税务稽查案件复查实施方案
国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见
国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.10.02•【文号】国税发[2001]118号•【施行日期】2001.10.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见（国税发[2001]118号2001年10月2日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：1994年新税制实施以来，为了适应日趋激烈的偷骗税与反偷骗税斗争形势，各级税务机关根据深化税收征管改革的总体部署，积极探索，勇于实践，初步建立了以专业化管理和各环节分工制约为标志的新型稽查体系。
以《税务稽查工作规程》为重点的各项制度的实施，促进了稽查执法的规范、公正和效率。
但应当看到，现在的实际情况与改革的总体目标尚有一定差距。
主要表现：第一，稽查工作思路不够清晰，稽查体制没有理顺，稽查职责不够分明，工作机制不够完善。
第二，税务检查职责交叉重迭，缺乏统一性，多头重复检查，效率不高，增加了纳税人的负担。
第三，对税务检查实施环节的监控不够严密，难以杜绝弄虚作假、查而不报、查多报少、避重就轻、徇私舞弊。
第四，办案机构不健全，办案力量不足，办案队伍素质不高，办案装备技术落后，在很大程度上制约办案效率。
为了从根本上解决上述问题，保证稽查工作的健康发展，既要强化稽查的内部监督制约机制，又要疏通稽查的外部监督制约渠道，建立稽查运行机制的保障力量和纠编程序，确立稽查各个环节之间衔接紧密、分工明确、权责清晰、均衡协调的关系，保证稽查职能的充分发挥。
为此，总局提出“十五”时期全国稽查工作的总体目标：以江泽民同志关于“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻国务院领导提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的治税方针，紧紧围绕税务工作中心，以公正与效率为主线，坚持“科技加管理”的方向，结合深化税收征管改革，扎实推进稽查体制改革和稽查制度创新，进一步增强稽查监督制约机制，加快稽查管理现代化步伐，努力造就一支高素质的稽查队伍，初步建立统一规范、协调高效的稽查体系。
税务稽查案件复查暂行办法
税务稽查案件复查暂行办法税务稽查是税务管理部门对纳税人（或被代理纳税人）进行查账、清查、检查等手段，以便确认其纳税义务的履行情况的一种行政监察活动。
而在税务稽查工作中，可能会出现一些问题，需要进行复查以保证稽查结果的公正合法。
为了加强对税务稽查复查工作的规范管理，税务机关制定了《税务稽查案件复查暂行办法》。
一、背景和目的1.背景：税务稽查是税务管理部门的一项重要职责，可以有效监管纳税人的行为，确保税收的合法征收。
然而，在实践中，由于工作人员的失误或其他原因，税务稽查结果可能存在一定的不准确性甚至错误性。
因此，对稽查结果进行复查是必要的。
2.目的：《税务稽查案件复查暂行办法》的制定旨在明确复查的程序、要求，规范税务稽查复查工作，保证稽查结果的准确性和公正性，并提高纳税人对税务工作的满意程度。
二、税务稽查复查的权限和程序1.权限：复查工作由税务机关的稽查复查部门负责，主要负责对稽查案件的复查和核对工作。
复查的职权一般属于更高层次的稽查部门，以避免可能发生的利益冲突。
2.程序：（1）复查申请：纳税人对税务稽查结果不满意时，可以向稽查复查部门提交书面复查申请，应包括纳税人基本信息、复查请求、申请理由等。
同时，还应提供相关的证据材料和资料。
（2）受理与调查：稽查复查部门收到申请后，应及时受理，并组织工作人员进行调查核实。
调查过程中，可向纳税人了解情况，查阅相关资料和证据。
复查期限一般为60个工作日。
（3）复查结论：复查部门根据调查结果，出具复查结论，并以书面形式告知纳税人。
复查结论可以是确认原稽查结论的正确性，也可以是改变或撤销原稽查结论。
复查结论具有相对的法律效力，纳税人对复查结论不服可以依法进行申诉。
三、税务稽查复查的责任和纠正措施1.责任：税务机关稽查复查部门要确保复查工作的公正性和客观性，聘请专业人员进行复查工作，并保护纳税人的合法权益。
2.纠正措施：（1）改正错误：如果复查发现了税务稽查工作中的错误或失误，应及时改正并向纳税人道歉。
关于印发《税收违法案件一案双查办法(试行)》 - 副本
关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》为了加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，密切税务稽查和行政监察部门的协调配合，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，总局制定了《税收违法案件一案双查办法(试行)》，现印发给你们，请各地结合工作实际，认真贯彻执行。
执行当中的问题请及时反馈总局有关部门。
