对增值税的纳税筹划研究
浅析增值税纳税筹划【范本模板】
浅析增值税纳税筹划摘要：增值税是对销售货物或提供加工修理修配劳务的单位和个人的增值额而征收的一种流转税，它在国家的征税管理体系中是最重要的税种。
作为企业自身来讲增值税在纳税活动中占有重要的地位，其税收来源广泛，因此开展税收筹划工作具有很大的发展空间，企业可以就自身的实际情况，根据国家的税收法律规范在纳税人身份的选择，采购货物,销售方式以及结算方式等方面设计合理的方案来安排纳税筹划工作，必然会给企业减轻税负，增加税后收益.鉴于此，本文旨在对纳税筹划方法作出一定的研究，力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值,从而逐步提升我国企业纳税筹划的整体水平。
关键词:增值税纳税筹划筹划方法Abstract：Value added tax is for the sales of goods or the provision of processing repair repair services unit and individual appreciation forehead and impose a tax, it in the country's taxation management system is the most important categories of taxes. As enterprise themselves VAT tax activities in occupies an important position，and its tax source is extensive, so carry out tax planning work has the very big development space，the enterprise may，based on the real case of oneself，according to the national tax legal norm in the taxpayer identity choice，purchasing goods, the sales way and settlement way of reasonable design scheme to arrange tax planning work, will reduce the tax burden to the enterprise, increase the after-tax income。
增值税税务筹划策略研究
增值税税务筹划策略研究增值税是一种按照商品或劳务的增加值来征税的一种税收制度。
在我国，增值税是国家重要的税收渠道之一，对于企业和个人都有一定的影响。
进行增值税税务筹划是企业和个人都需要关注和重视的问题。
本文将针对增值税税务筹划策略进行研究，并提出一些建议。
一、增值税的税务筹划意义增值税在我国是一种重要的税收制度，对企业和个人的经济活动都有着直接的影响。
税务筹划是指通过合法手段，最大限度地减轻税收负担，合理地安排税款缴纳的时间和方式，以达到减税的目的，提高经济效益的一种行为。
增值税税务筹划的目的是提高企业利润，改善现金流，降低企业经营成本，增强企业竞争力。
二、增值税税务筹划策略1. 合理使用增值税优惠政策政府在税收政策上对于一些行业和产品有着不同的优惠政策，企业应充分了解并合理利用这些政策，比如对于高新技术企业、小微企业等，可以享受税收优惠政策，合理使用这些政策能够减轻企业的税收负担。
2. 合理安排增值税专用发票增值税专用发票是企业从事生产经营活动所必须开具的一种税务凭证，企业应该合理安排增值税专用发票的开具和申领，以避免因为增值税专用发票的不合理使用而增加企业的税收负担。
3. 合理控制增值税应纳税额企业可以通过增值税的抵扣和退税政策来合理控制增值税应纳税额，比如尽量采购含税资产或服务，提高进项税额，从而减少应纳税额。
对于出口产品可以通过退税政策来减少增值税的应纳税额。
4. 合理安排增值税的申报和纳税时间企业可以根据自身的经营情况和现金流情况，合理安排增值税的申报和纳税时间，尽量将增值税的纳税时间延后或提前，以降低企业的资金压力。
5. 合理利用增值税特殊业务处理政策对于一些特殊的业务处理，企业可以通过合理利用增值税的特殊政策来减少增值税的应纳税额，比如对于合并企业、重组企业等情况可以通过增值税的特殊政策来减免增值税的应纳税额。
6. 引入专业税务顾问企业可以引入专业的税务顾问来帮助企业进行增值税税务筹划，通过专业的税务顾问可以帮助企业制定合理的税收筹划方案，从而减少税收风险，提高财务效益。
企业增值税税收筹划研究
企业增值税税收筹划研究随着全球经济的不断发展，税收筹划已成为企业实现合法节约成本、提高经济效益的重要手段。
