库存现金监盘需要注意哪些事项
现金监盘,这些关注点你注意到了么
现金监盘，这些关注点你注意到了么现金监盘，很多人往往不重视，因为现金嘛，企业一般也不会存太多，现金多了一般都要及时缴存银行，从金额来看，做不做审计调整，一般情况下影响不大，在实务中经常出现的一种情况是现场负责人让实习生拿着一张表，到出纳那里随便盘盘，再让他们签个字完事，走一走“流程”，然后放到底稿里，完事儿了。
而事实上，盘点现金的时候，有许多特殊的点是需要关注的。
以前实习的时候，第一次盘点现金，啥也不懂就拽着表直接到出纳那里，说要盘点现金，结果上去自己就一顿数钱，数完让签个字然后就高高兴兴回去了，总体感觉还算不错，回去后，现场负责人来了一连串灵魂式的拷问，直接把我问懵逼了：1、保险柜里有白条抵库的情况么2、保险柜里有个人卡么3、保险柜里有其他“多余”的现金么4、保险柜里有空白收据么5、保险柜里有空白票据、收到的票据和法人章、财务章、合同章等各种章么6、现金有差异么，差异的原因是什么，现金你是自己数么……以上几个点，我们一一来说。
第一，白条抵库。
实务中，有些领导会用白条借用现金，但是财务人员对该笔业务没有入账，就会导致实际盘点的库存现金和财务账上不一样。
对于我们来说，监盘出现这种情况下，一般视同为员工借用备用金，调整至“其他应收款”，如果已经收到了相关的报销凭证，则冲减“其他应收款”，计入“管理费用、销售费用”等等科目。
第二，个人卡。
个人卡是需要重点关注的一项内容，企业设立个人卡核算的主要原因是规避税费，主要包括规避个人所得税、企业所得税、增值税以及支付一些违规的商业费用等，也有可能存在小金库。
实际上，在财务尽职调查过程中，现金监盘往往是一项非常重要的程序，一般都是突击进行，而且在监盘的过程中，会特别关注企业保险柜里是否有个人卡、公章等情况存在，特别是民营企业，个人卡特别普遍，而很多的个人卡都是存放在保险柜里的。
另外IPO项目在进行财务核查的时候，个人卡也是需要重点核查的内容，因为采用个人卡结算行为可能存在公司利用个人卡隐瞒收入、偷逃税款、存在税务风险、公司与股东之间资金拆借的真实性和完整性难以核查、公司的内部控制无法得到有效保证、公司的资金安全存在重大风险等问题。
库存现金盘点方法
库存现金盘点方法库存现金盘点方法随着物质生活水平的提高和社会发展的快速变化，现金资产在企业中的地位越来越重要。
库存现金对企业而言尤其重要，因为它们可以被立即使用，以支持业务所需的各种活动。
因此，库存现金不仅在日常运营中需要谨慎管理，而且还需要监控和盘点。
本文将着重探讨库存现金盘点方法及其实施流程。
1.库存现金盘点目的：库存现金盘点的主要目的是确定企业的现金资产是否准确，并制定适当的计划消除现金资产任何不必要的损耗。
通过这种盘点方式，不仅可以发现错误和不一致或重复的数据，还可以发现任何不正常的现象或操作。
2.库存现金盘点注意事项：库存现金盘点的注意事项包括此项盘点工作的实施步骤、标准并检查流程。
这是一个细致的工作，需要告诉所有涉及到的部门和人员。
具体细节如下：A.准备好工作地点：清洁工作区，准备好必要的工具以进行盘点。
现金挂号帐簿，报表纸等等。
B.准备好人员：各个部门及其负责人，现金管理员，审计人员等。
C.确定样品：确定盘点的样品，样品的数量应该是足够且具有代表性的。
在样品的选择中，应注意到选择样品的随机性。
D.制定计划：库存现金盘点的计划应该在盘点前几天就制定好。
计划应该包括盘点的时间，地点及相关职员的安排。
E.检查计数器：检查所有的计数器并确保它们在正常工作。
F.现金帐簿和报表：确保所有的现金挂号簿和报表清晰且正常。
3. 库存现金盘点方法：库存现金盘点方法主要有以下三种：A.人工盘点法：这是最简单的盘点方法。
它利用人工统计数目。
按照这种方法进行盘点需要大量的时间和人力。
同时盘点结果也不够准确。
这种方法通常用来进行小商家现金盘点。
B.计数器盘点法：这是最普遍的盘点方法。
它使用计数器一步步进行盘点，尽管有一定的误差，但它可以大幅减少人力资源的浪费。
此外，虽然现在市面上的计数器可以实现漏检过检功能的自检，但人工点检照样需要做到，以应对可能的错误和损耗。
哪怕只是进行一些基本的人工点检工作，这也是很有必要的。
审查中现金盘点应注意的事项
现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。
在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：
一、在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原
始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。
二、在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支
票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。
审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。
三、在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。
出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。
同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。
事务所库存现金监盘要点
库存现金监盘
(1)目的：
证实资产负债表中所列库存现金是否存在；
(2)参加监盘人员
出纳员、会计主管和注册会计师（3人）；
(3)监盘时间
最好选择在上午上班前或下午下班时进行；
(4)监盘方式
突击进行；（有不可预见性）
(5)监盘范围
一般包括企业各部门经管的库存现金；
(6)监盘过程
①（制定计划）制定库存现金监盘计划，确定监盘时间；
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账；
如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点；
②（审查账簿）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对；
③（结出余额）由出纳员根据库存现金日记账进行加计累计数额，结出现金结余额；
④（盘点现金）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金监盘表”，分币种、面值列示盘点金额；
⑤将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出做出记录或提请被审计单位做出适当调整，如无法查明原因，要求被审计单位按管
理权限批准后做出调整；
⑥若有冲抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证，应在监盘表中注明，必要时应提请被审计单位做出调整；
⑦在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。
(7)将监盘结果填入审计工作底稿。
存货监盘需要特别关注事项有哪些
存货监盘需要特别关注事项有哪些存货监盘是审计⼈员现场监督被审计单位各种实物资产及现⾦、有价证券等的盘点，并进⾏适当的抽查。
通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项⽬。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
存货的重⼤错报对于流动资产、营运资产、销售成本、⽑利以及净利润都会产⽣直接的影响。
存货的重⼤错报对于其他某些项⽬，例如利润分配和所得税，也具有间接影响。
