保内部控制系统在防止、发现和纠正重大错报方面的有效性。审计程序通常包括以下几个步骤：了解被审计单位的内部控制环境，对内部控制进行风险评估，选择适当的审计程序进行测试，以及编制审计报告并向上级报告审计结果。