本文将围绕企业增值税税收筹划展开研究，旨在帮助企业合理规划税收，实现可持续发展。
认清筹划本质，明确筹划目标税收筹划是在合法的前提下，通过对企业运营活动、投资行为等进行合理规划，以实现税负的有效降低。
因此，合规性、效益性和系统性是进行税收筹划的基本原则。
同时，企业应明确筹划目标，如降低税负、递延纳税期、优化税务结构等，以确保筹划方案的有效性。
梳理税收法规，政策变化企业增值税税收筹划必须我国税收法规政策的变化，以确保筹划方案的合法性。
近年来，我国对增值税进行了多次改革和调整，例如简并税率、推行留抵税额退税等。
企业应时刻政策动态，根据变化及时调整筹划方案，确保方案的实施效果。
分析公司现状，制定个性化筹划方案在进行企业增值税税收筹划时，企业应首先分析自身现状，包括经营状况、财务状况、组织结构等。
在此基础上，结合税收法规政策，为每个企业制定个性化的筹划方案。
例如，针对小规模纳税人和一般纳税人采用不同的筹划策略，以实现税负的有效降低。
加强风险控制，防范筹划风险虽然税收筹划可以为企业带来经济效益，但也存在一定的风险。
因此，企业应加强风险控制，防范筹划风险。
这包括建立完善的风险管理制度、规范内部控制流程、加强内部审计和监督等。
同时，企业可以寻求专业人士的帮助，以提高筹划方案的科学性和可操作性。
总结筹划经验，提高筹划水平在实施筹划方案后，企业应总结筹划经验，不断提高筹划水平。
这包括定期对筹划方案进行评估和调整、加强与税务部门的沟通与合作、重视专业培训和学习等。
同时，企业可以积极参与行业交流活动，共享税收筹划经验和资源，共同提高行业的整体筹划水平。
建议与展望为了更好地开展企业增值税税收筹划工作，我们建议企业采取以下措施：加强税务风险管理意识。
企业应该充分认识到税收筹划的风险性，建立科学的风险管理制度，防范因不合规操作导致的潜在损失。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划【摘要】本文围绕企业增值税纳税筹划展开讨论，首先介绍了增值税的基本概念，进而详细探讨了企业增值税纳税方式和筹划方法，包括如何开具专用发票和利用优惠政策。
结合当前经济环境，强调了企业增值税纳税筹划对于企业发展的重要性。
随后探讨了企业应如何合理筹划增值税，指出未来发展中的发展趋势。
通过本文，读者可以更加深入地了解企业增值税纳税筹划的重要性和方法，为企业税务管理提供参考。
【关键词】增值税、纳税筹划、企业、专用发票、优惠政策、重要性、合理筹划、发展趋势1. 引言1.1 本文内容介绍本文主要介绍关于企业增值税纳税筹划的相关知识和方法。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的日趋激烈，企业在面对税收问题时需要更加深入的了解和合理的规划，以降低纳税负担、提高经营效益。
本文将重点讨论增值税的基本概念，企业增值税纳税方式以及企业增值税筹划方法，同时还会探讨增值税开具专用发票和增值税优惠政策等内容。
通过对增值税纳税筹划的深入分析和探讨，可以帮助企业更好地理解和运用税收政策，实现合规纳税的同时最大程度地减少税负，提高企业竞争力和盈利能力。
在不断变化的税收政策和税法环境下，企业需要不断改进筹划方法，以应对挑战并抢占市场机会。
通过本文的介绍，读者可以深入了解企业增值税纳税筹划的重要性，掌握筹划方法和技巧，为企业发展提供有益指导和启示。
1.2 研究背景当前，我国增值税制度不断完善，增值税税率的变化和增值税优惠政策的调整对企业的纳税方式和纳税成本产生了一定影响。
企业需要在遵守税法的前提下，通过合理的增值税筹划来降低纳税成本，提高经济效益，保证税收合规。
在这一背景下，开展企业增值税纳税筹划研究，对于企业合理遵守税法、减少纳税风险、提高纳税效益具有重要意义。
本文将对企业增值税纳税筹划进行深入探讨，为企业提供可行的纳税策略和建议。
1.3 研究意义企业增值税纳税筹划是企业税务管理中的重要组成部分，对于企业的经营发展具有重要的意义。
企业增值税纳税筹划方法研究
企业增值税纳税筹划方法研究周艳光大水务（青岛）有限公司摘要：近年来，我国不断进行税制改革，推出了多项税制改革新政策，如下调增值税税率、增值税营改增、加大对中小企业帮扶力度等，大大增强了企业减税效果，减轻了企业税负，增强了企业活力，为促进我国经济快速可持续发展提供了不竭动力。
而企业在享受这些红利的同时，应如何积极开展增值税纳税筹划，不断提升企业经营效益，最大限度地为企业节省税负开支，成为了摆在广大企业管理者面前亟待解决的重要问题。
因此，研究和探讨企业增值税纳税筹划方法具有非常重要的现实意义。
基于此，本文首先阐述了税法有关增值税的主要政策变化，然后分析了增值税变化对企业造成的影响，最后提出了有效的筹划策略，希望能对提高企业增值税纳税筹划水平提供有益参考和借鉴。