附件：《税务机关(人员)违法违纪线索转交单》二OO八年十二月十九日税收违法案件一案双查办法(试行)第一条为加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查，依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为，制定本办法。
第二条本办法所称一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人(以下简称纳税人)税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。
一案双查由稽查部门和监察部门按照职责分工实施。
稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，监察部门负责调查税务机关和税务人员违法违纪问题。
第三条税务机关在下列情况下，实行一案双查：(一)稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的；(二)举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的；(三)重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。
第四条稽查部门发现税务机关或税务人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索，应将有关证据和材料转交有管辖权的监察部门：(一)与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的；(二)为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的；(三)索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的；(四)经商办企业或在企业人股分红的；(五)不履行或者不认真履行职责造成税款损失的；(六)违法违纪和失职渎职的其他行为。
第五条稽查人员发现税务机关或者税务人员涉嫌存在本办法第四条所列违法违纪行为的事实或线索的，应在24小时内报告本稽查局局长或者主持工作的负责人；稽查局局长或者主持工作的负责人应在三个工作日内提出同意转交或者不同意转交监察部门的意见，并将意见报告分管稽查工作的税务局领导；分管稽查工作的税务局领导应当在三个工作日内作出批准转交或者不批准转交的决定。
税务稽查案件整改实施方案
税务稽查案件整改实施方案
一、背景
税务稽查是税收管理的重要环节，对于保障国家税收的正常征收具
有重要意义。
然而，在税务稽查工作中，难免会出现一些问题和漏洞，需要及时进行整改和改进，以提高税务稽查工作的效率和质量。
二、整改目标
1. 提高税务稽查工作的精准度和效率；
2. 加强税务稽查工作的合规性和公正性；
3. 提升税务稽查工作的风险防范和应对能力。
三、整改措施
1. 加强稽查人员的培训和素质提升，提高其税法法规和稽查技能水平；
2. 完善税务稽查工作的制度和流程，规范稽查行为，确保稽查工作
的合规性；
3. 强化税务稽查工作的信息化建设，提高稽查数据的准确性和可靠性；
4. 加强税务稽查工作的风险防范和应对能力，及时发现和处理稽查
风险。
四、整改保障
1. 加大对税务稽查工作的监督和检查力度，确保整改措施的落实和效果；
2. 建立健全税务稽查工作的考核机制，激励稽查人员积极参与整改工作；
3. 加强税务稽查工作的宣传和培训，提高全员对整改工作的认识和重视程度。
五、整改效果评估
1. 建立健全的整改效果评估机制，定期对整改工作的效果进行评估和总结；
2. 根据评估结果，及时调整和完善整改措施，确保整改工作的持续有效性。
六、结语
税务稽查案件整改实施方案的制定和实施，对于提高税务稽查工作的质量和效率，保障国家税收的正常征收，具有重要的意义。
我们将严格按照整改方案的要求，全力以赴，确保整改工作的顺利实施和取得明显成效。
国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知
国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.03.22•【文号】国税发[2000]54号•【施行日期】2000.03.22•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知（国税发〔２０００〕５４号２０００年３月２２日）现将《税务稽查案件复查暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
税务稽查案件复查暂行办法第一条为了及时发现和纠正违法的或者不当的具体税务稽查执法行为，制定本办法。
第二条上级稽查局依照本办法对下级稽查局调查处理的案件进行复查，具体程序参照《税务稽查工作规程》办理。
第三条税务稽查案件复查的主要内容：（一）调查和审理是否符合法定程序；（二）认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；（三）定性处理适用依据是否正确适当；（四）税务处理决定执行是否及时得当；（五）税务文书使用是否正确规范。
第四条稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划，确定工作重点，报请主管税务局领导批准。
