银行常用的会计科目
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证.1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目.1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息.1221 其它应收款(other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是”应收帐款”帐户的备抵帐户,其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金,以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金.1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
常用的会计科目、编号及解释
5201
劳务成本
企业对外提供劳务发生的成本。
67
5301
研发支出
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
68
5401
工程施工
企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
69
5402
工程结算
企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
70
5403
机械作业
企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
80
6601
销售费用
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
81
6602
管理费用
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
82
6603
财务费用
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
83
6701
资产减值损失
企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
84
6711
营业外支出
企业发生的各项营业外支出。
11
1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
12
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
13
1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
14
1403
原材料
企业库存的各种材料。
15
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
第二章银行会计基本核算方法案例
48000 48000 12000 12000 630
7、借：吸收存款——活期存款——瑞金商厦
80000
贷：贷款——短期贷款
8、借：存放中央银行款项 贷：库存现金 88000
80000
88000
9、借：贷款——短期贷款
100000 1பைடு நூலகம்0000
贷：吸收存款——活期存款——安西工厂 N:\银行会计学\编制记账凭证.doc
第四节
银行会计账务组织
账务组织是指从办理经济业务、编制和审核凭
证开始，到编制日计表的过程中账簿设置、记账程 序、对账程序和方法等相互配合的核算体系。 银行账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。
一、账簿的设置及分类
账簿是由一定格式的账页组成的会计簿籍。根据 账簿提供资料的内容及其详细程度，账簿可分为 明细账、日记账、登记簿和总账四种。 （一）明细账 明细账是反映业务详细情况的账簿，是明细核算 的主要形式和各科目总账的明细记录 。
②特定凭证 。特定凭证是银行根据某项业务的特 殊需要而制定的具有特定格式的专用凭证。如现 金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证等，
这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银
行记账；另一类是银行自行填制，凭以办理业务
及记帐的，如联行报单、定期储蓄存单等。
三、银行会计凭证的填制和审核
（一）填制要求
1、借：库存现金
117800 117800 2500
贷：吸收存款——活期存款——瑞金商厦 2、借：吸收存款——活期储蓄存款——王伟 贷：库存现金 2500 6000
3、借：吸收存款——活期存款——安泰公司 贷：库存现金 6000
4、借：吸收存款——定期存款——安泰公司 贷：吸收存款——活期存款——安泰公司 5、借：吸收存款——活期储蓄存款——赵雪 贷：吸收存款——定期储蓄存款——赵雪 6、借：吸收存款——活期存款——安西工厂 贷：清算资金往来 630
会计科目核算内容
会计科目核算内容在我国《企业会计准则-应用指南》中依据会计准则中关于确认和计量的规定，规定了企业的会计科目，其中常用的会计科目及解释如下：一：资产类1、“库存现金”科目：核算企业的库存现金。
2、“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
3、“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
4、“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
5、“应收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
6、“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
7、“其他应收款”科目：核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
8、“预付账款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
9、“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。
10、“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
11、“在途物资”科目：核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。
12、“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
13、“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
14、“长期股权投资”科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
15、“固定资产”科目：核算企业持有固定资产的原价。
16、“累计折旧”科目：核算企业对固定资产计提的累计折旧。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额.1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额.期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项.1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金. 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算.期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额)：借：交易性金融资产-公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额)贷:公允价值变动损益资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额）：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额) 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,核算。
借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失,期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款.1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
银行常用会计科目表
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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
常用科目核算的内容.
常用科目核算内容一、资产类货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
（库存现金：存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。
银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金）1．其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。
包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。
2．交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券、股票、基金等。
3．应收票据：核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
（业汇票最长的付款期限是6个月，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）4．应收账款：核算企业采用赊销方式销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（应收未收款）5．预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项。
（如：企业在收到货物之前，预先支付给销货方货款的经营活动）6．其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括：①应收的各种赔款、罚款，②应收的出租包装物租金，③应向职工收取的各种垫付款项（如：为职工垫付的水电费、医药费、房租等），④存出保证金（如：租入包装物支付的押金），⑤其他各种应收、暂付款项。
7．坏账准备：核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。
（是应收款项的备抵科目，贷方登记增加额，借方登记减少额）8．在途物资：核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资的采购成本。
9．原材料：生产经营中的劳动对象，一般构成产品的实体，经过加工改变原有实物形态；其价值随着产品的销售得到一次性补偿。
10．库存商品：指企业已经完工并已验收入库、合乎质量要求、可按合同规定送交定货单位，或可以对外出售的产品、以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种产品。
11．发出商品：是指企业在日常销售活动中，对外销售的商品已经发出，但不满足收入准则规定的确认条件的情况，因而不能结转商品销售成本。
常用会计科目表
常用会计科目表一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。