关键词：企业增值税；纳税筹划方法；筹划策略近几年，我国市场经济发展迅速，为减轻企业的税负，大力推进我国经济快速可持续发展，我国连续落地了多项税收改革政策，如下调增值税税率、增值税营改增等，这些新税收政策的实施把纳税筹划工作推到了重要位置，企业在经营过程中应高度重视纳税筹划工作，通过有效策略和方法制定科学纳税筹划方案，规避税务风险，帮助企业实现经济利益最大化，促进企业可持续发展。
一、税法有关增值税的主要政策变化企业税收筹划的一项重要内容是增值税税收筹划，最近的增值税调整主要内容为：一是微调增值税税率，把原先10%和16%的增值税税率分别调整为9%和13%，将税率进行下调，减轻企业税负；二是税收部门将一般纳税人年应税销售额划分基本标准进行了统一，年应税销售额低于500万元的为小规模纳税人，给予中小企业一定税收政策扶持；三是对于一些符合条件的高科技研发企业、大型制造业和传统服务业等，进项税额在一定期限内没有扣除完的，应一次性予以退还，新税收政策体现了向大企业的倾斜。
总而言之，增值税的政策变化为促进企业稳定健康发展提供了支持。
二、增值税变化对企业造成的影响企业的各生产经营环节中都会涉及到增值税缴纳和会计成本核算问题，所以，调整增值税相关政策会对企业稳定健康发展造成深远且广泛的影响。
关于现行增值税纳税筹划的探讨
划 的地 方 有 了纳 税 筹划 的 空 间 。 ２取 消 了某 些 税 收 优 惠 政 策 ， 原 来 通 过 纳 税 筹 划 形 成 ． 使
行 条例》 增值税 实施细则》 及《 实行以来 ， 对增值税纳税筹划带 来了直接的影响 。 文章主要从纳税人的 身份选择 、 应商的身份选择 、 供 运输 费
用、 兼营与混合销售方式的选择、 销售折扣方式的选择 、 购进扣税 法以及税 收优 惠政策等几个方 面论述 了增值税 的纳税筹划方法。采用平 行 式结构 ， 在每 个筹 划点的论述之后都 附上 了典型的案例 ， 以使 读者更清晰地理解 该筹划方法或思路。并且在论 证说 明过程 中应 用 了数 学、 经济学和 财务 管理 学等 多个学科 常规 的理论知识 ， 并将这些理论与增值税 纳税 筹划 实务相融合 ， 图在基 础理论 的研 究上提 出一些 自 试
（ ） 税 的 转型 一 增值
２０ ０ ８年 １ ５日，国务院 第 ３ １月 ４次 常务 会议 决定 自 ２０ ０ ９年 １月 １日起在全国范围 内实行增值税转型改革 ， 即由 原来的生产型增值税改革为消费型增值税 。 ０ ８年 １ 月 １ ２０ １ ０ 日， 国务院总理温家宝签署国务院令 ， 公布修订后的《 中华人 民共和国增值税暂行条例》 ，新修订 的条例于 ２ ０ ０ ９年 １月 １
际运用中仍需结合实际情况 ， 具体问题具体分析 ， 从而选择最 佳的纳税筹划方案。
２供应 商 的 身份 选 择 ．
修订后的《 中华人 民共和国增值税暂行条例 实施 细则》 新修 。 订 的税收实施细则 自２ ０ 年 １ １日起施行 。 ０９ 月
增值税税务筹划策略研究
增值税税务筹划策略研究随着我国经济的快速发展，增值税已成为一项重要的税种，在我国税制中占据了举足轻重的地位。
面对不断变化的税收政策和法规，税务筹划已成为企业经营中必不可少的一项战略选择。
一、税务筹划概念税务筹划是指企业利用法律、法规和政策的优惠机制，通过对财务、税务和经济活动的合理安排和组合，以达到降低税负、消减税款、提高税务效率、管控税务风险的目的。
它是企业在税收上的选择和规划，强调企业税务合规的同时，增加税收的透明度和预测性。
税务筹划涉及到各方面的税费，包括增值税、所得税、关税、营业税等。
其中增值税税务筹划是企业普遍关注的重点，是企业税收筹划的核心。
（一）合理使用增值税优惠政策尽管增值税率不高，但由于增值税是按照交易额计算，所以增值税负担往往比其他税种要高得多。
因此，企业应尽可能利用国家税收政策中规定的增值税优惠政策，如小规模纳税人、高新技术企业、跨境电商等政策，以降低自身的增值税负担。
增值税专用发票是企业申报增值税的重要税务凭证。
企业应根据业务性质合理使用增值税专用发票，避免过度开具和错开专票与普票的开具时间，以避免增值税风险。
（三）优化供应链管理在供应链管理中，应合理安排进项税额的认定和认证时间，实现合法的进项税额抵扣，减少未抵扣、错报等增值税风险。
同时，企业还应优化供应链布局，探索国内外贸易、开发园区、税收优惠协定等需求，以降低增值税负担。
（四）合理使用账簿和会计制度企业应根据自身业务情况合理使用账簿和会计制度，通过会计核算和报告，实现增值税纳税申报准确、及时，减少增值税风险。
（五）积极应对税收检查和稽查企业应积极配合税务机关工作，加强内部管理，深入了解并掌握税收法规，制定完善的税务内部控制制度，促进增值税税收管理水平和机构透明度，减少不必要的纳税管理风险。