复查工作计划必须与其他税务检查统筹考虑，力求均衡适度，避免多头重复检查。
复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。
复查工作计划应当报送上级稽查局查案。
上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。
下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划。
第五条稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。
稽查局可以根据工作需要抽调基层税务稽查人员组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。
复查组实行组长负责制。
复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。
复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。
第六条稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局（以下简称案件原处理单位）下达复查通知。
税务稽查工作实施方案
税务稽查工作实施方案一、背景介绍。
税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、缴纳情况进行审查的一项重要工作。
税务稽查工作的实施，对于维护税收秩序、提高税收征管水平、保障国家税收收入具有重要意义。
二、实施目标。
税务稽查工作的实施目标是确保纳税人依法申报纳税、依法缴纳税款，提高税收征管的有效性和精准性，减少税收漏税和逃税行为，促进税收公平和社会公平。
三、实施原则。
1. 法律依据原则，税务稽查工作必须严格依据国家税收法律法规的规定，依法开展稽查活动，确保稽查工作的合法性和公正性。
2. 风险导向原则，税务稽查工作要根据纳税人的风险程度和风险特征，有针对性地开展稽查活动，提高稽查工作的效率和效果。
3. 依法独立原则，税务稽查工作要保持独立性，不受任何外部干扰，依法依规开展稽查活动，确保稽查工作的客观公正。
4. 信息共享原则，税务稽查工作要加强与其他部门的信息共享，充分利用各类信息资源，提高稽查工作的精准性和有效性。
四、实施措施。
1. 加强风险评估，针对不同行业和不同纳税人，开展风险评估工作，确定稽查重点和重点对象，提高稽查工作的针对性和有效性。
2. 强化信息比对，利用税务部门和其他部门的信息资源，进行信息比对和分析，发现纳税人的异常情况和风险点，及时开展稽查活动。
3. 完善稽查手段，结合现代信息技术手段，完善稽查工具和技术手段，提高稽查工作的科技含量和智能化水平。
4. 加强稽查协作，加强税务稽查部门内部和与其他部门的协作，形成工作合力，提高稽查工作的整体效能。
五、实施效果评估。
税务稽查工作实施后，需要对实施效果进行评估，主要包括纳税人的合规纳税情况、税收征管水平的提高情况、税收收入的增加情况等方面。
根据评估结果，及时调整和完善稽查工作的实施方案，不断提高稽查工作的效果和效率。
六、总结。
税务稽查工作实施方案的制定和实施，对于提高税收征管水平、保障国家税收收入、维护税收秩序具有重要意义。
税务部门要按照实施方案的要求，加强稽查工作的组织和实施，确保稽查工作的科学性、合法性和有效性，为国家税收事业的发展做出积极贡献。
税务检查具体实施方案
税务检查具体实施方案一、税务检查的目的和意义。
税务检查是国家税务机关依法对纳税人的纳税申报情况、纳税义务履行情况、纳税资料的真实性和完整性等进行审查的一项重要工作。
税务检查的目的在于保障税收的全面征收，维护税法的公平公正，促进纳税人依法纳税，维护国家税收利益和税收秩序，保障国家税收的稳定增长。
税务检查的意义在于加强对纳税人的监督管理，防止纳税人逃避纳税，提高税收征管的效率和质量，促进税收的合法合规征收。
二、税务检查的对象和范围。
税务检查的对象主要包括纳税人、纳税代理人、税务机关工作人员等。
税务检查的范围主要包括纳税申报情况、纳税资料的真实性和完整性、纳税义务的履行情况等。
税务机关可以根据需要，对纳税人的资产、账簿、凭证、合同、协议等进行检查，也可以要求纳税人提供相关的资料和信息。
三、税务检查的程序和方法。
税务检查的程序主要包括检查准备、检查实施、检查整理和检查报告等环节。
在检查准备阶段，税务机关应当对检查对象进行调查核实，搜集相关的资料和信息，制定检查计划和方案。
在检查实施阶段，税务机关应当依法依规进行检查工作，对纳税人的资产、账簿、凭证等进行审查，听取纳税人的申辩意见，依法依规进行调查取证。
在检查整理阶段，税务机关应当对检查结果进行整理分析，形成检查报告，提出处理意见和建议。
在检查报告阶段，税务机关应当向纳税人告知检查结果，依法依规作出处理决定，并告知纳税人的权利和义务。
四、税务检查的法律依据和要求。
税务检查的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定。
税务检查的要求主要包括依法依规进行检查、保护纳税人的合法权益、保障税务机关的执法权威、提高税收征管的效率和质量等。