审计⼈员对存货审计的⽬标是获取充分、适当的审计证据，以便确证被审计单位管理当局对会计报表的有关认定。
存货监盘作为⼀项核⼼的审计程序，可以获取证据以证实被审计单位记录的所有存货确实存在。
并属于被审计单位的合法财产，同时也已经反映了被审计单位拥有全部存货。
存货监盘的步骤1.制定存货监盘计划审计⼈员应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。
对存货监盘做出合理安排。
制订盘点计划时最好有被审计单位管理当局参与，听取其意见，以便引起被审单位参与盘点⼈员重视。
另外制订盘点计划时。
审计⼈员应与被审计单位⼈员协调，实施以下⼏点⼯作：(1)了解存货的内容、性质、各存货项⽬的重要程度及存放场所。
(2)了解存货会计系统及其他相关的内部控制。
相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领⽤、加⼯(⽣产)、装运等⽅⾯。
(3)评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。
影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或易损坏程度、遭受失窃的难易程度等等。
(4)审阅以前年度的⼯作底稿。
了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重⼤问题。
存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截⽌确认、盘点⼩组⼈员分⼯的确定以及存货的多处存放等，审计⼈员均应对此充分关注。
(5)考虑实地察看存货的存放场所。
有助于在盘点⼯作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。
注册会计师对存货的监盘应格外小心
,注册会计师对存货的监盘应格外小心，应注意以下事项：
1、应由熟悉客户状况的有经验的注册会计师负责存货监盘；
2、注册会计师应当现场监督被审计单位的存货盘点,进行必要的抽查,并形成相应的工作底稿；
3、存货盘点审核时，抽查的焦点应对准高价值的项目；
4、抽查时,注册会计师应当从存货盘点记录选取一些项目追查至存货,同时从存货中选取一些项目追查至存货盘点记录；
5、注册会计师抽查存货数量时,应亲自计数,而不应听客户工作人员报数,以防止“空箱”和虚报,应将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对；
6、注册会计师应亲自记录所抽查的存货,以防监盘结果被修改；
7、注册会计师应当特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点；
8、注册会计师应当特别关注存货的状况,观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时、残次及存货价值远远低于市场价格的存货；
9、根据存货特性和非库房存放的、不易计量的需通过测算的，应考虑是否利用专家的工作。
掌握库存现金监盘程序的要点
掌握库存现金监盘程序的要点
掌握库存现金监盘程序的要点，填制库存现金监盘表
审计目标：验证库存现金存在性。
监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。
监盘时间：一般选择在上午上班前或下午下班时进行。
监盘方式：突击监盘。
参加人员：出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。
监盘要点：由出纳清点现金，注册会计现场监督。
注意以下几点：
①若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整；
②对未能在资产负债表日进行监盘的，则需在审计日期确定监盘余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。
③资产负债表中的库存现金数额应以结账日实有数额为准（理解）。
收入、成本、营业税金及附加、所得税费用最重要
其次是管理费用和销售费费用(是否多计费用，隐藏利润；活少计，抬高利润）如果营业外收支金额较大，涉及到政府补贴、罚款等，也应重点关注，以免有违法违规行为。
[库存现金盘点应掌握的技巧]库存现金查账的方法和技巧
![[库存现金盘点应掌握的技巧]库存现金查账的方法和技巧](https://img.taocdn.com/s3/m/bd73083859fb770bf78a6529647d27284b733708.png)
[库存现金盘点应掌握的技巧]库存现金查账的方法和技巧现实审计中，我们经常会遇到要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计价是否准确，即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等的情况。
而盘点库存现金这一审计手法是解决上述问题最有效，而且也是最经常用到的审计方法。
如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点，达到我们审计的预期目的和效果，下面结合自己的学习和审计实践，谈一下对被市计单位库存现金的盘点时应掌握的技巧。
1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。
避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而使被审计单位对库存现金盘点早有所防备，致使现金盘点达不到预期效果。
2、由于被审计单位现金收付业务发生频繁，实施盘点最佳时间应选择在营业前(上午上班)或营业终了(下午下班)后，这样即可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入的个人钱，再要求出纳将单位现金全部放人保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。
4、对于现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。
避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。
5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监盘。
必要时审计人员可对盘点结果进行复查。
避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。
6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性，避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，致使审计证据的可靠性差，影响审计证据证明力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
库存现金监盘需要注意哪些事项
;问：库存现金监盘需要注意哪些事项？
答：
1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。
2、时间安排在现金收支较少的时间。
3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。
4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。
5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。
6、询问并分析账实不符的原因。
现金盘盈、盘亏，都要引起关注。
1。