三、结论增值税税务筹划是企业稳健经营的重要策略之一，可以帮助企业降低税负、优化资源配置、增加盈利和市场竞争力。
企业应积极了解和应用有利税收政策、优化供应链管理、合理使用账簿和会计制度、积极应对税收检查以及建立完善的税务内部控制制度等策略，取得合法开拓市场和改进经营管理的效果。
增值税纳税筹划方案研究
增值税纳税筹划方案研究摘要：随着现代经济的不断发展，税收作为国家财政的主要来源和政策调控的一种手段，在国家经济中扮演着重要的角色。
增值税作为现代税制的重要组成部分，对于企业发展和国家经济发展都具有重要的意义。
本文将从增值税纳税筹划的概念、方法和应用实例等角度进行探讨。
关键词：增值税、纳税筹划、实例、概念、方法。
正文：一、增值税纳税筹划的概念增值税纳税筹划是指企业利用法律法规、税收政策、商业规则等行为规范，合理安排企业经营活动，减少纳税负担，从而达到企业发展和国家经济发展的目的。
二、增值税纳税筹划的方法1. 合理申报企业在申报增值税时，应当合理把握申报期限和标准，积极争取各种减免政策和优惠政策，从而降低纳税负担。
2. 优化业务结构企业应当根据自身的业务特点和财务状况，合理调整业务结构，降低增值税税负。
3. 控制成本企业在增值税纳税筹划中，应当控制好各种成本支出，降低开支，从而减轻纳税负担。
三、增值税纳税筹划的应用实例1. 陶瓷制造企业一家陶瓷制造企业，在实施增值税纳税筹划后，通过适当调整产品结构，采取按季申报和计提预缴税款等措施，成功实现了减税降负。
2. 酒店企业一家酒店企业在实施增值税纳税筹划后，通过合理调整业务结构和申报优惠政策，成功实现了减税降负，并且使得企业的经营状况得到了提高。
结语：增值税纳税筹划对于企业的发展和国家经济发展都具有重要的作用。
在实施纳税筹划时，企业应当根据自身情况和税收政策的变化，灵活运用各种策略，以实现减税降负的目的。
同时，增值税纳税筹划也需要注意合法合规。
企业应当积极了解税法政策，严格按照法律规定纳税，避免违法行为，避免因此造成的不良影响。
除了以上提到的方法外，增值税纳税筹划还可以运用多种税收配套政策，如VAT退税政策等。
在国内外市场的拓展中，企业可以有效减轻资金压力，提高竞争力，并在业务发展中获取更多机遇。
此外，对于大多数企业而言，通过加强内部管理和提高工作效率，也可以实现增值税纳税筹划的目的。
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北京理工大学珠海学院2011～2012学年第一学期《税收筹划》论文对增值税的纳税筹划研究班级：会计一班学号：0908********姓名：邓经纬摘要：随着我国市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国已融入了世界经济一体化进程。
纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。
财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。
同时，增值税是我国最主要的税种，并且由于商品的流通销售，企业在增值税方面的支出愈加增多。
但依法纳税是纳税人应尽的义务，所以增值税纳税筹划的重要性愈加凸显。
关键词: 企业纳税纳税筹划增值税目录一．纳税筹划的基本概念及基本方法 (4)1.1税收筹划的基本概念 (4)1.2税收筹划的基本方法 (4)二．对增值税税的纳税筹划的方法研究 (4)2.1增值税的概念 (4)2.2增值税税收筹划的主要方法 (4)三．增值税税纳税筹划的案例分析 (5)3.1一般纳税人和小规模纳税人身份选择问题 (5)3.2 兼营不同税率货物或应税劳务的筹划 (6)3.3 进货渠道的纳税筹划 (7)3.4 利用增值税的免税规定节税…………………………………………………………….四. 对纳税筹划的体会及认识 (10)致谢一、纳税筹划的基本概念及基本方法。
1.1 税收筹划的基本概念纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉及事项作出的事先安排，已达到少缴税和递延缴税为目标的一系列谋划活动。
1.2 税收筹划的基本方法1、利用税收优惠政策。
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
其中税收优惠的形式包括：免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税、亏损抵补。
2、高纳税义务转换为低纳税义务。
所谓高纳税义务转换为低纳税义务，指的是同一经济行为有多种税收方案可供选择时，纳税人避开高税点而选择低税点，以减轻纳税义务，获得税收利益。
3、税收递延。