五、税务检查的注意事项和建议。
在进行税务检查时，税务机关应当注意保护纳税人的合法权益，依法依规进行检查工作，严格执行法律法规的规定，确保检查的公平公正。
同时，税务机关应当加强内部管理，提高工作人员的素质和能力，加强对检查工作的监督和管理，确保税务检查工作的顺利进行。
税务检查实施方案模板
税务检查实施方案模板一、背景。
税务检查是税务机关依法对纳税人进行的一种监督性税收征管活动，旨在发现和纠正纳税人的税收违法行为，保障税收征管的公平和效率。
为了规范税务检查活动，提高税务检查工作效率，制定税务检查实施方案具有重要意义。
二、目的。
本实施方案的目的在于规范税务检查活动，明确税务检查的程序和要求，确保税务检查工作的合法性和有效性。
三、适用范围。
本实施方案适用于税务机关对纳税人进行的税务检查活动。
四、实施程序。
（一）确定检查对象。
1. 确定检查对象的范围和目标，明确检查的重点和重点。
2. 收集检查对象的基本信息和相关资料，为后续检查工作做好准备。
（二）制定检查计划。
1. 根据检查对象的特点和情况，制定具体的检查计划，包括检查的时间、地点、人员安排等。
2. 确定检查的内容和重点，明确检查的目标和要求。
（三）实施检查。
1. 按照检查计划和要求，组织检查人员进行实地检查和资料核查。
2. 对发现的问题和疑点进行深入调查和核实，确保检查工作的全面和准确。
（四）编制检查报告。
1. 根据检查结果，编制检查报告，详细记录检查过程和发现的问题。
2. 对问题和建议提出处理意见和建议，为纳税人改正错误和规范行为提供依据。
五、注意事项。
（一）遵守法律法规。
在进行税务检查活动时，必须严格遵守相关的法律法规，保障纳税人的合法权益，确保检查工作的合法性和公正性。
（二）保护纳税人隐私。
在进行税务检查活动时，必须严格保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息和商业秘密，确保纳税人的合法权益。
（三）加强沟通与协调。
在进行税务检查活动时，必须加强与纳税人的沟通与协调，做好解释和引导工作，促进纳税人的合作和配合。
六、总结。
税务检查是税收征管的重要环节，对于保障税收征管的公平和效率具有重要意义。
制定税务检查实施方案，对于规范税务检查活动，提高检查工作效率具有重要意义。
希望各级税务机关能够严格按照本实施方案的要求，不断完善税务检查工作，为税收征管工作的顺利开展提供有力保障。
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税务稽查案件复查实施方案
一、背景介绍
税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报情况进行核实和审查的一项重要工作。
在税务稽查中，如果发现了可能存在违法违规行为的案件，就需要进行复查，以确保税收的合法性和公平性。
税务稽查案件复查实施方案就是针对这一情况而制定的，下面将详细介绍具体实施方案。
二、复查对象确定
在进行税务稽查案件复查时，首先需要确定复查对象。
复查对象应当是在税务稽查中被认定存在问题或者疑点的案件，这些案件可能涉及税收违法违规行为，也可能是在税务稽查中发现的其他问题。
确定复查对象的过程需要充分考虑案件的重要性、风险性和复查的必要性，确保复查工作的针对性和有效性。
三、复查范围界定
确定了复查对象之后，就需要界定复查的范围。
复查范围应当包括案件涉及的税收申报、纳税义务履行情况、涉税交易和涉税资产等方面的内容。
同时，还需要对案件的相关当事人、涉及的税务机关和其他相关单位进行全面的调查和核实。
在确定复查范围时，需要综合考虑案件的复杂性、涉及的税收种类和税务政策等因素，确保
复查工作的全面性和深入性。
四、复查方案制定
针对确定的复查对象和范围，需要制定具体的复查方案。
复查方案应当包括复查的时间安排、复查的程序和方法、复查的人员配备和工作分工等内容。
在制定复查方案时，需要充分考虑案件的特点和复查工作的实际情况，确保复查工作的科学性和可操作性。
五、复查工作实施
在制定好复查方案之后，就需要按照方案的要求，组织实施复查工作。
复查工作应当严格按照规定的程序和方法进行，确保复查的全面性和准确性。
同时，还需要对复查工作的进展和结果进行及时的监督和检查，确保复查工作的质量和效果。
六、复查结果处理
在完成复查工作之后，需要对复查结果进行处理。
如果在复查过程中发现了问题或者疑点，就需要及时采取相应的措施，对涉及的税收进行调整和核定，对相关当事人进行相应的处理。
同时，还需要对复查工作的全过程进行总结和评估，为今后的税务稽查工作提供经验和借鉴。
七、总结与建议
税务稽查案件复查实施方案的制定和实施是税务稽查工作的重要环节，对于确保税收的合法性和公平性具有重要意义。
在今后的工作中，需要进一步加强对税务稽查案件复查工作的研究和探索，不断
完善复查的相关制度和机制，提高复查工作的科学性和规范性，确
保税务稽查工作的顺利进行和取得实效。
以上就是税务稽查案件复查实施方案的具体内容，希望能够对相关
工作提供一定的参考和指导。
税务稽查工作是一项复杂而重要的工作，需要全体税务工作人员的共同努力和配合，才能够取得更好的
工作成绩。
让我们共同努力，为税收的合法性和公平性而努力奋斗！。