税收递延指的是允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
而延期纳税的好处有：有利于资金周转、节省利息支出、以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。
税收递延的方法：⑴推迟收入的确认，其有对生产经营活动的合理安排和合理的财务安排这两种基本方法。
⑵尽早确认费用，其基本方法包括：尽量不进生产成本、能进成本的不进资产和能预提的不摊销。
4、税负转嫁。
税负转嫁是指在市场经济条件下纳税人通过经济交易中的价格变动将所纳税收入部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。
其特点有如下几个方面：第一，纳税人与负税人的分离是税负转嫁的先决条件，只有当纳税人与负税人分属不同的经济主体时税负转嫁才有其生存的意义。
第二，税负转嫁是通过价格的变化实现的。
第三，税负转嫁的过程，同时也是标的物价值转移的过程。
第四，纳税转嫁应理解为纳税人的主动行为。
税负转嫁的基本形式：税负前转、税负后转、税负消转、税负碾转、税负叠转和税收资本化。
5、选择有利的企业组织形式。
依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。
而不同的企业组织形式其纳税方式条件等也不尽相同，从而选择有利的企业组织形式可以减轻纳税义务，获得税收利益。
其中包括子公司与分公司的税收筹划、合伙制企业的税收筹划、私营企业与个体工商户的选择这三方面。
6、投资结构的优化组合。
投资结构是指社会投资（或企业投资）通过分配过程而在各种特定使用系统中形成的数量比例关系。
其不同的表述形式有：⑴投资地区结构⑵投资产业结构⑶投资用途结构⑷投资来源结构⑸投资项目性质结构。
二、对增值税税的纳税筹划的方法研究。
2.1 增值税的概念增值税随是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额以及进口货物金额计税并实行税款抵扣税制的一种流转税。
2.2 增值税税收筹划的主要方法㈠.增值税纳税人的税收筹划⑴纳税人的法律界定一般纳税人的增值税率基本适用税率为17%，少数几类货物适用于13%的低税率，一般纳税人允许进项税额抵扣。
小规模纳税人适用3%的征收率。
小规模纳税人不得抵扣进项税额。
⑵纳税人的税收筹划①一般纳税人与小规模纳税人的筹划②增值税纳税人与营业税纳税人的筹划其中包括混合销售与兼营收入的计税规定、增值税纳税人与营业税纳税人的筹划原理、增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法以及增值税纳税人与营业税纳税人转换时应注意的问题。
㈡.增值税计税依据的税收筹划⑴计税依据的法律界定①一般纳税人应纳税额的计算（销项税额、进项税额）②小规模纳税人应纳税额的计算③进口货物应纳税额的计算⑵销项税额的税收筹划①销售方式的税收筹划（折扣销售、还本销售、以旧换新、以物易物）②结算方式的纳税筹划其中包括赊销和分期收款方式的筹划、委托代销方式销售货物的筹划。
③销售价格的税收筹划⑶进项税额的税收筹划①进项税额抵扣时间的筹划②供货方的选择③运费的筹划④兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划㈢.增值税税率的纳税筹划⑴税率的法定界定我国现行增值税有三个档次的税率：标准税率17%、低税率13%和适用出口货物的零税率。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
⑵税率的纳税筹划在税率的纳税筹划中，应掌握低税率的适用范围。
对于，兼营高地不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生。
㈣.增值税减免税的税收筹划⑴税收优惠的有关规定①《增值税暂行条例》规定的免征项目和其他主要免税措施②增值税的先征后返优惠③起征点个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。
⑵减免税的纳税筹划①增值税免税的税负效应②利用增值税的免税规定节税㈤.增值税出口退税的税收筹划⑴出口退税的有关规定⑵出口退税的税收筹划①选择经营方式②选择出口方式③选择生产经营地三、增值税纳税筹划的案例分析。
3.1一般纳税人和小规模纳税人身份选择问题某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。
该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。
该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？该企业支付购进食品价税合计=80*（1+17%）=93.6（万元）收取销售食品价税合计=150万元应缴纳增值税=[150/(1+17%)]*17%-80*17%=8.19(万元)税后利润=150/(1+17%)-80=48.2(万元)增值税(含税)=(150-93.6)/150=37.6%通过查无差别平衡点增值率表可发现该企业的增值率较高，超过无差别平衡点增值率20.05%（含增值税率），所以成为小规模纳税人可比一般纳税人减少增值税税款缴纳。
可将企业分设为两个零售企业，各自作为独立核算单位。
假定分设后两企业的年销售额均为75万元（含税销售额），都符合小规模纳税人条件，适用3%征收率。
此时，两个企业支付购入食品价税合计=80*（1+17%）=93.6（万元）两个企业收取销售食品价税合计=150万元两个企业共应缴纳增值税=150/(1+3%)*3%=4.37(万元)分设后两企业税后净利润合计=150/(1+3%)-93.6=52.03(万元)经过纳税人身份的转变，企业净利润增加了3.83万元。
3.2兼营不同税率货物或应税劳务的筹划某计算机公司是增值税公司是增值税小规模纳税人。
该公司既销售计算机硬件，也从事软件开发与转让，某月硬件销售额为36万元，接受委托开发并转让软件取得收入4万元，该企业应该如果筹划减轻税负？其中硬件销售的税额为3%，转让无形资产的营业税税额为5%。
不分开核算：应纳增值税=（360000+40000）/(1+3%)*3%=11650.49(元)分开核算:应纳增值税=360000/(1+3%)*3%=10485.44应纳营业税=40000*5%=2000(元)合计纳税=10485.44+2000=12485.44(元)由此可以看出选择分开核算是不利的。
3.3进货渠道的纳税筹划宏伟家具生产厂（增值税一般纳税人）外购木材作为加工产品原材料，现有两个供应商甲与乙，甲为增值税一般纳税人，可以开具税率为17%的增值税专用发票，该木材报价50万元（含税价款）；乙为小规模纳税人，可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3%的增值税专用发票，木材报价46.5万元（已知城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%）。
请为宏伟厂材料采购做出纳税筹划建议。
从价格优惠临界点原理可知，增值税税率为17%，小规模纳税人抵扣率为3%，价格优惠临界点86.80%，或者说，价格优惠临界点的销售价格为434000元（500000*86.80%）。
从题中乙的报价看，465000元>价格优惠临界点434000元，因此，应从甲（一般纳税人）处采购。
从企业利润核算的角度看，从甲处购进该批木材净成本：500000/（1+17%）-[500000/(1+17%)*17%*(7%+3%)]=420085.47(元)从乙处购进该批木材净成本:465000/(1+3%)-[465000/(1+3%)*3%*(7%+3%)]=451456.31-1354.37=450101.94(元) 由此处可看出，从乙处购入该批木材的成本大于从甲处购进的成本，因此，应选择从甲处购买。
3.4 利用增值税的免税规定节税B市牛奶公司主要生产流程如下:饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要由两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。
与销项税额相比，这两部分进项税额数额比较小，致使公司的增值税税负较高。
为了取得更高的利润，公司除了加强企业管理外，还必须努力把税负降下来。
从公司的客观情况来看，税负高的原因在于公司的进项税额太低。
因此，公司进行税收筹划的关键在于如何增加进项税额。
围绕进项税额，公司采取了一下筹划方案：公司将整个生产流程分成饲料厂和牛奶制品加工厂两部分，饲料厂和奶制品加工厂均实行独立核算。
分开后，饲料厂属于农产品生产单位，按规定可以免征增值税，奶制品加工厂从饲料厂购入的牛奶可以抵扣13%的进项税额。
现将公司实施筹划方案前后有关数据对比如下：实施前，假定2005年度从农民生产者手中购入草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为13万元，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元，则：应纳增值税额=销项税额-进项税额=500*17%-（13+8）=64（万元）税负率=64/500*100%=12.8%实施后，饲料厂免征增值税，假定饲料厂销售给奶制品厂的鲜奶售价为350万元，其他资料不变。